会计模拟实训教程(综合实训)参考答案

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会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案

会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。

以下是会计分录参考答案：1.将银行存款存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款1,500,000贷：银行存款1,500,0002.支付出包锅炉工程款借：在建工程——锅炉出包工程70,000贷：银行存款70,0003.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行借：银行存款40,000贷：应收股利——大世界公司40,0004.收到北京嘉茂商场前欠货款借：银行存款280,000贷：应收账款——北京嘉茂商场280,0005.提现借：库存现金2,000贷：银行存款2,0006.以银行存款方式缴纳医疗保险费借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,0007.购入股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益7208.以债务重组方式清偿XXX欠款借：应付账款——XXX49,000贷：银行存款45,000营业外收入4,0009.退还包装物押金借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,00010.现金付办公室购办公用品款借：管理费用——公司经费90贷：库存现金9011.XXX预借差旅费借：其他应收款——XXX1,900贷：银行存款1,90012.确认坏账借：坏账准备1,000贷：其他应收款——仓平经销公司1,00013.现金付XXX职工生活困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金30014.收到联营投资款借：银行存款600,000贷：实收资本——XXX600,00015.职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利560管理费用——其他500贷：库存现金1,06016.向XXX购货，款已付借：材料采购——XXX（PCB板）500,000XXX（XXX材料）60,000XXX（金属薄膜）16,000应交税费——应交增值税（进）97,920贷：银行存款673,92017.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税借：应交税费——未交增值税900,000应交企业所得税330,000应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为27,000元，应交个人所得税为12,500元。

会计模拟实训教程综合实训参考答案

会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费 300.00贷：库存现金 300.002、（1）销售商品，款未收。

（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收入 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费 14.00贷：银行存款 14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费 1500.00库存现金 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--7-22（附件 6000.00机修分厂---—辅助生产成本（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢） 69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00 （附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00 （附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00 （附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00 （附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00 （附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资金—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机 35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。

财务会计综合模拟实训(第二版)参考答案

4参考答案4．1经济业务会计分录4．2各种计算表、汇总表附表4－1（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4－6（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－8（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-9（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-10（业务87）产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－11（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（二车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－12（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（二车间）2012 年12月31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－13（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品（三车间）2012 年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－14（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品（三车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－15（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品2012年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－16（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－17（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日编号：CK2012-12-31-0001 记账：经手人：徐建保管人：宋平附表4－18（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云第二联记账联附表4－19（业务90）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。

会计模拟综合实训试题及答案解析

会计模拟综合实训试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是（）A. 记账、算账、报账B. 监督、服务C. 反映、监督D. 决策、执行2. 会计要素中的资产，是指企业拥有或控制的（）A. 货币资金B. 经济资源C. 存货D. 固定资产3. 会计等式“资产=负债+所有者权益”反映的是（）A. 资产的来源B. 资产的运用C. 资产的增减变动D. 资产、负债和所有者权益的平衡关系4. 以下哪项不是会计信息的质量要求（）A. 可靠性B. 相关性B. 及时性D. 可比性5. 会计核算的基本原则不包括（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 收付实现制原则D. 配比原则6. 会计凭证是记录经济业务的书面证明，根据其用途可分为（）A. 原始凭证和记账凭证B. 收款凭证和付款凭证C. 转账凭证和收款凭证D. 收款凭证和付款凭证及转账凭证7. 会计账簿的登记，通常采用的账簿格式是（）A. 三栏式B. 多栏式C. 单式D. 复式8. 会计报表中，反映企业财务状况的报表是（）A. 利润表B. 资产负债表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表9. 会计档案的保管期限，一般分为永久和定期两种，其中定期保管期限一般不少于（）A. 3年B. 5年C. 10年D. 15年10. 会计电算化是指利用电子计算机代替手工记账、算账、报账的过程，其主要优点不包括（）A. 提高会计工作效率B. 减少会计人员的工作量C. 降低会计信息的准确性D. 便于会计信息的存储和查询二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 会计核算的基本前提包括（）A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计量D. 会计分期2. 会计核算的基本原则包括（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 收付实现制原则D. 配比原则3. 会计凭证的审核内容主要包括（）A. 凭证的真实性B. 凭证的合法性C. 凭证的完整性D. 凭证的及时性4. 会计账簿的类型包括（）A. 日记账B. 分类账C. 总账D. 明细账5. 会计报表的编制要求包括（）A. 真实性B. 完整性C. 及时性D. 可比性三、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是监督和决策。

