日常工作中与增值税专用发票相关事项的培训(最终版)

二
专票的重要性
基本示例： XXX公司今年销售收入为20亿元（税率10%），BB公司销售收入也为20 亿元（税率5%），发生的各项成本费用为16亿元（税率10%）。
BB公司增值税缴纳情况： 应缴纳的增值税=20亿*5%=1亿元
节约0.6亿元
XXX公司增值税缴纳情况： 应缴纳的增值税=20亿元*10%-16亿元*10%=0.4亿元
三
专票的辨识方法
3.注意开票人、复核、收款人至少是二人及以上， 不能3项都是一人名字。
三
专票的辨识方法
4.销货单位是否与收款单位（或合同对方单位）一致
三
专票的辨识方法
5.注意发票上是否盖了“发票专用章”，要求必须 盖章，而且只能是发票专用章发票专用章是否把数 字盖住?
三
专票的辨识方法
6.1.专用发票是否同时有发票联和抵扣联？发票联和抵扣联是否能 清晰？是否有涂改？
约占净利润的20%
二
专票的重要性
sorry
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结
二
三
专票的重要性 专票的辨识方法 无需提供专票的事项
四
五
其他注意事项
三
专票的辨识方法
1.验证购货单位内容是否有误？ 单位名称 纳税人识别号 地址电话开户行及帐号
三
专票的辨识方法
2.验证货物名称、规格型号、单位、单价、合计金额等是否有 误？是否为我公司所购货物？价税金额是否与对帐单一致？
三
专票的辨识方法
6.2.专用发票是否同时有发票联和抵扣联？ 发票联和抵扣联是否能清晰？是否有涂改？
三
专票的辨识方法
7.如果因为供应品种多、单品金额低，供应商通过开具清单形式的发票，除了注意前 面的事项外， 还要注意 ：价、税额与清单一致；销货清单上必须加盖发票专用章
三
8.验明真伪
专票的辨识方法
二
专票的重要性
基本示例： XXX公司今年销售收入为20亿元（税率10%），发生的各项成本费用为16 亿元（税率10%）。 未取得增值税专用发票的情况： 应缴纳的增值税=20亿*10%=2亿元
差额1.6亿元
取得增值税专用发票的情况： 应缴纳的增值税=20亿元*10%-16亿元*10%=0.4亿元
约占净利润的53%
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结 二
专票的重要性
专票的辨识方法 无需提供专票的事项
三 四
五
其他注意事项
一
1、增值税专用发票
发票的分类
一
2、增值税普通发票
发票的分类
一
发票的分类
3、油票、打车票、车票、机票、定额发票等发票
一
4、行政事业单位收据
发票的分类
一
发票的分类
5、金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证
如此专业的事情，就让财务去忙活吧。
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结
二
三
专票的重要性 专票的辨识方法 无需提供专票的事项
四
五
其他注意事项
不可抵扣项目明细
序号 1 2 3 费用类别 工资（除劳务用工外） 福利费（用于职工福利购买的商品） 餐 费 是否可以取得发票 否 是 是 是否可以抵扣 否 否 否 17% 6% 税率
日常工作中与增值税相关事项培训
培训部门：财务部 培训时间：2018.05.24
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结 二 三 四 专票的重要性 专票的辨识方法
无需提供专票的事项
其他注意事项
五
注 意 （NOTE）
本次培训中所提及的增值税专用发票要 求目前仅针对贵州河源聚文旅开发小镇有限 公司，贵州东海、贵州和泓沿用以前规定。
4
5 6
交通费（包括汽车票、火车票、飞机票、出租车票、停 车票、通行费票等） 业务招待费（烟、酒、茶等发票） 贷款利息
是
是 是
否
否 否
11%
6% 6%
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结
二
三 四 五
专票的重要性 专票的辨识方法
无需提供专票的事项
其他注意事项
五
其他注意事项
1. 签订合同时，要在合同条款中明确合同金额为含税金额或不含税金 额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票开具的时间等； 与外方签订合同时还要明确代扣代缴的相关税费承担问题。 2. 业务人员要向供应商说明本公司是一般纳税人，需要增值税专用发 票，并提供财务部门统一的开票资料。 3. 供应商的选择：如果一般纳税人和小规模纳税人的含税报价一样， 那肯定选择一般纳税人，如果不一样，需要通过测算成本来确定， 可以请财务部门协助选择；如果选择的是小规模纳税人，要求对方 去税务局代开专用发票。
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பைடு நூலகம்
一
发票的分类
4、不可报销的票据类型
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结 二
专票的重要性
专票的辨识方法 无需提供专票的事项
三 四
五
其他注意事项
二
专票的重要性
1.增值税专用发票的作用 增值税专用发票是商事凭证，也是完税凭证，不仅可以作为 购进方成本核算依据。同时也可以凭发票购进事项税款抵扣销售 所产生增值税。
五
其他注意事项
5.取得发票后应尽早把发票交到财务部，防止超过抵扣期限，原则上要求 取得发票后，最迟不得晚于5个工作日将增值税发票抵扣联提供给财务部查验。
6.因工作疏忽不小心丢失发票的，要第一时间和供应商以及财务部门沟通， 取得供应商的开票复印件，并到税务局备案。切不可隐瞒事实，防止发票超过 180天认证期限而给公司造成损失。