德勤——湘火炬内部控制制度手册之一
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德勤——某公司内部控制制度手册
1、战鼓一响，法律无声。——英国 2、任何法律的根本；不，不成文法本 身就是 讲道理 ……法 律，也 ----即 明示道 理。— —爱·科 克
3、法律是最保险的头盔。——爱·科 克 4、一个国家如果纲纪不正，其国风一 定颓败 。—— 塞内加 5、法律不能使人人平等，但是在法律 面前人 人是平 等的。 ——波 洛克
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
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德勤——某公司内部控制制度手册
1、战鼓一响，法律无声。——英国 2、任何法律的根本；不，不成文法本 身就是 讲道理 ……法 律，也 ----即 明示道 理。— —爱·科 克
3、法律是最保险的头盔。——爱·科 克 4、一个国家如果纲纪不正，其国风一 定颓败 。—— 塞内加 5、法律不能使人人平等，但是在法律 面前人 人是平 等的。 ——波 洛克
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
【精品】最新德勤湘火炬内控手册之四
销售内勤
销售管理层
税发票 复核入帐 复核应收款帐龄表格 提坏帐准备金 汇报坏帐 复核及审批出货单
仓库人员
仓库管理层
查核货源 准备货物 制定出货单 复核及审批质量检定报告 检查退回货物 一切有关记录工作
质量部人员 质量部管理层 总公司管理层
检查退回货物 复核及审批质量检定报告 拟定预算及政策
7.销售和应收款
7.1 职位分工
职位 销售外勤 跟客户接洽合约 收取款项 制定订单 制定客户信用金额 复核及审批合约 复核及审批订单 复核截止控制 复核及审批增值税发票 复核入帐 复核应收款帐龄表格 提坏帐准备金 汇报坏帐 复核及审批客户信用金额 制定增值税发票 进行截止控制 记录入帐 制作应收款帐龄表格 存款进银行 查核货源 准备货物 制定出货单 复核及审批出货单 职责 不相容的职责 复核及审批合约 复核及审批订单 复核及审批客户信用金额 复核及审批合约 复核及审批订单 复核及审批客户信用金额 制定订单 制定客户信用金额 拟定合约 制定增值税发票 进行截止控制 记录入帐 制作应收款帐龄表格 存款进银行
德勤内控培训资料
德勤内控培训资料一、内控的基本概念内控是指企业内部为实现业务目标而建立的一套管理机制和流程。
它包括一系列控制措施和程序，旨在保证企业的运作符合法规要求、内部规章制度和管理方针，确保企业的资源得到有效利用，保证财务报告的可靠性和完整性，保护企业的资产免于损失。
内控的基本目标是管理者全面审计公司的运作情况，减少监管风险和诚信风险，防范欺诈和不当行为，提升公司的绩效和价值。
二、内控的重要性内控在企业管理中具有重要的作用，它能够帮助企业有效管理风险、提高运营效率、保护企业的财产和利益、确保财务报告的真实性和合规性，提升公司整体治理水平，增强市场竞争力。
同时，内控也是企业融资和上市的必备条件，是公司社会责任认证的关键环节，能够提升企业的可持续发展能力。
三、内控的建设原则1. 全面性原则: 内控要求覆盖企业的各个领域和环节，包括战略管理、风险管理、运营管理、信息披露、合规管理等，以全面提升企业整体管理水平。
2. 合规性原则: 内控要求符合法律法规及公司内部的规章制度，确保公司的运营活动合法合规。
3. 风险控制原则: 内控要求有效防范风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等，确保公司的风险处于可控范围内。
4. 科学性原则: 内控要求建立科学的管理程序和规范的管理机制，合理规避和监控行为风险。
5. 实效性原则: 内控要求提高业务效率，利用好内控手段，实现企业战略管理和运营目标。
四、内控培训的内容德勤内控培训主要包括以下内容：1. 内控理念和基本原理：介绍内控的定义、概念和基本原理，帮助企业了解内控的意义和作用。
2. 内控的组成要素：介绍内控的组成要素，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和评估，培训员工如何做好内控各环节的建设和运行。
3. 内控与企业管理：介绍内控与企业管理的关系，包括内控与战略管理、运营管理、财务管理、合规管理的关联，帮助企业了解内控在企业管理中的地位和作用。
4. 内控的建设方法：介绍内控的建设方法和流程，包括内控的设计、实施、运行和持续改进，培训员工如何建立有效的内控体系。
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制 度手册之一
2020/11/14
ห้องสมุดไป่ตู้
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
目录
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
1. 总则及说明
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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图标
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/14
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2. 管理控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2.1 职位分工
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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3. 会计控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
3.1 职位分工
2020/11/14
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目录
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
1. 总则及说明
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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2020/11/14
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2. 管理控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2.1 职位分工
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德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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3. 会计控制
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3.1 职位分工
德勤上市公司内部控制实务
上市公司董事会应当对公司内部控制制度及其完整性、 合理性和有效性进行自我检查和评估，并在上市公司 年度报告中披露自我检查和评估结果。
2007-9-7
生效日期 发布之日
征求意见中
负责上市公司财务会计报告审计业务的会计师事务所 应当对公司内部控制制度及其执行情况、董事会的自 我评估进行评价。上市公司应当在年度报告中披露会 计师事务所的评价结果。
内部控制评价机制的建立
内部控制 评价机制 建立情况
20
在2007年的调查结果中，72%的公司认为 其公司没有持续监控内部控制的有效机制。
