《管理者的财务管理技巧与方法》
财务预算和的实施步骤和技巧
财务预算和的实施步骤和技巧财务预算的实施步骤和技巧财务预算是企业进行财务管理和决策的重要工具，通过合理的财务预算可以帮助企业实现财务目标并提高财务绩效。
本文将介绍财务预算的实施步骤和技巧，以帮助企业更好地进行财务预算。
一、财务预算的实施步骤1. 确定目标：首先，企业需要确定财务预算的目标。
这包括明确预算期间、制定预算目标（如利润目标、收入目标、成本目标等）以及确定业务部门和责任人。
2. 收集数据：在制定财务预算之前，收集相关数据和信息是非常重要的。
这涉及到对历史数据的分析、市场趋势的评估以及内外部环境因素的考虑。
通过充分了解企业内外部环境，可以更准确地制定财务预算。
3. 制定计划：根据所收集的数据和信息，制定财务预算的计划。
这包括确定收入预算、支出预算、投资预算等各项预算，并制定相应的指标和指导方针。
4. 监控执行：财务预算的实施过程需要进行监控和执行。
这包括建立相应的财务控制体系，进行预算控制和预算执行的监测，及时发现偏差并进行调整。
5. 风险评估：财务预算中存在一定的不确定性和风险。
在实施过程中，企业需要对风险进行评估，并制定相应的风险管理策略，以降低不确定性带来的影响。
6. 定期评估：财务预算是一个动态的过程，企业需要定期对预算进行评估和审查。
通过比较实际结果和预算结果，可以发现问题，并进行调整和改进。
二、财务预算的实施技巧1. 参与式预算：企业可以采用参与式预算的方式，即各级管理者参与到预算制定的过程中。
这样可以充分调动各级管理者的积极性和创造力，提高预算的准确性和可操作性。
2. 灵活性和弹性：财务预算应具备一定的灵活性和弹性，以应对外部环境的变化和内部经营的调整。
在预算过程中，企业需要充分考虑各种情况，并进行相应的风险评估和预测。
3. 度量指标的选择：在财务预算中，选择合适的度量指标非常重要。
企业可以根据自身的特点和目标，选择合适的度量指标，并建立相应的指标体系，以评估预算的执行情况和效果。
财务管理技能的掌握
财务管理技能的掌握在当今复杂多变的商业环境中，财务管理技能对于个人和企业的成功至关重要。
无论是经营一家企业、管理个人财务，还是进行投资决策，具备扎实的财务管理技能都能帮助我们更好地应对各种挑战，实现财务目标。
一、财务管理的基础概念首先，我们要明白财务管理到底是什么。
简单来说，财务管理就是对资金的获取、使用和分配进行规划、控制和决策的过程。
它涵盖了预算编制、财务报表分析、成本控制、资金筹集、投资决策等多个方面。
预算编制是财务管理的起点。
通过制定预算，我们可以明确未来一段时间内的收入和支出预期，为各项活动提供资金规划和控制的依据。
这就像是给我们的财务之旅设定了一张路线图，让我们知道在什么时间、什么地方需要投入多少资金，以避免盲目支出和资金短缺的情况。
财务报表分析则是了解企业财务状况的重要工具。
资产负债表、利润表和现金流量表就像是企业财务健康的“体检报告”。
通过对这些报表的分析，我们可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等关键指标，发现潜在的问题和机会。
成本控制是提高企业竞争力的关键。
无论是生产型企业的原材料成本、劳动力成本，还是服务型企业的运营成本，都需要进行精细的管理和控制。
只有在保证产品或服务质量的前提下，有效地降低成本，企业才能在市场竞争中获得价格优势，提高利润水平。
二、资金筹集的策略与技巧资金是企业的“血液”，而资金筹集则是确保企业“血液”充足的重要环节。
企业可以通过内部融资和外部融资两种方式来获取资金。
内部融资主要包括留存收益和折旧资金。
留存收益是企业历年累积的未分配利润，它是企业内部最稳定、成本最低的资金来源。
合理规划利润分配，适当留存收益用于企业的再发展，是一种稳健的财务策略。
