货币资金会计制度的设计1
货币资金核算制度
货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。
货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。
2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。
入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。
3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。
4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。
这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。
5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。
这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。
首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。
其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。
再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。
最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。
综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。
企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。
会计制度设计练习题答案
第一章会计制度设计概述一、单项选择题1、会计制度按照会计工作内容可分为（C）A、综合性会计制度和业务性会计制度B、统一会计制度和企业内部会计制度C、会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度D、企业会计制度、预算会计制度2、1912年，蒙可马利在其出版的《审计——理论实践》一书中提出了（B）的概念。
A、内部控制制度B、内部牵制C、控制目标D、标准成本3、会计制度按照设计权限分类，可分为（B）A、综合性会计制度、业务性会计制度、会计人员制度B、统一会计制度、企业内部会计制度C、会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度D、企业会计制度、预算会计制度4、下列不属于会计规范体系中会计规章制度的是（A）A、《总会计师条例》B、《企业会计准则》C、《小企业会计制度》D、《民间非营利组织会计制度》5、会计制度设计的对象是指（A）A、设计企业会计制度的具体内容B、设计企业会计制度的主体C、设计企业会计制度的客体D、设计企业会计制度的方法6、会计制度设计的程序中不包括（B）A、准备阶段B、预算阶段C、设计阶段D、定稿颁布阶段7、下列属于会计制度设计的分析研究方法的是（C）A、实地调查B、问卷测试C、文字说明D、索要文档二、多项选择题1、内部控制的基本目标主要有（ABCDE）A、保证会计信息的准确性B、保证财务活动的合法性C、保证国家法律法规的遵守执行D、维护财产物资的完整性E、保证经营决策的贯彻执行2、会计制度设计的原则主要包括（ABCE）A、合规性原则B、科学性原则C、内部控制原则D、配比性原则E 、适应性原则3、会计制度有多种分类方法，其中主要有（ABCD）A、按会计制度本身的内容分类B、按设计权限分类C、按会计工作内容分类D、按适用部门和单位分类E 、按宏观和微观范围分类4、会计制度在会计管理中的作用包括（ABC）A、会计制度在会计工作中的重要地位B、会计制度在内部控制中的重要地位C、会计制度在会计法规体系中的重要地位D、会计制度在社会经济生活中的重要地位E 、会计制度是约束企业会计行为的主要法规5、会计规范体系主要包括（ABCE）A、会计法律B、会计行政法规C、会计职业道德D、银行支付结算管理办法E 、会计规章制度6、会计制度设计的特点主要有（ACE）A、针对性强B、独立性强C、协同度高D、涉及面狭窄E 、涉及面广7、会计制度设计的意义包括（ABC）A、有利于贯彻国家的财经政策和法规制度B、有利于提高宏观和微观经济管理水平C、有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息D、有利于提高企业经济效益E 、有利于企业的决策8、会计制度设计的内容可以概括为（CDE）A、会计管理系统B、会计组织系统C、会计核算系统D、会计信息系统E 、会计控制系统9、会计制度设计的实地调查方法主要有（ADE）A、实地观察法B、表格法C、流程图法D、岗位访问法E 、开座谈会法10、会计信息系统的设计包括诸多方面，主要有（ACE）A、会计核算指标体系的设计B、会计监督指标体系的设计C、会计信息载体的设计D、会计控制方法的设计E 、会计信息处理程序的设计11、会计行政法规包括（ABE）A、《总会计师条例》B、《会计从业资格管理办法》C、《企业会计制度》D、《金融企业会计制度》E 、《会计基础工作规范》12、定稿颁布阶段的内容一般包括（ABCDE）A、总则B、会计组织机构C、会计核算报告D、各类业务会计处理程序E 、其他会计制度三、名词解释题1、会计制度设计:会计制度设计是以会计法律、法规为依据用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。
