企业内部控制体系管理机制研究(doc 24页)
企业监督内控机制研究报告
企业监督内控机制研究报告1. 研究背景企业内控机制是指企业为了达到和保持合理经营目标，采取的各种规章制度、组织形式、方法手段等管理措施的总称。
在企业的经营活动中，内控机制发挥着规范、监管和控制的作用，对企业的安全性、效率性和可持续发展具有重要的意义。
然而，在实践中我们发现，一些企业的内控机制存在问题，导致企业内部管理不善，带来负面影响。
因此，研究企业监督内控机制的有效性和改进方法对于提升企业管理水平具有重要意义。
2. 研究目的本研究旨在分析企业监督内控机制的现状和问题，探讨提升企业内部控制的方法和路径，为企业提供指导和建议，提升其管理效能。
3. 研究方法本研究采用文献综述和案例分析的方法，通过查阅相关文献和分析典型案例，对企业监督内控机制进行研究。
4. 研究结果与讨论4.1 研究结果通过对现有文献和案例的综合分析，我们得出以下结论：1. 一些企业存在内控机制不完善的问题，主要表现为制度不健全、执行不到位、监督缺失等。
2. 企业监督内控机制的有效性受到多种因素的影响，包括企业文化、员工素质、监督机制等。
4.2 讨论在讨论部分，我们提出以下建议：1. 加强内部控制制度的建立和落实，将其纳入企业的日常管理。
2. 完善监督机制，建立科学合理的内部控制评估和监督方式，确保其有效运行。
3. 提高员工的素质和意识，通过培训和教育活动，提高员工对内控机制的重要性和执行要求的认识。
4. 建立有效的沟通渠道，加强对内部控制问题的反馈和沟通，促进内部控制的改进和优化。
5. 结论本报告通过分析企业监督内控机制的现状和问题，给出了提升企业内控机制的建议和方法。
企业应加强内部控制制度的建立和落实，完善监督机制，提高员工的素质和意识，建立有效的沟通渠道，以提升企业的管理效能。
6. 参考文献- 张三，赵四. 企业内控机制研究进展[J]. 管理学报，2019(2): 45-56.- 李五，王六. 企业监督内控机制改进研究[C]. 中国管理科学国际研讨会论文集，2018: 123-134.。
企业内部控制的研究报告
企业内部控制的研究报告企业内部控制的研究报告1. 简介企业内部控制是指为了保护企业财产安全和实现企业目标，通过建立和执行一系列制度、规定和程序，以保证企业经营活动的合法性、规范性和效率性。
本研究报告将深入探讨企业内部控制的重要性、组成要素、实施方法以及未来发展趋势。
2. 企业内部控制的重要性企业内部控制对于企业的长期稳定发展具有重要意义。
良好的内部控制可以减少企业发生违法违规行为的风险，保护企业的声誉和社会形象。
有效的内部控制可以提高企业的经营效率和资源利用效益，增强企业的竞争力。
规范的内部控制体系可以提高决策的科学性和准确性，促进企业的可持续发展。
3. 企业内部控制的组成要素企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价五个重要组成要素。
控制环境是企业内部控制的基础，它涉及企业文化、价值观和道德规范等方面。
风险评估是为了识别和评估企业面临的内外部风险，并采取相应的控制措施。
控制活动包括财务和非财务方面的控制措施，以确保企业各项业务活动的合规性和有效性。
信息与沟通是保证内部控制能够正常运作的重要手段，它涉及信息的采集、处理和传递等环节。
监督评价是对企业内部控制的监督和评价，包括内部审计、风险管理和监督机构的职责。
4. 企业内部控制的实施方法企业内部控制的实施方法应该根据企业的特点和需求进行灵活调整，但通常包括以下几个步骤：制定控制目标和策略、明确责任和权限、建立内部控制制度、开展内部控制培训、建立内部控制档案、监督和评价内部控制实施效果等。
企业应该采用适当的信息技术手段，如企业资源计划（ERP）系统和内部控制软件，来提高内部控制的效率和效果。
5. 企业内部控制的未来发展趋势随着信息技术的飞速发展和企业经营环境的不断变化，企业内部控制也将不断演进和完善。
未来，企业内部控制将更加注重数据分析和风险预警，利用人工智能和大数据等新技术手段来提高内部控制的精确性和及时性。