外部融资则包括债务融资和股权融资。
债务融资常见的方式有银行贷款、发行债券等。
这种方式的优点是资金成本相对较低，但需要按时还本付息，给企业带来一定的财务压力。
股权融资则是通过发行股票来筹集资金，虽然不需要偿还本金，但会稀释原有股东的股权，影响企业的控制权。
财务管理学习方法
财务管理学习(xuéxí)方法《财务管理》学习(xuéxí)方法财务管理是一门以企业的资金运动为研究对象，以风险与收益的对称关系(guān xì)为主线，深入阐述企业财务管理基本理论和方法的课程。
它对树立科学的理财观念，实现企业价值最大化，处理好企业与各方面的财务关系等，均具有重要的作用。
该课程既是一门应用型的经济学科，也是一门综合性的管理学科。
它的内容涵盖面广，涉及到统计、财务会计、管理会计、金融等多门学科的内容，并且大量地采用了数量分析的方法。
鉴于这些特点，学习时掌握一定的方法和技巧显得尤为重要，下面就自己对这门课程的教学体会，来谈谈应如何才能学好这门课程。
一、抓住主线(zhǔ xiàn)，整体把握。
掌握课程的结构体系，是熟悉课程基本内容，理解(lǐjiě)各章节之间的特点和内在联系的前提(qiántí)。
本课程的结构体系是以财务管理的目标为出发点、以财务管理的原则为基本规范、以财务管理的方法为归宿作为一根主线贯穿全书，又将整体内容划分为三大部分：1、基本理论部分集中在教材第一章。
企业开展生产经营活动必然要发生资金的运动。
本章首先介绍了资金运动的过程及其形式、财务活动和财务关系的相关内容，并在此基础上归纳出财务管理的概念及特征。
企业资金的运动是通过一定的财务活动来实现的。
本章接着介绍了实行财务管理要达到什么样的财务目标（包括一般目标和具体目标）、企业财务目标与社会责任的关系；企业的财务活动都是在特定的时空中进行，离开了时间价值因素，就无法正确计算不同时期的财务收支，也无法评价企业的盈亏；财务活动是有风险的，风险与报酬之间是一种对称关系，企业财务人员必须树立起时间价值观念和风险收益对等观念，以指导企业的财务活动。
企业在组织财务活动过程中总要与有关各方发生一定的经济利益关系。
本章最后介绍了财务活动是在一定的环境下进行的，财务管理的环境因素既有宏观的，也在微观的，分析各环境因素的影响方向和影响程度，有利于管理者清醒地认识到自己所处的特定理财环境，从而作出科学合理的财务决策。
财务主管必备的素质和小技巧
财务主管必备的素质和小技巧在现代企业中，财务主管是一个至关重要的角色，他们负责监督和管理组织的财务活动。
为了胜任这个职位，财务主管需要具备一系列的素质和技巧。
本文将讨论财务主管必备的素质和小技巧，帮助他们更好地处理财务工作。
一、专业知识和技能财务主管首先需要掌握扎实的财务知识和技能。
他们需要了解会计原理和财务报表的编制，能够准确分析和解释财务数据。
此外，他们还应熟悉相关财务软件和工具，能够高效地处理财务信息。
二、沟通和协调能力作为财务主管，良好的沟通和协调能力至关重要。
他们需要与部门内外的其他人员进行有效的沟通，包括与财务团队成员、上级领导以及其他部门的合作伙伴。
只有通过良好的沟通和协调，才能确保财务目标的顺利实现。
三、领导和管理能力财务主管是团队的领导者和管理者，他们需要具备良好的领导和管理能力。
他们应该能够激励团队成员，分配任务和资源，并监督团队的工作进度和质量。
此外，他们还需要具备解决问题和做出决策的能力，以及处理紧急情况的应变能力。
四、分析和决策能力财务主管需要具备较强的分析和决策能力。
他们需要能够通过对财务数据的分析，及时识别潜在的问题和机会，并基于此作出相应的决策。
这些决策可能涉及到资金的调配、投资的决策以及财务风险的评估等方面。
五、风险管理能力财务主管需要具备较高的风险管理能力。
