环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)
环境保护、节能节水设备清单
环境保护专用设备
节能评价 值%
应用领域
1
环境保护专用设
反渗透过滤器
备企业所得税优 惠目录（2008年
版） 3
出力14m3/h，对规定分子量 物质截留率一年内不低于97% （25℃），三年内不低于 95%，聚酰胺复合渗透膜，更 换周期5-7年
工业水处理
2
环境保护专用设
1700/1580℃(前段)
炉
惠目录（2008年 800/630℃(后段) ；烟气停
版） 12
留时间＞2s；焚烧炉燃烧效
率＞65%；烟气排放达到《危
险废物焚烧污染控制标准》
DN2100×16 L=7195 处
环境保护专用设 理量：5.191t/h ； 最高工
4
危险废物焚烧 备企业所得税优 作温度：1700℃；烟气停留
反渗透过滤器
备企业所得税优 惠目录（2008年
版） 3
出力44m3/h，对规定分子量 物质截留率一年内不低于97% （25℃），三年内不低于 95%，聚酰胺复合渗透膜，更 换周期5-7年
DN1800×16 L=6815
最大处理量：2.782t/h ；
环境保护专用设
最高/正常工作温度：
3
危险废物焚烧 备企业所得税优
399146
暂无
0104-F302AB
焦化硫磺
暂无
0104-F-304 焦化硫磺
366326.7 04631413 2013.05.8
1586000
0109747276 0109747879 0109748084 0109748687
2ห้องสมุดไป่ตู้13.05.12
暂无
2008年中国税收政策与制度的重要调整
2008年中国税收政策与制度的重要调整发布日期：2009年01月07日来源 : 中国税务报字体：【大】【中】【小】2008年，为了继续深化经济体制改革，扩大对外开放，加强宏观调控，促进外贸进出口，发展经济、社会保障、环境保护、科技、教育、文化、卫生等各项事业，合理开发和保护资源，扩大就业，增加城乡居民收入，保持社会稳定，中国在税收政策和税收管理方面主要采取了以下重要措施：一、宏观政策和重大改革3月5日，国务院总理温家宝在十一届全国人大一次会议上所作的《政府工作报告》中提出：深化财税体制改革，加快公共财政体系建设。
全面实施新《企业所得税法》。
改革资源税费制度，完善资源有偿使用制度和生态环境补偿机制。
继续推进增值税转型改革试点，研究制定在全国范围内实施方案。
会议批准了上述报告。
同日，财政部部长谢旭人在上述会议上所作的关于国家财政预算的报告提出了积极推进税收制度改革等税收措施，并得到会议的批准。
3月13日，根据国务院2007年3月19日发布的《关于加快发展服务业的若干意见》，国务院办公厅发布《关于加快发展服务业若干政策措施的实施意见》。
意见中提出：要进一步扩大税收优惠政策。
支持服务企业产品研发，企业实际发生的研究开发费用可以按照规定享受所得税抵扣优惠。
加快推进在苏州工业园区开展鼓励技术先进型服务企业发展所得税、营业税政策试点，积极扩大软件开发、信息技术、知识产权服务、工程咨询、技术推广、服务外包、现代物流等鼓励类生产性服务业发展的税收优惠政策试点。
对企业从事农、林、牧、渔服务业项目的所得免征、减征企业所得税；对科研单位和大专院校开展农业生产技术服务取得的收入，提供农业产前、产中、产后相关服务的企业，实行税收优惠政策；对农产品连锁经营试点实行企业所得税、增值税优惠政策。
加大对自主创新、节能减排、资源节约利用等方面服务业的税收优惠力度。
在服务业领域开展实行综合与分类相结合的个人所得税制度试点。
对吸收就业多、资源消耗和污染排放低等服务类企业，按照其吸收就业人员数量给予补贴或者所得税优惠。
关于环境保护专用设备企业所得税优惠目录表
柴油车尾气处理 污染土壤修复
应用领域 餐厨垃圾处理 金属废物处理
电子垃圾、报废汽车处理
新能源汽车废旧动力蓄电池处理 医疗、工业领域危险废物处理
生活垃圾处理 应用领域
污染源废气监测（火电厂超低排放），垃圾焚烧 电厂废气在线监测
烟气脱硝氨逃逸检测
性能参数
吸声体平均吸声系数≥0.9；
基准长度消声器的全压损失系数ξ ≤0.7。
隔振效果≥18dB ；阻尼比≥0.08；轨面动态下沉量≤4mm 。
应用领域 生活污水和工业废水处理
生活和工业污泥处理 工业废水处理、重金属废水处理、黑臭水体处理 （进口水质：SS ≤500mg /L ；TP 在 1mg /L ～ 4mg /L 之间；油≤50mg /L ）
属、塑料和其他杂质的有效分离，危险废物的安全回收；铁、有色金属回 收率及纯净度≥95% ，塑料回收率及纯净度≥90% ； 制冷剂、废油等危险废物回收率≥95% ；报废汽车处理能力≥
10t /h ；废弃电器电子产品处理能力≥1000kg /h 。
废旧动力蓄电池在物理环节的模组分离装备自动化拆解效率 ≥2kg /min ；单体单机分离装备自动化拆解效率≥3kg /min ；在湿法冶炼 条件下，镍、钴、锰的综合回收率≥98% ； 在火法冶炼条件下，镍、稀土的综合回收率应≥97% 。