会计综合模拟实训答案

业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借钱——工商银行700000业务2：借：其余应收款——吴韧2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000业务4：借：管理花费——办公费贷：库存现金业务5：借：销售花费——广告费30000贷：银行存款——工商银行30000业务6：借：管理花费——业务款待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附带10482贷：银行存款——工商银行384340业务8：借：营业外支出——捐献支出50000贷：银行存款——工商银行50000业务9：借：管理花费——差旅费1340库存现金660贷：其余应收款——吴韧2000业务10：借：其余钱币资本——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330业务11：借：财务花费——手续费贷：银行存款——工商银行业务12：借：对付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000业务13：借：财务花费——手续费贷：银行存款——工商银行业务14：借：资料采买——圆钢应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预支账款——长江钢铁公司有限公司103320业务15：借：资料采买——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其余钱币资本——银行汇票存款83560业务16：借：资料采买——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：对付账款——宏达公司184977业务17：借：资料采买——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行业务18：借：资料采买——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941业务19：借：资料采买——劳保鞋1738——耐热手套81应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行业务20：借：资料采买——煤55510应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——一般机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140贷：银行存款——工商银行16140业务24：借：财务花费——手续费贷：银行存款——工商银行业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其余钱币资本——银行汇票存款4440业务26：借：对付账款——山西隆运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366贷：资料采买——M23轴承119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）14750贷：原资料——原料及主要资料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900业务28：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）22500——基本生产成本——锻造车间（刻模铣床）贷：原资料——原料及主要资料（圆钢）39000——协助资料（润滑油）业务29：借：生产成本——基本生产成本——装置车间（一般车床）——基本生产成本——装置车间（刻模铣床）贷：原资料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000——外购半成品（D18轴承）48300——外购半成品（标准件）12505——协助资料（润滑油）——协助资料（油漆）10000周转资料——专用工具103500周转资料——包装箱28000业务30：借：生产成本——协助生产成本——机修车间贷：原资料——外购半成品（标准件）1025——协助资料（润滑油）周转资料——专用工具225业务31：借：无形财富——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000业务32：借：固定财富——运输设施236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050业务33：借：管理花费——财富保险费6504贷：银行存款——工商银行6504业务34：借：固定财富清理70296累计折旧——机器设施16704贷：固定财富——机器设施87000业务35：借：固定财富清理2000贷：银行存款——交通银行2000业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定财富清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出——处理固定财富净损失22796贷：固定财富清理22796业务38：借：固定财富清理31512累计折旧——机器设施7488贷：固定财富——机器设施39000业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定财富清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定财富清理1488贷：营业外收入——处理固定财富净利润1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——一般机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售花费——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000业务43：借：财务花费——手续费贷：银行存款——工商银行业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其余业务收入——租金收入8400业务45：借：银行存款——工商银行754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000业务47：借：对付员工薪酬——薪资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款——工商银行其余应收款——社会保险个人部分业务48：借：社会保险费其余应收款——社会保险个人部分贷：银行存款——工商银行业务49：借：对付员工薪酬——工会经费贷：银行存款——工商银行业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260业务52：借：银行存款——工商银行——交通银行贷：财务花费——利息收入业务53：借：管理花费——其余1008贷：银行存款——工商银行1008业务54：借：制造花费650贷：周转资料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套50业务55：借：制造花费809贷：周转资料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套150业务56：借：生产成本——协助生产成本1200贷：周转资料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300业务57：借：制造花费750贷：周转资料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450业务58：借：交易性金融财富——股票投资——刚玉股票24000投资利润50贷：其余钱币资本——存出投资款24050业务59：借：银行存款——工商银行贷：应收单据——北京市天鸿机电公司78900财务花费——单据贴现业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000业务61：借：管理花费——电话费贷：银行存款——工商银行业