他们需要能够识别和评估潜在的财务风险，并采取相应的措施进行防范和控制。
他们还需要了解财务合规性要求，并确保公司在财务上的合规性。
六、终身学习和适应能力由于财务领域的变化和发展非常快速，财务主管需要具备终身学习和适应能力。
他们应该不断学习最新的财务知识和技能，跟上行业的发展趋势，并将其应用到实践中。
只有不断学习和适应，才能保持竞争力。
小技巧：除了上述的素质之外，财务主管还可以掌握一些小技巧，帮助他们更好地处理财务工作。
以下是几个实用的小技巧：1. 系统化的财务管理。
建立一个系统化的财务管理流程，包括预算编制、资金管理、成本控制等方面，以提高财务管理的效率和准确性。
如何做一个优秀的财务管理者
如何做一个优秀的财务管理者财务管理对于企业的发展至关重要。
在当今经济形势下，企业需要一个优秀的财务管理者来保证公司财务健康。
那么，如何做一个优秀的财务管理者呢？1.学习财务知识财务管理者需要具备扎实的财务知识，以便更好地理解和管理财务。
学习财务知识不仅可以让你有更深入的财务认识，而且可以更好地应对今后的财务挑战。
可以通过学习财务方面的书籍、去听会计课程和培训班等方式来提升自己的财务知识水平。
2.了解企业目标财务管理者需要清楚企业的目标与愿景，以便更好地制定财务计划和战略。
财务管理者不仅需要考虑如何达成财务目标，还要考虑如何与企业发展目标相符合。
只有了解企业目标，才能更好地与其他部门协作，更好地提供财务支持。
3.掌握财务数据财务管理者需要对财务数据进行分析和解读，以便更好地进行财务决策。
掌握财务数据可以提高财务管理者的决策能力，更好地控制公司的财政状况。
掌握财务数据还可以帮助财务管理者更好地进行预测和规划，使企业达成更加理想的财务目标。
4.注重风险管理一个优秀的财务管理者需要注重企业风险管理。
在经济不稳定的情况下，风险管理对于企业的成败至关重要。
财务管理者需要将风险管理纳入财务管理范畴，根据企业的需求与风险情况来进行财务决策。
同时，财务管理者还应该建立风险警戒机制，在风险发生时能第一时间做出应对措施。
5.提高沟通能力财务管理者需要与其他部门及领导进行沟通，以便更好地了解公司的需求和财务情况。
提高沟通能力可以更好地表达自己的意见和建议，增加财务管理者的影响力和决策权。
同时，财务管理者还应该培养有效沟通的技巧和方法，建立良好的沟通机制。
总之，一个优秀的财务管理者需要具备全面的财务知识和技能，同时还需要注重企业发展目标、财务数据分析、风险管理和沟通能力的提高。
只有这样才能更好地掌控企业的财务状况，促进企业的健康发展。
推荐一本关于财务管理的书
推荐一本关于财务管理的书在当今复杂多变的商业世界中，财务管理对于企业和个人的重要性不言而喻。
无论是经营一家企业，规划个人的财务未来，还是想要提升自己的财务素养，掌握扎实的财务管理知识都是至关重要的。
今天，我要向大家推荐一本在财务管理领域极具价值的书籍——《财务智慧：如何理解数字的真正含义》。
这本书由卡伦·伯曼（Karen Berman）、乔·奈特（Joe Knight）和约翰·凯斯（John Case）共同撰写，以通俗易懂的语言和生动的案例，为读者揭开了财务管理的神秘面纱，使其不再是令人望而生畏的专业领域，而是能够被普通人所理解和应用的实用知识。
首先，让我们来谈谈这本书的结构和内容。
《财务智慧：如何理解数字的真正含义》分为多个章节，逐步深入地介绍了财务管理的各个关键方面。
从最基础的财务报表解读，到成本核算、预算编制、财务分析，再到企业的估值和融资决策，每一个章节都紧密相连，形成了一个完整的财务管理知识体系。
在财务报表解读部分，作者通过深入浅出的方式，帮助读者理解资产负债表、利润表和现金流量表这三张核心报表的构成和作用。
他们不仅解释了每个报表项目的含义，还通过实际案例展示了如何从报表中获取关键信息，评估企业的财务状况和经营成果。
