管理人员如何看财务报表
管理人员必备财务知识
管理人员必备财务知识财务知识在当今竞争激烈的商业环境中对于管理人员来说至关重要。
管理人员需要掌握一定的财务知识，以便更好地管理企业的财务资源、制定战略和决策，并确保公司的长期发展。
本文将介绍管理人员必备的财务知识，包括财务报表、财务指标分析、预算管理等方面。
一、财务报表财务报表是反映公司财务状况和经营成果的重要工具。
管理人员需要了解财务报表的基本结构和含义，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过分析财务报表，管理人员可以了解公司的盈利能力、偿债能力和运营能力，为决策提供依据。
1. 资产负债表资产负债表反映了公司在某个日期的资产、负债和所有者权益的情况。
管理人员可以通过分析资产负债表，评估公司的资产结构和负债情况，进而了解公司的稳定性和偿债能力。
2. 利润表利润表反映了公司在一定时期内的销售收入、成本和盈利情况。
管理人员可以通过分析利润表，了解公司的盈利能力和经营效益，为制定销售策略和控制成本提供依据。
3. 现金流量表现金流量表反映了公司在一定时期内的现金流入和流出情况。
管理人员可以通过分析现金流量表，了解公司的资金流动状况，判断公司的现金储备和偿付能力。
二、财务指标分析财务指标分析是管理人员评估公司财务状况和经营绩效的重要手段。
管理人员需要掌握一些常用的财务指标，如偿债比率、毛利率和净资产收益率等，以便及时发现问题并采取措施。
1. 偿债比率偿债比率反映了公司偿债能力的强弱。
管理人员可以通过计算偿债比率来评估公司的资产负债结构及其风险水平，从而制定合理的融资策略。
2. 毛利率毛利率是反映公司产品或服务销售盈利能力的指标。
管理人员可以通过比较毛利率来评估公司的成本控制能力和市场竞争力，进而调整营销策略和成本结构。
3. 净资产收益率净资产收益率反映了公司利润与所有者投入资本之间的关系。
管理人员可以通过分析净资产收益率来评估公司的盈利能力和资产利用效率，为资本投资决策提供参考。
三、预算管理预算管理对于公司的长期规划和日常决策至关重要。
企业管理人员的财务报表分析能力考核标准
企业管理人员的财务报表分析能力考核标准财务报表分析是企业管理人员必备的一项核心能力，通过对财务报表的分析，管理人员可以了解企业的财务状况，为企业提供决策支持和战略规划。
因此，对企业管理人员的财务报表分析能力进行考核，对于提高企业管理水平和保障企业持续发展具有重要意义。
本文将根据企业管理人员的财务报表分析能力考核标准，从不同角度进行论述。
I. 理解财务报表理解财务报表是企业管理人员财务报表分析能力的基础。
企业管理人员应该熟练掌握财务报表的基本结构和内容，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等部分。
只有明确了解财务报表的组成及其关联关系，才能准确判断企业的财务状况和经营情况。
II. 审阅财务报表审阅财务报表是企业管理人员财务报表分析能力的重要环节。
管理人员应该具备对财务报表进行审核和审计的能力，包括发现财务报表中的错误、遗漏和欺诈行为等。
同时，还需要对财务报表的合规性和准确性进行评估，确保财务报表符合相关法规和会计准则。
III. 分析财务比率财务比率分析是评估企业经营状况和财务风险等方面的重要手段。
企业管理人员应该能够熟练计算和分析各种财务比率，如流动比率、偿债能力比率、盈利能力比率等。
通过财务比率分析，管理人员可以客观评估企业的财务表现，并及时发现潜在的问题和风险。
IV. 识别财务风险财务风险的识别对企业管理人员来说至关重要。
管理人员应该能够通过分析财务报表和相关指标，识别出企业面临的财务风险，并采取相应的措施进行风险管理和防范。
对于存在的财务风险，管理人员需要提出有效的应对策略，保护企业的财务安全和可持续发展。
V. 报告与沟通能力优秀的企业管理人员不仅需要具备扎实的财务分析能力，还需要具备良好的报告与沟通能力。