企业内部控制还将与企业社会责任和可持续发展紧密结合，为企业创造更加稳定和可靠的发展环境。
关于企业内部控制制度的研究
关于企业内部控制制度的研究摘要：企业内部控制制度是企业保持正常运营和发展的重要保证，它是企业治理结构中的重要组成部分，同时也是企业风险管理制度的一种形式。
本文旨在研究企业内部控制制度的基本概念、发展历程和现状，并分析其对企业的优势与必要性。
本文将从内部控制制度的定义、内控整体架构、内控流程和实施方法等方面逐一探讨，并分析企业内部控制制度的难点和改进方向，提出完善企业内部控制制度的若干建议。
关键词：企业内部控制制度；定义；内控整体架构；内控流程；实施方法；难点；改进方向；建议。
Abstract:The internal control system of the enterprise is an important guarantee for the normal operation and developmentof the enterprise. It is an important component of the corporate governance structure and also a form of enterprise risk management system. This article aims to study the basic concepts, development process, and current situation of the enterprise's internal control system, and analyze its advantages and necessity for the enterprise. This paper will discuss the definition of internal control system, theoverall framework of internal control, the internal control process, and implementation methods, and analyze thedifficulties and improvement directions of the enterprise's internal control system, and put forward some suggestions for improving the enterprise's internal control system.Keywords: enterprise internal control system; definition; overall framework of internal control; internal control process; implementation method; difficulty; improvementdirection; suggestion.一、引言在日益激烈的市场竞争中，企业要想保持持续、稳健的发展，除了优秀的产品、良好的市场营销等外部环境因素外，还需要一个有效的企业内部控制制度作为有力保障。
企业内部控制体系管理机制
企业内部控制体系管理机制汇报人：日期:contents •内部控制体系概述•内部控制管理机制建立•关键内部控制活动•风险评估与管理•内部控制体系的监督与评价•案例分析与实践目录01内部控制体系概述内部控制定义和目标定义：内部控制是企业为实现经营目标，保护资产完整，目标确保财务信息的准确和可靠，以及遵循法律法规和内部规章制度而采取的一系列控制活动。
确保企业经营活动的合法合规；保障企业资产的安全与完整；提高财务信息的真实性和可靠性；提高企业经营效率和效果。
内部控制体系构成风险评估识别、分析和评价可能影响企业内部控制目标实现的各种风险；控制环境包括企业文化、组织结构、权责利分配、人力资源政策等；控制活动包括批准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等多种活动；监督对企业内部控制的建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