对于那些一看到密密麻麻的数字就感到头疼的读者来说，这部分内容无疑是一个很好的入门指南。
成本核算章节则详细介绍了不同类型的成本，如固定成本、变动成本和混合成本，以及如何准确地计算和分析成本，以帮助企业做出合理的定价和生产决策。
书中通过实际企业的案例，展示了成本核算在优化企业运营和提高盈利能力方面的重要作用。
预算编制是财务管理中的一项重要工作，也是企业规划未来的重要手段。
在这一章节中，作者详细介绍了预算编制的方法和流程，包括销售预算、生产预算、成本预算和现金预算等。
同时，还强调了预算执行和监控的重要性，以及如何根据实际情况对预算进行调整和优化。
财务分析是对企业财务状况和经营成果的综合评估，也是为决策提供支持的重要依据。
财务管理技巧总结有效控制成本的关键方法
财务管理技巧总结有效控制成本的关键方法在日常的企业经营中，有效地控制成本是财务管理的重要任务之一。
随着市场竞争的日益激烈，企业需要寻找合适的方法来控制成本，提高盈利能力。
本文将总结一些财务管理技巧，探讨有效控制成本的关键方法。
一、制定详细的预算计划制定详细的预算计划是控制成本的关键方法之一。
预算计划可以帮助企业管理者清晰地了解企业的收入和支出情况，有针对性地制定控制成本的措施。
预算计划应包括各项费用的预算，如人力资源费用、原材料费用、设备维护费用等，并且需要对不同部门进行细分，以便更好地掌握预算执行情况。
二、加强供应链管理供应链管理是有效控制成本的重要手段。
企业管理者可以与供应商建立长期稳定的合作关系，通过集中采购和优化交付流程等方式，降低企业的采购成本和物流成本。
此外，还可以通过供应链的整合和优化，减少库存的占用成本，提高资金使用效率。
三、优化生产流程优化生产流程是有效控制成本的关键方法之一。
通过分析生产流程，找出冗余和低效的环节，进行改进和优化，可以降低生产成本。
例如，采用先进的生产设备和技术可以提高生产效率，减少能源和原材料的消耗，降低生产成本。
另外，对生产过程中的浪费进行审视和减少，也是优化生产流程的重要一环。
四、提高员工的效率和素质员工是企业的重要资源，提高员工的效率和素质对于有效控制成本至关重要。
通过培训和学习，提高员工的专业技能和管理水平，可以提高工作效率，减少失误和浪费。
另外，在管理上要注重激励和奖惩机制的建立，创造良好的激励环境，激发员工的积极性和创造性，促进工作效率的提高。
五、精简管理层次精简管理层次是有效控制成本的关键方法之一。
过多的管理层次会增加企业的管理成本和决策时间，降低效率。
因此，企业管理者应该对现有管理层次进行优化和精简，减少不必要的岗位和人员，提高管理效率。
此外，还可以引入先进的管理信息系统，提高信息的传递效率和准确性。
六、加强财务风险管理加强财务风险管理是有效控制成本的关键方法之一。
中国职业经理人中高级招生简章DCTCnewest
中国职业经理人（CPM）中、高级资格认证招生简章中国职业经理人（以下简称CPM）资格认证是一个以培养和提高职业经理人经营管理能力为目的的执业资格认证培训项目，它主要以管理能力、业绩作为申报不同级别的条件，通过一整套能力提升和持续学习过程，全面发现、甄别和培养优秀管理人才，全面提升管理者综合管理能力和素质，促进人才队伍的专业化、职业化、规范化，促进职业经理人队伍的建设。
CPM资格认证是国家发改委主管的中国人力资源开发研究会在2005年底正式向社会推出的项目，2008年根据国务院办公厅《关于清理规范各类职业资格相关活动的通知》国办发{2007}73号文件的精神和相关要求进行了规范和完善，已向国家发展与改革委员会有关部门做了认真详细的汇报，经国家发改委有关部门批准并已报国家人力资源和社会保障部专技司审批备案。
CPM资格认证经远程培训、现场培训、考试、评审合格者，颁发相对应的CPM 职业资格证书。
