中级财务会计-货币资金(精选试题)
1《中级财务会计》第2章货币资金练习题(第1次作业)
中级财务会计第2章货币资金练习题第1 页共3页班级:姓名:学号:分数:第二章货币资金习题一、单项选择题1.下列各项中,不属于货币资金的是()。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是()。
A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应计入()。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损益4.支票的持票人应自出票日起()内提示付款。
A.3天内B.5天内C.10天内D.15天内5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过()。
A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款6.采用商业承兑汇票结算方式时,需经()承兑。
A.收款人B.付款人C.承兑申请人D.银行7.银行本票自出票日起,付款期限为()。
A.一个月B.二个月C.三个月D.一年8.异地托收承付每笔金额的起点为()。
A.1 000元B.10 000元C.50 000元D.100 000元9.若企业预付账款业务不多,为简化核算,可直接将预先支付的货款记入()A.“应付账款”科目的借方B.“应收账款”科目的借方C.“应付账款”科目的贷方D.“应收账款”科目的贷方10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1.关于现金管理,下列说法正确的有()。
A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定,不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.每天下班时必须对现金进行清点E.必须每天登记现金日记账2.货币资金包括()。
A.硬币、纸币B.银行活期存款C.国库券D.本票、汇票存款3.“其他货币资金”科目可以用以核算企业的()。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。
中级财务会计货币资金习题及答案
中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那局部资金,是可以立即投入流通，用以购置商品或劳务，或用以归还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类〔包括现金、银行存款和其他货币资金〕2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。
核算——均通过“银行存款〞核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款〞核算；收款人：“银行存款〞。
银行汇票结算方式：含义——〔钱随票走，见票即付〕指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
特点①有效期：1个月〔超期作废、钱存户头〕②异地使用③可以背书转让〔在票面后写明转让并签字盖章〕④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。
银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票〔1000、5000、10000、50000元〕和不定额本票〔起点100元〕。
核算——类似“银行汇票〞。
核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。
中级财务会计第二章练习及答案
19. 应收账款的产生原因是 ( ) 。
A. 现销 B.
C.现购 D.
赊销
赊购
20. 下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方核算的是 ( ) 。
A. 本期确认的坏账 B.
本期转销的坏账损失
C.收回过去已确认并注销的坏账 D. 确实无法支付的应付账款
21.A 公司 4 月 15 日签发一张为期 90 天的商业汇票。按日计算汇票到期日，该汇票的到 期日应为 ( ) A.7 月 13 日 B.7 月 14 日 C.7 月 15 日 D.7 月 20 日
10.下列属于应收票据核算范围的有（ ）。 A. 商业承兑汇票 B. 银行汇票 C.银行承兑汇票 D. 银行本票 E. 支 票三、简答题
1.比较销售收入按总价法和按净价法入账的优缺点。
2.其他应收款核算的内容有那些？
3.应收账款的范围包括那些？
4.现金折扣销售商品时，分别用总价法、净价法核算的应收账款有哪些不同？
5.企业为什么会发生坏账？会计上如何确认坏账损失？ 四、计算题
1.某企业有关资料如下：（
1）该公司于 2007 年末开始计提坏账准备，年末应收账款
余额为 500 万元，经过减值测试， 公司决定按 0.5%计提坏账准备。（ 2）2008 年 3 月
经过核实， 应收甲公司 5800 元和乙公司 4200 元的两笔货款已无法收回，转为坏账损
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业可以开设的银行结算账户有（ ）。
A. 基本存款账户 B. C.专用存款账户 D. E. 联立存款账户
一般存款账户 临时存款账户
4.企业因销售商品发生的应收账款，其范围应当包括（ ）。 A. 销售商品的债权 B. 增值税销项税额
中级财务会计-货币资金习题参考答案
《中级财务会计》货币资金练习习题参考答案一、．单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务处理题1.练习货币资金的核算(1)借：库存现金 1000贷：银行存款 1000(2)借：管理费用 320贷：库存现金 320(3)借：其他应收款——张三 1500贷：库存现金 1500(4)借：库存现金 2340贷：其他业务收入——销售材料 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340(5)借：库存现金 120贷：待处理财产损溢 120(6)借；待处理财产损溢 120贷：营业外收入——盘盈利得 120(7)借：管理费用——差旅费 l 600贷：其他应收款——张三 1 500库存现金 1002.练习银行存款的核算(1)借：预付账款——南华公司 10000贷：银行存款 10000(2)借：银行存款 32000资：预收账款——昌盛公司 32000(3)借：预收账款——昌盛公司 32000贷：主营业务收入——销售商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400银行存款 8600 (4)借：材料采购——原材料 10300应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 2000 预付账款——南华公司 10000 (5)借：银行存款 60000贷：短期借款 60000(6)借：应付账款——西江公司 5000贷：银行存款 5000(7)借：银行存款 5000贷：应收账款——甲厂 2000应收账款——乙厂 3000(8)借：银行存款 9360贷：主营业务收入——销售商品 8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360(9)借：银行存款 100000贷；实收资本——M公司 100000(10)借：管理费用——公司经费 10000贷：银行存款 10000(11)借：销售费用——广告费 5000贷：银行存款 5000(12)借：银行存款 46800贷：主营业务收入——销售商品 40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800 (13)借：营业外支出 300贷：银行存款 300(14)借：材料采购——原材料 35000应交税费——应交增值税（进项税额） 5950贷：银行存款 409503.练习其他货币资金的核算(1)借：其他货币资金——外埠存款 120000贷：银行存款 120000 (2)借：其他货币资金——信用卡 50000贷：银行存款 50000(3)借：材料采购——原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：其他货币资金——信用长 5850(4)借：材料采购——原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800银行存款 3200贷：其他货币资金——银行本票 50000 (5)借：其他货币资金——银行汇票 100000贷：银行存款 100000(6)划出款项时借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 购买债券时借：交易性金融资产——债券投资（成本）450000投资收益 5000银行存款 45000贷：其他货币资金——存出投资款500000(7)借：银行存款 120000贷：其他货币资金——外埠存款 120000。
