职业经理人财务素养
职业经理人的财务素养培训
106062044.78
5709400.23
5709400.23
193572799.27
187154746.58
90268207.34 90268207.34 138733636.18 31376422.61 107357213.57 9112353.46
资产
负债 所有者权益
资产
(企业的经济资源)
负
债
(债权人)
所有者权益 ( 股权人)
资产负债表反映的是 企业持有的各项经济资源是从哪里来的
资产
年初数
流动资产 ……
固定资产 ……
期末数
资产总计
负债和所有者 权益
流动负债 ……
长期负债 ……
所有者权益 ……
负债和所有者 权益总计
年初数
期末数
这是美国模式的资产负债表，资产是按流动性强弱排列（由 强至弱），而负债是按偿还顺序（时间上由短至长）排列的。 英国模式则相反。我国采用美国模式。
602953.96 16739093.78 17342047.74 9131330.85 3264665.22 3649076.12 1255565.26
流动资产合计
长期投资 长期投资净值 固定资产原价
减：累计折旧 固定资产净值 在建工程
固定资产合计
无形资产
无形及递延资产合计
资产总计
55901354.26
8）权责发生制原则 12）谨慎性原则
4）一贯性原则
9）配比原则
13）重要性原则
5）可比性原则
如何成为一名优秀的财务经理
如何成为一名优秀的财务经理
作为一名财务经理，要成为一名优秀的财务经理，需要具备以下几个关键能力和特质：
1. 强大的财务知识
作为一名财务经理，首先需要有扎实的财务知识。
这包括了解财务报表、财务分析和财务管理等方面的知识。
要不断研究和更新自己的财务知识，保持对行业新动向和法规的了解，并灵活运用这些知识来解决实际的财务问题。
2. 全面的商业意识
除了财务知识外，一名优秀的财务经理还应该具备全面的商业意识。
他们应该了解公司的战略目标和市场趋势，能够将财务数据与业务运营相结合，为公司的决策提供有利的财务建议。
3. 准确的数据分析能力
财务经理需要具备准确的数据分析能力，能够通过分析财务数据来发现问题、制定解决方案并评估其影响。
他们应熟练掌握各种数据分析工具和技术，并能有效地将数据转化为有意义的信息。
4. 出色的沟通和团队合作能力
作为财务经理，与其他部门和团队成员的沟通和合作至关重要。
他们需要与其他部门的同事密切合作，理解他们的需求，并向他们
解释财务信息和报表。
因此，良好的沟通和团队合作能力对于一位
优秀的财务经理来说是必不可少的。
5. 高度的责任心和诚信度
财务经理处理着公司的财务和资金，涉及到公司的利益和声誉。
因此，他们需要具备高度的责任心和诚信度。
他们应该遵守相关的
法律法规，并始终采取透明和诚实的行为。
综上所述，要成为一名优秀的财务经理，需要具备强大的财务
知识、全面的商业意识、准确的数据分析能力、出色的沟通和团队
合作能力以及高度的责任心和诚信度。
通过不断学习和提升这些能力，你将能够在财务领域取得卓越的成就。
财务经理的素质和能力要求
财务经理旳素质和能力规定公司财务经理，是指公司财务部门旳负责人，在大型公司中常被称为财务总监、总会计师等；在中小型公司中常被称为财务主任、财务部长、账务科长、财务主管等。
一、我国财务经理素质及能力旳现状及因素1.思维习惯难以打破。
由于我国几十年计划经济模式旳历史因素，有相称部分旳财务经理原先是从事财务会计工作，而会计工作具有旳单一、缜密、细致等专业特点，决定了其注重微观旳思维方式和思考角度，因此财务经理至今仍习惯以单纯会计思维方式来指引从事财务管理工作。
2.知识构造相对单一。
财务总理总体上比较偏得钻研财务方面旳知识，缺少对财政、金融、市场等现代经济所需要旳宽领域旳专业知识及良好旳口头与文字体现能力、计算机应用能力和外语能力旳掌握，虽然能基本完毕目前开展旳财务管理工作。