会计制度设计(2009-2013名词解释+简答题)
【2009.10】【名词解释】1、预算会计制度：预算会计制度是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。
它包括财政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位预算会计制度。
2、会计制度的局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，可分为补充性设计和修订性设计。
3、限额领料单：是指一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。
4、对外投资职责分离制度：指企业为了达到内部控制制度的目标，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。
5、财务状况分析表：是指根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表。
【简答题】1、简述会计制度设计与内部控制制度的关系。
答：会计制度与内部控制支付有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都碧玺贯彻内部控制的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。
内部控制范围极广，内容及其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制。
内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务相分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。
这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。
2、简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。
答：（1）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
（2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。
（3）库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。
（4）借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
会计制度设计(2009-2013多选)
【2009.10】【多选】1、进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（合法性、规范性、效率性、及时性）。
2、采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有（指定专人填制有关凭证；不能由一个部门或人员完成凭证的所有必要手续；不相容职务分离；凭证传递要及时）。
3、退货单各联次应送交的单位（或部门）有（销货单位；仓库；供应部门；财会部门）。
4、对投资资产的处置，具有审批权的主体有（董事会、财务经理）。
5、关于无形资产的摊销方法，正确的做法有（自取得当月起，在预计使用期间内分期摊销；无法可靠确定预期实现方式的，应采用直线摊销；按月摊销时，一般计入管理费用）。
6、股票发行业务流程的控制要点包括（股票发行、收款、记录职务分类；股票交款单与银行收款通知金额核对一致；股东名册持有数与财务报表列示发行股数核对一致；股票发行、收款、记录的账证、账单、账表核对一致）。
7、单件小批生产的企业，其成本计算期的设计为（不定期计算成本、成本计算期与生产周期一致）。
8、销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（保证销售收入的真实性和合理性；保证产品的安全和完整；保证销售折扣措施恰当；保证销售折让和退回的合理与正确；保证货款及时足额地收回）。
9、中期财务报表是指以中期为基础编制的财务报表，包括（月度财务报表；季度财务报表；半年度财务报表；年初至本中期末的财务报表）。
10、需要列示在营业外收支明细表中的项目有（非常损失；债务重组利得）。
【2010.1】【多选】1、会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括（《企业会计准则》、《企业会计制度》）。
2、按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为（单独设计、共同设计、集体设计、会议设计）。
3、设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有（适应性原则、系统性原则、责权对等原则、控制性原则、效率性原则）。
4、根据《企业会计准则》的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有（损益类、成本类）。
会计制度设计
1、会计组织系统设计(1) 会计主管。
职责是在经理直接领导下,负责企业会计核算、会计管理工作的开展(在财务会计工作处理方面不由管理部领导),并负责编制、审核会计凭证,登记总分类账、编制会计报表和成本核算工作。
(2) 出纳岗位。
负责与货币资金收付有关的具体业务,如记录日记账,处理日常货币资金收支、申报、缴纳税金,备用金核算等。
