浅析住房公积金中心计算机审计方法
浅谈住房公积金审计中计算机审计的优势和步骤
： 上增加 了审计 风 险 。
特 点 决 定 了在 住 房 公 积 金 审 计 ： 点 的局 限
随 着计 算 机技 术 的 发展 和 ・
３ ．由于住 房公 积金 自身 的特
各 领 域 的广 泛 运 用 ， 使得会 计信 ： 点 形 成 了住 房公 积金 海 量 的业 务 大， 审计 范 围过宽 ， 使用 传统 的 ：
维普资讯
计算机审计
近年 来 ，不 少地 方 在住 房 公 ： 取 之 于 民 ， 用之于民， 围绕解 决 职 ： 大 量 的查 证 数 据 而 有 心 无 力 ， 望
积金 审计 中发 现和 查处 了一些 违 ： 工 住房 问题 专款 专用 的住房 储 蓄 ： 数 兴 叹 。
、
（ 一） 受住 房 公积 金 自身特 点 ：
的 局 限
３ ，职工 住房公 积 金是 每个单 ： 审计也 多靠经验判 断 ， 这种 主观性
： 位 职Ｔ 都必 须交 纳 的 归属 职工 个 ： 对 审计人 员的素质提 出了高要 求 ，
１ ．住 房 公 积 金 制 度 覆 盖 面 ： 人所 有 的 住房储 蓄基 金 ，具 有 强 ： 同时也 因 审计人 员 素质 不 同 而形
法不得不从传统审计走向计算机 ：了技术保障。 ：势分析提供基础平台。在具体审 审计 领域 ，使 审计 技 术方 法 有 了 ： 三 、住房 公 积金 审计 中计 算 ：计 中可 以根 据需 要对 不 同结 构数
广， 涉及到在职职Ｔ及职Ｔ所在 ： 制性 、 保 障性和互 助性 。 这些 特点 ： 成 审计 质量上 的很 大差异 。
的国家机关 、 国有企业 、 城镇 集 ： 决定 了住 房 公 积 金 政 策 性 强 ， 而 ：
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设路径探究
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设路径探究随着经济的不断发展和人民生活水平的提高，住房问题逐渐成为一个突出的社会问题。
住房公积金制度的建立，成为解决住房问题的有力工具。
住房公积金的管理单位作为住房公积金缴存和提取的监管机构，其内部审计工作尤为重要。
为了提高内部审计效益和提高住房公积金管理单位的管理水平，加强内部审计信息化建设是必须要做的一个工作。
一、内部审计信息化建设的背景随着信息技术的不断发展，它已渗透到社会的各个领域，是现代社会不可缺少的基础设施。
信息化建设不仅可以提高行政效率，降低管理成本，而且可以提高管理水平和管理创新，进而推动整个社会的进步。
在这种情况下，建立信息化系统成为提高内部审计效应的一个有效途径。
加强内部审计信息化建设可以提高内部审计的效益和效率，进而提高住房公积金管理单位的管理水平和管理能力。
具体来说，可以做到以下几点：1.加强数据管理和信息共享，提高数据质量和真实性，更好地为内部审计工作服务。
2.借助信息化手段进行风险评估和识别，优化内部审计工作流程，提高审计效率和效益。
3.增强信息安全意识，保护内部审计信息的保密性、完整性和可用性。
4.优化内部审计报告，为领导决策提供有力的参考意见和建议。
1.建立信息化平台建立信息化平台是实现内部审计信息化建设的基础。
平台主要包括信息系统、网站、APP等多个方面，以实现审计信息的信息化收集、处理、分析和储存。
平台建设应该突出可扩展性和灵活性，以适应业务需求的快速变化。
2.完善信息安全保障措施随着信息技术的发展，信息泄露风险也在增加，因此完善信息安全保障措施至关重要。
信息安全保障措施包括权限控制、防火墙、数据加密、数据备份等多个方面，以保护内部审计信息的保密性、完整性和可用性。
3.智能化辅助工具的应用智能化辅助工具主要指运用数据挖掘、人工智能等技术，辅助内部审计工作的实施。
例如，建立审计指标库、运用机器学习等技术，提高审计效率和效益。
住房公积金计算机审计初探
住房公积金计算机审计初探发表时间：2016-08-03T16:16:28.427Z 来源：《基层建设》2016年9期作者：汤旭[导读] 时代在发展，社会在进步。
新如今，住房公积金在当前国家经济中的重要性日益显现。
云南省文山州审计局；云南省文山壮族苗族自治州663000摘要：时代在发展，社会在进步。
新如今，住房公积金在当前国家经济中的重要性日益显现，人们对于住房公积金的关注逐年提升，住房公积金越来越受到人们的重视。
