2020年企业所得税优惠政策
小型微利企业所得税优惠政策2020
小型微利企业所得税优惠政策20202019年1月9日召开的国务院常务会议，决定对小微企业推出一批普惠性减税政策。
其实这里说的小微企业我们可以把它看做一个泛指的集合概念。
具体在税收方面，小微企业享受不同税种的优惠政策又延伸出不同的具体概念名词。
比如我们经常听到的，“小型微利企业”、“小型、微型企业”、“小规模纳税人的小微企业”。
很多人对这几个概念有点懵。
特意把几种情况的标准、目前有效的优惠政策以及条文归纳整理了一下，供各位朋友参考学习。
2019年1月9日召开的国务院常务会议，决定对小微企业推出一批普惠性减税政策。
其实这里说的小微企业我们可以把它看做一个泛指的集合概念。
具体在税收方面，小微企业享受不同税种的优惠政策又延伸出不同的具体概念名词。
比如我们经常听到的，“小型微利企业”、“小型、微型企业”、“小规模纳税人的小微企业”。
很多人对这几个概念有点懵。
特意把几种情况的标准、目前有效的优惠政策以及条文归纳整理了一下，供各位朋友参考学习。
所以其实针对小微企业优惠政策一直就存在，本次国务院常委会议涉及其相关内容无非就是在标准上的进一步的变化提高，让其更受益。
具体我们来看看小微企业所得税优惠政策主要的几点。
小型微利企业，也就是在企业所得税上的优惠政策。
会议提到，大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
目前的政策是小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
那么目前实际税负其实就是50%*20%=10%，通过再次提高标准，让小型微利企业的企业所得税税负会直接下降。
当然，关于小型微利企业的其他关于资产、从业人数的标准问题是否会调整，需要等具体财税文件出台后才知。
财税2020年13号公告
财税2020年13号公告尊敬的各位纳税人：根据财政部和国家税务总局的要求，我国财税政策将进行调整和优化，以应对经济形势的变化和市场环境的挑战。
特此发布2020年第13号公告，具体内容如下：一、增值税政策调整针对新冠疫情给企业生产经营带来的影响，自本公告发布之日起至2020年12月31日，对以下企业进行增值税减免:1.1 受疫情影响积极参与防控和抗疫工作的医药、医疗器械、防疫物资生产企业、物流企业等，免征增值税。
1.2 受疫情影响较大的餐饮、旅游、娱乐等服务行业企业，减按3%的简易征收率缴纳增值税。
1.3 受疫情严重影响并出现连续不及预期增长的企业，减按1%的简易征收率缴纳增值税。
二、个税政策调整根据国家发展计划委员会的确定，从2020年1月1日起，调整个人所得税起征点至标准月收入为5000元。
超过该标准的部分将按照调整后的税率进行缴纳。
三、营业税政策调整由于增值税率调整，为减轻企业负担，自2020年1月1日起，全面停征营业税。
四、企业所得税优惠措施在当前经济形势下，为促进企业发展和带动经济增长，自2020年1月1日起，对符合条件的新兴产业企业给予企业所得税优惠措施，具体如下：4.1 新兴产业企业在前5年内免征企业所得税。
4.2 从第6年开始，新兴产业企业可享受50%的企业所得税减免。
4.3 对于科技创新型企业，年度研发费用可全额扣除。
五、个体工商户纳税优惠针对个体工商户的特殊情况，自2020年1月1日起，调整个体工商户纳税优惠政策，具体如下：5.1 个体工商户的日常生活必需品、设备购置等开支可以作为扣除项目，合理降低纳税金额。
5.2 对于个体工商户进行优质服务、创新科技等方面的支出，可享受额外的税收减免和优惠。
六、税务合规奖励为鼓励企业加强税务合规管理，增加税收收入，自2020年1月1日起，推出税务合规奖励政策，具体如下：6.1 税务合规得分高于90分的企业，可享受全年1%的税收优惠。
6.2 税务合规得分高于80分的企业，可享受全年0.5%的税收优惠。
小型微利企业所得税优惠政策2020
2020小微企业所得税优惠政策总结一所得税延缓缴纳▶政策依据《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）▶政策内容2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
▶政策要点1.公告所称小型微利企业是指《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）中符合规定条件的企业。
2.无论是查账征收还是核定征收方式的小微企业，均可以享受所得税延缓缴纳政策。
3.预缴申报时符合条件的小微企业，可以同时享受小微企业普惠性所得税减免政策和企业所得税延缓缴纳政策。
▶申报填列在2020年剩余申报期内预缴申报时，符合条件的小微企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，自主选择是否享受延缓缴纳政策。
二设备一次性扣除▶政策依据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）▶政策内容对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
▶政策要点1.疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。
2.新购置的相关设备，主要体现在购买所属期是2020年，设备是全新或者是二手不受限制；设备用途是为了扩大产能。
3.相对于《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号），符合政策条件的生产设备没有一次性扣除金额在500万元以下的限制。
▶申报填列季度预缴申报时，在《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》（A201020）第4行“二、固定资产一次性扣除”填报相关情况；年度纳税申报时，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填报相关情况。
小型微利企业所得税优惠政策2020
2020年是大力支持小型和微型企业的一年。