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450营业外支出——债务重组损失147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000业务63：借：管理花费——财富保险费50000贷：银行存款——工商银行50000业务64：借：管理花费——办公费贷：周转资料——劳动保护用品（工作服）业务65：借：销售花费——包装费4000贷：周转资料——包装箱4000业务66：借：银行存款——工商银行贷：其余业务收入——销售资料10260应交税费——应交增值税（销项税额）业务67：借：其余业务成本——销售资料9000贷：原资料——原料及主要资料（圆钢）9000业务68：借：生产成本——协助生产成本（机修车间）6000贷：原资料——原料及主要资料（圆钢）6000业务69：借：生产成本——协助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200业务70：借：对付员工薪酬——员工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：对付员工薪酬——非钱币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450业务72：借：其余业务成本4800制造花费——锻造车间31258制造花费——机加工车间27824制造花费——装置车间22112生产成本——协助生产成本（机修车间）6912管理花费——折旧费贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房子及建筑物70400——机器设施31384——生产用工具——运输设施24508——电子设施业务73：借：制造花费——锻造车间制造花费——机加工车间制造花费——装置车间16196生产成本——协助生产成本（机修车间）1000管理花费——折旧费3236应交税费——应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款——工商银行62010业务74：借：制造花费——锻造车间1260制造花费——机加工车间882制造花费——装置车间630生产成本——协助生产成本（机修车间）420管理花费——折旧费2415应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款——工商银行业务75：借：原资料——原料及主要资料（圆钢）237000资料成本差别——原料及主要资料10140贷：资料采买——圆钢247140业务76：借：原资料——外购半成品（轴承M23）70000资料成本差别——外购半成品2000贷：资料采买——轴承M2372000业务77：借：原资料——协助资料（润滑油）贷：资料采买——润滑油350资料成本差别——协助资料业务78：借：周转资料——包装箱28000贷：资料采买——包装箱27300资料成本差别——周转资料700业务79：借：周转资料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）75资料成本差别——周转资料94贷：资料采买——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）81业务80：借：原资料——燃料（煤）50400资料成本差别——燃料5600贷：资料采买——煤56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般机床）——锻造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（一般机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装置车间（一般机床）——装置车间（刻模铣床）——协助生产成本——机修车间制造花费——锻造车间——机加工车间——装置车间管理花费——其余业务成本贷：资料成本差别——原料及主要资料——燃料——协助资料业务82：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）——基本生产成本——锻造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（一般车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装置车间（一般车床）——基本生产成本——装置车间（刻模铣床）制造花费——锻造车间——机加工车间——装置车间生产成本——协助生产成本——机修车间管理花费——员工薪酬贷：对付员工薪酬——薪资——工会经费——非钱币性福利30450——员工教育经费825——社会保险费业务83：借：制造花费——锻造车间——机加工车间——装置车间管理花费——维修费贷：生产成本——协助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）——基本生产成本——锻造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（一般车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装置车间（一般车床）——基本生产成本——装置车间（刻模铣床）贷：制造花费——锻造车间——机加工车间——装置车间业务86：借：库存商品——一般车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——锻造车间（一般车床）——基本生产成本——锻造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（一般车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装置车间（一般车床）——基本生产成本——装置车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——一般车床——刻模铣床贷：库存商品——一般车床——刻模铣床业务88：借：短期借钱——工商银行500000财务花费——利息支出贷：银行存款——工商银行业务89：借：待办理财富损溢贷：周转资料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）资料成本差别——包装箱业务90：借：管理花费——无形财富摊销贷：累计摊销业务91：借：财务花费——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程贷：对付利息业务92：借：管理花费——盘损失失贷：待办理财富损溢业务93：借：财富减值损失3000贷：无形财富减值损失3000业务94：借：财富减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融财富8500贷：公允价值改动损益8500业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理花费——税费贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税业务98：借：营业税金及附带贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附带贷：应交税费——应交城市保护建设税——应交教育费附带——应交地方教育费附带业务100：借：管理花费——税费贷：应交税费——应交印花税业务101：借：应收股利4000贷：投资利润4000业务102：借：主营业务收入——一般车床——刻模铣床其余业务收入投资利润公允价值改动损益营业外收入贷：今年利润业务103：借：今年利润贷：主营业务成本——一般车床——刻模铣床其余业务成本营业税金及附带管理花费销售花费财务花费财富减值损失营业外支出业务104：借：所得税花费贷：应交税费——应交公司所得税递延所得税财富递延所得税欠债会计综合模拟实训答案业务105：借：今年利润贷：所得税花费业务106：借：今年利润贷：利润分派——未分派利润业务107：借：利润分派——提取法定盈利公积——提取随意盈利公积——对付一般股利贷：盈利公积——法定盈利公积——随意盈利公积对付股利业务108：借：利润分派——未分派利润贷：利润分派——提取法定盈利公积——提取随意盈利公积——对付一般股利21 / 21。

