广东省2016年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷
广东省2016年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列关于个体工商产生产经营所得征税的说法不正确的是__。
A．个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C．个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销D．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除2、商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是__。
A．烟酒B．食品C．化妆品D．劳保专用鞋帽3、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括__。
A．企业股权投资转让所得B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用4、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__A．破产企业税款B．破产企业所欠职工工资C．破产企业所欠银行贷款D．破产费用5、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。
该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。
该矿山本月应纳资源税__元。
A．23782.5B．33975C．37103D．25972.16、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房本年应纳的房产税为__万元。
A．0.6B．0.27C．0.89D．0.487、10周岁以上的未成年聋哑人__。
A．无民事权利能力和民事行为能力人B．具有民事权利能力和完全民事行为能力C．具有民事权利能力，无民事行为能力D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力8、关于消费税的税率，下列表述错误的是__。
A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产9、个人独资企业解散，债权人在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起__内向投资人申报其债权。
A．45 日B．60日C．90日D．180 日10、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。
A．从属法律性B．裁量性C．单方意志性D．效力一定性11、内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润80万元中的40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为__万元。
A．5.73B．6.3C．14.33D．15.7612、下列关于消费税的规定中，正确的是__。
A．纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税B．委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C．纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款D．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税13、关于税法的效力，下列表述错误的有__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法14、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法．2000年11月3日该公司“短期投资跌价准备——甲股票”账户贷方余额为5000元,2000年12月31日“短期投资——甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元，则该公司2000年末的“短期投资跌价准备——甲股票”账户应__元。
A．借记3500B．借记5000C．贷记3500D．贷记500015、该企业1995年度应纳企业所得税额为__万元。
A．0B．9C．18D．616、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为__。
A．30%B．33%C．15%D．24%17、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。
备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。
该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。
A．114474.6元B．114770.40元C．118728.25元D．114771.25元18、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。
本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。
乙商店按代销价款的10%收取手续费。
该批产品的实际成本为250万元。
则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。
A．400B．320C．288D．20019、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。
2009年张某应缴纳个人所得税__元。
A．51775B．55550C．50270D．5527020、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是__。
A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年21、下列关于民事诉讼陪审制度的说法正确的是__。
A．陪审员可以担任审判长B．合议庭中只能设一名人民陪审员C．陪审员的任期是5年D．中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭22、某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。
该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为__万元。
A．192B．160C．112D．9623、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售环节应交增值税为__万元。
(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81B．64.60C．38.38D．8524、处置持有至到期投资时，应将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为__。
A．资本公积B．投资收益C．公允价值变动损益D．处置资产净损益25、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2009年2月～11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。
2009年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税__元。
A．43750B．38250C．34650D．34750二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为__元。
A．10505B．10515C．12305D．123152、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有__。
A．当场获得的相关现场笔录B．不能正确表达意志的证人提供的证言C．违反法定程序收集的证据材料D．无法辨明真伪的证据材料E．当事人有正当理由超出举证期限提供的证据材料3、滥用代理权的情况包括__。
A．指定代理B．自己代理C．双方代理D．恶意串通的代理E．表见代理4、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有__。
A．为雇员年终加薪的支出B．为离休雇员提供待遇的支出C．为雇员缴纳社会保险的支出D．为雇员提供的劳动保护费支出5、外方投资者可申请再投资退税额__万元。
A．2.58B．4.30C．3.06D．2.176、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。
A．在召开股东大会时置备于本公司B．在召开股东大会年会的20日前置备于本公司C．在召开董事会的20日前置备于本公司D．在召开董事会时置备于本公司7、税收法律关系产生的基础和标志是__。
A．税法草案的提出B．税法的公布C．税法的实施D．税收法律事实的发生8、外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的__。
A．中外合资经营企业所得税B．中外合作经营企业所得税C．外商独资企业所得税D．外国企业所得税9、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有__。
A．由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法B．交易性金融资产持有期间收到的现金股利，属于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的成本C．由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法D．由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1% E．无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限10、下列属于营业税纳税义务人的有__。