但对于较高层次旳财务管理，则由于其知识构造相对单一而不能完全开展。
3.综合分析能力欠佳。
财务经理在财务分析方面不仅仅停留在老式旳财力收支措施上，把重要精力放在收集整顿大量旳会计数据上，较少采用如静态分析、动态分析、总量分析、构造分析等综合性分析措施全面进一步剖析财务资料，找出普遍性和规律性旳存在问题。
4.创新精神有待加强。
多数财务经理则以完毕当年下达旳财务任务为目旳，全年几乎是一种项目接一种项目，很少有充足时间对财务工作进行必要旳总结和回忆，往往只是按部就班，循规蹈矩，缺少必要旳创新精神和创新意识，较少积极思考财务工作中浮现旳多种问题，认真研究问题浮现旳因素，运用创新思路予以积极有效解决。
5.系统性及全面性较差。
对于如何有效开展财务工作，财务经理由于缺少较为系统旳岗前培训，其工作旳目旳性、系统性、整体意识、层次感均较为欠缺。
在具体财务管理过程中，财务经理对于发现财务存在旳问题，只是找条规对号入座，不能对事情发生旳前因后果较好地加以分析，从中找出规律性旳东西，进而提出某些较为切实可行旳解决问题旳措施，供决策部门参照。
二、财务经理应具有旳素质1.道德素质。
职业经理人的财务素养培训
特点: ① 针对某一会计实体, ② 针对该会计实体的某一特定期间, 如:年度/月度 ③ 描述的是该会计实体的经营成果
定义: 损益表是描述某一会计实体在某一特定期间的经营 成果的财务报表. √ MC2003年1至2月的P/L表 × MC2003年1月末和2月末的P/L表
项目 主营业务收入 减：主营业务成本
财务会计：编制财务报表，为企业内部和外部用户提供财 务信息。 财务会计的信息是提供给广泛的用户。 其重点在于报告财务状况和营运成果。
管理会计：主要是对企业的管理层提供信息，作为企 业内部各个部门进行决策的依据。 没有标准的模式、不受会计准则的控制。
会计前提
1）会计主体 2）持续经营 4）货币计价
会计语言规则
《会计法》 第一个层次就是《中华人民共和国会计法》，《会计法》是会计工作的根 本办法，是由人大常委会批准的。
《企业财务会计报告条例》 第二个层次就是《企业财务会计报告条例》，《企业财务会计报告条例》 是国务院颁布的关于会计工作的基本规则。
《企业会计准则》 第三个层次就是《企业会计准则》，《企业会计准则》是由中华人民共和 国财政部颁布的。
沉淀资产：指虽然有效，但不能参与正常生产经营的循环和周转的 那部分资产，不能带来当期利益。效果是不盈利。
良性资产：是指有效的，能参与正常生产经营循环和周转的那部分 资产，能带来当期利益。效果是可以盈利。
举例说明金钱的时间价值，假设你现在 有1元钱
A 如果你不存入银行（假设无通货膨胀）
第一年
第二年
资产
负债 所有者权益
资产
(企业的经济资源)
负
债
(债权人)
所有者权益 ( 股权人)
资产负债表反映的是 企业持有的各项经济资源是从哪里来的
企业经理的财务素养
企业经理如何进行财务信息披露
遵守法规
了解相关财务披露规定 遵守财务披露周期
信息披露透明
公开真实财务信息 保持透明度
维护利益相关方
满足投资者需求 维护公司形象
提升财务透明度
定期财务信息披露 增加透明度
●06 第六章 总结与展望
企业经理的财务 素养意义
企业经理的财务素养是指其在财务管理方面的 知识、能力和素质。它对企业的发展至关重要， 可以帮助企业经理更好地理解和应对财务风险， 做出科学的财务决策。提升财务素养有助于企 业提高财务管理水平，实现可持续发展。
股票与债券投资
股票投资的基本原则
分散风险、长期持有、 选择优质股票
企业经理如何进行股 票与债券投资
制定投资策略、密切 关注市场、风险控制 管理
债券投资的基本原则
稳健收益、注意信用评 级、了解利率变动
风险与回报
风险投资的特点
01 高风险高回报、长期投资、创新风险
回报率的计算方法
02 投资收益/投资成本、风险调整后的回报率