会计综合模拟实训参考答案

72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。

《会计综合模拟实训》(第三版) 2、第五章自制原始凭证 0、第五章自制原始凭证参考答案

第五章成本计算会计事项的原始凭证一、材料费用的归集与分配业务69-2-1 原材料发料凭证汇总表附件张2×16年12月31日表69-2-2 发出原材料成本差异分配及结转表附件张2×16年12月31日单位：元二、工薪费用归集与分配的原始凭证业务70-3-1应付工资结算汇总表2×18年12月31日单位：元车间、部门及用途应付工资总额基本工资综合奖金岗位津贴小计铸造车间生产工人铁铸件56 000 14 400 9 600 80 000铝铸件84 000 21 600 14 400 120 000 小计140 000 36 000 24 000200 000 管理人员28 000 7 200 4 800 40 000 合计168 000 43 200 28 800 240 000金工车间生产工人铁制零部件94 500 24 300 16 200 135 000铝材零部件115 500 29 700 19 800 165 000 小计210 000 54 000 36 000 300 000 管理人员42 000 10 800 7 200 60 000 合计252 000 64 800 43 200 360 000 装配车间生产工人XCA铣床140 000 36 000 24 000 200 000 管理人员35 000 9 000 6 000 50 000 合计175 000 45 000 30 000 250 000 机修车间56 000 14 400 9 600 80 000供汽车间14 000 3 600 2 400 20 000公司行政140 000 36 000 24 000 200 000销售部门35 000 9 000 6 000 50 000总计840 000 216 000 144 000 1 200 000代扣款项代扣由职工个人负担的社会保险（“三险”）132 000代扣由职工个人负担的住房公积金（“一金”）120 000代扣的个人所得税 3 420实发工资总额944 580 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务70-3-3 代扣个人所得税计算表2×18年12月31日单位：元工号姓名工资薪金所得额费用扣除标准应纳税所得额应交个人所得税0001（略）00020013 60048合计财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务70-3-2 个人负担的“三险一金”计提表2×18年12月31日单位：元业务71 企业负担的“五险一金”计提表2×18年12月31日单位：元业务72 职工福利费及工会经费、教育经费计提表2×16年12月31日单位：元三、水电费用归集与分配的原始凭证业务73水电费用分配表2×16年12月31日单位：元四、折旧费用归集与分配的原始凭证业务74 折旧费用计提表2×16年12月31日五、辅助生产费用归集与分配的原始凭证业务75-2-1 辅助生产车间提供劳务数量表业务75-2-2 辅助生产费用分配表2×16年12月31日单位：元六、制造费用的归集与分配业务76 制造费用分配表2×16年12月31日七、逐步综合结转分步法——第一步骤成本计算的原始凭证业务77-3-1自制半成品成本计算单产品名称：铁铸件 2×16年12月31日单位：元产品名称：铝铸件 2×16年12月31日单位：元业务77-3-3完工自制半成品成本汇总表附件 3 张二财务联八、逐步综合结转分步法——第二步骤成本计算的原始凭证业务78 本月领用及销售自制半成品成本计算附件张产品名称：铁制零部件2×16年12月31日单位：元业务79-6-2完工半成品成本计算单产品名称：铝材零部件2×16年12月31日单位：元业务79-6-3金工车间零部件直接转移成本汇总表附件 3 张业务79-6-4零部件直接转移、接收单三财务联业务79-6-5零部件直接转移、接收单三财务联业务79-6-6零部件直接转移、接收单2×16年12月28日编号：三财务联九、逐步综合结转分步法——第三步骤成本计算及还原业务80-3-1产品成本计算单产品名称：XCA铣床2×16年12月31日单位：元业务80-3-2完工产成品成本汇总表附件 3 张二财务联11业务80-3-3 产品成本还原计算表产量：80 台③=①栏半成品项目金额÷②栏各成本项目合计上表排在业务86表（两个表）的背面并与其上下对齐。