2008年的调查结果表明：
• 72%的公司认为其公司没有持续监控内部控制 的有效机制，与去年相比，在持续监控方面 未得到任何改善
• 96%的公司认为应高度重视内部控制监督机制 • 92%的公司认可配备专业人员的重要性 • 100%的外资控股公司认为其公司已基本建立
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©2008 德勤华永会计师事务所有限公司 版权所有
议程
主题一 内部控制相关监管要求简介 主题二 上市公司内部控制现状调查 主题三 内部控制的建设、评价与披露
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中国内部控制相关的监管要求1 ——国务院/证监会层面
规定 证监会： 国务院批转证监会 <关于提高上市公司 质量意见>的通知
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在建立健全企业内部控制的道路上，我们听到许多来自企业的问题：
– 内部控制一定要做吗？ – 监管机构对内部控制的硬性要求具体时间表如何？ – 内部控制有什么好处？ – 如何建立健全的企业内部控制？ – 怎样的内部控制才是好的内部控制？ – 怎样建立内部控制的常效管理机制？成本如何？等等……
公司财务内部控制、管理制度及流程图
本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。
1 .2 .5 内 部 控 制 制 度 的 范 围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监 管 /内 审
执行性范围： 融资和报告 购 买 /供 应 商 的 管 理 生 产 /存 货 销售管理 费用支出 固 定 资 产 /工 程 项 目 资金管理 投 资 /并 购
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
审核、审批会计流程手册 审批凭证订立及审核程序 制订、审批价格政策
制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策
5
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
1 .2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1 .2 .1 内 控 目 标
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
德勤-湘火炬内部控制制度手册之一
利润： 安全：
信息充足及时： 资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
1 .2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
5
1 .2.4 使用责任
6
1 .3 本手册的适用范围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监) 本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。
2
1. 总则及说明
3
1 .1 内部控制制度的定义
1 .1 .1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范- 试行》的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
德勤-内部控制项目培训
• 法案之主要内容 - 成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行上市公司审计职业
- 要求加强注册会计师的独立性 - 要求加大公司的财务报告责任 - 要求强化财务披露义务 - 加重了违法行为的处罚措施 - 增加经费拨款，强化美国证券管理委员会的监管职能 - 要求美国审计总署加强调查研究
其中与上市公司管理层直接相关的是： 第302节 公司对财务报告的责任 第404节 管理层对内部控制的评价
对控制责任的误解 执行时的大意 疲劳 舞弊
时间推移使控制措施逐渐失效
其它影响内控实施效果的因素
更多培训资料，尽在 ！
管理层违规 形式主义 利益的冲突 法律法规的意外变化 竞争对手的行动 经济环境变化等
萨班斯－奥克斯利法案介绍
更多培训资料，尽在 ！
授权批准控制
在开展任何业务之前都应进行授权 授权以后，为了避免滥用权力，还要经常对业
务流程进行审查 按性质的不同分为综合授权和特别授权 要对授权做好记录，并提供证明文件 避免两个极端：“层层审批”和“一支笔”
内部报告控制
完善内部管理报告系统 内部报告上报时间及报告路线 内部报告的分发控制 内部报告的分析和跟进
目录
•萨班斯－奥克斯利法案概述
- 法案之背景与目的 - 法案之主要内容 - 法案对于在美国上市公司的规定与影响
萨班斯－奥克斯利法案概述
• 法案产生之背景
安然，世通等知名公司相继暴露出严重的管理层欺诈丑闻，使美国上市公司深陷信用危机。 会计系统的漏洞、管理层的失职、内部控制的缺乏以及外部审计人员的道德风险是导致管 理层欺诈丑闻的根本原因。 重建公司信用，规范高级管理层与注册会计师关系和职业道德的要求刻不容缓。 2002年6月，布什总统签署的萨班斯－奥克斯利法案正式生效，该法案由美国众议院金融服 务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，故简称《萨班斯－奥克 斯利法案》。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在 会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。
- 要求加强注册会计师的独立性 - 要求加大公司的财务报告责任 - 要求强化财务披露义务 - 加重了违法行为的处罚措施 - 增加经费拨款，强化美国证券管理委员会的监管职能 - 要求美国审计总署加强调查研究
其中与上市公司管理层直接相关的是： 第302节 公司对财务报告的责任 第404节 管理层对内部控制的评价
对控制责任的误解 执行时的大意 疲劳 舞弊
时间推移使控制措施逐渐失效
其它影响内控实施效果的因素
更多培训资料，尽在 ！
管理层违规 形式主义 利益的冲突 法律法规的意外变化 竞争对手的行动 经济环境变化等
萨班斯－奥克斯利法案介绍
更多培训资料，尽在 ！
授权批准控制
在开展任何业务之前都应进行授权 授权以后，为了避免滥用权力，还要经常对业
务流程进行审查 按性质的不同分为综合授权和特别授权 要对授权做好记录，并提供证明文件 避免两个极端：“层层审批”和“一支笔”
内部报告控制
完善内部管理报告系统 内部报告上报时间及报告路线 内部报告的分发控制 内部报告的分析和跟进
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•萨班斯－奥克斯利法案概述
- 法案之背景与目的 - 法案之主要内容 - 法案对于在美国上市公司的规定与影响
萨班斯－奥克斯利法案概述
• 法案产生之背景
安然，世通等知名公司相继暴露出严重的管理层欺诈丑闻，使美国上市公司深陷信用危机。 会计系统的漏洞、管理层的失职、内部控制的缺乏以及外部审计人员的道德风险是导致管 理层欺诈丑闻的根本原因。 重建公司信用，规范高级管理层与注册会计师关系和职业道德的要求刻不容缓。 2002年6月，布什总统签署的萨班斯－奥克斯利法案正式生效，该法案由美国众议院金融服 务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，故简称《萨班斯－奥克 斯利法案》。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在 会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。