他们能够将复杂的财务数据转化为简洁明了的报告，并能够用简单的语言向其他部门或高层管理人员解释和传递财务信息。
良好的报告与沟通能力不仅能够提高管理人员的工作效率，还能增加信息传递的准确性和可理解性。
财务报表管理制度
财务报表管理制度财务报表管理制度1编制会计报表的目的,是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。
因不同使用者有不同需要,所以报表的式样及种类,亦应按实际的需要编制。
国家对会计报表的格式有统一的规定,但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。
因此,财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。
这些报表的格式并没有固定要求,较据灵活性,视各物业的具体情况而定,但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求,清楚表达各物业的财务状况为原则。
以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的.事项:一、收支表(损益表)1.按用户公约的规定要求独立核算的部分,已各自编制独立收支表。
2.本期成本费用已按当地《物业管理服务收费实施办法》中物业管理服务收费项目和构成列示。
3.各项费用可分为合约性及非合约性两大类,合约性开支有专表说明。
此举可以提供决策者更多有用数据,来处理资金调动及制定预算。
4.关于一些非经常性而金额大的费用,已给予重点注释,令使用者了解该等费用的实际用途。
5.本月实际收支与预算收支及上月收支比较,并对有重大差异的项目作出分析,便于有关部门有所了解以加强控制。
二、资产负债表1.已对该物业名下持有的固定资产,提供明细表。
2.附有管理处员工工资明细表。
3.附有往来单位往来账项明细表,特别是与开发商和物业公司之间的往来账款。
4.附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。
5.附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。
财务报表管理制度2第一条：报表管理是指对外的财务及有关经济指标报表的管理，包括资产负债表、利润表、现金流量表、主要经济指标汇总表、决算报告等。
第二条：编制报表必须以国家财务、统计等制度法规为依据，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送及时。
已报出报表中发现有误，应及时予以更正。
第三条：会计报表的月结期为月末，年报为12月31日。
商务部工作人员的财务报表分析和财务管理
商务部工作人员的财务报表分析和财务管理在商务部等政府机构中，财务报表分析和财务管理是确保预算执行和资源分配的重要环节。
本文将对商务部工作人员的财务报表分析和财务管理进行详细探讨。
一、财务报表分析1. 财务报表概述商务部工作人员的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表反映了商务部的财务状况、经营业绩和现金流动情况。
2. 资产负债表分析资产负债表反映了商务部在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
工作人员应重点分析部门资产结构和负债状况，以评估资金的合理运用和债务管理的风险。
3. 利润表分析利润表展示了商务部在一定期间内的收入、成本和利润情况。
工作人员应深入分析主要收入来源和成本构成，以了解盈利能力和成本效益，并制定相应的财务策略。
4. 现金流量表分析现金流量表反映了商务部在一定期间内的现金流动情况，包括经营、投资和筹资活动。
工作人员应重点关注现金流入和流出的规模和比例，以确保良好的资金管理和流动性。
二、财务管理1. 预算编制和执行商务部工作人员负责参与预算编制和执行工作。