但是，近几年来，住房公积金舞弊现象越来越严重，加上住房公积金的审计也出现了很多违法违规操作，一系列事故的出现，使得住房公积金的审计一时之间就受到了政府以及有关部门的关注，人们纷纷要求政府应当予以审计干预。
基于此，如何做好住房公积金的审计工作，确保资金安全有保障，积极推动住房公积金服务社会，具有极其重要的现实意义。
在这里笔者将结合其多年的一线工作经验，对住房公积金贷款计算机审计进行简单的探讨，旨在能够提高住房公积金计算机审计的总体水平。
关键词：住房公积金；计算机审计；对策建议住房公积金属于职工个人所有的住房储金。
管好、用好住房公积金不仅直接关系到居民居住水平能够得到提高，而且事关经济社会的和谐与稳定，其重要性自不必说。
但是我们应当看到，住房公积金是一个庞大的数据系统，进行审计时确实有很大难度，要求审计人员有比较高的审计水平，否则稍有不慎或者问题处理不当，都很可能出现比较严重的审计问题，处理起来也相当不易。
在现实生活中，上述问题的出现比较常见，近几年，住房公积金舞弊现象越来越多，一时间住房公积金就成了社会的热点话题。
利用计算机进行住房公积金审计，除了可以明显降低审计人员工作量外，还可以提高审计效率，确保审计效果足够科学合理。
这对于经济社会的发展是极为有利的，有利于审计体制得到尽快完善。
一、住房公积金存在的一些问题（一）住房公积金多缴、少缴和不缴由于各单位的效益存在较大差异，因而他们所缴纳是住房公积金也差异比较明显，高的能超过 30%，低的甚至比3%还要低，出现这样的现象笔者认为有以下三个原因：首先，有的企事业单位根本就“不建不缴”，其内部职工根本就没有住房公积金账户；其次，有些企事业单位虽然有住房公积金缴纳行为，但没有遵照政策规定缴纳，往往只是应付一下，象征性地缴纳少量资金，甚至有的企事业单位还存在拖欠职工住房公积金的行为；最后，就是部分单位经济效益比较好，超过政策规定的标准进行住房公积金的缴纳，有的单位还有意地将各项津贴、补贴以及福利等都打入职工住房公积金账户，存在超标缴纳。
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设路径探究
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设路径探究随着信息技术的快速发展，智慧城市建设的推进，住房公积金管理单位也面临着加强内部审计信息化建设的压力和需求。
内部审计的信息化建设对于提高审计工作效率、减少人力成本、提升数据分析能力等方面具有重要意义。
本文将探究住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设的路径。
住房公积金管理单位需要制定相关的信息化建设规划和目标。
制定明确的信息化建设规划和目标是内部审计信息化建设的基础和前提。
该规划和目标应根据住房公积金管理单位的业务特点和发展需求进行制定，包括内部审计工作的流程优化、数据整合与共享、数据分析与挖掘等方面的要求。
要明确信息化建设的时间节点和阶段性目标，以便进行具体的规划和实施。
住房公积金管理单位需要选择合适的信息化建设工具和技术。
信息化建设的成功与否很大程度上取决于所选择的工具和技术的合适性和先进性。
在内部审计信息化建设中，可以考虑采用一些先进的技术和工具，如大数据分析、云计算、人工智能等，以提升数据的处理和分析能力，提高审计工作的精度和效率。
住房公积金管理单位需要加强信息化建设的组织和管理。
信息化建设需要全员参与和支持，住房公积金管理单位需要成立专门的信息化建设团队，并组织相关人员进行培训和学习，提升信息化建设的能力和水平。
要建立健全内部审计信息化建设的管理机制和制度，明确职责和权限，确保信息化建设的顺利实施和运行。
住房公积金管理单位需要加强信息安全管理和风险控制。
信息化建设的同时也带来了诸多的风险和挑战，住房公积金管理单位需要加强对信息安全的管理和风险的控制。
可以通过建立信息安全管理制度、加强对关键数据的保护、加强系统漏洞的检测和修复等方式来保障信息的安全和保密。
住房公积金审计中计算机审计的优势和步骤
刚才提到 ，南方广播影视传媒集
团下属 的 电视 台 、 电台 、 网络公 司和 广 人 员 的审 计需 求 ，确定 所 需要 的业务 短短 两个 月 内审 计 了 ５ ０多套 账 ， 且 并