处理量≥20t /d ；焚烧温度：一般危险废物≥1100℃，持久性有机污染物 废物≥1200℃，医疗废物≥850℃； 烟气停留时间＞2s ；残渣热灼减率≤5% 。
处理量≥200t /d ；焚烧温度≥850℃；烟气停留时间≥2s ；残渣热灼减率 ≤5% 。
性能参数
可测量以下一种或几种参数：SO 、NO 、CO 、Hg 、HCl 、HF 、
环境保护专用设备企业所得税优惠目录
大气污染源监测
15
化学需氧量水质在线自动监测仪
COD：0－20000mg/1；具有数据远程传输功能；精度：±2%；分辨率；1mg/1；误差：＜5%；最知测量周期：5min
水质污染监测
16五日生物需氧量水质自来自分析仪BOD5：0－500 mg/1；精度：±2%；分辨率：15ppm；具有数据远程传输功能
用于采暖、洗浴、饮用水、制冷的热水锅炉
12
三、固体废物处置设备
危险废弃物焚烧炉
处理量＞10t/d；焚烧温度：危险废物≥11000C、多氯联苯≥12000C、医院临床废物≥8500C；烟气停留时间＞2s；残渣热灼减率＜5%；焚烧炉燃烧效率＞65%；烟气排放达到《危险废物焚烧污染控制标准》（GB 18484）
水质污染监测
17
五、清洁生产设备
WSA冷凝器（温式催化转化冷凝仪）
用低浓度（1～4%）二氧化硫烟气制硫酸，产出硫酸浓度＞96%，二氧化硫转化率＞99%，设备使用寿命10至15年
有色金属冶炼和化工生产
18
电热回转窑
日处理高砷烟尘物料4～9t，电功率189KW，窑内温度4560C，砷直接回收率92～96%，生产白砷质量为三氧化二砷含量大于95%
污水处理
8
二、大气污染防治设备
湿法脱硫专用喷嘴
财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优。。。
财政部、国家税务总局关于执⾏环境保护专⽤设备企业所得税优惠⽬录节能节⽔专⽤设备企业所得税优惠⽬录和安全⽣产专⽤设备企业所得税优惠⽬录有关问题的通知各省、⾃治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地⽅税务局，新疆⽣产建设兵团财务局：根据《中华⼈民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）和《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）有关规定，经国务院批准，财政部、税务总局、发展改⾰委公布了《环境保护专⽤设备企业所得税优惠⽬录》、《节能节⽔专⽤设备企业所得税优惠⽬录》，财政部、税务总局、安监总局公布了《安全⽣产专⽤设备企业所得税优惠⽬录》（以下统称《⽬录》）。
现将执⾏《⽬录》的有关问题通知如下：⼀、企业⾃2008年1⽉1⽇起购置并实际使⽤列⼊《⽬录》范围内的环境保护、节能节⽔和安全⽣产专⽤设备，可以按专⽤设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不⾜抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
⼆、专⽤设备投资额，是指购买专⽤设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费⽤。
三、当年应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以适⽤税率，扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定以及税收过渡优惠规定减征、免征税额后的余额。
四、企业利⽤⾃筹资⾦和银⾏贷款购置专⽤设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利⽤财政拨款购置专⽤设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。
五、企业购置并实际投⼊适⽤、已开始享受税收优惠的专⽤设备，如从购置之⽇起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专⽤设备停⽌使⽤当⽉停⽌享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
转让的受让⽅可以按照该专⽤设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不⾜抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
六、根据经济社会发展需要及企业所得税优惠政策实施情况，国务院财政、税务主管部门会同国家发展改⾰委、安监总局等有关部门适时对《⽬录》内的项⽬进⾏调整和修订，并在报国务院批准后对《⽬录》进⾏更新。
财税[2008]48号