最新中职财务会计练习题：第二章货币资金
最新中职财务会计练习题：第⼆章货币资⾦第⼆章货币资⾦练习题⼀、单项选择题1.企业收到承租⽅交来现⾦500元，系出租包装物押⾦。
会计分录为_____。
A、借：库存现⾦500 贷：主营业务收⼊500B、借：库存现⾦500贷：其他业务收⼊500C、借：库存现⾦500 贷：其他应收款500D、借：库存现⾦500贷：其他应付款5002.下列项⽬中，企业可以⽤现⾦⽀付的是______。
A、⽀付个⼈劳动报酬B、偿还银⾏⼩额借款C、⽀付前⽋某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现⾦500元。
应编制的分录是____。
A、借：现⾦ 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费⽤ 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现⾦500 管理费⽤1500D、借：管理费⽤1500 现⾦500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现⾦清查中发现库存现⾦较账⾯余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转⼊____科⽬。
A、“现⾦”B、“营业外收⼊”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现⾦短款200元，会计分录是_____。
A、借：其他应收款200 贷：现⾦200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现⾦2006.⼀个单位只能在⼀家⾦融机构开设⼀个______。
A、⼀般存款户B、专⽤存款C、临时存款产D、基本存款账户7.信⽤卡存款应在_____科⽬核算。
A、其他应收款C、其他货币资⾦D、短期投资8.银⾏存款⽇记账由______登记。
A、会计负责⼈B、会计⼈员C、出纳⼈员D、业务经办⼈员9.某企业收到⾯额为20 000元的转账⽀票⼀张，系东⽅公司归还的前⽋货款。
企业已将⽀票和填制的进账单送到银⾏办理收款⼿续，此时应当编制的会计分录是．A、借：银⾏存款 20 000 贷：应付账款 20 000B、借：应付账款 20 000 贷：银⾏存款 20 000C、借：银⾏存款 20 000 贷：应收账款 20 000D、借：应收账款 20 000 贷：银⾏存款 20 00010.存出投资款应在_____科⽬核算。
中级财务会计第二章货币资金习题及答案
中级财务会计. 第二章：钱币资本1 钱币资本：是公司在生产经营过程中逗留在钱币形态的那部分资本,是能够立刻投入流通，用以购置商品或劳务，或用以送还债务的互换媒介物。
钱币资本是公司财富中流动性最强的一类（包含现金、银行存款和其余钱币资本）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于公司用于平常零星开销的现钞。
广义的现金包含库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信誉证存款、信誉卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：公司能够使用现金的范围主要包含：（1）员工薪资、津贴；（ 2）个人劳动酬劳；（3）依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各样奖金；（4）各样劳保、福利花费以及国家规定的对个人的其余支出等；（5）向个人收买农副产品和其余物质的价款；（6）出差人员一定随身携带的差旅费；（7）结算起点 (现行规定为 1 000 元 )以下的零星支出；（ 8）中国人民银行确立需要支付现金的其余支出。
库存现金限额 P54（ 1）公司的库存现金限额由其开户银行依据实质需要审定，一般为三至五天的零星开销需要量。
（2）边远地域和交通不便地域的公司，库存现金限额能够多于五天，但不可以超出十五天的平常零星开销量。
（3）公司一定严格按规定的限额控制现金结余量，超出限额的部分，一定实时送存银行，库存现金低于限额时，能够签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金平常进出管理P54（ 1）现金收入应于当天送存银行，如当天送存银行确有困难，由银行确立送存时间；（余款当天送存）（ 2）公司能够在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支 )，因特别状况需要坐支现金的，应当预先报经开户银行审察同意，由开户银行审定坐支范围和限额。
公司应按期向开户银行报送坐支金额和使用状况；（不准坐支）（3）公司从银行提取现金时，应当在取款凭据上写明详细用途，并由财会部门负责人署名盖印后，交开户银行审察后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九禁止”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（ 1）基本存款户：是公司办理平常结算及现金支取的账户，依照规定，公司发下班资、奖金等需要支取的现金，只好经过基本存款账户办理。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
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中级财务会计-货币资金1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A.库存现金B.银行存款C.有价证券D.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A.结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品C.支付职工福利费D.支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A.现金B.银行存款C.其他应收款D.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A.本企业财务机构负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A.委托收款B.物资采购C.应收账款D.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A.财务费用B.销售费用C.管理费用D.营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A.在“银行对账单余额”项下，加：3000元B.在“银行对账单余额”项下，减：3000元C.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A.专用存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.有价证券10、会计业务题：某企业2008年4月发生经济业务如下：（1）4月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金。
（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。
（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。
期末无法查明原因，经批准计入当期费用。
（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。
（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。
（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30000元，增值税额5100元，材料尚未运到。