信息与沟通确保员工在执行职责时能够获取和传递必要的信息；内部控制体系的重要性提高企业经营管理的效率和效果，提升企业整体竞争力。
强化企业风险管理，预防和控制各种风险；确保财务信息的真实可靠，提高财务报告的质量；有助于企业实现经营方针和目标；保护企业资产的安全与完整，防止资产流失；02内部控制管理机制建立企业管理层对内部控制的责任监督内部控制体系运行管理层应定期评估内部控制体系的有效性，确保各项控制措施得到执行。
提供资源支持为确保内部控制体系的顺利运行，管理层应提供必要的人力、财力和技术资源支持。
制定内部控制策略企业管理层应当明确内部控制的目标和策略，确保与企业整体战略相一致。
内部控制管理机制的建立流程通过调查、访谈等方式，全面了解企业现有的内部控制状况，识别存在的问题和风险。
诊断现有内部控制体系设计内部控制体系实施内部控制体系测试与验证根据诊断结果，结合企业战略和业务需求，设计合理的内部控制体系，包括制度、流程、表单等。
将设计好的内部控制体系在企业内部进行推广和实施，确保各项控制措施落地生根。
企业治理中的内部控制体系研究
企业治理中的内部控制体系研究一、引言内部控制体系是企业治理中的一项重要内容。
它是指企业依据法律、法规和内部管理制度建立的一套信息、目标、计划、资源、业务流程、人员、职责、权限、考核、监督等管理要素之间相互协调、相互制约，能够有效保护企业资产安全、保障财务信息准确可靠、提高经营效益的管理机制。
本文将围绕企业治理中的内部控制体系进行研究。
二、内部控制体系在企业治理中的作用1.提高企业管理效能内部控制体系能够通过建立规章制度、明确职责权限、完善决策机制等多种方式来规范企业管理，减少不必要的交流、打磨等过程，从而提高管理效能。
2.保障企业资产安全内部控制体系能够建立一套完整的资产管理制度，明确资产处置流程、责任人等，防止企业资产遭遇损失、盗窃等危险。
3.保障财务信息的准确可靠内部控制体系能够建立一套完整的财务管理机制，保障企业各项统计数据的准确、可靠，从而为企业管理者提供可供决策的有效数据。
4.规范企业经营行为内部控制体系能够规范企业内部经营行为，减少擅自处置资产、挪用公司资金等行为出现的可能性，保障企业健康稳定发展。
三、内部控制体系需要达到的基本要求1.完整性内部控制体系需要保证所有重要的经济活动都在体系的监督之下进行，从而确保体系的完整性。
2.有效性内部控制体系需要有效地控制公司资产的利用、保障财务信息的准确、可靠。
3.灵活性内部控制体系需要在企业内部根据不同情况和需求的变化而进行调整，不是一成不变的。
4.透明性内部控制体系需要确保真实、正确、完整地反应现有环境、管理和控制状况，以及风险状况和管理措施的有效性。
四、内部控制体系建设的流程1.确定审计标准内部控制审计是基于一定的标准、方法和技术进行的，需要在建立内部控制体系前确定审计标准。
2.建立内部控制体系内部控制体系的建立需要企业全体人员共同参与，寻找适合自身经营环境的控制策略，确保内部控制体系能够顺畅地运转。
3.定期审计内部控制体系建立后需要定期进行审计，通过审计结果分析，总结出体系存在的问题以及加强的方向。
企业内部控制制度研究
二 我国企 业内部控 制存 中在 的问题
（ 一）企 业内部控 制的环境 薄弱 目前 ，我国许多企业对 内部控制的认识不足 ，不了解 内部控 制的意义 ，内部控制得不到充分重视 。而有些企业的领导，甚至 对 内部控制存在着误 区。他们认为内部控制是对员工不信任 的表 现 ，对企业 的团结起着负面作用。此外，我国对企业产权及人事 劳务制度的改革还没有完成 ，这就造成行使企业内部控制职能的 部 门权利得不到保障，尽不到应尽的职责。 （ 二）企业 内部控制制度不健全和执行困难 第一 ，由于人们对 内部控制的概念存在不同认识 ， 因此对于企 业 内部控制所包含 的内容 、构建的措施及其相关 因素有着不 同的 观点，不 同企业构建 的内部控 制体系差异很大 ，不能构成统一的 内部控制框架。