浅谈我国企业所得税论文
企业所得税征管论文
企业所得税征管论文企业所得税征管存在的问题及对策余文声企业所得税是我国现行税制中的主要税种之一，也是我国财政收入的主要来源。
现行企业所得税法归并了原来的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税等几个税种。
从税制、税种、税率、税前列支标准、税收优惠和征税方式等方面，统一和规范了内资企业所得税的征收管理。
新的企业所得税实施近十年来的实践证明，这一改革是成功的，对贯彻公平税负，促进各类企业之间平等竞争产生了积极的影响，为我国社会主义市场经济的发展发挥了积极的作用，但也暴露出一些弊端和存在一些亟需研究解决的问题。
笔者就目前企业所得税征管存在的问题和完善我国企业所得税制提出一些粗浅的看法。
一、当前企业所得税存在的问题（一）企业所得税征管存在的弊端１、企业所得税征管范围划分的弊端。
目前企业所得税按企业行政隶属关系、经济性质划分为中央收入和地方收入，税收征管分别由国家税务局和地方税务局负责征管。
即中央国有企业的所得税由国家税务局负责征管，中央集体企业和省、市、县（区）所属的企业分别由各级地方税务局负责征管。
后由规定，2002年以后新注册登记的企业,所得税一律由国家税务局负责征收管理；后又规定，对2001年前已设立的企业，经改制而设立的，仍按原隶属进行征管。
由于我国目前正处于社会主义初级阶段，经济体制还在不断改革和完善，企业的隶属关系和所有制形式随时都可能变动，特别是在党的第十六次全国代表大会以后，许多企业相互参股、联营，形成股份制企业、联营企业，从投资来看，既有国有企业、集体企业、私营企业，也有个人股东。
这样按隶属关系和企业经济性质划分收入级次和征管范围，不可避免地产生征管范围不清，中央和地方争税源的问题。
另外，由于国税和地税在所得税的征管范围上存在交叉、职责不清，极容易产生国税和地税争税源或出现漏管户等不正常现象，严重影响了企业所得税正常的征管秩序，增加了税务机关内部和企业之间的矛盾。
【会计论文】浅谈我国企业所得税
【会计论文】浅谈我国企业所得税【会计论文】浅谈我国企业所得税[摘要]:所得税会计在我国产生较晚,到目前为止还是一个比较薄弱的环节,完整统一的所得税会计理论尚未建立起来,所得税会计实践也有待进一步统一和规范。
2007年颁布了新的企业所得税法，实施新企业所得税法有利于公平竞争市场环境的建立、产业结构的优化和区域经济的协调发展；新企业所得税法与会计是一种适度分离的关系；新企业所得税对会计的影响主要表现在：加强了对会计信息的监督、统一了内、外资企业所得税会计的处理方法、对会计人员的素质提出了更高的要求关键字: 新企业所得税法会计影响与促进绪论 : 随着我国国民经济快速发展，2007年我国企业上缴的所得税收入达到9672.2亿元,所得税成为仅次于增值税的第二大税种。
企业所得税不仅是我国财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的一种重要手段。
2007年颁布的新企业所得税法，将促进我国各类企业在统一税收平台上开展公平竞争，也将对企业会计产生重大影响。
一、新企业所得税的颁布及实施意义（一）新企业所得税的颁布2006年2月15号财政部发布了新企业会计准则体系，规定自2007年1月1日起首次在上市公司范围内执行，并鼓励其他企业提前执行，力争在不久的时间内涵盖我国大中型企业。
《企业会计准则第18号——所得税》时确了我国所得税会计采用资产负债表债务法进行会计处理，这与绝大部分企业和上市公司目前采用的应付税款法有很大的差异；同时《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》明确了企业应当按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，在首次执行日坚资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，并将影响金额调整留存收益。
新企业所得税与原制度相比，在纳税人、纳税义务、税率、扣除、资产的税务处理、境外所得税抵免、税收优惠等方面均有突出变化。
下面从纳税人、资产的税务处理、税收优惠三个方面举例说明新企业所得税的变化。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，越来越重视税收筹划。
企业所得税作为企业税负的重要组成部分，其税收筹划具有重要的意义。
合理的税收筹划可以降低企业的税务成本，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。
本文将对企业所得税税收筹划进行深入探讨。
二、企业所得税税收筹划的基本原则（一）合法性原则企业进行所得税税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁，给企业带来巨大的风险。