(3) 明细账会计岗位。
负责各种明细账的登记工作,账目的定期核对工作,财产清查的安排与实施工作等。
（4）稽核岗位。
负责对系统所有录入数据进行正确性、一致性审查。
负责接洽有关部门查询经费使用情况，提供相关资料积累各项有关资料，对会计资料进行分析。
2、货币资金的内部控制（1）发票、收据控制。
发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。
（2）银行对账单控制。
银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法（3）库存限额控制。
库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。
利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。
（4）实物隔离控制。
实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。
比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。
（5）岗位分离控制。
货币资金收支与记账分离（即出纳不得登记日记账），货币资金收支与编制记账凭证分离（即出纳不得编制记账凭证），空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。
3、成本费用结算的内部控制成本费用内部控制风险评估的10个关键点包括审批、分解、执行、签批与审批、分摊、计提、审核、记账、核对、比较。
会计制度货币资金
会计制度货币资金一、引言会计制度是指为规范企业会计核算而制定的一系列规定和规则的体系。
货币资金是企业在经营活动中所持有的各种货币形式的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金等。
会计制度对于货币资金的核算和管理起着重要的指导作用。
本文将探讨会计制度中货币资金的相关内容。
二、货币资金的定义和分类货币资金是指企业所持有的可以用于支付债务和日常运营的各种货币形式的资金。
根据其形式和性质的不同，货币资金可以分为以下几类：现金、银行存款、其他货币资金。
1. 现金现金是最常见的货币资金形式，包括各种面额的人民币和外币现金。
现金通常存放于企业的现金库房或者备用金库，用于日常的现金支付和零钱找零。
2. 银行存款银行存款是企业将资金存入银行账户中，由银行保管和管理的货币资金。
银行存款可以通过存折、银行卡、网上银行等方式进行操作。
企业可以根据需要随时进行存取。
3. 其他货币资金其他货币资金包括其他形式的可以用于支付债务的资金，如定期存款、支票、汇票等。
这类资金通常具有一定的限制性或条件性，比如定期存款需要按照约定的期限才能支取。
三、会计制度对货币资金的核算要求会计制度对货币资金的核算和管理做出了详细的规定和要求。
以下是一些常见的核算要求：1. 保证货币资金的真实性和准确性会计制度要求企业必须对货币资金进行真实和准确的核算。
在核算过程中，需要做到及时、完整、准确地记录和报告货币资金的收入和支出。
2. 货币资金的期初和期末余额调节会计制度要求企业在每个会计期间的期初和期末对货币资金的余额进行调节。
这个调节过程需要将上期期末余额与本期发生额进行核对，确保数据的正确性。
3. 控制货币资金的流动和使用会计制度要求企业建立合理的资金管理制度，对货币资金的流动和使用进行严格控制。
这包括对资金的开支和收入进行严格审批和记账，确保资金的合理使用和防范风险。
4. 货币资金的保管和监督会计制度要求企业建立健全的货币资金保管和监督制度，加强对货币资金的控制和管理。
货币资金的财务制度是
货币资金的财务制度是首先，货币资金的财务制度应包括货币资金的监管和管理。
货币资金的监管是指对企业现金及存款的来源和去向进行监控和记录，保障资金的安全和正确使用。
管理货币资金需要确立有关资金使用的标准和程序，包括对资金的使用范围、权限和审批程序等方面做出详细规定。
企业可以设立一个专门的资金管理部门来负责货币资金的管理和监管，明确责任分工，做好内部控制。
其次，货币资金的财务制度还应包括资金预算和计划的编制。
企业在新的会计年度开始前，需要制定货币资金的年度预算和计划，明确资金的来源和用途，规定资金的使用额度和时间安排，以便及时掌握资金的变动情况，避免资金的紧缺和浪费。
在制定预算和计划时，企业应考虑市场环境、行业发展和内部经营状况等因素，确保资金的合理分配和有效利用。
再者，货币资金的财务制度还应包括对资金的监控和分析。
企业需要建立货币资金的实时监控系统，定期对资金的流动、使用和余额进行分析和评估，及时发现问题和风险，并采取相应的措施加以解决。
同时，企业还应注意资金的投资和融资，根据自身的经营需求和财务状况选择适当的投资和融资方式，提高资金的使用效率和利润率。
最后，货币资金的财务制度还应包括对资金的核算和报告。
企业需要建立健全的资金核算系统，对每笔资金的收支情况、余额和流动进行记录和核算，确保数据的准确和可靠。
同时，企业还要及时编制资金报告和财务报表，向管理层和投资者展示资金的运作情况和企业的财务状况，提高透明度和责任感，增强企业的信誉和竞争力。
综上所述，货币资金的财务制度是企业财务管理的重要组成部分，对企业的经营和发展至关重要。
一个完善的货币资金财务制度可以帮助企业规范资金管理、降低风险、提高效率，确保企业的资金安全和财务稳健。
企业应高度重视货币资金的管理，并不断完善和调整财务制度，以适应市场环境和经营需求，提升企业的竞争力和盈利能力。
第六章货币资金的业务流程与核算方法设计15889
（三）日常支付现金的来源的规定
