XXXX年下半年审计第一次作业讲解(非毕
审计学基础课程作业第一阶段综合点评
审计学基础课程作业第一阶段综合点评本次作业采取的是“随机组题”的方式，每位同学的题目都不一样。
本次点评主要讲解通过抽样分析发现同学们错误集中问题，以及较为重要的问题。
同学们请认真掌握。
1、 下列关于审阅业务的说法正确的是( )。
A 、审阅业务是注册会计师的核心业务B 、审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度C 、审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度D 、审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选【答案】B【解析】审计业务是注册会计师的核心业务；审阅业务是为了增强满足信息使用人对所审阅信息的可信赖程度；审阅业务和审计业务都不能绝对保证，审阅业务是注册会计师利用其职业形象和专业能力拓展业务的结果。
2、下列关于审计监督体系的表述中恰当的是（ ）。
A 、政府审计是独立性最弱的一种审计B 、内部审计是注册会计师审计基础C 、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D 、财务报表合法性是报表使用者最关心的问题【答案】C【解析】政府审计是一种外部审计，比内部审计独立性强；内部审计和注册会计师审计是不 同的审计， 各自发挥独立的监督作用；报表使用者不仅关心合法性，更加看重报表的公允性。
3、 会计师事务所的质量控制准则属于下列（ ）部分。
A 、中国注册会计师执业准则B 、中国注册会计师鉴证业务准则C 、中国注册会计师审计准则体系D 、中国注册会计师服务准则【答案】A【解析】我国的注册会计师职业准则体系包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。
注册会计师职业道德守则 注册会计师业务准则 会计师事务所质量控制准则注 册 会计师 执 业准则4、对于获取和评价审计证据时保持职业怀疑态度的表述正确的是（）。
A、获取和评价审计证据时，要假定被审计单位是不诚信的B、获取和评价审计证据时，要假定被审计单位是诚信的C、对于矛盾的证据，注册会计师可以不做进一步程序，凭判断选一个证据D、在评价证据时，注册会计师可以利用专家的工作【答案】D【解析】A和B选项，在审计时，要凭证据说话，不假定被审计单位是否诚信；C 对于矛盾的证据，注册会计师必须做进一步程序，掌握真实的情况。
审计部门讲课稿范文模板
审计部门讲课稿范文模板审计部门讲课稿一、引言部分（1）自我介绍：各位领导、各位同事，大家好！我是XX公司审计部门的XXX，今天很荣幸能够为大家讲解审计的相关知识。
（2）开门见山：审计是企业内部控制的重要环节，对于公司的经营和管理起着至关重要的作用。
通过审计，我们可以发现存在的问题，为公司的发展提供有力的支持。
因此，我将聚焦于审计的核心内容，为大家介绍审计的基本概念、流程和方法。
二、审计的基本概念（1）审计的定义：审计是对企业财务状况、经营业绩、内部控制等进行全面、系统、独立的核查、评价和鉴定的活动。
（2）审计的特点：独立性、客观性、全面性、实质性、可靠性等。
（3）审计的目的：发现存在的问题、提供建议改进、增强内部控制，确保财务报告的真实准确，维护公司和投资者的利益。
三、审计的流程（1）确定审计对象：审计对象包括财务报表、内部控制等。
（2）规划审计工作：明确审计的目标、范围、时间等，并编制审计计划。
（3）执行审计程序：根据审计计划，采取一系列的审计程序，包括检查账簿、核实凭证、询问当事人等。
（4）发现问题和存在的风险：通过审计程序，对企业的经营情况和内部控制进行评价，发现存在的问题和存在的风险。
（5）编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，包括审计意见、财务报表的真实性评价等。
四、审计的方法（1）文献审计法：主要依据企业的财务报表、相关业务文件进行审计。
（2）收入确认方法：核实企业的收入是否符合会计准则的规定，是否真实、准确。
（3）资产负债方法：核实企业的资产负债是否真实可靠，是否按照会计准则的规定进行确认和计量。
（4）内部控制审计方法：评估和监督企业的内部控制制度的设计和实施情况，发现内部控制存在的问题。
（5）案例分析方法：通过分析以往的审计案例，总结审计中的经验和教训。
五、审计的注意事项（1）保持独立性和客观性：审计师要保持独立性，在工作中不受外界的影响；要客观公正地评价企业的财务状况和经营情况。
审计学第一次作业答案上课讲义
2016审计学第一次作业答案一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
审计实训报告范文5篇
审计实训报告范文5篇审计学是一门实践性很强的课程，更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。
下面是小编精选整理的审计实训报告范文，供您参考，欢迎大家阅读。
审计实训报告范文(一)这一周的实训时间已经结束，通过这一周的审计学实训，我受益匪浅，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。
一、实训的意义。
我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。
我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。
通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。
从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。
作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。
通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。
二、实训的要求和任务。
我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。
经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。
由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。
三、实训的心得体会。
1、自主学习。
实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。
遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。
2、积极的态度。
在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。
我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到最好。
审计学第1次作业第一次作答
题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计具体准则是依据（）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范•A、《审计法》•B、《审计署关于内部审计工作的规定》•C、内部审计基本准则•D、内部审计实务指南标准答案：c说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特点（）•A、审计报告制度的法定性•B、审计过程的阶段性•C、审计监督事前性•D、审计范围的广泛性标准答案：d说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合•A、高层次•B、强制性•C、独立性•D、权威性标准答案：b说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2（）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟•A、《中华人民共和国审计法》•B、《中华人民共和国注册会计师法》•C、《注册会计师条例》•D、《中华人民共和国会计法》标准答案：b说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标•A、有价证券的市价是否予以列示•B、长期投资是否超过净资产的50％•C、购货的借贷双方是否在同期入帐•D、实现的销售是否登记入帐标准答案：d说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（）•A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容•B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价•C、检查中可能没有发现重大错误或弱点•D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识标准答案：c说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（）•A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分•B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分•C、注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项•D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（）•A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠•B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序•C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据•D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序标准答案：bd说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（）•A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系•B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平•C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立•D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险标准答案：acd说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4检查风险属于审计风险的要素之一，在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是（）•A、注册会计师只能通过检查风险控制审计风险•B、固有风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平•C、可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质、时间和范围•D、注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型标准答案：acd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。
审计学基础作业参考答案
审计学基础作业参考答案第一篇：审计学基础作业参考答案《审计学基础》作业参考答案第一章审计概论一、单项选择题：1.在审计发展史上，最早出现的审计准则是（政府审计准则）。
2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是（独立审计准则）。
3.国际审计准则一般不包括（后续审计准则）。
4.颁布质量控制准则的根本目的在于（保证审计质量符合独立审计准则的要求）。
5.在独立审计准则体系中，（执业规范指南）对注册会计师执行审计业务不具有强制性。
6.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是(独立审计准则)。
7.中国注册会计师执业规范体系核心部分是(独立审计准则)。
二、多项选择题：1.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有（ABCD）。
A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量准则D.后续教育准则2.中国注册会计师独立审计准则体系包括（ABD）A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则和独立审计实务公告D.执业规范指南3.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（BCD）业务B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计 4.注册会计师执业规范指南的制定依据有（BD）。