A．境内转让无形资产的个人B．提供修理业务的企业C．境外转让无形资产的个人D．某人取得的劳务报酬收入11、销售下列自产货物实行增值税先征后退政策是__。
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85【参考答案】B【答案解析】股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率【参考答案】C【答案解析】反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD 是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2【参考答案】A【答案解析】应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
广东省税务师《财务与会计》考试试卷
广东省税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、欲使利润为5万元，则销售收入为__万元。
A．35B．30C．55D．322、下列关于会计估计变更的说法中，不正确的是__。
A．会计估计变更应采用未来适用法B．如果会计估计的变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认C．如果会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后期间确认D．会计估计变更应采用追溯调整法进行会计处理3、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是__。
A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B．国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法C．总机构应按照以前年度(1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案4、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。
A．5200B．6000C．4800D．56005、取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．480B．0C．80D．4006、在下列项目中，允许抵扣进项税额的是__。
A．用于扩建厂房的购进应税劳务B．商业企业购进的货物已入库，尚未付款C．生产企业进口两台设备D．内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)7、当事人对人民法院__裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。
A．不予受理B．驳回起诉C．管辖异议D．财产保全8、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。
A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税9、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年10月用现汇购买国产轿车一辆自用，发票上列示的销售额为235000元。
2016年税务师考试《财务与会计》真题
2016年真题一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元，留存收益增加1200万元，假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2015年末的权益乘数是（）。
A、1.15B、1.50C、1.65D、1.852、企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组成，下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）。
A、总资产报酬率B、资本收益率C、已获利息倍数D、净资产收益率3、甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。
若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（）万元。
A、60B、70C、55D、754、甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10，1/20，n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款、10%的客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%、资本成本率为10%、全年天数按360天计算，则甲公司2015年度应收账款的机会成本为（）万元。
A、4.2B、3.4C、3.2D、2.45、甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2007年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。
按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则该业务对当期现金流量的影响是（）。
A、增加20000元B、增加19000元C、减少20000元D、减少19000元6、甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位储存成本0.5元/件。
2016上半年广东税务师《财务和会计》考试试题
2015年上半年广东省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。
A．价外收取的手续费B．代垫款项C．价外收取的基金D．销售货物收取的运输费2、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括__。
A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税C．土地增值税、资源税D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税3、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。
A．资金的交易性质B．交易的直接对象C．交易的期限D．交割时间4、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是__。
A．烟B．汽车轮胎C．其他非金属矿原矿D．其他金属矿原矿5、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法6、某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。
2009年债务利息比2008年增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%。
该公司2009年的已获利息倍数为__。
A．19.80B．20.05C．26.40D．28.977、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。
A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税8、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。
A．66B．30C．60D．489、甲公司2007年11月1日售给本市乙公司产品一批，货款总计为400000元(不含增值税额)，适用增值税税率为17%。
2016年上半年广东省税务师《财务与会计》考试试卷
2016年上半年广东省税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、残疾人就业实行即征即退增值税政策。
下列表述不正确的是__。
A．实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税B．当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还C．纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还D．纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的，不得退还当月的增值税2、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%3、下列关于营业税的表述中不正确的是__。
A．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
B．人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方分配利润、共同承担投资风险的行为不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税。
D．保险企业收入为外币的应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币营业额4、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。
陈某12月份应缴纳个人所得税__元。
A．10B．35C．55D．655、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用6、公司债券筹资的资金成本为__。
A．5.5%B．12.2%C．19.9%D．19.3%7、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。