企业因特殊情况确需坐支的，要事先报经开户 银行审查批准，由开户银行核定坐支的范围及限额， 坐支单位必须在库存现金日记账上如实地反映坐支 的具体金额，并按月向开户银行报告坐支的金额及 具体情况。
（四）现金核算账户的设置
企业必须设立库存现金日记账和现金总账。 库存现金日记账要做到日清月结，保证账实相符。
不相容职位 分离
复核记账凭证
登记账簿
盘点现金
送存银行 清查库存
定期不定 期进行现 金盘点
四、银行存款业务流程设计
（一）银行存款收付业务流程图 （二）银行存款收付业务流程步骤与控制点
（一）银行存款收付业务流程图
（二）银行存款收付业务流程步骤与控制点
授权经办业务 签订结算合同或协议
需相关人 员签字或
（二）备用金核算制度的选择设计
1.定额备用金制度 定额备用金制就是企业的会计部门协同使用备 用金的单位，根据日常零星开支的需要，事先核算 备用金定额。由使用备用金单位填制借款单一次领 出现金，报销时由会计部门根据审核后的报销凭证， 用现金补足备用金定额。
（二）备用金核算制度的选择设计
2.临时备用金制度 非定额备用金是指满足临时性需要而暂付给有 关部门和个人的现金，事后经批准实报实销。这种 方式随借随用，用后报销，无规定的金额限制，主 要适用于不经常使用备用金的单位和个人。 临时备用金主要用于包括差旅费、临时采购款、 行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款。
（五）库存现金的日常管理
不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即 不准白条抵库； 企业单位之间不准相互借用现金； 不准利用银行账号谎报用途套取现金； 不准将单位收入的现金以个人名义存入银行； 不准保留账外公款，即不准私设小金库。
自考会计制度设计复习重点
自考会计制度设计复习重点（用心整理的精品word文档，可以编辑，欢迎下载）作者：------------------------------------------日期：------------------------------------------第五章货币资金业务会计制度的设计第一节货币资金业务会计制度设计概述一、货币资金业务会计制度设计的目标？1、保证货币资金的安全性和完整性；2、保证货币资金的合规和合法性；3、保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性；4、保证货币资金业务计算的及时性和正确性。
二、货币资金业务会计制度设计的要求？1、合法性；2、规范性；3、效率性；4、及时性。
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计一、职责分工控制制度的设计（一）货币资金业务的不相容岗位？1、库存现金实物收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。
2、规模较大的企业，出纳人员每天应当将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总分类账的编制和登记必须由其他人员担任。
3、负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责库存现金支出账的登记工作。
4、保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账的登记。
5、负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离。
6、库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离。
（二）对出纳人员的要求？出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、授权审批控制制度的设计1、支付申请；2、支付审批；3、支付复核；4、办理支付三、货币资金核算控制制度的设计（一）库存现金的会计控制制度设计内容？1、加强库存现金限额管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
货币资金业务会计制度设计的目标包括
货币资金业务会计制度设计的目标包括
1. 保证货币资金的安全性和流动性：货币资金业务会计制度应确保资金的安全性,防范风险,同时保证资金的正常流动,以满足企业各方面的需求。
2. 提高会计信息的质量：货币资金业务会计制度要求准确地记录企业的收支情况,完整地表现企业的财务状况,提高会计信息的可靠性和比较性。
3. 保证资金的合理使用和控制：货币资金业务会计制度应对企业的财务管理提供支持,优化管理流程,保证账面资金的合理使用和控制,并及时汇报企业财务状况。
4. 符合法律法规和会计准则：货币资金业务会计制度要遵循国家相关法律法规和会计准则,保证会计业务的规范性,合法性和合规性。
5. 适应企业的管理和分析需求：货币资金业务会计制度需根据企业的管理和分析需求,设计合适的会计科目、账簿和报表等,为企业提供决策和管理等方面支持。
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第五章货币资金会计制度的设计主要考试题型：单项选择、多项选择题、判断题、简答题、设计与综合题。
第一节货币资金业务会计制度设计概述一、货币资金的概念与特点（一）货币资金是以货币形态存在的资金，包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。