他们应确保预算合理、准确，并按照规定程序执行，及时调整和优化预算使用，确保公共财政的透明度和效益。
2. 资金管理商务部工作人员需要对部门资金进行管理，并确保其流动性和安全性。
他们应审慎决策，合理利用资金，进行有效的投资和融资，同时加强对风险的监测和控制。
3. 资产管理商务部拥有大量的资产，工作人员应对其进行科学有效的管理。
包括建立和实施资产管理制度，定期进行资产清查和评估，确保资产安全和清晰的资产使用情况。
4. 成本控制商务部工作人员应加强成本控制，确保资源使用的经济性和效益性。
他们需要审查和优化部门运营成本，合理安排费用预算，并推动成本的透明化和监督。
5. 绩效评价商务部工作人员的绩效评价不仅仅是实现业绩目标，还包括财务绩效的评估。
通过制定科学合理的绩效评价指标体系，对工作人员的财务表现进行定量和定性的评估，并根据评估结果采取相应的激励和约束措施。
非财务人员轻松读懂财务报表
负债在法律上要先于所在者权益偿还。
4、所在者权益及其特点
什么是所在者权益？
是公司股东在公司拥有的财产权利。 包括
投入的资本 经营过程中的留存收益（实现的净利润的累积）
所有都权益在我们常用的会计科目：
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
××× ××× ××× ×××
资产的特点：
包括有形的也包括无形的 可能存放于其他单位 公司范围内的不一定都是你的资产 （经营租赁的资产）
3、负债及其特点
什么是企业的负债？
① 公司承担的义务 ② 导致经济利益流出公司 ③ 通过减少资产或提供劳务偿还
简单的说，就是负债是把钱从你口袋里取走的东西 ， 就是欠别人的需要偿还的钱。
1、资产负债表的结构
会计学的葵花宝典——会计恒等式（第一恒等式，基本恒等式） 资产=负债+所有者权益
左 资产
右 负债 所有者权益
债权人 权 益
企业的投资者
资产负债表是时点指标，反映企业一个时点静态的财务状况
资产负债表(账户式)
资产 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产
资产总计
行次
金额
管理费用合计
职工薪酬
办公费
差旅费
通讯费
机物料消耗
管
低值易耗品摊销
理
折旧费
费
租赁费
用
劳动保护费
修理费
财产保险费
交通费
会员费及会务费
水费
电费
35.95 21.33 0.42 0.72 0.20 0.00 0.09 1.04 1.89 0.00 2.07 0.00 2.23 0.00 0.48 1.80
上市公司财务报表分析
会计审计162全国流通经济上市公司财务报表分析史红霞(深圳市利昌轮胎销售服务有限公司,广东深圳518100)摘要:随着经济的飞速发展,我国市场经济建设不断进步,许多企业在这样的环境下也得到了更好地发展㊂但同时,面对激烈的市场竞争,企业也需要慎重考虑自身未来的发展情况㊂其中,企业的健康发展离不开科学的经营管理理念,而财务报表分析工作就显得尤为重要,可以帮助企业找到符合自身的战略发展之路㊂为此,本文首先叙述了财务报表分析对企业财务管理的重要意义㊂其次,分析了上市公司财务报表分析中存在的问题㊂最后,针对财务报表分析工作中所存在的问题,提出了相关的解决措施㊂关键词:上市公司;资产负债表;利润表;财务报表分析中图分类号:F231.5文献识别码:A 文章编号:2096-3157(2021)05-0162-03一㊁财务报表分析对企业财务管理的重要意义对于企业来说财务报表的主要构成是资产负债表㊁现金流量表㊁利润表,三张报表为财务的分析提供了主要的支持,帮助企业在进行财务分析时有更为客观的结果㊂三张报表对企业经营状况进行记录和总结,对企业的发展起着至关重要的指导作用,企业的管理者在制定发展战略时,会参考三张报表总结的数据从而进行战略规划㊂因此,对财务报表的科学分析至关重要,财务信息的真实性可以帮助企业的管理人员较为全面地了解企业的整体发展状况,进行相关的发展目标调整或者部门内的调整等,让企业走向更为良好的发展方向㊂下面从三个方面分析财务报表对企业财务管理的重要意义㊂1.