告 总 公 司等 单 位 都 有 大 量 的 业 务 数 数 据 内容 ，再 据 此 对照 该 单位 提 供 给 在计 算 机 的帮 助 下通 过 财务 数 据 和业 据 ， 了精 确 到每一 分 、 一秒 的播 出 我 们 的数 据 表结 构 、字 段 列表 和 数据 务数 据 的对 比分 析 ，查 出 了部 分单 位 除 每 数 据外 ，还有 广告 数 据 、用 户数 据 等 字 典 ，确定 我 们所 需要 的字 段 和 时 间 账 实不 符 、 隐瞒 收入 等 问题 。 等 ，这 些数 据 平均 每 天 以成 千上 万 条 区 段 。 （ ） 点 体 会 二 几 的速度增 加 ， 容量 之大 可想 而 知 ， 其 据 ２ 按需 求采 集数 据 。在我 们 审计 ． １ 审 前调 查 阶段 计算 机要 先行 一 ． 粗 略估 计 ，这 几个 单 位一 年 的业 务 数 组技 术 保 障人 员 的 监督 下 ，由被 审计 步 。 在审 前调 查 阶段 ， 首先 要调 查清 楚 据容 量加 起来 至 少达 到几 百 Ｇ ， 大 Ｂ这 概 是一 个 什么 概念 呢？—— 假 如 用 普 通的 Ｃ Ｄ光盘 刻 录备份 一 年 的数据 ， 至 少需 要 １０ ０ ０多 张光 盘 ！
下面以集 团下属 的广东电台为例 功采 集 和转 换 了 ５ 多 套 电子 账 ， 累 ０ 积 了对 大 型单 位 财 务数 据 和业 务 数据 的 解 释一 下这 种 采集 思路 和 方法 ：
１ 确 定需 求 。我 们事 先 根据 审计 采集 转换 以及 处 理 经 验 ，依 靠 Ａ ． Ｏ在
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设路径探究
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设路径探究随着住房公积金的普及和管理越来越重要，住房公积金管理单位的内部审计工作也变得愈发重要。
为了更好地管理和监督公积金资金的使用，加强内部审计信息化建设已成为提高管理效率和质量的必经之路。
本文就探讨住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设的路径，并提出相关的建议。
一、内部审计信息化建设的必要性住房公积金管理单位作为政府部门，其资金来源主要是由职工个人每月缴纳的公积金和政府补贴等。
这些资金的使用和管理直接关系到广大职工的切身利益，因此必须严格监管和审计。
传统的手工审计工作效率低下，容易出现瑕疵，难以满足日益增长的管理需求。
而信息化建设则可以通过技术手段提高审计效率和质量，增强管理单位对资金使用的监督和控制能力。
随着信息技术的不断进步，内部审计工作也应与时俱进，采用信息化手段可以更好地适应当前时代的变革和发展，提高审计工作的效率和水平。
1. 提升信息管理水平住房公积金管理单位应提升信息管理水平，建立完善的信息管理系统，全面梳理检查审计所需的数据和信息，确保信息的完整性和可靠性。
这一步是信息化建设的基础，也是保证后续审计工作的关键。
2. 选择适当的信息化工具选择适当的信息化工具进行内部审计工作。
目前常见的内部审计信息化工具包括审计软件、数据分析工具、网络审计工具等。
管理单位可以根据自身的实际情况和需求，选择合适的工具进行信息化建设，提高审计效率和准确性。
3. 建立信息化审计流程在选择信息化工具的建立信息化审计流程也是内部审计信息化建设的必要步骤。
审计流程应覆盖整个审计工作的各个环节，包括审计准备、数据采集、数据分析、审计报告等。
通过建立清晰的信息化审计流程，可以提高审计工作的组织性和系统性，避免工作出现混乱和遗漏。
4. 培训内部审计人员培训内部审计人员也是内部审计信息化建设中的重要环节。
信息化工具的使用需要一定的专业知识和技能，因此管理单位需要对内部审计人员进行培训，提高其信息化工具的应用能力和审计水平，确保信息化工具的良好运行和有效使用。
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设路径探究
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设路径探究随着信息化时代的发展和互联网的普及，住房公积金管理单位也需要加强内部审计信息化建设，提高工作效率和服务质量。
本文将探究住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设的路径。
住房公积金管理单位应该建立完善的信息系统。
信息系统是内部审计信息化建设的核心，可以将审计工作过程中的各种数据和信息进行集中管理和处理，提高审计过程的规范化和自动化水平。
住房公积金管理单位可以引入先进的审计管理系统，实现对审计活动的全面监控和管理，提高审计效率。