CPM资格认证是对从事经营管理者个人的认证，是被社会或企业认可的个人品牌形象资产，是各人事部门及用人单位考核个人管理能力、素质及任职的重要依据，是目前国内最具权威的职业管理者资格证书之一。
一、申报对象与报名条件申报CPM中级：正、副部门经理以及各企事业单位中其他中层的管理人员；获得初级中国职业经理资格认证满3年；其他优秀人才或绩效突出的人才。
申报CPM高级：首席执行官，正、副总裁，正、副总经理以及各企事业单位中其他高层的管理人员；获得中级中国职业经理资格认证满5年；其他有管理创新的优秀人才或绩效突出的人才。
二、课程体系与培训方式CPM资格认证课程体系是紧紧围绕企业现代化管理的“九大运行平台和三个系统”，结合中国企业目前管理的现状，开发出的以提升企业经营管理能力为目的的“定制式”系统培训课程。
凡正式报名学员即可享受本年度48天网络直播+48天重播优秀课程、中级20天、高级50天点播培训课程以及4次（8天）的本省学员集中面授课程。
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财务预警与诊断
财务特征
现金流量缺乏
企业出现财务危机首先表现为缺乏支付到期债务的现 金流量
销售额非正常下降 现金大幅度下降而应收账款大幅度上升 重要财务比率恶化（见下表）
财务预警与诊断
财务指标
流动比率 资产负债率 经营债务比率 营业（销售）利息率
公式
流动资产 / 流动负债 负债总额 / 资产总额 （应收账款+应收票据）/月销售额 利息总额/营业（销售）净额
偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
本年金额
上年金额
（三）现金流量表补充资料
项目 1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”负号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”负号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额
2000年蓝田股份的净营运资金是-1.3亿元。 这说明蓝田股份将不能按时偿还1.3亿元的到期流动负债。
案例：蓝田股份的偿债能力分析
2000年蓝田股份流动比率、速动比率、净营运资金和现金 流动负债比率均位于“渔业类”上市公司的同业最低水平， 其中，流动比率和速动比率分别是“渔业类”上市公司的同 业平均值的大约1/5和1/11。这说明，在“渔业类”上市公 司中，蓝田股份的现金流量是最短缺的，短期偿债能力是最 低的。
（一）反映企业短期偿债能力的比率
流动比率=流动资产/流动负债
作用：反映企业对短期性债务的保证程度 参考标准值
一般为2.0； 行业性质不同，比率的标准不同
影响因素：流动资产的结构和流动性
营运资金=流动资产－流动负债
营运资金是企业经营活动的“缓冲垫”；要防 止过度资本化和过量交易
（一）反映企业短期偿债能力的比率
期末数
年初数
（二）利润表
项目 一、营业收入
减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失
中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业的 实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能 性。
财务预警与诊断
风险与收益的关系（危——机）
收益率
总收益率
风险收益率
无风险收益率 风险
财务预警与诊断
人的风险偏好
风险回避者 风险追求者 风险中立者
风险控制对策
规避风险 减少风险 转移风险 接受风险
在这篇文章中，麦克莱恩提出了一个简单的问 题——“安然到底是怎样赚钱的?”