资产负债表分析资产负债表,其主要记录的是企业的资产情况以及负债情况,并在此基础上记录着企业的所有者权益变化,以及企业的投资总资金数额㊂鉴于负债表记录数据的内容,其通常被企业用来计算投资的收益率以及相关的产出比,也能够分析出企业的资金流量,看企业是否有足够的资金来支持未来的发展,因此其真实性至关重要㊂在真实性资产负债表的基础上,企业的财务人员进行详细的分析,能够对企业的未来发展预期进行科学的预测,实现规划价值和实际价值的高效转化,并能够为企业的融资提供良好的支持㊂因此,资产负债表可以详细地反映企业各方面的财务信息,帮助财务人员进行企业财务管理的模式优化㊂2.利润表分析利润表,其主要记录的是企业的利润情况㊂利润表反映着企业在一段时间内经营所获利润的情况,其包含企业在经营的过程中所涉及的所有经营活动,能够清晰地帮助财务人员以及管理者分析出企业的经营价值以及各部门的盈利情况㊂并且利润表包含着企业的支出以及收入,可以分析出企业各项目的支出以及收入情况,从而分析出项目经营的发展潜力以及利润情况,帮助企业在经营活动规划时确定发展的方向㊂3.现金流量表分析现金流量表,其主要记录的是企业的现金变动情况㊂通过现金流量表可以看出企业的现金掌控能力以及资金的运转情况,对于企业尤其是中小企业而言,现金流量的顺畅十分重要,是保证企业正常运转的关键㊂因此,在一定程度上现金流以及流动资金的变化,可以分析出企业的综合竞争能力㊂企业的财务人员根据现金流的变化,分析项目的周转情况对资金利用率的影响,从而进行项目的科学调整,为企业的经营活动提供科学的参考和借鉴㊂二㊁上市公司财务报表分析存在的问题1.缺乏对财务报表分析的重视,财务人员综合素养有待提高(1)管理决策者不重视企业财务报表分析㊂上市公司的企业财务报表分析至关重要,是其及时纠正企业发展中存在的问题,以及吸引投资者资金的重要保障㊂但目前,我国许多上市公司更加注重财务报表上的盈利数据,而对于财务报表中其他有价值的信息其分析重视的程度不够㊂甚至许多领导者认为,财务部门的职能在于数据的汇总统计,在促进公司利益增长上并不能够作出明显的贡献㊂而财务报表的主要功能也被其理解成为对外向投资者公布的数据报告而已㊂领导者的不重视,导致许多财务工作者所做的财务报表分析并不被重视,甚至被认为这是浪费企业资源,降低企业工作效率的表现㊂这种不重视的态度,使得这些上市公司逐步错失建立起科学管理企业方式的契机㊂(2)企业财务人员素质较低,不能提供高质量的财务分析结果㊂上市公司的财务部门是核心部门的构成之一,但企业在经营的过程中缺乏对财务人员的定期培训,财务人员的会计审计全国流通经济163理论知识以及专业能力的提升全凭自觉㊂再加上较为单一的财务工作安排,使得财务工作人员逐步地失去财务工作的积极性㊂财务人员的自觉性降低,导致许多账务的处理,因为知识能力的受限而采取了错误的处理方式,使得财务数据真实性受到影响,导致财务数据分析结果的可参考性降低,不能够为企业提供高质量的财务分析结果,会影响企业的决策,在一定程度上阻碍企业的发展㊂3.财务报表分析方法存在局限性财务报表的分析随着时代的发展正在不断革新,几乎所有的财务工作者都致力于研究如何能够将财务报表的数据分析得更为详尽,为企业的发展提供更为详尽的数据分析结果,为企业的经营与发展提供强大的数据支撑,减少企业经营过程中存在的风险㊂目前,企业常用的分析方法为趋势分析法㊁比率分析法㊁比较分析法和因素分析法等㊂这几种财务分析方法存在着一定程度的局限性,下面将较为具体地展开分析㊂第一,趋势分析法㊂其主要是采取现期的数据和往期的数据纵向对比的方式,来对经营的成果进行分析,但参考的结果是往期的数据,而往期的经营环境和现期的经营环境是不同的,忽略这一改变的分析结果会造成和实际的误差㊂第二,比率分析法㊂其主要采取的是将相互联系的项目放在一起融合比较,但参考的数据较为片面不能够实现全面系统的分析㊂第三,比较分析法㊂比较分析法所涉及的分析数据较为广泛,不仅包含本企业的发展数据,还包含横向的同业标准,而行业标准的数据通常和企业的联系并不一定紧密,导致所谓的行业参考数据其指导作用,还不如公司发展的平均数更有指导性㊂第四,因素分析法,其采取的是人为选取因素,适用的范围局限性强,并且过度地依赖人经验的判断㊂4.