财务管理的关键要点
财务规划 制定长期财务目标
投资决策
合理分配资金投资项 目
成本控制 有效降低企业运营成本
风险管理 制定风险防范策略
未来发展趋势
未来，企业经理的财务素养将更加重要。随着 数字化时代的来临，财务管理将越来越依赖科 技支持，企业经理需要不断学习，并适应新的 财务管理工具和技术。同时，环境、社会和治 理（ESG）等议题也将影响财务管理，企业经 理需要具备全面的财务素养来应对未来发展挑 战。
数据分析与决策
数据分析是根据大量数据进行统计、建模和推 理，从中发现有价值的信息并支持决策。企业 经理可以通过数据分析了解市场趋势、预测销 售额、优化生产流程，从而制定科学决策。数 据分析方法包括统计分析、数据挖掘、机器学 习等。
职业经理人的财务素养提升
配合外部监管机构
积极配合政府监管部门和社会中介机 构的检查和监督，确保企业合规经营 。
CHAPTER 06
领导力在财务管理中作用
领导力对财务团队影响
激发团队动力
优秀的领导力能够激发团队成员的积极性和创造力，提高团队整 体的工作效率和绩效。
明确目标与方向
领导者通过设定明确的财务目标和方向，使团队成员能够清晰了 解自己的工作重心和努力方向。
资产配置策略
投资组合调整与优化
根据市场环境和投资者需求，定期对 投资组合进行调整和优化，提高投资 组合的适应性和收益性。
了解不同资产类别的风险收益特征， 掌握资产配置的方法和策略，实现投 资组合的多元化和分散化。
风险评估与防范策略
风险识别与评估
学习风险识别的方法和技术，了 解不同投资工具的风险特征，掌
降低企业税负。
个人所得税筹划技巧
1 2
了解个人所得税法及相关政策
掌握个人所得税的纳税义务、税率、税基、税收 优惠等内容。
学会计算个人所得税
根据个人所得的不同来源和性质，正确计算应纳 税所得额和应纳税额。
3
掌握个人所得税筹划方法
通过合理规划个人所得和支出，利用税收优惠政 策，降低个人税负。
避免税收违规行为
融资成本分析
对各种融资渠道的成本进行综合 分析，包括利息、手续费、时间 成本等，以选择最经济的融资方 式。
股权融资与债权融资比较
股权融资
通过出售公司股份获得资金，无需偿 还本金和利息，但会稀释原有股东的 持股比例。
债权融资
通过借款获得资金，需按时偿还本金 和利息，不会稀释股东持股比例，但 会增加企业财务风险。
结构分析
从总体上观察和处理数据，揭示出 局部在整体中的比例关系和相对位 置，以及整体构成上的特征。
财务素养训练职业经理人必备
财务素养训练职业经理人必备导言作为一名职业经理人，拥有良好的财务素养是非常重要的。
财务素养不仅指掌握财务知识和技能，更是一种综合能力，能够帮助经理人更好地理解和应对财务问题，为企业的发展做出合理的决策。
在本文中，将介绍财务素养的重要性以及一些必备的财务技能和知识。
1. 财务素养的重要性财务素养对职业经理人来说至关重要。
以下是几个重要原因：1.1 客观决策的基础财务数据是企业运营和管理的重要依据。
职业经理人需要通过财务数据分析来制定战略、进行预测和决策。
只有具备良好的财务素养，才能够理解财务数据的含义和背后的逻辑，从而做出客观、准确的决策。
1.2 提高经营效率财务素养还可以帮助职业经理人提高企业的经营效率。
通过对财务数据的分析和监控，经理人可以及时发现问题并采取相应的措施。
这样，不仅可以避免潜在的风险，还可以优化资源配置，实现经营效率的提升。
1.3 增加竞争优势在竞争激烈的市场环境中，拥有良好的财务素养可以帮助职业经理人更好地理解和把握市场趋势和竞争对手的动态。
这样，经理人可以更加自信地做出正确的决策，增加企业的竞争优势。
2. 财务素养的必备技能和知识以下是一些职业经理人必备的财务技能和知识。
2.1 财务分析与报表阅读能力财务分析是经理人必备的核心技能之一。
要能够读懂财务报表，并从中获取有价值的信息。