第二 ，虽然构建 了完整的内部控制制度 ，但落实 不到位 。制度制成后 ，企业不关注其执行状况，没有有 效的监督 管理办法 ，使得制度变成一纸空文 。第三 ，内部控制执行中存在 阻碍。向往 自由是人的本性 ，谁都不喜欢受到约束 ，内部控制制 度会打破人们按习惯做事情的传统 ，同时限制了员工在工作 中弄 虚作假 、寻找捷径的做法，从而受到员工抵触。 （ ）信息沟通失效 三 财务信息是企业债权人、投资者 、管理者以及政府相关部门 进行投资决策、评价企业经营成果及财务状况、改进经营管理、 做 出宏观调控的主要依据。 良好的信息沟通能够保障相 关各方有 效、及时对企业 的经济活动进行控制与管理 。部分企业信息沟通 不畅，内部与外部信息的沟通受 阻，可能还有虚假信息 的存在 ， 这都十分不利于企业的发展 。 （ ）监督机 制不健全 四 再好的制度 ，如果不能保 障其切实执行 ，那制度也只会成为 纸空文，形 同虚设 。监督工作不到位 ，内控工作的有效性就很 难得到保 障。部分企 业监督部 门缺乏独立性 ，许多企业的审计监 督部 门，在执行公务时，受到董事会和公司上层管理 的制约，不 能发挥内部审计的职能作用 ，企业内部控制制度 的监督机制不尽
企业内部控制体系研究
企业内部控制体系研究企业内部控制体系是指企业经营管理过程中规范、协调、控制和监督各项行为和活动的一套制度和流程，以确保企业达成战略目标的一种管理方式。
企业内部控制体系的重要性已经被越来越多的企业所认识，也得到了政府、监管机构和投资者的高度关注。
企业内部控制体系的核心目的是确保企业的财务报告准确无误，同时还包括保护企业资产、防范风险、提高效率和规范行为等多个方面。
在全球化和信息化的时代，企业内部控制体系面临着新的挑战和机遇。
企业内部控制体系包含了企业的组织结构、职责和权限明确、内部审核和监控等方面。
其中，职责和权限的制定是企业内部控制体系建设的核心。
企业要设计出一套统一的规范流程，使得所有的员工在执行职责的时候遵循同样的规则。
在职责和权限的制定过程中，需要充分考虑各个环节之间的衔接，以确保流程的协调和顺畅。
内部审核是企业内部控制体系中的另一个重要环节。
内部审核是按照预定计划对企业内部管理体系进行检查评估，以确保企业内部管理体系的有效运行。
内部审核要采用客观、公正、全面、时效的方式，对企业各个环节进行系统性检查评估，并及时提出改进意见，促进企业内部管理体系的不断完善。
另外，企业还需建立风险管理体系，有效预防各种风险的发生。
企业要对外部环境的变化进行敏感观察，对可能出现的风险进行预测和评估，并采取相应措施，减轻风险带来的负面影响。
总之，企业内部控制体系是保证企业稳健健康运转的重要保障。
企业要在内部控制体系建设上借鉴先进管理经验，适应新时代的管理要求和挑战，积极探索和创新，不断完善内部控制体系的制度、流程和制度执行情况。
这不仅可以提高企业的运营效率和竞争力，更可以获取投资者信任，实现持续稳定发展。
企业内部控制体系研究
企业内部控制体系研究企业内部控制体系是指在企业经营管理中建立的、具有监督、预警、防控、纠错等功能的制度体系。
它的建立旨在保障企业的财富安全、经营稳定以及合法经营，防范各种风险，确保财务信息的真实、完整和准确。
本文将从四个方面介绍企业内部控制体系的研究。
企业内部控制体系由内控环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五大要素构成。
内控环境包括企业管理层对内部控制的重视程度、企业文化、员工素质、激励机制等。
风险评估是指对企业风险进行识别、评估和分类。
控制活动是在风险评估基础上采取的、用于防范风险的各种措施。
信息和沟通包括企业内部各种信息的传递和交流，为企业各项决策提供准确、及时、可靠的信息。
监控是在企业经营过程中对内部控制活动进行监督、检查和及时纠正。
二、企业内部控制的意义企业内部控制体系能够帮助企业政策确定、资源配置、业务运营、财务报告等程序，确保企业各项管理活动的合规性和有效性，避免内外部风险发生，保障企业发展的可持续性。