（二）事先筹划原则税收筹划应在企业的经济活动发生之前进行，对各项经营、投资、理财活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。
（三）成本效益原则企业在进行税收筹划时，需要综合考虑筹划方案的成本和收益。
如果筹划方案的实施成本过高，超过了所能带来的税收节约，那么该方案就是不可行的。
（四）风险防范原则税收政策具有一定的不确定性，企业在进行税收筹划时，要充分考虑可能面临的风险，并采取相应的防范措施，确保筹划方案的安全可靠。
三、企业所得税税收筹划的主要方法（一）利用税收优惠政策1、行业优惠国家为了鼓励某些行业的发展，会给予相应的税收优惠。
例如，高新技术企业可享受 15%的企业所得税优惠税率。
2、区域优惠特定地区可能会有税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或子公司，以享受优惠政策。
3、项目优惠对于符合条件的特定项目，如环保、节能、安全生产等，企业可以获得相应的税收减免。
（二）合理选择企业组织形式1、公司制企业与非公司制企业公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而非公司制企业，如个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税。
企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
2、总分公司与母子公司总分公司汇总纳税，盈亏可以相互抵补；母子公司分别纳税，子公司的亏损不能在母公司弥补。
企业应根据经营状况和发展战略合理选择。
（三）合理安排收入和支出的确认时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售方式、结算方式等，推迟收入的确认时间，从而递延纳税。
企业所得税论文所得税管理论文
企业所得税论文所得税管理论文一、引言企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于国家财政收入的稳定增长以及企业的可持续发展都具有至关重要的意义。
随着经济的不断发展和税收政策的日益完善，企业所得税管理面临着新的挑战和机遇。
二、企业所得税的基本概念与重要性（一）企业所得税的定义企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
（二）企业所得税的重要性1、为国家财政提供重要收入来源企业所得税的征收为国家的基础设施建设、公共服务提供、社会保障等方面提供了坚实的资金支持。
2、调节经济运行通过税收政策的调整，可以引导企业的投资和经营行为，促进产业结构优化升级，推动经济的平稳健康发展。
3、促进企业公平竞争统一的企业所得税制度，使得各类企业在相同的税收环境下公平竞争，有利于提高市场效率。
三、企业所得税管理的现状与问题（一）税收政策复杂多变企业所得税政策不断更新和调整，导致企业在理解和应用上存在困难，增加了纳税遵从成本。
（二）税务风险管理意识薄弱部分企业对税务风险的认识不足，缺乏有效的风险评估和防范机制，容易导致税务违规行为。
（三）税务筹划不当一些企业在进行税务筹划时，过于追求降低税负，忽视了税务筹划的合法性和合理性，从而引发税务风险。
（四）税收征管信息化水平有待提高税务部门在信息采集、数据分析和风险监控等方面的信息化手段还不够完善，影响了征管效率和质量。
四、加强企业所得税管理的策略（一）优化税收政策简化税收政策，提高政策的透明度和稳定性，降低企业的理解难度和执行成本。
（二）增强税务风险管理意识企业应建立健全税务风险管理制度，加强内部培训，提高员工的税务风险意识。
（三）规范税务筹划企业应在合法合规的前提下，结合自身实际情况，制定科学合理的税务筹划方案，充分享受税收优惠政策。
（四）推进税收征管信息化建设税务部门应加大信息化投入，完善税收征管系统，实现数据共享和实时监控，提高征管效率和精准度。
浅析企业所得税避税方法学位论文
中文摘要合理避税是在法律允许的情况下纳税人在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的从而使企业的总体税收负担最优，实现企业价值的最大化。
目前，我国企业合理避税还处于不完善阶段。
合理避税必须是在特定社会政治经济环境下的合理避税，而税制的不断改变完善将会给合法避税带来思想和技术的变化。
本文的主要观点是，现阶段的企业所得税制下，作为市场主体的企业应当采取应对措施，积极主动地进行企业所得税合理避税，做到依法纳税与合理避税、节税的协调统一，使企业的价值达到最大化。