会计综合模拟实训参考答案（可编辑）

会计综合模拟实训参考答案会计综合模拟实训参考答案序号日期业务内容摘要会计分录1 1 从银行提取现金借:库存现金3 000 贷:银行存款3 0002 1 申请银行汇票借:其他货币资金??银行汇票存款150 000 贷:银行存款 150 0003 1 业务科周明报销差旅费借:管理费用??差旅费 1 465库存现金 35贷:其他应收款??周明1 5004 2 支付公司会议室装修费借:管理费用??修理费5 600 贷:银行存款5 6005 2 预交诉讼费借:其他应收款??人民法院 2 350 贷:银行存款 2 3506 2 支付购买支票的工本费、手续费借:财务费用??其他费用 51 贷:银行存款 517 2 以空压机换入笔记本电脑借:固定资产??管理设备6 068应交税费??应交增值税(进项)1 020 银行存款 400贷:主营业务收入 6 400应交税费??应交增值税(销项税额)1 0888 3 支付下年宽带费借:预付账款??中国联通公司 3 000 贷:银行存款3 0009 3 购入3年期国债借:持有至到期投资??债券投资(成本) 100 000 贷:银行存款100 00010 3 购入卡车借:固定资产??运输设备(卡车) 300 000应交税费??应交增值税(进项税额)51 000贷:银行存款 351 00011 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借:管理费用??招待费 1 500贷:银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借:管理费用??其他费用 185.80贷:库存现金 185.8013 4 支付销售部邮费借:销售费用??其他费用120贷:库存现金 12014 5 购入标准件①借:材料采购??原材料 124 000应交税费??应交增值税(进项税额)21 080贷:其他货币资金??银行汇票 145 080标准件入库②借:原材料??外购件 120 000 贷:材料采购??原材料120 000 收回银行汇票余款③借:银行存款 4 920 贷:其他货币资金??银行汇票 4 92015 5 销售空压机1000台借:银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费??应交增值税(销项税额) 54 40016 5 应收货款损失20% 借:坏账准备 3 680 贷:应收账款??光明设备厂3 68017 6 购入股票2000股借:交易性金融资产??股票投资(成本) 50 000投资收益 50 应收股利??中海油股份 2 000 贷:其他货币资金??存出投资款52 05018 6 购入办公用品借:管理费用??办公费142.30贷:库存现金 142.3019 6 收回前欠货款借:银行存款44 640 贷:应收账款??长春一汽 44 64020 7 缴纳上月税款借:应交税费??未交增值税 15 026.88 ??应交所得税 11 078.76 ??应交城建税 1 051.88 ??应交教育费附加450.81 ??地方教育费附加300.54贷:银行存款 27 908.8721 7 从首钢购入生铁300吨借:材料采购??原材料 300 558应交税费??应交增值税(进项税额) 51 042贷:银行存款 351 60022 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现借:银行存款 79 653.33 财务费用??利息支出346.67 贷:应收票据??天津夏利汽车厂80 00023 8 支付广告费借:销售费用??广告费5 000 贷:银行存款5 00024 8 支付环境卫生费借:管理费用??其他费用 230 贷:银行存款23025 8 销售空压机2000台借:应收账款??长春一汽 749 000 贷:主营业务收入 640 000应交税费??应交增值税(销项税额)108 800银行存款20026 9 购入原煤50吨借:材料采购??原材料 9 465 应交税费??应交增值税(进项税额) 1 565 贷:预付账款??大同煤矿 5 000银行存款 6 03026 9 原煤入库借:原材料??燃料 9 000贷:材料采购??原材料 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库借:原材料??主要材料 300 000 贷:材料采购??原材料 300 00028 9 已销空压机退回7台借:主营业务收入 2 240贷: 应交税费??应交增值税(销项税额)380.80(红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借:库存商品??空压机 1 106 贷:主营业务成本1 10629 10 偿还银行借款借:短期借款??工商银行500 000 贷:银行存款 500 00030 10 支付职工困难补助借:应付职工薪酬??职工福利 1 200 贷:库存现金 1 20031 10 支付商品展销费借:销售费用??展览费 2 000 贷:银行存款 2 00032 10 缴纳职工社保费、住房公积金借:应付职工薪酬??养老保险32 000 其他应付款??养老保险11 200 应付职工薪酬??失业保险 3 200 其他应付款??失业保险 1 600 应付职工薪酬??医疗保险 12 800 其他应付款??医疗保险 3 200 应付职工薪酬??住房公积金 16 000 其他应付款??住房公积金 16 000贷:银行存款 96 00033 10 预计担保损失借:营业外支出??担保损失20 000 贷:预计负债??担保损失 20 00034 10 收回股票股利借:其他货币资金??存出投资款 2 000 贷:应收股利??中海油股份2 0001~10日汇总35 11 购入铝材入库,但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500台借:银行存款 551 600预收账款??唐海农机制造厂10 000 贷:主营业务收入 480 000应交税费??应交增值税(销项税额) 81 60037 12 向银行提现,备用借:库存现金 3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借:管理费用??招待费500 贷:库存现金50039 12 职工报销医药费借:应付职工薪酬??职工福利 365 贷:库存现金 36540 12 支付职工培训费借:应付职工薪酬??职工教育经费1 600 贷:银行存款 1 60041 13 收回货款借:银行存款18 400 贷:应收账款??洛阳拖拉机厂 18 40042 13 承付材料款①借:材料采购??原材料 178 744 应交税费??