各种政策指标释放减税是小微企业的生命。
为了使救援工作到位，我们必须确保小型和微型企业的生存。
现在，让我们看一下光纤企业的性质。
1：什么是小型和微型企业？根据国税发〔2019〕13号文件的规定，小微企业是指从事非国家限制和禁止的行业的企业，且年应纳税所得额不超过三百万元，从业人员不超过三百人的三个条件人，总资产不超过5000万元。
综上所述，应同时满足“1 + 3”；1是非限制性行业；3是税额+员工+总资产。
2：小型企业的增值税优惠月销售额不足10万元的小规模增值税纳税人（按季度纳税，每季度销售额不超过30万元）免征增值税。
政策依据包括：财税[2019] 13号财政部关于实施小微企业减免税优惠政策的通知国家税务总局国家税务总局2019年第4号公告关于小规模纳税人增值税免征政策的征收与管理公告这里的重点是季度报告，小规模纳税人和一般投票。
目前，大多数小规模纳税人按季度申报，因此可以享受每季度30万元的增值税免征额。
例如，公司a是一个小规模的纳税人，每季度报告一次。
2020年第一季度，一月和二月没有收入，三月收入为250000。
虽然月收入超过100000，但季度收入少于30万（前提是季度报告）可以享受免征增值税的优惠政策。
笔记1：公司a可以依法免征增值税，但不免征企业所得税。
2：如果公司a是小规模纳税人的季度申报单，但开具了增值税专用票，尽管特殊征税率仍为3％，但并不免税！3：企业所得税优惠政策小型低利润企业的年应纳税所得额不超过一百万元的部分，减按25％的税率计缴企业所得税。
年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的部分，其应纳税所得额占50％，企业所得税按20％的税率缴纳。
政策依据包括：财税[2019] 13号财政部关于实施小微企业减免税优惠政策的通知国家税务总局公告2019年第2号关于中小微利企业减免税优惠政策实施有关问题的公告简单来说：年应纳税所得额不超过一百万元的，企业所得税税率为5％；年应纳税所得额1-3万元的部分，企业所得税税率为10％；注意：这是部分会计。
2020年小微企业所得税优惠政策
2020年小微企业所得税优惠政策首先，要享受该项“减低税率、减半征税”优惠政策，纳税人必须符合以下条件：1.必须是从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2.企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
3.企业从业人数和资产总额的指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4此外，对于年度中间开业或者终止经营活动的企业，以其实际经营期作为一个纳税年度确定从业人数和资产总额等相关指标。
为便于理解，鼎泰丰孵化基地以园区3家企业为例，为企业讲解如何减免纳税额。
案例一、工业企业A企业，从业人数90人，资产总额2800万元，2016年度应纳税所得额50万元，2017年度应纳税所得额也是50万元。
2.按照2017年度适用的“43号通知”规定，A企业2017年应缴纳企业所得税：50万×50%×20%=5(万)比较：A企业2017年与2016年的应税所得都是50万元，但是2017年可以少缴企业所得税7.5(12.5-5)万元，减税幅度达60%之高。
案例二、其他行业B企业，从业人数80人，资产总额1000万元，2016年度应纳税所得额40万元，2017年度应纳税所得额也是40万元。
1.因2016年度适用的《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)规定：对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
据此，B企业应缴纳企业所得税：40万×25%=10(万)2.按照2017年度适用的“43号通知”规定，B企业2017年符合享受“减低税率、减半征税”优惠政策的条件，B企业应缴纳企业所得税：40万×50%×20%=4(万)比较：B企业2017年缴纳企业所得税4万元，较2016年减税6万元。
2020年税收优惠政策
2020年税收优惠政策01增值税1、对月销售总额10万元下列(含本数)的所得税小规模纳税人，增值税免税。
按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2、除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
02企业所得税1、对小型微利公司年应缴税收入额不超过100万元的一部分，减征25%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税；对年应缴税收入额超出100万元但不超过300万元的部分，减征50%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税。
2、小型微利企业缓缴2020年企业所得税的政策是如何规定的？答：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
3、小型微利企业如何申请缓缴企业所得税？答：无需提交申请。
小型微利企业在2020年剩余申报期预缴申报时，通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。
4、企业提高职工公共福利支出可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。
企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。
5、利用年终奖实现避税税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
小型微利企业所得税优惠政策2020