信息系统也可以提供数据分析和报告生成功能，帮助审计人员更好地发现问题和提出改进建议。
住房公积金管理单位应该加强员工的信息化培训和能力提升。
内部审计信息化建设需要专业的技术人员来运维和维护，同时也需要审计人员具备一定的技术水平和信息化意识。
住房公积金管理单位可以组织培训班或聘请专业机构来进行培训，提高员工的信息化技能和知识水平。
通过培训，员工能够更好地掌握信息系统的使用方法和技巧，提高审计业务水平。
住房公积金管理单位应该加强与其他相关单位的信息交流和共享。
审计工作是一个综合性的工作，需要获取和整合各种相关的信息和数据。
住房公积金管理单位可以与其他相关单位建立信息共享机制，共享数据和信息资源，减少冗余工作和信息不对称的问题。
可以与银行等金融单位建立数据接口，实现数据的实时共享和交换，提高审计过程的效率和准确性。
住房公积金管理单位应该注重信息安全和风险管理。
随着信息化建设的推进，信息安全和风险管理变得尤为重要。
住房公积金管理单位应该加强网络安全意识，建立健全的信息安全管理制度和安全控制措施，保护公民的个人信息和机构的数据安全。
还需要加强对系统漏洞和风险的监测和评估，及时发现和解决潜在的安全隐患。
住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设是一个系统工程，需要从建立信息系统、培养人员能力、加强信息交流和共享、注重信息安全和风险管理等多个方面进行综合推进。
计算机辅助审计在住房公积金审计中的运用
系统 为 用友 ８５ ． Ｘ版 ．归集 和个 贷 系统 后 台数 据库 为
Ｓ Ｂ Ｓ 提供 了 Ｓ Ｌ语 句查 询 功能 。 Ｙ Ａ Ｅ。 Ｑ 进 场 后 ． 计组 通 过 询 问 和调 查 ， 审 确定 了各 系 统 的 审计 重点 。 中财务 系统 软件 成熟 ， 其 管理 比较 规 范 ， 账务 处理 符合 系统 逻辑 要求 ． 期审 计 重点 应 就费 用 后
中一 次 完成 ． 于是 我们 对 审计年 度 中 国家公 布 的 ４个 利率 调 整时点 业务 记 录进行 抽查 。 比如 ４月 ３日国家 调整 了利率 ． 我们 就将 系统 中 ４月 ３日以后 一个 月左 右 的所 有记 录筛 选 出采 ． 看其 适 用 的利率 是 否符 合 查
国家 规定 。 （ 审计结果 ： 过对结 果 的核 实 ， 现 了该 中心 三） 通 发
计算ｊ 辅助 审计 在住房公积金 审计 中的运用 Ｉ ｉ 几
赵 芳 黎 泳
今 年 以来 ． 们在 组织 力量 对某 市 公积 金 管理 中 我 心审 计 中 ． 过审 前调查 得 知公 积金 管 理 中心 目前 共 通
二 、 查个 人贷 款利 率是 否按 国 家规 定标 准 执行 检
的问题
相关 业 务 时 ，系 统根 据贷 款年 限 自动判 定应 计 利率 ，
但 如果 公积 金 中心人 为不及 时更 新 系统 中的利 率表 ． 将 导致 贷款 利率错 误 。 ｆ 审 计 方法 ： 二１ 由于一 个 不 确定 阶段 的利 率 是 否 等 于某 一 规定 利 率 的 Ｓ Ｌ查询 语 句不 便 在整 个 系 统 Ｑ
运行 有 三大 系统 、 即财 务 系统 、 归集 管理 系 统 ： 人 贷 个
款管 理 系统 。三 大系统 之 间有一 定 的关 联 ， 中财 务 其
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅析住房公积金中心计算机审计方法
发布时间：2011-5-17 17:25:18 访问次数：作者：十堰市审计局来源：湖北省审计厅
十堰市审计局杨晓峰
近年来，随着住房公积金舞弊案被公开披露，住房公积金监管工作越来越受到政府和社会的关注。
加强住房公积金审计，对化解风险和保障资金安全，更好地实现对住房公积金的管理和审计监督具有很强的现实意义。
笔者在对某市公积金中心主任进行了任期经济责任审计中，利用AO系统、SQL等软件采集了几百万条数据，通过对数据进行综合分析后发现，违规发放公积金贷款等问题线索，大大提高了工作效率。
一、基础资料
需要从某住房公积金管理中心获取人员、单位、贷款等数据库。
该数据库位SQL2000格式，备份格式为.bak。
二、审计思路
要对公积金中心开展计算机辅助审计，必须首先摸清其工作职能，及这些职能在计算机功能模块和数据上的反映。
据审计人员的调查，公积金中心的最大两块业务为公积金的归集和支出。
公积金的归集即为单位和个人公积金的缴存；公积金的支出则为个人公积金的支取和贷款。