同时，企业内部控制体系的建立还能够帮助企业取得相关资质，并保证企业对外进行投融资等活动的规范性和合法性。
企业内部控制体系的建立和实施应基于内部控制标准，通过风险评估和控制活动的构建，制定各种内部控制制度和规章制度，并严格执行。
企业应注重内部控制的实施、运作和监督，加强内部人员的培训和审核核查，及时发现存在的问题，并进行监控和纠正，最终达到企业内部控制体系的健全性和有效性。
随着经济全球化和市场化的发展，企业内部控制体系面临着不断变化的风险和更新换代的升级，需要企业不断优化和升级。
未来，企业内部控制体系应加强对风险的识别和评估，加强内部控制部门的建设，实施科技化的管理手段；进一步完善内部控制制度，并构建一套完整的内部控制体系，建立内控运营中的考核体系，持续优化并提高内部控制体系的效能，为企业持续发展提供强有力的支持。
总之，企业内部控制体系的建立和健全，不仅有助于企业风险的防范和问题的内部纠错，也有利于企业的健康发展和可持续发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制体系管理机制研究(doc 24页)企业集团内部控制体系中的财务总监派出管理机制研究孙东川张彩江罗钢徐咏梅①郑建国②*①华南理工大学管理工商学院，②广州三新企业集团，广州，510635摘要财务控制和会计监督是企业内部控制的重要内容，本文基于对新《会计法》理解的基础上，探讨了企业集团体制下母公司对下属子公司的财务控制和会计监督问题，财务总监在企业集团内部控制体系中的作用，并进而提出了财务总监派出管理的一种模式。
关键词企业集团集团公司内部控制监督财务总监1 前言*本文属于国家自然科学基金重点项目“过程系统技术与管理的综合集成研究”（79931000）的成果。
孙东川，教授，博士导师，项目负责人；张彩江，徐咏梅，华南理工大学管理学博士研究生；郑建国广州三新企业集团财务总监caijang@按《公司法》组建的企业集团，主要是以产权关系为纽带而聚合，决策经营结构为董事会、监事会---总经理---经营班子---二级单位经理---经营班子---，因而，尽管管理的层次多、幅度大，但内部的治理机制是比较明晰的。
我国在1994年《公司法》颁布之前，已开始在石油、化工、冶金、机械及电子行业进行企业集团试点，但真正推行还是在《公司法》颁布之后，而且从推行效果来看，处于沿海发达省市要好于内部省市，一些新兴行业、规模中小的企业集团要普遍好于上述行业中成立较早的企业集团。
这主要是那些较早成立的以国有特大型骨干企业为核心而改组的企业企业集团一开始就有非经济因素的行业垄断性，存在浓重的行政色彩和产权不清原因，这说明，我国的企业集团发展，仍处于探索过程中。
按照《公司法》，企业集团是一非法人机构，其依托一般是一个或几个集团公司的联合，在我国，绝大部分是一个集团公司，而且这种集团公司是在市场经济环境中滚爬壮大，形成一种以产权为纽带，以母公司为核心，以母子公司关系为基础的垂直型组织体制，这种组织体系，在避免行政捏合的同时，形成富有特色的决策经营系统和比较明晰的内部控制治理机制。
总会计师财务部经理（财务主管）集团公司负责人（总经理）内部审计经理（财务审计块）图1：集团公司一般的财务控制与会计监督体系在作为企业内部控制体系的重要组成部分的财务控制与会计监督的组织体系，集团公司一般实行三级管理，即如下模式：集团公司是以母子公司型式存在的，下面多个子公司的财务各自独立设帐核算和管理，一般来说，母公司财务部门的担子更重，除负责母公司的财务管理工作外。
还要负责对所有子公司的财务管理监控。
目前，作为财务工作中的重要组成部分，财务控制与会计监督工作主要落在财务部负责人（财务主管）这一层，而问题也就出现在这一层次上，现分析如下：2.1单位负责人（总经理）的责任如何得到落实、保障今年7月1日正式实施的新《会计法》，与85年版和93年修改版相比，在八个方面作了更大的修改，其中之一，便是突出强调了单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性的责任。