关键词: 合法避税；企业所得税法；变革AbstractTax avoidance is reasonable in the circumstances the law allows taxpayers in the tax laws to the extent permitted by law, and the means to business activities and financial activities are structured to meet tax law provisions, the requirements set forth in order to achieve the purpose easing the tax burden so that the overall tax burden on businesses and achieve business value. At present, China's enterprises reasonable tax avoidance is not perfect. Tax avoidance must be reasonable in a specific social, political, and economic environment of the reasonable tax avoidance, and the ever-changing tax system will be perfect to legally avoid tax ideas and technology changes.This is the main point at this stage, the enterprise income tax system as the main players in the market, the enterprise should take measures to deal with the situation, take the initiative to carry out reasonable tax havens corporate income tax in accordance with the law, and tax and reasonable tax avoidance, tax harmonization, and maximize the value of the business.Key Words：Tax planning；Tax revenue system；Enterprise income；tax planning Tax law Accounting system1绪论1.1 选题背景1.1.1 税收筹划的地位日益凸显随着市场经济的发展和完善，我国的企业逐渐挣脱各种束缚，成为自主经营自负盈亏的经济实体。
我国所得税会计核算管理和核算论文
浅析我国所得税会计核算管理和核算摘要：很长一段时期，由于经济体制的原因，我国会计上的税前利润与应税所得基本一致。
随着市场经济体制的建立，财务会计与税务会计已经分离。
本文从我国所得税会计管理和核算中存在的问题入手，提出我国所得税会计完善和发展的措施。
关键词：所得税会计—问题—发展和完善—措施一、我国所得税会计管理和核算中存在的问题（一）我国的资本市场不够完善从市场体制和发育程度来看，我国的市场经济尚处于发展阶段，许多的方面还有待于进一步的完善。
目前仍然处于经济转型的过程当中，企业间的交易行为并不十分规范，市场竞争也不够充分，公允价值难以形成。
在核算所得税的暂时性差异时必然出现困难，对所得税会计核算产生一定的制约。
引发各种问题发生，主要表现在：第一，上市公司没有建立规范的法人治理结构。
第二，信息披露中违规行为频生。
第三，操纵市场行为比较严重。
（二）相关的法律法规不够完善现行法律以及当前的会计信息使用者偏重于收人费用观的会计理念。
根据现行的公司法及有关证券法规的规定，在公司发行股票配股和增发股票、暂停上市和终止上市以及对公司的评价监督等方面过于倚重于利润指标，使得利润成为大家关注的焦点，会计信息虚假披露比比皆是。
而《企业会计准则第l8号一所得税》则是更加侧重于资产负债观的理念。
由此可见，我国相关的经济法规仍然滞后于会计准则。
（三）新旧所得税会计的衔接缺乏技术指导在所得税会计处理的几种方法中，应付税款法最简单，企业会计的工作量最小，债务法最复杂，处理的工作量最大。
新准则规定只能采用资产负债表债务法，取消了过去可以备选的应付税款法和纳税影响会计法下的递延法，在提高会计信息质量的同时，无疑也增加了会计处理的成本。
除此之外，会计准则和准则应用指南中对新旧所得税会计的衔接缺乏明确的规定，这将使会计人员在首次执行日处理新旧所得税会计的衔接问题时遇到困难，从而在一定程度上阻碍新所得税会计地顺利实施。
（四）会计人员综合素质不高随着所得税会计准则的演进，会计方法的技术难度也在提高，对会计人员的业务能力不断提出新的挑战。
会计学毕业论文《我国企业所得税会计处理问题的探讨》
我国企业所得税会计处理问题的探讨我国企业所得税会计处理问题的探讨摘要：随着市场经济竞争的日益激烈，企业只有不断提高效益，增强实力才能在众多竞争对手中脱颖而出，提高效益要求企业节约支出扩大收入来源，以较低的成本支出获取更多的利益。
企业所得税作为企业一项重要的支出，对其进行严格有效地管理核算，完善所得税会讣制度，使企业所得税的会汁处理工作顺利进行成为企业尤为重要的工作。