然后再根据《湖北省住房公积金管理实施办法》中关于公积金缴存、支取的相关规定，通过计算机审计比对核实公积金的归集或支出上是否存在违规的问题，进而得出计算机审计的结论。
三、审计方法
（一）采集整理数据
据了解，某市公积金中心使用的数据库管理软件是sql2000数据库，通过数据库备份，将数据还原到AO，得到“贷款人信息数据表，还贷明细表、缴款单位名称表、缴款个人信息表、个人公积金缴存支取明细表”五个原始数据表文件。
（二）导入、分析数据
经过审计人员调查了解，因为被审计单位信息录入不完整和不规范，很多公积金个人信息中没有身份证号这个关键字段，这对同名同姓缴款人的辨别造成了一定的难度。
有的表之间能通过多个字段来判断是否为同一人，如单位代码+个人代码。
而有的表之间除了姓名字段外，无其他可关联的字段，只能在结果表中利用SQL语句删除重复值。
下面，将采集到的数据导入审计人员的AO中。
以贷款明细表为例，其他表步骤同。
该数据格式为通用的txt文本，导入AO时注意勾选“首行包含列名”，换行符为“crlf”，字段分隔符为“，”，文本界定符为““”。
然后日期的格式选择yyyy/mm/dd。
点击确定，导入数据至完成。
（三）根据法规，编写SQL语句处理数据。
根据《湖北省住房公积金管理实施办法》和《十堰市住房公积金贷款管理办法》中关于“未缴纳公积金不能贷款、贷款占总房价的最高不得超过70%、贷款期限不得超过职工法定退休年限和公积金缴存时长不足一年不得贷款”的规定，审计人员编写了SQL语句进行了审查，查实3项。
SQL语句如下：
1、贷款金额超过房屋总价的70%
select * into overjg from [源_贷款信息]
where sp_pass like '1' and dkje/fwzj>0.7 and fwzj<>0 and fwzj is not null
2、贷款超过年龄限制
select * into overold from dkxx
where sp_pass=1 and xb like '男' and nl+dkqx/12>60 or xb like '女' and nl+dkqx/12>55
3.开户缴存不够一年而贷款的人
步骤一：合并贷款表和人员信息表
SELECT [源_贷款信息_0].[htdm], [源_贷款信息_0].[xm], [源_贷款信息_0].[xb], [源_贷款信息_0].[birthday], [源_贷款信息_0].[qdrq], [源_贷款信息_0].[sp_pass], [源_贷款信息
_0].[fcdz], [源_贷款信息_0].[jzmj], [源_贷款信息_0].[fwzj], [源_贷款信息_0].[fwdj], [源_贷款信息_0].[dkje], [源_贷款信息_0].[dkqx], [grxx_0].[dwdm], [grxx_0].[khrq] into dkgj FROM
([grxx] AS [grxx_0] RIGHT JOIN [源_贷款信息] AS [源_贷款信息_0] ON [grxx_0].[xm]=[源_贷款信息_0].[xm]) 步骤二：开户日期和合同签订日期之间的差值比较，低于12个月的不能贷款
select * into 未满一年贷款
from dkgj where datediff(month,khrq,qdrq)<12 and
sp_pass=1 and khrq<qdrq
步骤三：删除结果集中重复值
delete from 未满一年贷款
where xm in (select xm from 未满一年贷款 group by xm having count(xm)>1 )
四、项目取得成果
通过对公积金中心开展计算机辅助审计，在短短的2个工作日之内就把近480万条数据分类筛选出来，通过核对纸质档案，剔除一部分人为失误造成的无效数据，得出最终计算机审计结论：一是超过退休年龄的借款人发放公积金贷款。
如2003年9月，公积金中心对王某某发放的公积金贷款，经核实档案发现该借款人出生日期为1946年10月，申请公积金贷款时已经57岁，法定退休年龄为60岁，而公积金中心批准了其贷款9万元、15年期限的申请。
二是超比例发放公积金贷款。
如2005年11月24日，公积金中心审批了魏某某的公积金贷款申请10万元，而该贷款人所购房屋建筑面积为85.25㎡，房屋单价1,178.35元，房屋总价100,454.3元。
贷款金额为总房价的99.55%。
三是缴存公积金未满一年发放贷款。
（本文内容仅为个人观点，文责自负）。