这需要经理人熟悉财务报表的编制原则，了解各项财务指标的含义，并能够进行比较和分析。
2.2 预算编制与控制技能预算编制和控制对于企业的成功非常重要。
职业经理人需要具备编制预算的能力，能够根据企业的战略目标和市场环境进行合理的预测和规划。
此外，经理人还需要掌握预算控制的技巧，及时进行预算执行情况的监控和调整。
2.3 财务风险管理职业经理人也需要有一定的财务风险管理能力。
这包括对各种风险的识别和评估，以及制定相应的风险管理措施。
通过合理的风险管理，经理人可以有效地降低企业的风险，保护企业的财务安全。
2.4 财务战略和投资决策财务战略和投资决策是影响企业发展的关键因素。
职业经理人财务素养训练
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理课程内容：一个中心、四个方面，分十六讲一个中心：以企业财务会计报告为中心。
四个方面：1、正确解读公司财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2、真实感知公司的财务状况，学习如何评价企业的财务财务状况。
3、认真倾听注会的意见，学习如何如何来阅读审计报告。
4、单位负责人要带头执行会计法，了解自己在会计法中承担哪些法律责任。
注：单位负责人要对会计工作和会计资料的真实性和完整性承担法律责任。
第一讲：会计是企业的语言一、会计语言要素会计是一种语言，它是能够用货币表现的经济活动，它的载体凭证、帐簿、会计报告。
是企业内部交流的工具。
比如在开会时负责人借助会计告诉大家，企业拥有多少资产、多少债务、多少权益。
有多少收入、发生了多少费用，实现多少利润。
这种语言在企业内部、一个国家、甚至国际都是通用的。
比如企业和另一个企业、和银行、和政府打交道时都要用到会计语言。
会计语言要素第一组词：资产、负债、股东权益。
这三个方面表现了企业的即时状况。
1、资产：理论上来讲是企业拥有和控制的能够用货币来计量的能给企业带来利益的经济资源。
一般来讲就是企业的资源，它必须与特定的时点联系在一起，比如年初、月末等不同时间。
资产的分类：通长按流动性分为；流动资产：一年内可变现的；长期投资：回收期超过一年，比如搞联营、买股票等固定资产：厂房、机械设备、车辆等。
无形资产：专利权、商标使用权、土地使用权。
其它资产：不属于上述内容的统称为其它资产。
2、负债：欠别人的钱。
它必须与特定的时点联系在一起，比如年初、月末等不同时间。
分为两大类流动负债：一年内需偿还的的。
长期负债：偿还期超过一年。
3、股东权益：又叫所有者权益、业主权益。
指企业的投资人对企业的资产应该享有多少的权益。
在特定时点，资产=企业负债+股东权益，也叫会计恒等式。
会计语言要素第一组词：收入、费用、利润。
表现了企业在一定期间的词汇，同时也反映企业的经营成果。
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现金流出
营运活动 应付帐款支付 所得税支出
投资活动 资产的售出
现金
投资活动 资产的购入
融资活动 发行普通股 发行公司债
MR.WU
24
融资活动 股利支付 贷款本金與利息偿还
再谈财务管理之四大面向
•融资决策 --- 资本结构政策 •投资决策 •营运资金管理 •股利政策
MR.WU
25
融资决策 -- 融资成本与资本结构政策
客或规模经济，为何公司愿意接受利潤为零的订单？
MR.WU
4
认识财务管理
公司理财
财务管理 三大领域
金融市场
MR.WU
投资学
5
企业倒闭的三大主因
• 负债过高 • 投资过速 • 营运资金管理不当
MR.WU
6
从简式资产负债表谈起
ＸＸＸ公司 (12/31/2005)
流动资产 $ xxx 流动负债 $ xxx
MR.WU
8
企业三大财务报表