财务报表分析工作没有发挥真正作用(1)财务报表分析流于形式㊂企业的财务报表分析人员通常为财务人员,能够看到分析报告的人员级别也是有限的,而这些人员多数对于企业各环节的经营状况缺乏了解,对企业发展战略的详细布局也缺乏更好了解,因此其财务报表的分析结果通常只是换了更为详细的方式,去具体化的解释财务数据,在企业的实际经营中不能够提供切实的支持,而企业的决策者自然也无法根据财务分析报告的结果来安排企业的经营规划㊂(2)财务报表未能充分反映企业经营活动㊂传统的财务报表主要体现的是企业经营数据的集合,缺乏数据的细分体现尤其是经营活动的构成以及金融活动涉及的范围,因此运用传统的财务报表上市公司很难分析出与实际误差较少的财务比率㊂比如:对于负债利息率的计算,其中的负债包含了经营负债以及金融负债,导致负债利息率降低,使企业对负债的认识不够全面而做出错误的决策分析㊂三、加强上市公司财务报表分析的相关举措1.提升对企业财务报表分析的重视程度,强化财务报表分析人员的综合能力(1)管理决策者应当加强对企业财务报表分析的重视程度㊂企业的各项生产经营活动,只要涉及资金的流动就会体现在财务报表上,因此财务报表上记录着企业最为全面的经营数据㊂而企业在经营的过程中对于未来的规划发展,需要有完备的真实性数据作为支撑,这就要求企业上下在整体上要重视财务报表的分析与利用,在此基础上根据内部发展的具体情况以及外部市场环境的要求,进行企业各部门的有针对性统筹规划和安排,提升企业各部门的工作效率以及相互之间的联系,提升企业的资源利用率与资金的转换率,帮助企业进行资源优化整合以及提升资金运动的统筹能力,提升企业的整体竞争能力㊂因此,企业的管理者要在工作中认识到财务报表的重要性,并适当地转变思维由单纯注重生产和销售向着注重财务分析转变,运用财务数据的支撑来详细地分析企业的综合经营状况,及时找到经营过程中出现的问题以及发展的优势,进行优势的提高和弱势的减少㊂(2)企业应当重视对财务人员的培养㊂随着经济的发展,我国的财务知识也在不断的更迭,许多的财务知识开始走向和国际接轨的道路,以便于在全球化的贸易中我国企业可以有针对性地进行国际化的专业财务信息处理㊂这就要求财务的工作人员,要根据时代发展的要求积极主动地进行财务知识的更迭学习,尤其是在税法方面㊁会计准则方面等,这些问题涉及企业以及国家的根本利益,是财务人员必须具备的财务能力以及必须学习的知识㊂在员工自主学习的基础上企业也要积极组织各种财务人员的业务培训,培训的内容要和企业的发展相契合,所涉及的财务知识要能够和企业的业务相联系起来,从而提高企业财务人员的报表分析能力以及处理业务的水平,增强财务工作人员处理数据的真实性和可靠性,提升企业财务部门的整体竞争能力,以便于其更好地为企业的发展服务㊂(3)财务报表分析人员应当不断加强学习㊁积累经验㊁提高警惕,提高财务报表质量㊂影响企业发展除内部的因素,还有外部的因素,在企业发展的过程中财务人员对内部的财务分析较为擅长,但对外部情况的分析却存在着很大的局限性㊂这是由于市场的外部因素所涉及的因素较为复杂造成的,对于其情况的辨别需要财务人员在工作中要注重日常工作的积累以及财务分析甄别能力的提升,才能够在处理财务信息时能够冷静睿智地分析进而筛选㊁甄别其中的异常信息,留下高质量的财务信息,帮助企业作出正确的经营决策,减少企业的投资风险㊂2.