应交增值税(进项税额) 30 316 贷:银行存款 209 060材料入库②借:原材料??主要材料 180 000贷:材料采购??原材料180 00043 13 支付下年报刊费借:预付账款??报刊费 1 860 贷:银行存款 1 86044 14 接受外商捐赠轿车1辆借:固定资产??管理设备 200 000 贷:营业外收入??捐赠利得200 00045 14 以空压机偿还欠款借:应付账款??邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费??应交增值税(销项税额) 1 360 营业外收入??债务重组利得64046 14 结算诉讼费借:管理费用??其他费用(诉讼费)2 200 库存现金150 贷:其他应收款??人民法院235047 15 发放职工工资借:应付职工薪酬??工资 185 500 贷:其他应付款??养老保险 12 985??失业保险 1 855??医疗保险 3 710??住房公积金 18 550 银行存款 148 40048 15 向灾区捐款借:营业外支出??捐赠支出 20 000 贷:银行存款 20 00049 15 预付冬季暖气费借:应付账款??暖气费22 925 应交税费??应交增值税(进项税额)2 980.25 贷:银行存款25 905.2550 16 支付水塔工程包工款借:在建工程??水塔建造工程 12 000 贷:银行存款 12 00051 16 支付印花税借:管理费用??印花税 344 贷:库存现金34452 16 预付差旅费借:其他应收款??王芳 1 000 贷:银行存款 1 00053 17 出售设备1台借:固定资产清理??出售固定资产 35 000 累计折旧 15 000 贷:固定资产??管理设备 50 000存入设备款借:银行存款 38 025贷:固定资产清理??出售固定资产32 500应交税费??应交增值税(销项税) 5 525结转出售设备净损失借:营业外支出2 500贷:固定资产清理??出售固定资产 2 50054 17 支付电费借:应付账款??电费 14 616 应交税费??应交增值税(进项税额)2 484.72贷:银行存款17 100.7255 18 销售科江军报销差旅费借:销售费用??差旅费 2 285 贷:其他应收款??江军 2 000库存现金 28556 18 购进微波炉1台借:固定资产??管理设备)1 500 贷:银行存款1 50057 19 出售铝铸件6吨借:银行存款 63 180 应收账款??丰南机械厂63 180 贷:主营业务收入108 000应交税费??应交增值税(销项税额)18 36058 19 支付水费借:应付账款??水费23 460 应交税费??应交增值税(进项税额) 3 049.80贷:银行存款26 509.8059 20 代销产品已出售借:银行存款 125 440 销售费用??手续费 5 600贷:主营业务收入 112 000应交税费??应交增值税(销项税额)19 040结转已售代销产品成本借:主营业务成本 55 300贷:发出商品??四通公司 55 30060 20 上交工会经费借:应付职工薪酬??工会经费 1 465.60 贷:银行存款 1 465.6011~20日汇总61 21 支付金工车间图纸复印费借:制造费用??金工车间(其他费用) 48 贷:库存现金 4862 23 收取罚款借:库存现金 200 贷:营业外收入??罚款利得 20063 24 支付排污费借:管理费用??排污费1 200 贷:银行存款 1 20064 25 支付第四季度借款利息借:应付利息??工商银行 9 500 财务费用??利息支出 12 500 贷:银行存款 22 00065 25 支付职工丧葬费借:应付职工薪酬??职工福利 1 500 贷:银行存款1 50066 26 应付账款转应付票据支付手续费借:应付账款??首钢 19 400贷:应付票据??首钢 19 400借:财务费用??手续费 19.40 贷:银行存款 19.4067 27 预付下年财产保险费借:预付账款??财产保险费 65 000 贷:银行存款 65 00068 28 结转报废固定资产净损失借:营业外支出??报废固定资产 2 800 贷:固定资产清理??报废固定资产 2 80069 29 收存款利息借:银行存款 1 830.40 贷:财务费用??利息支出 1 830.4070 30 结转本月收入材料成本差异借:材料成本差异??原材料 3 767 贷:材料采购??原材料3 767差异率(30142.50+3767)/(2009500+609000)×100%1%(1.29%)71 31 材料盘亏借:管理费用??其他217.15 贷:原材料??辅助材料200??燃料 15材料成本差异??原材料2.1572 31 转出未交增值税本期销项税额本期进项税额本期应交增值税 125 254.43借:应交税费?增值税(转出未交增值税)125 254.43贷:应交税费??未交增值税125 254.4373 31 计算调整债券利息借:财务费用??利息支出 1 367.65 应付债券??利息调整 132.35 贷:应付利息??债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 23460/46920 0.5借:制造费用??铸造车间(水电费) 4 500金工车间 5 000装配车间 7 500管理费用??水电费 1 000生产成本??机修车间 1 250在建工程??水塔扩建 4 210贷:应付账款??水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 14616/22200 0.66借:生产成本??铸造车间??铁铸件1 980铝铸件3 300金工车间??空压机2 640装配车间??空压机1 650机修车间 1 254制造费用??铸造车间 660金工车间 660装配车间 990管理费用??水电费 990在建工程??水塔工程 492贷:应付账款??电费 14 61676 31 分配暖气费借:制造费用??铸造车间1 733.33金工车间1 943.67装配车间2 004.00管理费用??取暖费 1 960.67贷:应付账款??暖气费7 641.6777 31 分配材料费用借:生产成本??铸造车间??铁铸件 312 300铝铸件 906 180金工车间??空压机 1 620装配车间??空压机57 600机修车间 1 360制造费用??铸造车间 1 280金工车间 200装配车间 180管理费用??材料消耗 900贷:原材料??原料及主要材料 1 200 000辅助材料 8 340外购件53 200燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借:生产成本??铸造车间??