A．应征收预提所得税B．按优惠税率10%征收所得税C．免征所得税D．征收所得税，并可获得抵扣8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
广东省2016年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷
广东省2016年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题,每题2分，每题的备选项中,只有1个事最符合题意）1、下列关于个体工商产生产经营所得征税的说法不正确的是__。
A．个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C．个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销D．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许税前据实扣除2、商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是__.A．烟酒B．食品C．化妆品D．劳保专用鞋帽3、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益,不包括__。
A．企业股权投资转让所得B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用4、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__A．破产企业税款B．破产企业所欠职工工资C．破产企业所欠银行贷款D．破产费用5、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨,将一部分移送入选精矿,生产精矿850吨,选矿比为40%,本月将其中的80％对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中,伴选出锡矿68吨.该矿山铅矿适用税额为5元/吨,锡矿适用税额为4。
6元/吨。
该矿山本月应纳资源税__元。
A．23782。
5B．33975C．37103D．25972.16、某人白有房屋9间,房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10％收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元;余下一间自住.该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
广东省2016年注册税务师考试题
广东省2016年注册税务师考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据我国《刑法》的规定，犯罪的追诉期限从__起计算。
A．犯罪之B．犯罪被发现时C．犯罪结果发生时D．犯罪目的达到时2、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的__。
A．介绍信B．证明函C．同一年度纳税凭证原件D．同一年度纳税凭证复印件3、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．提供担保取得的担保费收入4、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。
A．B．C．D．5、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。
外国投资者再投资应退的税款为__万元。
A．B．C．D．6、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。
A．1650元B．16500元C．3300元D．0元7、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。
A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月8、关于契税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据9、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。
16版注册税务师财务与会计按章节练习题及答案解析第1-5章
2016年注册税务师财务与会计按章节练习题及答案解析第1-5章财务与会计（2016）预习阶段测试（一）（第6-7章）一、单项选择题1.对企业所拥有的一切存量资产，通过流动、裂变、组合、优化配置等各种方式进行有效运营，以最大限度地实现增值，这体现的是（）。
A.筹资管理B.投资管理C.营运资本管理D.资本运营2.甲公司对乙公司进行了股权收购，如果收购完成后乙公司成为甲公司的一个子公司，但其法人地位继续存在，则并购的类型是（）。
A.非控制权性收购B.控制权性收购C.新设合并D.吸收合并3.甲公司只从事建筑行业这一单一业务，在国家出台了一些压制建筑行业发展的法规后，就在市场上找到了具有兼并价值的乙公司，乙公司主要从事餐饮服务业。
通过兼并，甲公司有效的分散了风险。
这体现的是（）。
A.管理协同效应理论B.多样化经营理论C.经营协同效应理论D.财务协同效应理论4.下列各项计算公式中不正确的是（）。
A.FCF=FCFb+ΔFCFB.FCF=FCFab-FCFaC.自由现金流量=税前经营利润×（1-所得税税率）-维持性资本支出-增量营运资本D.自由现金流量=税前经营利润×（1-所得税税率）-维持性资本支出+增量营运资本5.将剥离分为自愿剥离和非自愿剥离的标志是（）。
A.被剥离业务的管理人员是否愿意B.剥离是否符合公司的意愿C.剥离业务出手资产的方式D.剥离能否提高效率6.如果公司准备将回购的股票奖励给本公司的职工，则其收购本公司的股份不得超过本公司已发行股份总额的（）。
A.10%B.2%C.5%D.4%7.赋予所有股东向公司出售其所持股票的均等机会，而且通常情况下公司享有在回购数量不足时取消回购计划或延长要约有效期权力的股票回购方式是（）。
A.公开市场回购B.场外回购C.固定价格要约回购D.荷兰式拍卖回购8.甲公司与乙公司合并组成了新的公司丙公司，这种形式属于（）。
A.吸收合并B.新设合并C.股权收购D.公司分立9.下列各项处理程序复杂，可能会延误并购时机，增大并购成本的是（）。
2016年上半年广东省注册税务师试题
2016年上半年广东省注册税务师试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、和丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。
A．10000B．1000C．6000D．50002、根据《合同法》规定，赠和人的继承人或者法定代表人的撤销权，自__之日起__内行使。
A．知道或者应当知道撤销原因6个月B．赠和合同成立之日6个月C．受赠人行为发生之日3个月D．知道或者应当知道撤销原因1年3、消费税的纳税义务发生时间为__。
A．分期收款结算方式下实际收款日期B．赊销方式下收到货款的当天C．预收货款结算方式下收到货款的当天D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天4、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用5、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。
王某3月应缴纳个人所得税__元。
A．475B．520.62C．594.12D．6256、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是__元。
A．175B．95C．120D．1257、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。
A．1650元B．16500元C．3300元D．0元8、某公司是有出口经营权的生产企业，2009年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。
另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为__。
(假设：美元的外汇牌价1:6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0)A．8.8万元B．62.4万元C．88.4万元D．16.8万元9、某企业和海外公司2008年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元和人民币的汇率为6.28，当月1日美元和人民币的汇率为6.38，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币__元。
2016年上半年广东省注册税务师考试试题
2016年上半年广东省注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。
该企业2009年应缴纳印花税__元。
A．726.50B．736250C．736.50D．792.502、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。
A．3000B．4000C．5000D．60003、甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是__。
A．甲企业认为自产的嵌入式软件产品增值税享受免征增值税B．甲企业的研究开发费可加计扣除100%C．无形资产投资入股不征收营业税D．无形资产投资入股投资后转让要征收营业税4、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记A．3月15日B．3月16日C．3月30日D．3月31日5、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。
该厂当月应缴纳的消费税为__元。
A．88000B．90566.67C．100000D．102766.676、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。