充分发挥财务报表分析的重要价值(1)财务报表分析应当能充分反映企业的经营活动㊂上市公司在发展的过程中应该制定科学的战略目标,这种目标应该自上而下地传递到企业的各个层级,让财务报表分析人员充分地认识到这项工作的重要性㊂同时,还要从财务报表会计审计164 全国流通经济的数据中挖掘到企业各方面的经营情况,然后再从经营活动中归纳总结出可以说明问题的财务数据,为决策者提供有效的分析结论㊂与此同时,还要引进科学的财务报表编制方法,为财务分析提供更可靠的基础㊂上市公司还要结合自身的发展情况,在开展这项工作的时候适当引用相关体系,使财务报表分析工作更加的科学,从而真正发挥其作用,为企业的发展发挥重要价值㊂(2)加强企业经营策略分析㊂经营策略分析,主要是帮助企业分析经营的各项活动中存在的问题㊁存在的发展潜力和经营绩效的持久性,其分析的结果关乎企业的未来发展策略制定以及发展的整体目标方向㊂其分析结果可以为企业在制定发展策略时更为全面地考虑到其中的影响因素,比如内部影响因素以及外部影响因素,减少企业未来发展预期和实际发展的差距,真正做到发展策略可以指导企业的发展㊂对经营策略的分析首先要明确企业财务的策略方式,是成本领导策略还是差异化策略㊂其中成本领导策略主要以发挥成本的优势为主,常见的方式有利用成本的优势,迫使竞争者降价,利用价格战将竞争者淘汰出市场竞争㊂而差异化策略,将发展的眼光着手在顾客身上,以顾客的实际需求为准,并将成本的控制在顾客购买价格以下从而获得利润㊂综上,两种策略都可以帮助企业建立起长久的竞争优势㊂3.完善财务报表分析方法(1)建立科学的财务报表分析方法体系㊂企业的财务报表的分析方式是否科学是十分重要的,因为财务报表所分析的内容是否具有有效的参考价值对于企业的经营来说至关重要,企业建立起科学的财务报表分析方法体系,已经成为企业财务分析必不可少的重要内容㊂通常企业进行财务分析采用的是定量分析以及定性分析,并在其基础上采用两者相结合的方式组成较为完善的㊁系统的㊁科学的分析方法体系㊂将两种分析方法体系结合起来,可以在最大程度上减少单一方法所产生的实际误差,这是会计工作者对分析方法灵活应用的体现㊂具体而言,比如单一地采取定量分析,结果就会缺少许多因素的综合考量,造成分析数据和实际数据的误差㊂而加入定性分析把多种不可计量的因素融入到定量分析中,可以减少分析中存在的误差,让分析的结果和实际的出入缩小㊂财务分析者在分析方法的灵活应用中可以根据自身的需求设计契合企业自身发展的分析方式,进行数据的灵活应用与因素的组合㊂比如,上市公司注重为投资者带来利益,以往分析的数据主要以每股的净资产收益率单位化后的指标为准,单一的分析方式会让投资者走入企业发展的误区,不能够全面地对企业的经营状况作出分析,导致分析的结果存在较大的误差,缺乏现实的指导意义㊂同时,上市公司注重比率分析以及趋势分析,二者之间的数据可以相互的补充,最终形成详细完全的分析报告㊂而如果两者分开分析,就会造成数据的分析结果局限性,不能够为企业的发展提供更为有效的数据分析结果㊂(2)对比率分析存在问题的完善㊂对于企业的经营来说,影响企业发展的因素是多样的,并且多种因素之间存在着相互的关联,又衍生出许多新的变量性因素,因此对于企业来说对比率的分析工作要从多方面着手㊂一方面,企业的财务分析人员要善于抓住各种比率中存在的有机联系因素㊂将存在有机联系的因素联系起来做全面的分析,可以帮助企业看到许多经营中存在的问题以及可以拓展的优势空间等㊂在分析的过程中可以采取因子分析等数理分析方式,将比率之间的关联性理顺清楚,抓住其中的重点,减少各支线分析结果造成的重复㊂另一方面,在做好比率分析基础工作的同时,要将非财务性质的内容的也加入到分析中,非财务性质的内容包含了企业经营过程中的内核运行体系,比如经营资料㊁员工文化㊁股东构成方式等㊂对企业的非财务性质内容有一定程度的了解可以让财务工作者在分析的过程中,减少比率分析的误判,并更为准确地确定财务分析的目标㊂具体而言,财务工作者在分析比率之前,对企业的背景资料有充足的了解,确定比率分析的目标,可以在分析时将企业的经营特点㊁经营文化㊁经营环境等融入到分析内容中,使得分析的结果契合企业的发展模式㊂比如,上市公司财务工作者在开始比率分析前对企业的背景资料有一定程度的了解,可以提升财务工作者比率分析的工作效率㊂综上,可以看出财务报表分析方法体系,对于解决财务工作者比率分析中存在的问题有重要的指导性意义㊂四㊁结语综上所述,财务报表分析能够对企业财务报表所提供的数据进行有效分析,可以客观地评价企业的业绩,然后挖掘自身企业的核心竞争力,不断地完善与发展㊂同时,还能通过对历史数据的整理,预测企业未来的业绩情况,从而帮助决策制定者制定出科学决策㊂所以,我国上市公司需要加强对财务报表分析的重视,完善相关的工作体系,充分发挥其作用,为自身的持续发展提供重要保障㊂参考文献:[1]何屏频,何琳.