![财税[2008]48号](https://img.taocdn.com/s3/m/428bd36fa45177232f60a2a2.png)
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会计实务：购置并使用环境保护等专用设备的投资额抵免所得税优惠备案
购置并使用环境保护等专用设备的投资额抵免所得税优惠备案企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免所得税优惠备案一、业务概述自2008年1月l日起企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
纳税人按照规定向主管税务机关进行备案，享受税收优惠。
二、服务对象企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的企业。
三、纳税人办理时限办理年度纳税申报前。
四、资料提供（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。
（二）报送主表《税收优惠备案报告表》（一式一份）。
（三）附送资料1.对照目录具体项目书面说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参照标准、应用领域、能效标准等，并提供有资质的检测部门提供的检测报告等技术资料（一式一份）；2.购置（或融资租赁）专用设备合同、发票（一式一份）；3.专用设备投入使用时间及证明投入使用的影像资料（一式一份）。
五、办结期限当场办结。
六、政策依据《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）；《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发[2010]6号)。
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第34条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第100条；《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）；《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知》（财税〔2008〕118号）；《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕115号）；七、纳税人注意事项（一）企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
财政部、国家税务总局 关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知 财税【2008】47号
财政部、国家税务总局
关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知
财税[2008]47号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）有关规定，经国务院批准，财政部、税务总局、发展改革委公布了《资源综合利用企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）。
现将执行《目录》的有关问题通知如下：
一、企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。
享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。
二、企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入，应与资源综合利用收入分开核算，没有分开核算的，不得享受优惠政策。
三、企业从事不符合实施条例和《目录》规定范围、条件和技术标准的项目，不得享受资源综合利用企业所得税优惠政策。
四、根据经济社会发展需要及企业所得税优惠政策实施情况，国务院财政、税务主管部门会同国家发展改革委等有关部门适时对《目录》内的项目进行调整和修订，并在报国务院批准后对《目录》进行
更新。
二00八年九月二十三日。
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17
五、清洁生产设备
WSA冷凝器（湿式催化转化冷凝器）
用低浓度（1～4％）二氧化硫烟气制硫酸，产出硫酸浓度＞96％，二氧化硫转化率＞99％，设备使用寿命10至15年
有色金属冶炼和化工生产
18
电热回转窑
日处理高砷烟尘物料4～9t，电功率189KW,窑内温度456℃，砷直接回收率92～96％，生产白砷质量为三氧化二砷含量大于95％
紫外消毒灯