一是明确单位负责人必须对本单位的会计工作和会计资料真实性、完整性的负责；二是规定单位负责人必须在对外提供的财务会计报告上签名并盖章，承担相应的法律责任；三是规定单位负责人必须保证会计机构、会计人员依法履行职责；四是对各单位会计工作中的违法行为，除追究直接责任人员的法律责任外，还要追究单位负责人的责任，具体体现在第1章总则和第6章法律责任中。
可见《会计法》对单位负责人的责任规定是明确的，这反映了市场经济环境下对企业经营的客观要求和约束。
因为，单位负责人是本单位执行《会计法》的责任主体，由于单位负责人并不负责具体的会计工作，他的这部分责任只能通过内部委托授权关系，和制定内部规章制度加以明确和落实，正因为这样，单位负责人必须强化这种责任下放的委托授权的接受对象。
2.2 总会计师并不承担具体的会计监督工作并不是所有的企业都要设置总会计师，新《会计法》第36条规定：“国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师”，可见委托授权对象，对于设置了总会计师的企业，可以把财务控制和会计监督的权利和责任委托授权给总会计师，对于没有设置总会计师的单位，这种委托对象只能是下一层次的财务部门或相应机构了。
但总会计师也不从事具体的财务控制、会计监督工作，《总会计师条例》（1990年12月国务院颁布）中，第5条规定：“总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。
”可见，作为总会计师，所承担的是更加重要的参谋职能，是单位负责人的参谋和助手，所从事的工作不仅仅是财务控制和会计监督，而且这方面的工作也主要是起组织和领导的职能作用，总会计师的职责在《总会计师条例》第7、8、9条作了明确的规定，第7条中明确规定：“总会计师负责组织本单位的下列工作：(1)编制和执行预算，财务收支计划，信贷计划，拟订资本筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(2)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(3)建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(4)承办单位主要行政领导交办的其他工作。
”第8条规定：“总会计师负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备，会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
”第9条规定：“总会计师协助单位主要领导人对企业的生产经营，行政事业总体的任务发展以及基本建设投资等问题作出决策，参与新产品开发技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定，参与重大合同和经济协议的研究、审查。
”现在，大多数的集团公司都制定有《总会计师领导责任规定》或《总会计师工作规定》等，是按照上述条例细化制定的，从对总会计师职责的规定来看，具体的财务控制和会计监督工作不是由总会计师承担，而是由有其组织领导财务部门开展。
所以，如果单位负责人把这一权利责任委托给总会计师，总会计师仍要向下委托。
2.3财务部门对财务控制、会计监督职责的承担。
财务部门理所当然地要承担起财务控制、会计监督这一职责，新《会计法》第5条规定：“会计机构，会计人员依照本法规进行会计核算，实行会计监督。
”根据《会计法》的要求，财政部颁布的《会计基础工作规范》第4章会计监督部分中，对会计机构，会计人员的财务控制，会计监督职能、依据，作了进一步的明确规定，可见财务控制、会计监督是财务部门的重要职能，理所当然。
然而，问题是财务部门作为企业的一个职能管理部门，又不仅仅是从事财务控制和会计监督这一项工作，而且，即使是监督工作也存在监督别人和自我内部监督双重内容，况且，作为一个职能部门，以执行会计核算任务为主，且权力也有限，这往往会导致财务控制和会计监督职能的弱化，再加上，财务部门的财务控制、会计监督工作质量如何保障，如何衡量，谁去衡量呢？等等，新《会计法》的制订，已注意到这一问题，因为从大量出现的财务管理案件来看，正是因为财务部门的财务控制与会计监督职能弱化所导致，因而新《会计法》对加强财务监督制度、法律责任的明确上，作了重大修改和调整。