新企业会计准则的实施使得所得税的会计•处理工作发生了部分变化，本文结合这些差异，首先从所得税会计的概念和建立所得税会计的可行性出发，介绍了企业所得税核算的基本处理方法，最后找出了我国企业IJ前在企业所得税会计处理方面存在的缺陷，并针对今后的发展提出了相关建议。
关键词：所得税会计；会计处理；相关建议目录1、所得税会计•的相关概述 (3)1∙ 1所得税会计的概念 (3)1・2建立所得税会计的可行性 (3)1.2. 1建立所得税会计的基本条件 (3)1.2. 2进一步理顺财务会计制度与所得税制度的关系。
(3)2、企业所得税核算的基本处理方法 (3)2.1应付税款法 (4)2.2递延法 (4)2.3损益表债务法 (4)2.4资产负债表债务法 (4)3、目前我国企业所得税核算存在的问题 (5)3.1管理漏洞较大 (5)3.2纳税核算比较混乱 (5)3.3费用列支渠道不正确 (5)3.4所得税汇算清缴后忽视必要的账务处理 (6)3.5企业所得税账务核算的监管有待加强 (6)4、完善企业所得税核算的举措 (6)4.1广泛进行所得税会计核算理论与方法研究 (6)4.2分类管理 (6)4.3按企业所得税前扣除为所列支费用 (7)4.4明确永久性差异和时间性差异的范围 (7)4.5按财政部规定正确进行会计核算 (7)4.6完善税收法规，加大税法执法力度 (8)4. 7进一步提高会计人员业务素质 (8)4・8配备专职税务会计人员 (9)4. 9强化所得税稽查力度 (9)总结 (9)参考文献： (10)1、所得税会计的相关概述1.1所得税会计的概念所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
浅谈企业所得税--毕业论文
浅谈企业所得税--毕业论文浅谈企业所得税摘要企业所得税是国家财政收入的重要组成部分，在调节国家、企业和个人利益关系上担负着十分重要的作用。
新企业所得税法的实施为税务机关全面加强企业所得税管理提出了新的要求和挑战。
如何抓住新税法实施的契机，进一步提高企业所得税管理的科学化、专业化、精细化水平，更好地实现企业所得税组织收入、调节经济和维护国家税收权益的功能，成为摆在广大税务机关面前的重要课题。
本文首先对企业所得税的概述进行了总结，并分利了我国企业所得税的现状，以及新的企业所得税法与旧所得税法之间的主要却别和特征；其次，分析我国企业所得税之中存在的主要问题，主要包括所得税纳税人的认定标准混乱、税收优惠设计存在缺陷、税收国际化问题日益凸显；最后根据上述分析从切实加强所得税税基管理工作、加强税收优惠的引导作用、加强反避税工作、改革企业所得税的分享办法四个方面为企业所得税的改革提供对策和建议。
关键词：企业所得税问题对策目录一、引言 (1)二、企业所得税概述 (1)（一）企业所得税概述 (1)（二）新企业所得税法的主要特点 (1)二、我国企业所得税中存在的问题 (2)（一）内部控制不健全税收筹划环节脱节 (2)（二）税收优惠的设计存在缺陷 (3)（三）税收国际化问题日益凸现 (3)三、企业所得税改革的措施 (3)（一）提升内部控制对所得税筹划的能力 (3)（二）加强税收优惠的引导作用 (4)（三）加强反避税工作 (4)（四）改革企业所得税的分享办法 (5)四、结论 (5)参考文献 (5)一、引言自2008年1月1日起,中国企业所得税制度合二为一,统一适用《中华人民共和国企业所得税法》,新税法对原有的企业所得税相关政策进行了重大调整,在纳税人和纳税义务、收入和扣除、税率、税收优惠政策、征收管理等具体方面发生的重大调整表明,面对“两税合并”这一巨大变革,政府及税务部门在新形势下,必须充分利用好新税法相关政策,完善从税源到征收、从日常管理到重点稽查的企业所得税征收管理工作。
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河南交通职业技术学院毕业设计（论文）题目：浅谈我国企业所得税系别：物流学院专业：财务管理班级： 12301 学生姓名：***指导老师：***2015 年月日浅谈我国企业所得税论文摘要：1994年，我国实施了分税制改革。
新的《企业所得税暂行条例》规定，企业的所得税税率为33%。
这个税率对我国大中型企业和效益好的企业是比较合适的，但对规模较小的企业来说，税收负担水平与原实际税负相比有所上升。
为了照顾小型企业的实际困难，也参照世界上一些国家对小企业采用较低税率征税的优惠照顾办法，税法规定，对年应税所得额在3万元以下（含3万元）的企业，按18%的税率征收企业所得税；对年应税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的企业，按27%的税率征税，另外，对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税，正确理解税收筹划，做到合理避税。