B.《独立审计基本准则》D.《独立审计具体准则与实务公告》5.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（BCD）业务。
B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计 6.审计的独立性主要表现为(ABC)。
A.机构独立B.人员独立C.工作独立；三、判断题：1.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则，它包括一般准则、外勤工作准则和报告准则三个部分。
(×)2.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计的方法。
(√)3.独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据，并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来的。
(√)4.监控是指会计师事务所应当对其全面质量控制政策的执行情况及其结果适时进行监督和检查。
审计作业一
审计作业一第一篇：审计作业一答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质的、专业胜任能力的和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。
在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。
可能会导致出具不恰当的审计报告。
（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。
需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。
且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。
审计案例分析+作业评讲1
《审计案例分析》课程作业讲评（1）重庆电大远程教育导学中心经管导学部一、单项案例分析题第一章1．案例一属于首次接受委托审计的情况，在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有哪些？考核知识点：首次接受委托审计的前期调查主要内容。
常见错误：本题较简单，可以直接从教材中案例一直接得出。
注意，将初次接受委托前，对被审计单位的前期调查涉及内容较多，且对每一个调查项目而言，注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
解题思路：注册会计师在首次接受委托前，对被审计单位的前期调查涉及内容较多，对被审计单位所有者及其构成、组织结构、生产与业务流程、经营管理情况和所处经济环境、所在行业的情况有一个初步的了解。
但对每一个调查项目而言，注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有：（1）了解被审计单位的背景情况、组织机构、投资情况和经营情况，以确定审计范围；（2）了解被审计单位的会计核算体系；（3）初步了解被审计单位的内部控制，并在此基础上评价固有风险和控制风险，以确定初步的审计策略；（4）对财务报表的主要项目进行分析程序；（5）对重要事项进行细致调查和相应的记录；（6）督促被审计单位提供完善的材料；（7）确定是否尚存在遗留问题。
2．根据案例二的内容，分析下述审计计划的步骤是否正确，如果不正确，说明应当如何改正。
并指出上述哪些步骤属于总体审计计划的步骤，哪些步骤属于具体审计计划的步骤。
A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。
考核知识点：编制审计计划的步骤和审计计划的分类。
常见错误：本题有一定的难度，对编制审计计划的步骤不少同学不能完全准确地排序。
审计实训报告（通用12篇）
审计实训报告（通用12篇）审计实训报告（通用12篇）在当下这个社会中，越来越多的事务都会使用到报告，其在写作上具有一定的窍门。
在写之前，可以先参考范文，以下是小编帮大家整理的审计实训报告（通用12篇），欢迎大家分享。
审计实训报告篇1一、实习的目的和意义课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。
学生通过《审计学》课程实习，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。
除此之外，在实习时过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。
其实这也正应了“实践是检验真理的标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。
二、实习的内容和过程这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软件。
我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。
这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。
但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。
货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有：1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确；2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确；3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。
应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。
审计试讲教案模板及范文
一、教学目标1. 知识目标：- 了解审计的基本概念、类型和目的。
- 掌握审计的基本程序和方法。
- 熟悉审计报告的编制要求。
2. 能力目标：- 培养学生分析问题、解决问题的能力。
- 提高学生审计实践操作的能力。
3. 情感目标：- 增强学生对审计工作的兴趣和责任感。
- 培养学生严谨、客观、公正的职业素养。