铁铸件 3 123 铝铸件9 061.80金工车间??空压机16.20装配车间??空压机 576机修车间 13.60制造费用??铸造车间12.80金工车间 2装配车间 1.80管理费用??材料消耗 9贷:材料成本差异??原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借:制造费用??铸造车间 (折旧费)9 000金工车间9 465装配车间8 240生产成本??机修车间(制造费用)5 880管理费用??折旧费 14 264贷:累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本?铸造车间?铁铸件20 800铝铸件12 000金工车间?空压机34 200机修车间5 000制造费用?铸造车间 4 200金工车间 3 300装配车间3 600管理费用?职工薪酬 52 300销售费用?职工薪酬 18 600贷:应付职工薪酬?工资 185 50080 31 计提职工福利费借:生产成本??铸造车间??铁铸件 2 912铝铸件1 680金工车间??空压机4 788装配车间??空压机4 410机修车间700制造费用??铸造车间 588金工车间462装配车间504管理费用??职工薪酬7 322销售费用??职工薪酬2 604贷:应付职工薪酬??职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借:生产成本??铸造车间??铁铸件8 320铝铸件 4 800装配车间??空压机12 600机修车间 2 000制造费用??铸造车间 1 680金工车间 1 320装配车间 1 440管理费用??职工薪酬20 920销售费用??职工薪酬 7 440贷:应付职工薪酬??养老保险37 100医疗保险 14 840失业保险 3 710住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借:生产成本??铸造车间??铁铸件 728铝铸件 420金工车间??空压机1 197装配车间??空压机1 102.50机修车间175制造费用??铸造车间147金工车间115.50装配车间126管理费用??职工薪酬 1 830.50销售费用??职工薪酬 651贷:应付职工薪酬??工会经费 3 710职教费2 782.5083 31 摊销低值易耗品借: 制造费用??金工车间 594装配车间 544.50生产成本??机修车间 198贷:材料成本差异??周转材料 13.50(红字)周转材料??生产工具 1 35084 31 交易性金融资产公允价值变动借:公允价值变动损益 2 000 贷:交易性金融资产?股票投资(公允价值变动)2 00085 31 计提坏账准备借:资产减值损失??计提的坏账准备 7 499.30 贷:坏账准备7 499.3086 31 摊销无形资产借:管理费用??无形资产摊销 1 746.17 贷:累计摊销??商标权371.17 ??专利权 1 37587 31 分配修理费借:制造费用??铸造车间5 794.96金工车间6 686.49装配车间 4 457.66 管理费用 ??修理费 891.49 贷:生产成本??机修车间 17 830.6088 31 分配制造费用借:生产成本??铁铸件(制造费用) 18 768.36铝铸件(制造费用) 10 827.73生产成本??金工车间(空压机) 29 796.66生产成本??装配车间(空压机) 29 587.96贷:制造费用??铸造车间 29 596.09金工车间29 796.66装配车间 29 587.9689 31 结转铸造车间完工产品成本借:自制半成品??铁铸件325 936.28铝铸件714 740.85贷:生产成本??铁铸件 325 936.28铝铸件 714 740.8590 31 金工车间领用铸件铁铸件平均单位成本(260000+325936.28)/260+350960.55铁铸件期末结存金额310×960.55297770.50铁铸件发出成本260000+325936.28-297770.50288165.78铝铸件平均单位成本(1100000+714740.85)/200+1205671.07铝铸件期末结存金额220×5671.071 247 635.40铝件发出成本1100000+714740.85-1247635.40 567 105.45借:生产成本?金工车间?空压机 855 271.23贷:自制半成品?铁铸件 288 165.78 ?铝铸件 567 105.4591 31 结转金工车间完工产品成本借:生产成本?装配车间?空压机 1 025 129.28贷:生产成本?金工车间?空压机 1 025 129.2892 31 结转装配车间完工产品成本借:库存商品?空压机1 201 600.04 贷:生产成本?装配车间?空压机 1 201 600.0493 31 结转已销产品成本借:主营业务成本 685 634.76 贷:库存商品??空压机 651 608.34自制半成品??铝铸件 34 026.4294 31 计算应交城建税、教育费附加借:营业税金及附加 15 030.53 贷:应交税费??应交城建税8 767.81 ??应交教育费3 757.63 ??地方教育费 2 505.0995 31 结转收入类账户净发生额借:主营业务收入 1 672 160 营业外收入200 840 贷:本年利润 1 873 000结转费用类账户净发生额借:本年利润984 180.99 贷:主营业务成本739 828.76销售费用 44 300营业税金及附加 15 030.53管理费用117 718.08财务费用 12 454.32营业外支出 45 300资产减值损失 7 499.30公允价值变动损益2 000投资收益 5096 31 计算本月应交所得税借:所得税费用227 204.75 递延所得税资产500 贷:应交税费??应交所得税 227 704.7597 31 结转所得税费用借:本年利润227 204.75 贷: 所得税费用 227 204.7598 31 计提盈余公积、公益金借:利润分配??提取法定盈余公积89 611.43 ??提取公益金 44 805.71 贷:盈余公积??法定盈余公积89 611.43 ??公益金44 805.7199 31 向投资者分配利润借:利润分配??应付利润393 715.06 贷:应付利润??国家 236 229.04 ??佳丽公司157 486.02100 31 转未分配利润账户借:本年利润 896 114.26 贷: 利润分配??未分配利润896 114.26转未分配利润账户借:利润分配??未分配利润 528 132.20 贷:利润分配??提取法定盈余公积 89 611.43 ??提取公益金 44 805.71 ??应付利润393 715.06。