文章中提到：安然的利润逐年上升，但其内部 人士在一年前就开始抛售股票，说明管理层已 经知道公司遇到了麻烦，建议投资人提高警惕。 由此，安然这个用纸牌搭起来的公司转瞬间坍 塌。
案例：蓝田股份事件
蓝田股份于1996年5月以农副水产品种养、加工、 销售为主营业务包装上市，当时注册地在沈阳。 1998年，公司注册地由沈阳变更为湖北洪湖市 瞿家湾镇，名称也由“沈阳蓝田股份有限公司” 变更为“湖北蓝田股份有限公司”。洪湖，就成 为蓝田股份日后鱼塘里放卫星的“基地”。
2000年蓝田股份的流动比率、速动比率和现金流动负债比 率均处于“食品、饮料类”上市公司的同业最低水平，分别 只有同业平均值的1/2、1/5和1/3。这说明，在“食品、饮料 类”上市公司中，蓝田股份的现金流量是最短缺的，偿还短 期债务能力是最低的。
（二）反映企业长期偿债能力的比率
1.资产负债率=负债总额/资产总额
三、财务预警与诊断的方法
财务预警与诊断的基本方法是比较分析法。 按比较内容分类：
（1）总量比较 （2）结构比较； （3）财务比率比较。
按比较对象分类：
（1）趋势比较：同历史比； （2）横向比较：同类企业相比； （3）差异比较：与计划预算比。
四、基本的财务比率
反映企业短期偿债能力的比率 反映企业长期偿债能力的比率 反映企业资产管理能力的比率 反映企业获利能力的比率 反映企业收现能力的比率 反映企业市场价值的比率
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产－存货（等） 作用：反映企业对短期性债务支付能力的迅速性 参考标准值：
一般为1.0 行业性质不同，比率的标准不同 影响因素：应收账款的流动性
现金比率=现金（或经营现金净流量）/ 流动负债
作用：企业在最坏情况下偿付流动负债的能力；一个极短的债 权人可能对该指标感兴趣。
项目 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计
本期经常收益/前期经常收益
降低到1以下 大幅度下降 大幅度下降或负数 大幅度下降或负数 小于1，并逐年下降
经常收益 = 营业利润 －（公允价值变动收益+投资收益）
案例：安然事件
美国安然公司，居世界500强第七，2000年营业规 模过千亿美元，曾被认为是新经济时代传统产业 发展的典范。 2001年10月，这个让世人赫然的能 源巨人，突然宣告破产。
财务危机征兆
降低到1.5以下 大幅度上升或超过 60% 接近或超过4倍（经验数据） 接近或超过 6% （经验数据）
长期资产适合率
（权益+长期负债）/ 长期资产
总资产周转率 权益经常收益率
营业（销售）净额 / 平均总资产 经常收益 / 平均所有者权益
营业（销售）经常收益率 经常收益/营业（销售）净额
经常收益增长率
案例：蓝田股份事件
区区600字，一剑锁喉，刺破了蓝田的巨大泡沫，切断了蓝田 股份极不健康的资金链，给了蓝田股份致命的一击。最终导致 主要银行都停止了对蓝田股份的贷款。高管和财务人员被公安 部门拘传，公司股票停牌，大股东转让股权，公司被迫实行重 组。
这篇影响巨大的文章，其基本策略也不过是分析上市公司业绩 的真实性，诊断分析方法也是我们经常用的基本财务分析方法。 所依据的材料，从蓝田招股说明书到2001年中期财务报告， 全部是公开资料。
企业财务管理技巧与方法
*******分享
财务预警诊断 企业资金管理 企业成本管理 企业薪酬管理 企业筹资管理
财务预警与诊断
对风险的认识
什么是风险
一般而言，风险就是未来结果的不确定（好与坏、有利于 不利）。规避？
风险是对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性。 从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动过程
本年金额 上年金额
（三）现金流量表补充资料
项目 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
本年金额 上年金额
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益 流动负债：
短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
财务预警与诊断
财务预警与诊断的含义 财务预警与诊断的对象 财务预警与诊断的方法 基本财务比率 财务预警与诊断的重点
一、财务预警与诊断的含义
财务预警与诊断是指以财务报表和其他资 料（报表附注、财务情况说明）为依据和 起点，采用专门方法，系统分析和评价企 业的过去和现在的财务状况、经营成果及 其变动，目的是了解过去、评价现在、预 测未来、帮助各利益关系人改善决策。
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
本年金额
上年金额
（三）现金流量表
蓝田股份的主营业务是：农副水产品、饮料。
案例：蓝田股份事件
刘姝威女士，中央财经大学的一位研究员，一直从事银行信贷 研究工作。2001年，刘姝威应编辑之约写一本书，名为《上市 公司虚假会计报表识别技术》。她选取了十几家上市公司作为 案例，编辑建议，选几个新上市公司的案例。此时，正赶上蓝 田股份公告说，该公司正在接受证监会调查。于是2001年，刘 姝威将目光投向了蓝田。在对该公司公开的财务报告研究以后， 写了一篇《应立即停止对蓝田股份发放贷款》的文章。2001年 10月26日发表于《金融内参》
关键——发现风险
财务预警与诊断
企业破产危机发展的四个阶段
潜伏期、爆发期、长期或慢性化期、解决期 大多数情况下，企业破产危机表现为财务危机