二、教学重点1. 审计的基本概念和类型。
2. 审计的基本程序和方法。
3. 审计报告的编制。
三、教学难点1. 审计程序的灵活运用。
2. 审计报告的准确性和完整性。
四、教学方法1. 讲授法：系统讲解审计的基本理论和实践知识。
2. 案例分析法：通过实际案例，引导学生分析问题、解决问题。
3. 讨论法：分组讨论，培养学生的团队合作和沟通能力。
五、教学过程（一）导入1. 提问：什么是审计？审计的作用是什么？2. 通过简短的视频或图片，展示审计工作的实际场景。
（二）讲授新课1. 审计的基本概念和类型：- 介绍审计的定义、目的和意义。
- 讲解审计的类型，如财务审计、合规审计、绩效审计等。
2. 审计的基本程序和方法：- 阐述审计的基本程序，包括计划、实施、报告和后续跟踪。
- 介绍审计的基本方法，如检查记录、询问、观察、分析等。
3. 审计报告的编制：- 讲解审计报告的结构和内容。
- 强调审计报告的准确性和完整性。
（三）案例分析1. 分组讨论：针对某一审计案例，分析审计程序和方法的运用。
2. 各组汇报讨论结果，教师点评并总结。
（四）课堂练习1. 学生独立完成一份简单的审计报告。
2. 教师批改并点评。
（五）总结1. 回顾本节课所学内容。
2. 强调审计工作的重要性和职业素养。
六、课后作业1. 阅读相关审计案例，撰写心得体会。
2. 预习下一节课的内容。
七、教学反思1. 教师总结教学过程中的优点和不足。
2. 提出改进措施，为后续教学提供参考。
范文审计试讲教案：财务审计一、教学目标1. 知识目标：- 了解财务审计的基本概念和目的。
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2011年下半年审计第一次作业讲解一、单项选择题1、在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
A．财务报表审计B．内部控制导向审计C．20世纪初的美国式审计D．早期的英国注册会计师审计【答案与讲解】D。
具体请查看教材第2页“二、注册会计师审计的发展”等有关内容介绍。
2、最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。
A．计算B．分析程序C．检查D．函证【答案与讲解】B。
具体请查看教材第97页“二、审计总目标”等有关内容。
3、因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。
A．民事责任B．行政责任和刑事责任C．民事责任和行政责任D．民事责任和刑事责任【答案与讲解】C。
具体请查看教材第82页“3.注册会计师的责任”等有关内容。
4、应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
此时，注册会计师已经承受了（）。
A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．误拒风险【答案与讲解】C。
具体请查看教材第220页“（二）非抽样风险的概念”等有关内容。
5、如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。
A．发表无保留意见B．发表保留意见或否定意见C．发表保留意见或无法表示意见D．发表带强调事项段的无保留意见【答案与讲解】C。
具体详见教材第243页“二、保留意见审计报告”和第246页“四、无法表示意见审计报告”的有关内容。
6、职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。
按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复A．同业检查实施小组B．法庭的传审C．注册会计师协会职业道德执行委员会D．客户新聘任的注册会计师【答案与讲解】C。
具体请看教材第66页“（三）保密”等有关内容。
7、在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。
A．实际估计水平B．计划估计水平C．实际水平D．计划可接受水平【答案与讲解】D。
具体请看教材第165页“三、审计风险与重要性和审计证据之间的关系”至第166页“四、审计风险的应对”等有关内容。
8、注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。
A．不同B．更多C．同样D．更少【答案与讲解】B。
具体请看教材第228页“（5）确定样本量”等有关内容。
9、如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。
A．直接实施实质性程序B．获取这些控制是否已发生变化的审计证据C．直接获取本期控制运行有效性的审计证据D．确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据【答案与讲解】B。
具体请看教材第212页“（三）对以前审计获取的审计证据的考虑”等有关内容介绍。
10、有权批准会计师事务所成立的机构是（）。
A．中国注册会计师协会B．工商部门C．审计署D．财政部【答案与讲解】D。
具体请看教材第31页“3. 申请及审批有限责任会计师事务所的程序”等有关内容。
二、多选题1、咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。
与鉴证业务相比，其基本特征有（）。
A．咨询服务以信息的使用为主要目标B．咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约C．专业性是咨询服务的基础D．独立性是咨询服务的基础【答案与讲解】ABCD。
具体请看教材第14页“2.咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。
……..”等有关内容介绍。
2、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（）。
A．完成审计工作和编制审计报告B．实施控制测试和实质性程序C．实施风险评估程序D．计划审计工作【答案与讲解】ABCD。
具体请看教材第105页“第四节审计目标的实现过程”等有关内容介绍。
3、会计上的舞弊包括（）。
A．蓄意使用不当的会计政策B．记录虚假的交易或事项C．伪造、变造记录或凭证D．隐瞒或删除交易或事项【答案与讲解】ABC。
具体请看教材第73页“（一）对财务报表的责任”和第77页“（一）错误和舞弊的概念“等有关内容介绍。
4、影响审计效率的抽样风险包括（）。
A．对内部控制信赖过度风险B．对内部控制信赖不足风险C．误拒风险D．误受风险【答案与讲解】BC。