（二）货币资金业务的特点：业务发生频繁业务涉及范围广二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求（一）货币资金业务会计制度设计的目标总目标：？保证货币资金的安全性和完整性保证货币资金的合规性和合法性保证货币资金业务会计核算资料的准确性和可靠性保证货币资金业务结算的及时性和正确性（二）货币资金业务会计制度设计的要求：◆货币资金管理的重要性：任何单位必须、流动性强、风险最大◆设计要求：✓合法性✓规范性✓效率性✓及时性历年真题25.(201110)货币资金业务会计制度设计的目标包括（）A.保证货币资金的安全性和完整性B.保证货币资金的合规和合法性C.保证货币资金业务结算的及时性D.保证货币资金业务结算的正确性E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性36.(201110)简述货币资金业务会计制度设计的要求。
20.（201010）下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是()A、货币资金的流动性最强B、货币资金的安全性最高C、货币资金的风险最大D、货币资金为任何单位所必需2l、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为()A、库存现金B、备用现金C、银行存款D、其他货币资金E、外币资金21.(200910)进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（）A.合法性B.独立性C.规范性D.效率性E.及时性第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计一、职责分工控制制度的设计（一）货币资金业务的不相容岗位◆货币资金支付的审批与执行◆货币资金的保管与盘查清点◆货币资金的会计记录与审计监督。
具体体现形式：？（二）对出纳人员的要求✓出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作✓配备合格会计人员办理货币资金业务，定期进行岗位轮换；✓企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。
二、授权审批控制制度的设计支付申请支付审批支付复核办理支付严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
三、货币资金核算控制制度的设计（一）库存现金的会计控制制度设计（二）银行存款的会计控制制度设计（三）票据及有关印章的管理四、货币资金监督检查制度的设计✓货币资金业务相关岗位及人员设置情况不相容岗位混岗现象✓货币资金授权批准制度执行情况手续是否健全越权审批行为✓支付款项印章保管情况是否全部印章一人保管✓票据保管情况历年真题13．(201201)企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（）A．职责分工控制制度设计B．授权审批控制制度设计C．货币资金核算控制制度设计D．货币资金监督检查制度设计25．(201201)货币资金业务不相容职务包括（）A．库存现金支出审批与出纳B．库存现金支出审批与支票保管C．库存现金支出审批与记账D．库存现金支出审批与成本核算E．库存现金支出审批与会计主管13.(201110)库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（）A.授权审批控制制度设计B.职责分工控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计13.(201101)库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于()A.授权审批控制制度设计B.职责分工控制制度设计C.核算控制制度设计D.监督检查制度设计25.(201101)出纳人员不得兼任的工作有()A.会计档案保管B.收入登记C.支出费用登记D.债权债务登记E.库存现金及银行存款日记账登记36.(201101)简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。
8.（201010）负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于()A、职责分工控制制度设计B、授权审批控制制度设计C、货币资金核算控制制度设计D、货币资金监督检查制度设计13.(201001)企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（）A.职责分工控制制度设计B.授权审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计25.(201001)货币资金业务不相容岗位主要有（）A.货币资金的收付与保管B.货币资金支付的审批与执行C.货币资金的保管与盘点清查D.货币资金的会计记录与审计监督E.货币资金支付的审批与审核37.(200910)简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。