转回临时采购账户剩余存款。
要求：根据上述业务编制会计分录。
11、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25000元，公司在该银行的银行存款余额为16000元。
经查，存在下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。
（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行的付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。
12、小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况：（1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。
小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。
（2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即将未入账的款项登记入账。
要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。
13、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A.向个人收购农副产品支付的价款B.出差人员随身携带的差旅费C.支付给职工的工资及各项福利费用D.采购原材料支付的价款E.按照国家规定发给个人的科技进步奖14、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A.暂时将账户借给其他企业使用B.签发没有资金保证的远期支票C.支票必须由指定人员签发D.根据业务需要开设多个基本存款账户E.根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款15、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E.企业、银行收付款同时入账16、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B.在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C.根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金17、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外收入E.营业外支出18、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.库存现金D.在途货币资金E.存出投资款19、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（）A.企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B.采用近似汇率的，近似汇率的确定方法C.记账本位币发生变更的，说明变更理由D.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E.计入当期损益的汇兑差额20、其他货币资金包括（）A.银行存款B.外埠存款C.备用金D.存出投资款E.信用卡存款21、企业以现金支付职工奖金50000元。
（）22、出纳人员监管会计稽核工作。
（）23、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。
（）24、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
（）25、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。
（）26、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。
（）27、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。
（）28、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
（）29、银行汇票存款结算后余额只能从首款单位收取，不能从银行转回。
（）30、外币业务主要包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；企业借入或者借出外币资金；企业承担或清偿以外币计价的债务等。
（）31、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A.“银行存款”科目B.“材料采购”科目C.“其他货币资金”科目D.“其他应收款”科目32、企业采用银行承兑汇票结算方式购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务支出33、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目，贷记（）科目。
A.“营业外收入”B.“待处理财产损溢”C.“其他应付款”D.“其他业务收入”34、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。
A.企业账上的银行存款余额B.银行账上的企业存款余额C.企业可动用的银行存款数额D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额35、下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是（）。
A.代销商品的款项B.寄销商品的款项C.赊销商品的款项D.因商品交易而产生的款项36、现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为（）。
A.3天B.5天C.10天D.15天37、现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是（）。
A.银行汇票结算方式B.商业汇票结算方式C.委托收款结算方式D.银行本票结算方式38、企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记（）。
A.“银行存款”科目B.“应付票据——商业承兑汇票”科目C.“应付票据——银行承兑汇票”科目D.“其他货币资金”科目39、企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（）。
A.发放本月职工工资185000元B.购买原材料价款68000元C.购买办公用品580元D.报销退休职工张某医药费6300元40、导致企业银行存款账的余额与银行对账单的余额在同一日期不一致的情况有（）。
A.银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B.银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C.企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项D.企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项41、根据现行银行结算办法的有关规定，托收承付结算方式必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
（）42、无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。
（）43、未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。
（）44、托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。
（）45、商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。
（）46、备用金定额管理的企业，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“其他应收款---备用金”科目核算。
（）47、商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人，但必须由付款人承兑。
（）。