1.资产负债表 (Balance Sheet) 2.利润表 (Income Statement) 3.现金流量表 (Cash Flow Statement)
MR.WU
9
MR.WU
资产负债表
ＸＸＸ公司 (12/31/2005)
流动资产 $ xxx 流动负债 $ xxx
321 2,260
565 1,695
MR.WU
22
现金流量表
表示企业在某一特定期间之现金流入与 现金流出之情形。
现金流量之主要构成要素有三：
1. 来自营运活动之现金流量 2. 来自投资活动之现金流量 3. 来自融资活动之现金流量。
MR.WU
23
现金流量构成要素之图示
现金流入
营运活动 现金销货 应收帐款收回
香港地产公司近几年，在上海徐家汇港汇广场附 近大量投资兴建办公大楼，只租不卖
台湾轮胎五强在大陆投资飙速，包括南港轮胎投 资张家港厂、泰丰轮胎投资江西南昌厂、正新轮 胎投资昆山厂、建大轮胎投资江苏库伯厂、华丰 轮胎投资江苏常熟厂
TCL集团投资5个亿，在无锡兴建工业园，成为 TCL切入数字电视领域之专业厂区生产基地
B.长期投资 C.固定资产
a. 土地 b. 房屋 c. 厂房设备
D.无形资产 E.其它资产
MR.WU
14
资产负债表功能
11.评估企业财务状况。 2.评估企业流动能力。 3.评估企业取得长期资金能力 4.评估企业产生净现金流量能力。
MR.WU
15
利润表
ＸＸＸ公司 (01/01/2005~12/31/2005)
18.1% 23.2 26.1 51.0 29.6
公司的营运循环
应收帐款
MR.WU
现金
成品存货
34
原料存货
现金支票入帐的流程图
开立支票 并寄出
受款人收 到支票
银行收到 支票
现金 入帐
邮寄浮差
作业浮差
转换浮差
MR.WU
35
现金支票入帐的流程图
邮寄支票
邮寄浮差
收到支票
作业浮差
转换浮差
存入支票
转换浮差
为什么获利高的公司不一定是投资人眼中应该投资的 好企业？
为什么赚钱的企业也会倒闭？ 为什么负债达五亿、十亿、三十亿甚至更高的企业，
有可能是优质的模范企业？ 为什么流动资产高的企业却可能是濒临破产的企业？ 你能从财务报表当中，一眼看出某家企业总共发行了
多少股票吗？ 若不是为了策略布局、杀价竞争、市场占有、留住顾
研究发展费用乃企业为了研发新产品及新技术，所 支出的费用，包括： 1. 为研发目的所购买的材料、仪器及设备 2. 研发人员的薪水与奖金 3. 委托他人从事研发的成本
管理费用包括员工薪资、办公室租金、保险费、折 旧费用及办公用品等
销售费用包括销售产品的出差费、交通费、市场调 查费、销售人员训练费、广告费、交际费及业务人 员薪资等
MR.WU
26
资本结构
资本结构乃一个公司总资金当中，所有 者权益与负债各佔的比率
若一个公司总资金1000万当中，所有者 权益占600万，负债占400万，则该公司 的资本结构为：
所有者权益(60%) / 负债(40%)
MR.WU
27
投资决策 --- 固定资产投资
大陆太阳能电池龙头无锡尚德，预计投资20多亿 人民币，在洛阳等地兴建两座多晶硅工厂
股利是公司所有者或股东所拥有分配盈余的权利 股利可分为现金股利(股息)与股票股利 股利支付率与盈余保留率 经理人关心的问题是：
1. 同业发放多少股利？是如何发放的？ 2. 股东对股利的期待如何？ 3. 本公司应发放多少股利？ 4. 股利发放对公司未来资金需求有何影响？ 5. 应以何种形式发放股利最为恰当？
信用 5 C
顾客的品行(character ) 顾客的偿还能力(capacity) 顾客的资本 (capital ) 顾客所提供的抵押品 (collateral) 顾客的业务情况 (condition)
MR.WU
39
帐龄分析表
应收帐款之帐龄分析表，是一张能显示出 应收帐款已流通在外多久的表，它可使信 用部门经理了解下列事项：
有多少客户在折扣期间付款？ 有多少客户在信用期间付款？ 有多少客户在信用期间过后才付款？ 有多少应收帐款会成为坏帐？