2020年小微企业增值税优惠政策为进一步支持小微企业、个体工商户和农民的普惠金融服务，现公布有如下相关税收政策:国家税务总局的通知财政部在延长税收政策支持农村金融的发展(CS[2017] 44号),通知财政部国家税务总局的有关税收政策的小额贷款公司(CS[2017] 48号),国家税务总局的通知财政部支持小型和微型企业的融资(CS[2017] 77号),和国家税务总局的通知中国政府增值税政策,如租赁固定资产进项税额抵扣(CS[2017] 90号)规定,由于税收优惠政策应实现12月31日,2019年,和实现期间应延长至12月31日,2023年。
在本公告发布日前，依本公告规定应免征的增值税，可以在其后几个月内抵扣或退还纳税人应缴纳的增值税。
具体政策条款：1、《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保(以下称“原担保”)提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。
否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。
纳税人应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
企业所得税优惠政策2020
企业所得税优惠政策2020无论是增值税中的小型企业、微型企业，还是所得税的小型微利企业，其税收政策优惠随着时间的变化而不断变化，这个变化反映了国家进一步对小微企业的支持力度和放管服改革的深度。
一、目前小微企业增值税优惠政策1、最新文件规定。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，自xx年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
2、优惠政策沿革。
财税[xx]52号规定，自xx年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
国家税务总局公告xx年第57号规定，A、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
B、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元的，免征增值税;月营业额不超过3万元的，免征营业税。
C、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
财税[xx]76号规定，为支持小微企业发展，自xx年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
财税[xx]77号规定，为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：A、自xx年12月1日至xx年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
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现如今企业压力越来越大，不管是大型企业还是中小型企业，都面临着一样的问题，那就是每年企业所得税的缴纳。
再加上2019年已经走到末尾，我们就不禁展望一下2020年，看看会有怎么样的优惠政策吧。
一、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
享受主体：国家重点扶持的高新技术企业。
优惠内容：国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。
享受条件：
1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内注册的居民企业。
2.高新技术企业要经过各省科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。
3.企业申请认定时须注册成立一年以上。
4.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
5.企业主要产品发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
6.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
7.企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。
8.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
9.企业创新能力评价应达到相应要求。
10.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
二、技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税
享受主体：经认定的技术先进型服务企业。
优惠内容：经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
享受条件：
1.技术先进型服务企业为在中国境内注册的法人企业。
2.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力，其中服务贸易类技术先进型服务企业须满足的技术先进型服务业务领域范围按照《技术先进型服务业务领域范
围》执行。
3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。
4.从事《技术先进型服务业务认定范围》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上，其中服务贸易类技术先进型服务企业从事《技术先进型服务业务领域范围》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上。
5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。
以上就是2020年一些企业所能享受到企业所得税的优惠政策，满足这些条件就可以减免纳税，希望能对大家有所帮助，以供参考。
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