2021税务稽查工作计划ppt范本
税务稽查培训(PPT 48张)
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（7）现场笔录的要求 现场笔录必须由税务检查人员当场制作，不得由他人代为 制作，也不得事后补作。
（四）税务稽查的取征
1、稽查调查取证的获取要求 （1）证据的收集工作必须由税务机关二名（含）以上具 有税务行政执法资格的人员进行； （2）税务案件证据的收集地点应在被查对象或相关人员 的业务场所、税务机关的办公场所进行。被检查或被调查 人提请,经税务机关许可, 证据收集也可在第三地进行。 （3）税务案件证据的收集由税务机关的检查人员在税务检 查过程中依法定程序、权限和条件进行；
试验二税务稽查
一、税务稽查的概况介绍
（一）税务稽查的职能与任务
1、税务稽查的职能 （1）监督 （2）惩处 （3）教育职能 2、税务稽查的任务 （1）收集税收违法事实的证据 （2）查明税务违法事实，认定税务违法性质 （3）查获税务违法者应纳税款，处理税务违法行为 （ 4 ）保护国家税收利益来自纳税人及其他当事人的合法权 利
（4）调查取证所获资料要遵守保密法定原则
2、税务稽查证据的种类与特征 （1）种类 ①书证； ②物证； ③视听资料； ④证人证言； ⑤当事人的陈述；⑥鉴定结论 ；⑦现场笔录 （2）特征 ①关联性 ②合法性 ③真实性。
3、税务稽查证据的制作（收集）要求 （1）书证的制作要求：《规程》第二十四条 ①原件 需要提取与案件有关资料原件的，可以用统一的《发票换 票证》换取发票原件或者《提取证据专用收据》提取有关资 料； ②复制、影印件
• ④《询问（调查）笔录》固定格式部分应逐项填写清楚。正文部分采 用问答形式。记录询问内容要真实、准确、详细、具体，不得随意取 舍。对证人提供的物证、书证，要在记录中反映出来并记明证据的来 源。询问人出示证据提问，也必须写明出示何物；
稽查大队检查工作计划PPT
发票管理及使用
检查企业发票的购买、领用、开具、保管和 作废等环节是否符合规定。
税收优惠政策执行情况
核查企业是否按照税收优惠政策规定进行申 报和享受优惠。
涉税风险点排查
针对企业可能存在的涉税风险点进行深入排 查，如关联交易、资本弱化等。
地域范围及时限
地域范围
覆盖本地区所有重点税源企业和高风 险行业企业，逐步扩展至其他企业。
制定使用说明
撰写详细的使用说明，包括平台登录方式、功能介绍 、操作流程等，方便成员快速上手。
08
后续跟踪与持续改进计划
问题整改情况跟踪机制建立
建立问题清单
明确列出检查中发现的问题，包括问题描述 、整改要求及时限。
整改情况跟踪
定期对问题整改情况进行跟踪检查，确保问 题得到及时有效解决。
整改责任落实
报告撰写格式要求
报告结构
01
包括封面、目录、摘要、正文、结论和建议等部分，确保报告
内容完整、逻辑清晰。
数据和事实支撑
02
报告中涉及的数据和事实必须真实可靠，有充分的证据支撑，
避免主观臆断和夸大其词。
表达规范
03
使用专业术语，避免口语化和模糊性表述，确保报告的准确性
和权威性。
07
沟通与协作机制建立
式及时限等。
明确工作重点
根据问题整改情况和成果评估结果， 明确下一阶段工作的重点和方向。
强化沟通与协作
加强与被检查单位及相关部门的沟通 与协作，确保下一阶段工作顺利推进 。
感谢观看
THANKS
重点领域
针对金融、税收、安全等重点领域，加 大检查力度，确保各项政策法规得到有 效执行。
VS
关键环节
税务稽查工作流程讲课课件
监控与调整：对税务风险进行持续监控，及时发现并调整应对策略和措施， 确保风险得到有效控制
税务风险监控与报告
税务风险识 别与评估
风险报告的 编制与报送
监控措施和 手段
监控与报告 的制度建设
PART 7
税务稽查与信息化建设
关联企业检查法： 对关联企业之间 的交易、资金流 动等进行审查， 发现偷税行为
举报线索利用法： 利用举报线索， 对涉税问题进行 调查核实
稽查技巧
确定稽查对象和目标 收集和分析相关资料 现场勘查和调查
运用专业知识和经验进行分析判断 采取相应的措施和手段 确保稽查结果的准确性和有效性
常见问题及处理方法
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税务稽查工作流程 讲课课件
,a click to unlimited possibilities
汇报人：
时间：20XX-XX-XX
目录
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02
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05
06
添加标题
税务稽查 概述
税务稽查 工作流程
税务稽查 方法与技 巧
税务稽查 案例分析
税务稽查 与风险管 理
PART 1
单击添加章节标题
添加标题
添加标题
案例启示与建议
PART 6
税务稽查与风险管理
税务风险识别与评估
税务风险定义与分类
税务风险识别方法
税务风险评估指标体系
税务风险应对策略与措施
税务风险应对策略与措施
识别和评估风险：对税务风险进行识别和评估，确定风险的大小和类型
制定应对策略：根据风险评估结果，制定相应的应对策略，如调整申报、 加强内部控制等
税务稽查讲义184页PPT