6.(200901)库存现金支出审批人员可以兼任（）A.出纳人员B.负责调整银行存款账的人员C.支票保管人员D.记账人员7．(200810)负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（）A．职责分工控制制度的设计B．授权审批控制制度的设计C．货币资金核算控制制度的设计D．货币资金监督检查制度的设计22．(200810)为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）A．职责分工控制制度B．授权审批控制制度C．货币资金核算控制制度D．货币资金反洗钱控制制度E．货币资金监督检查制度第三节货币资金业务核算规程的设计一、货币资金收入业务原始凭证的设计◆收据的设计◆代垫费用结算清单的设计二、货币资金支出业务原始凭证的设计◆（一）库存现金支出凭证的设计✓医药费报销单的设计✓定额备用金制和报销单的设计◆（二）支票结算登记簿的设计◆（三）应付凭单的设计：封套型三、货币资金业务处理程序的设计◆（一）出纳部门收现程序的设计✓出纳部门收取现金的业务流程✓出纳部门收现业务流程的控制要点✧开票人和收款人相分离✧库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管✧定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对◆（二）零星费用报销付现程序的设计✓1、零星费用报销付现的业务流程✓2、零星费用报销付现业务流程的控制要点✧1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确✧2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付✧3）定期进行帐帐核对◆（三）支票付款签发程序的设计✓1、支票付款签发的业务流程✓2、支票付款签发业务流程的控制要点✧1）付款前由业务部门和会计部门主管审核✧2）签发的支票做备查记录✧3）签发支票的印鉴由会计主管保管✧4）银行存款日记账与相关账簿核对相符。
历年真题36．(201201)简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。
35．(201201)银行借款报告单36．(201001)简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。
7.(200910)企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（）A.进账单B.送款单C.存款单D.收款单39.(200910)某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。
陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.(200910)9万元。
据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求：（1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?7.(200901)在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（）A.审核外单位收款通知或自制付款凭证B.签发支票C.登记银行存款明细账D.登记银行存款日记账22.(200901)下列选项中，由银行统一监制的凭证有（）A.送款单B.收款单C.进账单D.存款单E.代垫费用结算清单23.(200901)下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（）A.职工医药费报销单B.罚款单C.备用金报销清单D.领料单E.发货单39．(200810)审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。
要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。
主要关注的地方：一、选择题关注：第一节货币资金业务特点、内部控制制度设计要求第二节货币资金职务分离的要点、授权批准控制制度要点、库存现金的控制要点、银行存款的控制要点、货币资金检查制度要点。
第三节主要程序图。
二、简答题关注：1．简述货币资金监控制度在职务分离方面的主要内容?逻辑关系：报账人（部门或者人员）――领导审批――会计复核――出纳收支――银行对账――盘点检查。
4．简述货币资金授权批准控制的基本要点。
5．简述库存现金控制制度要点。
4．简述银行存款控制制度要点。
三、设计与综合题关注：案例：钢花公司属于钢材生产企业，规模较大，组织分工明确。
该公司尚缺乏货币资金方面的内部会计控制制度，现决定设计该方面的制度。
相应的设计组织与调查等工作已经完成，根据分析，符合设计制度的条件。
根据上述条件，请设计一项货币资金内部控制制度。
要求：(1)制度格式可以参考第六题(突出制度名称、设计原因、内容等重点)；(2)设计要点：A．货币资金职务分离的要点；B．库存现金授权批准控制要点C．库存现金控制制度要点D．银行存款控制要点解答参考：钢花公司现金管理制度本公司为了加强汇报管理，特制定本制度，主要内容有：（1）应当加强岗位分离工作。
货币资金必须严格执行职务分离制度，单独设置出纳人员负责货币资金管理工作。
具体要求是：出纳人员要和会计凭证的审批人员、复核人员分离；出纳应严格与会计人员分离，出纳与应收账款和应付账款管理人员分离、出纳人员与核对银行存款对账单人员分离。
（2）严格货币资金授权批准控制：重点是：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付等工作应当严格按照制度执行。
(3)严格库存现金控制：严格限额管理、严格执行《现金管理办法》，库存现金收支分开，不得坐支现金、不得私借现金、不得设“小金库”(4)加强银行存款控制：按照《银行存款结算办法》开支、按照规定开设银行存款账户、严格银行存款结算纪律、专人核对银行存款账户、加强网上交易管理。