财政学期末复习知识点

郑州大学西亚斯国际学院2015-2016学年第2学期

《财政学》

题型

一、试题一单选题( 每题1分共15分)

二、试题二多选题（每题2分共10分）

三、试题三简答题（每题6，8，7，9分共30分）

四、试题四计算题（每题8，7分共15分）

五、试题五材料分析题（每题6,9分共15分）

六、试题六论述题（每题15分共15分）

复习大纲

1、财政：国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为.

2、公共物品：公共部门提供要你过来满足社会公共需要的商品和服务

3、政府在资源配置中的作用：保持宏观经济稳定、加强和有话公共服务、弥补市场失灵

4、准公共物品的供给理论：在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究.

5、混合公共物品及其提供方式：兼备公共物品与私人物品的特征；既可以采取公共提供方式或者市场提供方式，也可以采取混合提供方式

6、纯公共物品的提供：只能由政府来提供而不能由市场来提供

7、外部性：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外受益

8、内在稳定器：是一种宏观经济的内在调节机制，它能在宏观经济的不稳定情况下自动发挥作用，使宏观经济趋向稳定。

9、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高

10、财政支出的范围：○1为各级政府机构的正常运转提供经费○2为科教文卫事业发展提供经费○3对基础设施的投资和运营提供经费○4为社会公平提供财政支出

11、购买性支出：政府购买商品和服务的活动，

12、转移性支出：资金无偿的，单方面的转移

13、财政支出规模变化的影响因素：经济性因素、政治性因素和社会性因素 (P56)

14、影响财政收入规模的因素：1.经济发展水平和生产技术水平2.分配政策和分配制度.经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。3.价格对财政收入的影响.财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的.

15、税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配。它是国家取得财政收入的主要形式

16、纳税人与负税人：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人；负税人是指最终负担税款的单位和个人

17、税收的分类：所得课税、商品课税和财产课税；直接税和间接税；从量税和从价税；价内税和价外税；中央税与地方税

18、税率：对课税对象征税的比例

19、税率的分类：比例税、定额税率、累进税率

20、税率禁区：拉弗曲线内使得税率越提高，税收收入越减少的部分。

21、定额税：按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例

22、税负转嫁的方式：前传和后转，其他转嫁方式

23、税负转嫁与归宿及其一般规律：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或者压低购进价格的方法，将赋税转嫁给购买者或者供应者的一种经济现象；一般规律：商品课税交易转嫁，所得课税一般不易转嫁；供给弹性较大、需求弹性较小的商品的容易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品课税不易转嫁；课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁；对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；从价课税的税负容易转嫁，从量税的税负不容易转嫁

24、商品税：所有以商品为征税对象的税种

25、增值税：商品价值中增值额课征的一个税种

26、消费税：以销售收入为课税对象的一种商品课税

27、所得税：对所有以所得额为课税对象的税种的总称

28、个人所得税：对个人取得的各项所得征收的一种所得税

29、所得税的优缺点：优点：税负相对公平；一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格；有利于维护国家的经济权益；课税有弹性。缺点：所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥；计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难。

30、工资薪金所得税的计算：应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(应纳税所得=收入-各种保险-费用)P203表11-1

31、个人所得税及其计算：国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，开展深化增值税制度改革试点，进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。在上海市交通运输和部分现代服务业先行试点，而后再推向全国。同时决定，在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。P203表11-2 32、供给学派的税收观点：○1高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性；○2高边际税率会阻碍投资，减少基本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量；○3边际税率的高低和税收收入的多少补一点按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

33、增值税的类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

34、增值税应纳税额的计算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额*税率P192

35、营业税改征增值税改革：国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，开展深化增值税制度改革试点，进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。在上海市交通运输和部分现代服务业先行试点，而后再推向全国。同时决定，在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。P194（四）（五）

36、消费税的计算：应纳税款=应税销售数量*定额税率+应税销售额*比率税率（25%）P196

37、价内税与价外税的区别：凡税金构成价格组成部分的，成为价内税；凡税金作为价格之外附加的，成为价外税；价内税的计税依据成为含税价格，价外税的计税依据成为不含税价格；价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或者生产者，价外税课征的侧重点是消费者

38、税收的经济效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或者经济行为方面作出的反应，或指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，即税收的调节作用；税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面

39、税收的劳动收入效应与替代效应：收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政