本费用或者违反会计准则多列成本费用的行 为。
3
在帐簿上不列、少列收入
未在法定帐簿上反映或足额反映收入、隐匿收入； 开具收入原始凭证时上下联金额不一致，顾客联金额大于记
帐联金额，根据这种虚假的会计凭证记帐； 根据会计准则应确认收入而不记收入，或将收入登记在资
税法与会计的差异调整，税务机关已有通知或明知必须调 整，仍不按税法规定进行纳税申报；
同一税法与会计的差异调整项目，在进行纳税申报 时，有时按税法规定正确调整，有时不按税法规定 进行正确调整。
5
案例分析
某生产企业2012年10月份采取赊销方式销售货物一批， 合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34 万元。合同约定2012年11月20日收款。但由于购货方 到期未付款，企业就未作销售处理。2013年1月，购货 方付款后企业作销售处理并于2013年2月份申报缴纳 了相关税款。税票所属期填写为2013年1月。某税务 稽查局2013年5月对该企业检查时发现了企业未按税法规
税务稽查风险自我检测
您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？
公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ 您是否了解所从事行业的相关税收优惠政策？
公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ 对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？ 新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？ 新颁布的税收政策法规是否及时学习掌握？ 是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？
定申报纳税的问题，企业也做出了解释。
[问题] 是否可以认定企业偷税？
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思考题：
某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时 入账并申报纳税,算不算偷税?
税务稽查程序-PPT课件
执法主体 不同
执法对象 不同
执法案源 不同
执法程序 不同
执法权限 不同
执法目的 不同
税务稽查与稽查案例分析 Page 15
税务稽查
为何被稽查选案
1、举报导致
2、企业纳税申报的信息异常导致
3、税务机关的纳税评估、风险推送等导致 4、国家税务总局对行业及地区的信息监管分析导致 5、征管税务机关或其他机构移交、转办；及上级部门交办等
税务稽查与稽查案例分析 Page 20
稽查案例讲解
案例四 某建设集团有限公司未按规定保管账簿少缴税款案
本案特点：近几年，纳税人“丢失账簿资料或没按规定设立账簿”的行 为呈上升趋势，这其中不乏以此为借口故意不提供账簿资料的违法行为。 这已经引起税务部门高度重视。
税务稽查与稽查案例分析 Page 21
税务稽查与稽查案例分析 Page 19
稽查案例讲解
案例三 某公司将开发产品以超低价转至企业投资人个人名下逃避缴纳 税款案
本案特点：本案检查人员不局限于企业提供的账簿资料，而是针对房地 产开发公司的经营特点，综合账务处理、合同文本、开发现场等情况，从 多个环节和部门收集相关证据，采取多种检查方法进行了详细检查，从而 发现疑点，查清问题，对行业检查具有一定的指导作用。
税务稽查与稽查案例分析 Page 16
税务稽查
为何被稽查选案
6、取得问题发票导致 7、业务关联企业被稽查导致 8、企业涉及的其他经济案件导致 9、国际税收情报交换导致
10、其他原因
税务稽查与稽查案例分析 Page 17
稽查案例讲解
案例一 某房地产开发有限公司预收款未按规定记帐隐匿收入偷税案
Here comes your footer Page 24
税务稽查工作计划书样本
( 工作计划 )单位：_________________________姓名：_________________________日期：_________________________精品文档 / Word文档 / 文字可改税务稽查工作计划书样本Sample of tax inspection work plan税务稽查工作计划书样本20xx年，在分局党组的正确领导下，燕山稽查局将继续以“科学发展观”为指导，以“组织收入为中心”，以“稽查促征管为手段”，坚持：“依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税”这一工作任务，积极推行“一级稽查管理模式”逐步实现稽查工作“职责明晰、科学管理、程序规范、执法严明的工作目标，努力开展各项工作。
（一）强化稽查人员对一级稽查系统模块的培训和系统操作的能力，为20xx年系统全面上线做好战前准备，以确保每一个稽查干部都能够熟悉掌握、灵活运用，提高稽查工作效率。
（二）全面落实、层层分解市稽查局安排部署的各项检查工作任务，狠抓各项工作的监督和落实，以查处税收违法案件和专项检查为工作重点，规范执法程序、完善执法手段、优化稽查方法，确保税务稽查各项工作顺利实施。