关键词：企业所得税现状缺陷改革建议纳税筹划目录摘要2目录 3 1、我国企业所得税概述 5 1.1企业所得税的征税对象 5 1.2企业所得税的计税依据 51.3企业所得税的税率 62、我国企业所得税的现状 6 2.1内外资企业所得税制的一致 6 2.2内外资企业所得税制的差异 62.3我国企业所得税收入情况73、企业所得税的征收方法7 3.1查账征收方式下应纳税额的计算73.2核定征收方式下应纳税额的计算84、我国企业所得税制存在的问题9 4.1纳税人标准不尽合理9 4.2计税依据缺乏规范、统一10 4.3税率的设置不一致104.4税收优惠存在缺陷105、论述改革建议11 5.1规范确定5.2规范统一计税依据11 5.3统一名义税率12 5.4完善税收优惠12 总结13 致谢14 参考文献151. 企业所得税的概述1.1所得税的征税对象企业所得税的征税对象为来源于中国境内的从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务和其他营利事业取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、转让资产收益、特许权使用费和营业外收益等所得。
企业所得税的纳税人为中国境内实行独立经济核算的各类内资企业或组织。
具体包括国有、集体、私营、股份制、联营企业和其他组织。
1.2.企业所得税的计税依据企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失等项目后的余额。
计税依据分为从价计征和从量计征两种类型，从价计征的税收，以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据；从量计征的税收，以征税对象的自然实物量作为计税依据，该项实物量以税法规定的计量标准(重量、体积、面积等)计算。
下列项目在计算应纳税所得额时，不得扣除：1.资本性支出。
2.无形资产受让、开发支出。
3.违法经营的罚款和被没收财物的损失。
4.各项税收滞纳金、罚款和罚金。
5.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分。
6.各类捐赠超过扣除标准的部分。
7.各种非广告性质的赞助支出。
8.与取得收入无关的其他各项支出。
1.3企业所得税的税率税率:企业所得税实行33%的比例税率。
同时，对小型企业实行二档优惠税率。
即：全年应纳税所得额3万元以下的，税率18%; 3万元至10万元的，税率为27%; 10万元以上的，税率为33%.2.我国企业所得税现状2.1内外资企业所得税制的一致内外资企业所得税制一致的方面。
我国内外资企业所得税制，在很多方面是一致的。
比如，二者的计税依据都是应纳所得税额，即企业收入总额减去准予扣除项目（成本、费用和损失等）后的余额。
又如，在应纳所得税额的确定中，二者都采用权责发生制、收入与费用配比等原则。
再如，二者的基本税率都是33%的比例税率；关于纳税年度的确定以及国外税收抵免等方面的规定，二者也是相同的。
2.2内外资企业所得税制的差异2．内外资企业所得税制之间的差异。
我国内外资企业所得税制之间的差异，在相当的范围内存在。
比如，在应纳所得税额的确定中，尽管二者都准予扣除有关项目，但有些项目的扣除标准不同。
如工资支出的税前扣除，内资企业按照计税工资标准列支，超出部分视同利润，而外资企业则可以据实列支。
再如，内外两套企业所得税制在税收优惠的广度和深度上存在很大的差异，税收优惠的天平明显向外资企业倾斜。
在这样的格局下，据测算内外资企业所得税的实际税负水平相差10个百分点左右。
即使在内资企业所得税制和外资企业所得税制内部，由于税收优惠的存在，不同区域和产业间的待遇也不同。
如经济特区中经营期在10年以上从事生产性行业的企业，从获利年度起享受“免二三减半”的所得税优惠。
2.3我国企业所得税收入的情况3．2004年我国的企业所得税收入情况。
2004年，税务部门共组织税收收入25718亿元，其中企业所得税为4074.2亿元，占全部税收收入比重为15.8%。
在企业所得税收入中，内资企业所得税为3141.7亿元，外资企业所得税为932.5亿元，分别占企业所得税的77.1%和22.9%。
3.企业所得税的征收方法计税方法:企业所得税有查账征收和核定征收两种征收方式。
3.1、查账征收方式下应纳税额的计算：（1）季度预缴税额的计算依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴；按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。
计算公式为：季度预缴企业所得税税额＝月（季）应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率（2）年度所得税额的计算年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月（季）度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。