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会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）
借：管理费用---办公费 300.00
贷：库存现金 300.00
2、（1）销售商品，款未收。

（附件2-1，2-2）
借：应收账款--长春机电公司 494910.00
贷：主营业务收入 423000.00
应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00
（2）支付手续费（附件2-3）
借：财务费用—手续费 14.00
贷：银行存款 14.00
（3）支付运费《代垫》（附件2-4）
借：应收账款---长春机电公司 3200.00
贷：库存现金 3200.00
3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）
借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00
贷：银行存款--52674 25000.00
4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00
应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00
贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）
借：管理费用—差旅费 1500.00
库存现金 200.00
贷：其他应收款—赵宏 1700.00
6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）
借：管理费用—保险费 60000.00
—印花税 60.00
贷：银行存款--52674 60060.00
7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）
借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4）
—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00
（附件7-2，7-5，7-6）
—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00
（附件7-10，7-12）
—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00
（附件7-7，7-11）
—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00
（附件7-13，14，15，16，19，20）
—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00
（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--
—辅助生产成本---机修分厂 6000.00（附件7-22
（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00
（附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢） 69000.00
（附件7-3，7-5） ---燃料（焦
炭） 11750.00
（附件7-4，7-6） ---燃料
（煤） 2700.00
（附件7-8，7-13） ---外购半成品
（Y123M） 57600.00
（附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25）39000.00
（附件7-15，7-17） ---外购半成品
（D318） 24500.00
（附件7-16，7-18） ---外购半成品
（D462） 28980.00
（附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00
（附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑
油） 780.00
8、购买证券（欧亚股份）（附件8）
借：交易性金融资产---成本 239850.00
投资收益 150.00
其他货币资金—存出投资款 240000.00
9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）
借：固定资产—刨床 255000.00
贷：实收资本—万达公司 255000.00
10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）
借：在建工程---起重机 35065..00
贷：银行存款---52674 35065.00
最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00 应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00
贷：银行存款---52674 35065.00
11、退货（附件11-1，11-2）
借：应付账款---开化轴承厂 128700.00
贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00
应缴税费—应缴增值税（进） 18700.00
12、销售产品，款项已收。

（附件12-1，12-2）
借：银行存款--52674 163800.00
贷：主营业务收入 140000.00
应缴税费—应缴增值税（销） 23800.00
13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）
借：银行存款--52674 140000.00
贷：短期借款—兴安支行 140000.00
14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）
借：银行存款--52674 520000.00
贷：应付债券—成本 500000.00
应付债券—利息调整 20000.00
15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）借：固定资产---万能磨床 148000.00
贷：银行存款--52674 148000.00
16、支付贷款利息（附件16）
借：财务费用—利息 48000.00
贷：银行存款--52674 48000.00
17、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入 56000.00
应缴税费—应缴增值税（销）9520.00
贷：银行存款--52674 65520.00
18、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费 2500.00
银行存款--52674 2500.00
19、采购材料，款未付。

（附件19）
借：材料采购—原料及主要材料（圆钢） 160000.00
应缴税费—应缴增值税（进） 27200.00
贷：应付账款---顺达集团公司 187200.00
20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）
借：材料采购—原料及主要材料 16000+1500*93%=17395.00
应缴税费—应缴增值税（进） 2720+1500*7%=2825.00
银行存款--52674 2780.00。