（三）围绕组收中心工作，强化稽查各环节职能，充分发挥税务稽查职能作用，实现科学、规范、高效的税务工作目标，认真履行稽查工作职责，严厉打击涉税违法行为，完善考核激励机制，强化层级管理，改进工作方法，狠抓党风廉政建设，努力完成各项工作任务。
1、认真分析稽查组收形式，以提高纳税人税法遵从度和税收政策执行准确度为主线，力争以查促管、以查促查的工作目标，坚持利用信息化手段促进稽查工作的开展。
2、采用分类稽查模式，对企业分规模、分行业、分层次开展检查，在检查方案中，明确检查目标、预案具体、思路清晰、文书规范、法条严谨；充分地利用阶段性检查汇报形式对检查工作进度实行督导，确保检查成果。
3、实施多级审理制度，以确保案件审理的准确性，由检查科进行案卷纸质资料进行初审，，对案卷质量、违法事实及证据陈述进行把关；案件审理部门对检查程序、违法事实认定及处理意见进行实质审查，同时，继续坚持由分局主管局长、稽查局长以及各科主要负责人、检查小组人员组成的稽查局内部审委会，集体审理每一案件，确保案件定性准确，执行公正，有效提高稽查案件查处质量，杜绝执法风险。
税务稽查及企业防范方法PPT课件
某科技公司在为客户提供技术服务时， 未按规定申报缴纳增值税、企业所得 税等税款，通过设立内外两套账的方 式隐瞒收入和利润，最终被税务机关 查处并处以罚款。
企业虚开发票案例
总结词
企业为了获取更多的利益，虚构交易 或开具与实际交易不符的发票，导致 税款流失。
详细描述
某贸易公司与关联方之间虚构货物交 易，开具增值税专用发票，虚增销售 额和税额，最终被税务机关发现并依 法处理。
建立税务风险预警机制
企业应建立健全的税务风险预警机制，及时发现和防范潜在的税务风险。
通过数据分析、内部审计等手段，定期对企业的税务情况进行全面检查，确保不存 在违规行为。
对于可能存在的风险点，加强监控和管理，制定应对措施，降低风险对企业的影响。
05 案例分析
企业偷税漏税案例
总结词
企业通过虚构业务、设置内外两套账 等手段，少报、瞒报应纳税所得额， 达到偷税漏税的目的。
章可循。
税务管理流程优化
对税务管理流程进行全面梳理和优 化，提高管理效率，降低税务风险。
税务档案管理
建立完善的税务档案管理制度，确 保税务资料齐全、规范、安全。
提高税务风险意识
培训与宣传
税务风险管理文化建设
定期开展税务风险意识培训和宣传活 动，提高全体员工的税务风险意识。
将税务风险管理融入企业文化建设， 形成全员参与、共同防范的良好氛围。
详细描述
企业通过关联交易进行利益输送、转移定价等行为，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家利 益，也破坏了市场经济的公平竞争原则。同时，关联交易问题也容易导致企业出现财务风险和经营风险。
03 企业防范方法
建立健全税务管理制度
制定税务管理制度
税务稽查讲稿【课件】
税收风险管理体系包括三个方面内容：风险识别、 风险排序、风险应对
第四第页四页，，课课件件共共有有11171页7页
税收风险级别 低风险：基本遵从税法
2. 当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查 人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由 当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变 更书面陈述或者证言的，不退回原件。
第第二二十十九九页页，，课课件件共共有有11171页7页
❖ 视听资料证据收集方法
1. 制作录音、录像等视听资料的，应当注明制作方法、制 作时间、制作人和证明对象等内容。
第三第十三一十一页页，，课课件件共共有有1171页17页
❖ 实地调查取证方法
1. 检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录， 对实地检查情况予以记录或者说明。
2. 制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件 等内容，并由检查人员签名和当事人签章。
3. 当事人拒绝在现场笔录、勘验笔录上签章的，检查 人员应当在笔录上注明原因；如有其他人员在场， 可以由其签章证明。
制作
工作
底稿
制作 稽查 报告
移交
审理
第十第五十五页页，，课课件件共共有有1117页17页
❖ 税务稽查的权限和法律限制
（1）查账权 （2）场地检查权
（3）责成提供资料权
（4）询问权
（5）查证权
（6）检查银行存款账户权 行使检查权限应当注意：
一要正确执行检查程序
二要正确实施检查手段 三要正确运用执法权力
第第九九页页，，课课件件共共有有11117页7页
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2021税务稽查工作计划ppt范
本
The work plan is a prerequisite for improving work efficiency. A complete work plan can make the work progress in an orderly manner, orderly, and more efficiently and quickly.