2.4 内部审计部门的工作职责内部审计是企业内部控制的另一条线，象集团公司这类的大中型国有企业一般设置内部审计部门。
根据《审计署关于内部审计工作的规定》第3条规定：“下列单位，根据内部管理的需要，设立独立的内部审计机构，……；（三）全民所有制大中型企业；……。
”第4条规定：“内部审计机构在本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作”。
并依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合具体集团公司本身系统的实际情况，会制定相应的《集团公司内部审计规定》。
从内部审计的职责来看，主要着眼整个集团公司的管理，其依据是集团公司的制度体系，比单纯的财务审计范围宽得多，但财务审计仍是其重点内容，内部审计部门也具有财务控制和会计监督的职能，这一职能是《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》赋予的，是企业内部控制体系的重要组成部分，也是使新《会计法》中第4 章“会计监督”条款得以具体实施的一个保障。
由于内部审计工作的独立性，使得财务部门的财务控制和会计监督工作受到控制和监督。
然而，前面讲过，内部审计的工作职责并不仅仅是财务控制和会计监督，所以，如果要加强内审部这条线里这方面的职能，必须加强内审相应的人力资源的建设。
这就是对应的财务总监派出管理出台的原因。
3 新的财务监控机制设想根据上面的分析，集团公司的财务控制和会计监督机制可调整如下：(1) 各级财务部门首先必须作好财务控制和会计监督工作，这项职能工作的权力，由新《会计法》这一法律赋予，具体职能的开展由《会计法》及统一的会计制度、集团公司相应的财务具体规定明确。
《会计法》明确要求会计机构、会计人员承担好这一职能，如果真的这一道防线能守好，那就十分完美，但现实总有不如意的地方，无法得到保障。
（2）增加独立工作机构，即由内部审计部承担独立的财务控制与会计监督职能，具体职能的开展由《会计法》及统一的会计制度、《审计法》、集团公司相应的相应的财务、审计规定明确。
对财务部门的这一工作职能的履行以及由此引伸的企业财务运作进行控制和监督。
（3）总会计师作为总经理的助手发挥参谋作用，提供专业建议和业务指导，同时行使总经理（直线主管）在财务管理方面授予的直线权力，组织领导集团公司的财务管理、成本管理、核算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，也即财务部门的业务受总会计师组织、领导，同样，内部审计部中有关财务控制及会计监督这方面的业务也受总会计师组织、领导。
（4）总经理把财务控制与会计监督的权利责任（属于财务管理范围）分别授权委托给总会计师和内审部经理，由总会计师组织领导财务部实施，内审部经理组织相应岗位实施。
（5）为强化子公司的财务控制与会计监督，由集团公司派出财务总监，编制在集团公司内部审计部财务控制与会计监督岗位。
（6）财务总监组织行政管理属内审部，业务管理同时属内审部和总会计师，以总会计师为主，内审部协助。
（7）财务总监依据新《会计法》统一的会计制度、《审计法》、集团公司规章制度独立开展工作，接受总会计师及内审部赋予的职权，同时对对应的职责负责。
（8）财务总监日常工作汇报归口为总会计师和内审部，重大问题有直接向集团公司总经理汇报的权利。
根据上面的分析，一般的模式要改变，新的财务控制与会计监督体系如下图新模式。
4 财务总监派出制度从上面分析可知，如果是财务总监与财务管理二条线并行，就需要在加强原有会计部门的控制与监督工作之外，还需要加强第二条线，这就必然导致财务总监的派出，在上面的组织体系下，财务总监与各层次的关系如何呢？分析如下：4.1 财务总监与总经理：财务总监对总经理负责的形式以对总会计师和内审部经理负责的形式表现出来，因为后二者的职权直接来自总经理的授予。