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1 .2.1 内控目标
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
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内部控制制度
流程图 – 终稿
二零零一年十月二十六日
1
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 .......................................................................................................15 4. 采购和应付款 ...............................................................................................21 5. 生产 ...............................................................................................................34 6. 存货 ...............................................................................................................49 7. 销售和应收款 ...............................................................................................56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 .......................................................................................................76 10.货币资金 .......................................................................................................93 11.固定资产 .......................................................................................................99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 .........................................................................................117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 .........................................................................................142
2
1. 总则及说明
3
1 .1 内部控制制度的定义
1 .1 .1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范- 试行》的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .1 .行这些制度、程序和 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所 有行为。
1 .2 内部控制制度的架构
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
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内部控制制度
流程图 – 终稿
二零零一年十月二十六日
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目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 .......................................................................................................15 4. 采购和应付款 ...............................................................................................21 5. 生产 ...............................................................................................................34 6. 存货 ...............................................................................................................49 7. 销售和应收款 ...............................................................................................56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 .......................................................................................................76 10.货币资金 .......................................................................................................93 11.固定资产 .......................................................................................................99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 .........................................................................................117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 .........................................................................................142
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1. 总则及说明
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1 .1 内部控制制度的定义
1 .1 .1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范- 试行》的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .1 .行这些制度、程序和 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所 有行为。
1 .2 内部控制制度的架构