MR.WU
40
帐龄分析表范例
应收帐款已流通在外天数 占帐款总额百分比
0~10天 11~30 31~45 46~60
超过 60天 合计
52% 20% 13% 4% 11% 100%
MR.WU
长期投资 xxx 长期负债 xxx
固定资产 xxx 所有者权益 xxx
无形资产 xxx 实收资本 xxx
其它资产 xxx 盈余公积 xxx
--------
-------
资产总额 $ xxx = 负债及权益 $ xxx
10
资产负债表之意涵
1.表示企业在某一特定日期之财务状况 2.静态报表 3.主要构成要素为资产、负债及所有者权益 4.滿足恆等式： 资产＝负债＋所有者权益
联想集团投资购并了IBM PC部门，正式晋升为全 球个人计算机第三大公司
MR.WU
29
投资决策之主要考量因素
应投资甚么对公司的策略布局最有利？ 应投资甚么对公司的获利贡献最大？ 所投资项目对公司未来资金的影响有多大？ 所投资项目对公司的永续经营是否有帮助？ 所投资项目的失败风险有多大？对公司的短期
MR.WU
11
(一) 负债类
A.流动负债
a. 短期借款 b. 应付票据 c. 应付帐款 d. 应付费用
B.长期负债
a. 长期借款 b. 应付票据 (长期) c. 应付债券
MR.WU
12
(二)股东权益
a. 实收资本 b. 资本公积 c. 盈余公积 …
MR.WU
13
(三)资产类
A.流动资产
a.货币资金 b. 有价证券 c. 应收票据 d. 应收帐款 e. 存货 …
与长期影响又如何？ 公司对所投资项目将投入多少资源？是否对现
有之运营与资源分配产生严重的排挤效应 (Crowding Effect)？
MR.WU
30
营运资金管理 --- 意义
营运资金 以流动资产总额来代表者，称为毛营运资金。 以流动资产减流动负债为代表者，称为净营运资金。
营运资金的重要性
攸关企业 利润高低
MR.WU
18
利润表之内涵
A. 利润表之意义
1. 表示企业在某一特定期间之经营结果。 2. 动态报表 3. 主要构成要素为收入、成本及费用。 4. 计算损益方式为收入-成本-费用 = 利润
MR.WU
19
B. 利润表主要构成要素
1.收入类
a.销货收入 b.服务收入
2.费用成本类
a.营业成本(销货成本) b.销售费用 c.管理费用
职业经理财务素养训练
MR.WU(Peter)
培训目的
使习者了解企业财务之基础及核心观念 使习者了解财务观念，对企业绩效及体质的
重要性 使习者了解关键财务指针，对确认及改进企
业绩效的重要性 使习者深刻了解要提升企业获利能力，应该
从那些方面着手最为有效 使习者从一个执行者，转变成具有诊断及分
收款者的账户收到
可用现金
MR.WU
36
付款者的账户支付 支票金额
现金管理的技术
现金管理的技术
1 .现金流量 同步化
2. 加速现金 收款能力
3. 控制现金 的流出
MR.WU
37
有价证券的投资管理
违约风险
流动性风险
利率风险
投资有价证券考 虑的因素
投资报酬率
通货膨胀 风险
MR.WU
38
对客户应收帐款政策之信用分析
长期投资 xxx 长期负债 xxx
固定资产 xxx 所有者权益 xxx
无形资产 xxx 实收资本 xxx
其它资产 xxx 盈余公积 xxx
--------
-------
资产总额 $ xxx = 负债及权益 $ xxx
MR.WU
7
财务管理之四大面向
•融资决策(Financing Strategy) •投资决策(Investment Strategy) •营运资金管理(Working Capital) •股利政策(Dividend Policy)
航空与国防 1.2
平均
2.3
MR.WU
2.7
15.4
40.2
1.5
61.0
2.8
14.8
19.1
2.8
42.1
32
产业