具体请看教材第221页表10－1的具体内容介绍。
5、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见面之前增加说明段，用以（）。
A．说明导致所发表审计意见的所有原因B．对重大事件予以强调C．在可能的情况下指出对财务报表的影响程度D．说明存在的重大不确定事项【答案与讲解】AC。
具体请看教材第243页“二、保留意见审计报告”、第244页”三、否定意见审计报告“和第246页”四、无法表示意见审计报告“等有关内容介绍。
6、专业胜任能力要求主要指（）。
A．不得跨地区、跨行业执业B．对助理人员和其他专业人员的工作负责C．注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验D．不得从事不能胜任的业务【答案与讲解】BCD。
具体请看教材第65页“（二）专业胜任能力”等有关内容介绍。
7、具体审计计划应当包括的内容有（）。
A．为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B．针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C．注册会计师拟实施的内部控制有效性测试的范围D．注册会计师针对审计业务需要实施的其它审计程序【答案与讲解】ABD。
具体请看教材第149页“（一）具体审计计划的内容”等有关内容介绍。
8、对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（）。
A．股东进行决策时B．行业协会进行业务检查时C．检察院因工作需要时D．联合审计时【答案与讲解】BCD。
具体请看教材第66页“（三）保密”等有关内容介绍。
9、下列表述中正确的有（）。
A．注册会计师应根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序B．评估的认定层次的重大错报风险的高低可能影响进一步审计程序的类型C．在拟定审计程序时，应考虑产生认定层次重大错报风险的原因D．利用被审计单位信息系统生成的信息,需要对信息的准确性和完整性获取审计证据【答案与讲解】ABCD。
具体请看教材第145页“第二节总体审计策略和具体审计计划”等有关内容介绍。
10、下列关于我国会计师事务所承接和承办的说法中正确的是（）.A．以会计师事务所名义承接业务B．特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托C．由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同D．出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章【答案与讲解】AC。
具体请看教材第33页“四、会计师事务所的业务承接“等有关内容介绍。
三、简答题1、你同意下面这段话的观点吗？如果不同意，请指出其错误之处。
现在的注册会计师所作的都是抽样测试，但是因为抽样测试完全依赖注册会计师的判断，而注册会计师的判断是可能出现问题的，所以这种方法非常冒险。
只有在所有的交易都被审计了的情况下，审计结果才是可信的。
【答案与讲解】在早期的审计实务中，注册会计师对被审计单位全部的会计和其他资料进行审查。
随着企业规模的扩大和经济业务的日益复杂，继续采用详细审计方法既不经济也不现实，因此才开始采用抽样审计的方法。
在账项导向审计阶段，由于采取判断抽样为主，因此虽然抽查数量很大，但仍然很难有效提示企业财务报表中可能存在的重大错弊。
到了内控导向审计阶段，审计师们发现内部控制制度与会计信息质量具有很大的相关性。
通过了解和评价被审计单位的内部控制制度，评估审计风险，制定审计计划并确定审计实施的范围和重点，在此基础上进行实质性测试。
如果内部控制制度健全有效，财务报表发生错误和舞弊的可能性就小，会计信息的质量就比较有保证，审计测试范围也可以相应缩小；反之，就必须扩大审计测试范围，抽查更多的样本。
注册会计师进行抽样测试的判断是建立在一定基础上的。
随着风险导向审计的发展，不仅要考虑企业内部控制的风险，还要考虑外部风险，抽样测试的风险得到了一定的控制。
2、解释被审计单位管理层的认定与注册会计师的审计目标的对应关系。
【答案与讲解】认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
被审计单位管理层的认定与注册会计师的审计目标的对应关系下表1。
3、假设被审计单位的应付账款账面总值为5 000 000元，共计4 000个账户，注册会计师为对应付账款总额进行估计，选出200个账户，账面价值为240 000元。
审定后认定的价值为245 600元。
请分别使用比率估计抽样和差额估计抽样估计应付账款总体金额。
【答案与讲解】根据比率估计抽样的计算公式：估计应付账款总体价值＝总体账面价值×（样本实际价值÷样本账面价值）＝5 000 000×（245 600÷240 000）＝5 116 666（元）或者，运用差额估计抽样计算公式：总体差额＝（样本实际价值－样本账面价值）÷样本量×总体项目个数＝（245 600－240 000）÷200×4 000＝112 000（元）估计就会账款总体价值＝112 000+5 000 000＝5 112 000（元）4、职业道德规范的基本目的是什么？【答案与讲解】（1）它规定哪些行为是可行的，哪些行为是不可行的，从而为注册会计师执业提供了有用的行为指南；（2）促使注册会计师按照注册会计师审计准则等职业准则的要求提供专业服务，保证并提高服务质量；（3）加强注册会计师对来自外界压力的抵抗力，避免注册会计在外界的强制要求下发表不当意见，以牺牲一方利益为代价而使另一方受益；（4）向社会公众昭示注册会计师应达到的道德水准，提高社会公众对注册会计师职业的依赖程度；（5）明确注册会计师的职业责任，进而规范注册会计师与客户、同行，以及社会公众的关系，有利于维护注册会计师的正当权益，使他们免受不正当的指责和控告。
5、注册会计师小刘与客户达成一致意见，审计收费额度按完成审计任务所需的天数计算。
请回答以下问题：（1）或有收费职业行为规则的实质是什么？制定这条规则的原因有哪些？（2）这位注册会计师违反了这条职业行为规则吗【答案与讲解】（1）所谓或有收费，是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件的一种收费方式。
注册会计师出具的报告或提供的建议对客户的有利作用越大，服务报酬越高；有的作用越小，服务报酬越低；不得于委托人，则少收费甚至不收费。
按照职业道德规范，审计收费的多少应当以工作量的大小、参加人员层次的高低以及业务的繁简程度等为主要依据，按照协会规定的标准合理确定。