其税额的计算公式为：全年应纳企业所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率汇算清缴应补（退）企业所得税税额＝全年应纳企业所得税额－月（季）已预缴企业所得税税额（3）应纳税所得额的计算：税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前年度亏损-免税所得3.2、核定征收方式下应纳税额的计算：（1）定额征收方式下应纳税额的计算：税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳。
（2）核定应税所得率征收方式下应纳税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额×应税所得率或……=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率税收筹划是纳税人充分利用现行税收法律、法规和制度等政策的不完善、不健全，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理安排，达到合法享受税收优惠，避免因对税收政策的不解或误解而产生的税收陷阱，降低公司税负，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值最大化的一种税收筹划行为。
即税收筹划是指在税收法律规定的范围内，当纳税人存在着多种纳税方案可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务、经营和交易事项。
税收筹划是一种有别于偷税、漏税、逃税等非法手段的一种合法的理财行为。
所谓的税收筹划也就是合理避税，既然是合理避税，我想最重要的问题就是不能违反税法，这里的不违反不单指国家颁布的税法，还包括各项税法解释，税务总局的问题答复等等；避税一定要建立在对税法熟知的基础上，合理避税是要把会计准则和税法相结合,在税法允许的范围内达到不多交纳税款.4.我国企业所得税制存在的问题4.1．纳税人认定标准不尽合理突出表现在内资企业上。
现行内资企业所得税，主要以实行独立经济核算的企业或者组织为纳税人，而不是国际上大多数国家采用的以法人作为界定纳税人的标准，存在企业所得税和个人所得税重复征税的问题。
另外，由于缺少自负盈亏的实质性条款，常常使得母公司与子公司、母公司与分公司就汇总纳税等税收征管问题同税务部门产生争议，增加了税收征管的难度。
4.2．计税依据缺乏规范、统一计税依据的不规范，主要指现行企业所得税制没有对收入总额给出税法概念，只列举了收入总额包括的收入项目的名称；而收入项目的范围不够明确，且收入项目的名称缺乏规范，内涵上存在重叠。
如，金融企业的“生产、经营收入”主要就是“利息收入”。
计税依据的不统一，主要指内外资企业在扣除项目标准上的不一致。
除工资支出扣除标准不同之外，外资企业在固定资产折旧、业务招待费及公益、救济性捐赠等方面，享受到更多的宽松政策；而内资企业普遍存在成本费用补偿不足的问题。
这造成了同一收入水平的内外资企业间税负迥异，不利于内外资企业的公平竞争。
4.3．税率的设置不够一致在现行所得税制中，除法定的基本税率33%以外，对利润较少的内资企业设定了18%和27%两档优惠税率，对外资企业区分不同情况设定了15%和24%等优惠税率。
但据测算，我国外资企业实际平均所得税税率为11%，而一般内资企业和国有大中型企业则分别为22%和30%。
也就是说，内外资企业的实际税率都大大低于名义税率，且内外资企业之间差别很大。
这有悖于税收公平原则，削弱了内资企业的竞争能力。
4.4．税收优惠存在缺陷一是内外资企业实行不同的税收优惠政策，妨碍了二者之间的公平竞争。
二是区域性税收优惠政策过于繁杂，造成了人为的市场分割，破坏了市场的统一和公平。
三是税收优惠政策的产业导向功能不明确，不利于资源的合理配置，不利于产业结构的优化。
四是税收优惠形式相对单一，过多地体现为直接优惠，如降低税率等，在一定程度上削弱了政策实施效果。
可以说，税收优惠是内外资企业所得税制中差异最大的地方，也是完善我国企业所得税制的重点和难点。
5.论述改革建议5.1．规范确定纳税人统一企业所得税后，可借鉴国际通行做法，引入“居民企业”和“非居民企业”的概念。
居民企业负无限纳税义务，就来源于我国境内和境外的全部所得纳税；非居民企业负有限纳税义务，只就来源于我国境内的所得纳税。
为了合理规范企业所得税纳税人，可考虑以法人作为纳税人的判定标准，对法人征收企业所得税；对不具有法人资格的纳税人征收个人所得税，建立企业所得税与个人所得税两税协调配合的所得税调控机制。
这有利于所得税法与其的接有利于消除重复征税。
5.2．规范统一计税依据在收入总额的界定上，新的企业所得税法应给出其税法概念，将企业从各种来源取得的货币形式或非货币形式的收入都纳入收入总额的范围，然后将不宜征税的收入（如财政拨款），以及根据宏观调控需要暂时免税的收入（如国债利息收入等），分别作为非应税收入和免税收入，从收入总额中减除。