杀菌效率≥99.99％；紫外剂量≥16mj/cm2；灯管寿命≥9000h；设备耐压：0.1-0.8MPa/cm2；使用寿命≥10年
城市污水处理和工业废水处理
6
污泥浓缩脱水一体机
脱水后泥饼含固率≥25％
城市污水处理和工业废水处理
7
污泥干化机
单台蒸发水量1t/h～15t/h：单台污泥日处理能力≥100t;干化后污泥固含量≥80％
工业、医疗垃圾和危险废弃物焚烧处理
13
医疗废物高温高压灭菌锅
灭菌温度≥1100℃，压力≥200kPa,灭据时间25min,干燥时间≤15min。灭菌效率99.99％，气体中的微生物被截流的效率99.99％。达到100％灭活，排水排气均达到国家相应的排放标准。
医疗废物处理
14
四、环境监测仪器仪表
在线固定污染源排放烟气连续监测仪
用于采暖、洗浴、饮用水、制冷的热水锅炉
12
三、固体废物处置设备
危险废弃物焚烧炉
处理量＞10t/d;焚烧温度：危险废物≥1100℃、多氯联苯≥1200℃、医院临床废物≥850℃；烟气停留时间＞2s；残渣热灼减率＜5％；焚烧炉燃烧效率＞65％；烟气排放达到《危险废物焚烧污染控制标准》（GB 18484）
燃煤发电机组脱硫
10
袋式除尘器
除尘效率≥99.5％；排放浓度≤40mg/m3;出口温度≤120℃；林格曼一级；设备阻力低＜1200Pa;漏风率≤3％；耐压强度＞5kPa;滤带寿命≥3年；耐高温、高湿，耐腐蚀
发电机组、工业锅炉、工业窑炉除尘
11
型煤锅炉
热效率＞80％，煤渣含炭量≤2％；低热负荷燃烧运行良好；各项污染物排放指标均低于《锅炉大气污染物排放标准》（GB13271）。
环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）
序号
类别
设备名称
性能参数
应用领域
1
一、水污染治理设备
高负荷厌氧EGSB反应器
有机负荷≥20kg/ｍ３.d;BOD5去除率≥90％
工业废水处理和垃圾渗滤液处理
2
膜生物反应器
进水水质：COD＜400mg/l;BOD5＜200mg/l;PH值：6～9；NH4-N≤20mg/l;工作通量≥120l/㎡.h;水回收率≥95％；出水达到《城市污水再生利用城市杂用水水质》（GB/T18920）。使用寿命≥5年
污水处理
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二、大气污染防治设备
湿法脱硫专用喷嘴
流量≥40m3/h：雾化浆滴平均直径≤2100μm；流速：额定值±10％；喷雾角：额定值±10％；粒径分布均匀度：0.8-1.2；流量密度变化幅度：±10％
燃煤发电机组脱硫
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湿法脱硫专用除雾器
在除雾器出口雾滴夹带的浓度≤75mg/Nm3,除雾器阻力≤150Pa;临界分离粒径≤25～35μm。
大气污染源监测
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化学需氧量水质在线自动监测仪
COD: 0-20000mg/l;具有数据远程传输功能；精度：±2％；分辨率：1mg/l;误差：＜5％；最短测量周期：5min。
水质污染监测
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五日生物需氧量水质自动分析仪
BOD5:0-500mg/l；精度：±2％；分辨率：15ppm;具有数据远程传输功能。
含尘量测量范围：0-200-2000mg/m3;精度：±2％；气体污染物测量范围：SO2/NOX:0-250-2500mg/m3;CO: 0-500-5000mg/m3；气体污染物测量精度：±1％满量程；流速测量范围：0-35m/s;流速测量精度：±0.2m/s;压力：±3000Pa;精度：±1％；温度：0-200℃；精度：±1℃；湿度：0-20％；精度：±2％满量程。
有色金属冶炼
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少空气干燥器
工业用干燥器节能效果50％以上，具备可调控的干燥曲线设置系统，启动程序和干燥过程自动完成。
陶瓷、电瓷、耐火材料生产
生活污水处理和中水回用处理
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反渗透过滤器
采用聚酰胺复合反渗透膜，净水寿命（膜材料的更换周期）≥2年；对规定分子量物质的截留率应达到设计ห้องสมุดไป่ตู้额定制
工业废水处理
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重金属离子去除器
对重金属离子（Cr3+、Cu2+、Ni2+、Pb2+、Cd2+、Hg2+等）去除率≥99.9％，废渣达到无害化处理
工业废水处理
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