( 工作计划 )
单位：______________________
姓名：______________________
日期：______________________
编号：YB-JH-0462
2021税务稽查工作计划ppt范本
（一）工作目标
工作目标：把握三个重点，实行三个结合，实现三个提高。
三个重点是：以税收专项检查工作为重点，整顿行业税收秩序；以整治税收秩序为重点，规范地区税收秩序；以查处重大涉税违法案件为重点，规范企业的纳税行为。
三个结合是：稽查工作与税收征管实践相结合，透视征管质量，堵塞征管漏洞；与税收政策相结合，透析政策的执行情况，总结税收实践反映的政策问题；与稽查管理软件的应用相结合，进一步规范稽查管理和执法行为。
三个提高是：提高稽查管理能力；提高稽查执法水平；提高选案准确率、结案率、查补收入入库率。
（二）主要任务
1．组织开展重点税源企业税收检查。
积极完成由区局统一部署重点税源企业的税收自查、抽查和审计式检查工作。
同时我局将选择部分重点税源企业组织开展审计式检查。
加大对重点税源企业税收自查的指导力度，提高税收自查质量。
2．深入开展税收专项检查和区域税收专项整治。
根据区局统一安排，重点对非正常状态企业逐户、逐笔的检查，对税收秩序相对混乱的县（市）组织开展区域性税收专项整治，重点打击虚开建筑业、货物运输业发票等违法活动，加大对偷逃骗税活动的打击力度。
3．严厉打击发票违法犯罪活动。
在全地区打击发票违法犯罪活动工作协调小组的领导下，充分发挥部门职能和合力，完善打击发票违法犯罪活动长效机制。
坚持标本兼治、综合治理、打防并举，打击“卖方市场”，整治“买方市场”。
协同国税局、公安机关继续开展打击发票违法犯罪专项行动，严厉打击印制、贩卖假发票的犯罪团伙，捣毁制假贩假窝点。
加大假发票曝光力度，提高打击发票违法犯罪的社会效应。
4．认真做好涉税举报案件的查处工作，加强对税收违法举报案
件的受理、转办和查处工作。
实施检举案件分类处理，明确分类权限和程序。
提高稽查案源管理质量效率，积极探索科学有效的案源管理方法。
强化举报服务意识，提高检举服务质量，引导检举人实事求是检举税收违法行为。
严格为检举人保守秘密，依法确认、计算和兑付奖金，积极为检举人兑奖提供优质服务。
5．进一步巩固完善国、地税稽查部门之间联合办案、联合检查工作机制，加强涉税信息的沟通与交换，达到信息共享，密切相互间协作，掌握更多的案件线索，巩固和完善各项协作机制，使各类稽查案件能顺利查处。
6．建设稽查信息平台。
树立“信息管税”理念，坚持信息化稽查。
充分利用《税务稽查管理软件》，严禁出现机外操作和机外数据，加强数据录入和程序操作，通过管理软件加强稽查系统业务管理。
充分利用征管信息开展选案、深度检查，重点关注纳税零申报、负申报、低税负企业。
切实提高对信息化管理企业的稽查办案能力，有效应对企业利用电子账簿虚假记账、隐匿或销毁电子账簿以及利用互联网、手机通讯等新型支付手段逃避税收。
7．进一步加强税务稽查规范化管理，严格目标管理考核及责任追究制。
进一步规范和完善稽查执法程序，不断提高稽查工作质量。
8．加大稽查管理软件的培训与加强软件再利用功能。
由于在201x年的稽查管理软件在实际应用上存在许多问题，我局将在新的一年里，对稽查管理软件进行分环节再培训，以保证稽查软件正常运行，不出问题。
9．加强稽查队伍建设，建立一支政治过硬、业务熟练、纪律严明的稽查干部队伍。
加大对稽查人员的业务培训力度，有效提高稽查质量。
抓好稽查部门党风廉政建设，时刻注意稽查队伍中出现的不良苗头和隐患。
坚持预防为主的方针，继续开展预防职务犯罪教育，进一步筑牢稽查部门拒腐防变的思想防线。
健全权力监督机制，实现对稽查重点环节监控，建立科学有效的廉政预警体系，确保稽查干部队伍干净干事，不出问题。
XXX图文设计
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