上市公司财务报表分析[J ].今日财富(中国知识产权),2021,(2):140~141.[2]吴佳楠.上市公司财务报表分析[J ].合作经济与科技,2021,(2):146~147.[3]中国注册会计师协会.财务成本管理[M ].北京:中国财政经济出版社,2020.作者简介:史红霞,供职深圳市利昌轮胎销售服务有限公司㊂。
非财务管理人员如何阅读财务报表
现代经济的发展对企业管理人员提出了更高的要求。
他要求我们能够通过具体的财务数据,对财务报表进行分析,评价企业的经营水平和财务状况,以改善管理水平,提高经营效率,把握企业整体运作。
然而,面对枯燥的财务数字,我们没有财务专业知识的管理者会觉得它晦涩难懂。
这里我想就财务报表的阅读方法和技巧告诉大家如何根据财务报表数字所提供的信息,分析企业的财务状况,找到企业具备的优势和面临的问题,为我们的财务决策提供依据。
一、解读资产负债表资产负债表是是反映企业某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。
通俗点说就是指在某一天企业有多少资产,这些资产中有多少是投资人所拥有的,有多少是企业通过对外借款等融资渠道取得的。
资产负债表分为左右相等的两部分,左部分是资产,右部分是负债和所有者权益,一个企业的资产永远等于负债与所有者权益之和。
资产是指某一特定日期企业能够拥有和控制的能够为企业带来未来经济利益的能以货币计量的经济资源。
负债是指企业过去的交易、事项形成的现实义务,履行义务预期会导致经济利益流出企业。
所有者权益是指投资者或股东对企业净资产的所有权。
如果把我们自己的家比做一个企业,资产就是某一天陈列在我们家的除去外借物品之外的所有物品,加上房屋本身、以及放在外面的汽车、存在银行的现金、放在股市的股票以及外借给别人的用的款物。
资产按其能变成现金速度资的快慢(会计上称之为变现能力)分为两种———流动资产和固定资产。
资产负债表上的资产是按流动性的强若从上到下排列的,流动性最强的现金和银行存款排在最前面,然后是应收帐款、存货等这些变现能力稍微差一些的,再后面是流动性更差的长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。
还拿我们的家做比方,如果我们购置房屋或汽车时向有朋友借了钱,那么这部分借入的款项就是负债。
前面的资产减去负债,剩余的就是所有者权益,也叫净资产,即这个家的资产中归属于我们自己的份额。
不过企业的负债包含的内容更非财务管理人员如何阅读财务报表郑州郑荣集团有限公司/孙云红2.税法中的应用在税务处理上,企业销售货物,一般在发出货物并取得货款或取得收款凭证(权利)时,确定为收入实现。
财务管理分析报告范文(优选4篇)
财务管理分析报告范文第1篇前不久，我们以小组形式完成了，我们第一份财务报告分析。
分析内容是对企业所在行业分析，资产负债表的水平分析，垂直分析，和指标分析。
因为这是我们第一次做这样的分析，所以做得并不是很好，相信下次会有很大进步。
财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价，预测企业未来的盈利情况与产生现金流量的能力，为相关经济决策提供科学的依据。
在做财务报告分析的时候，我发现，想要做出一份好的财务报告分析，是一件很困难的事情。
首先，要有很专业的财务知识，对于各种指标都非常熟悉，要知道每个指标的计算公式，还有个指标所代表的含义；其次，是要有丰富的信息，不仅要了解企业本身的运营状况，还要了解企业所处行的发展前景，企业在行业中所占的位置，甚至还要了解政府政策对行业的影响。
而却以上提到的信息，必须是真实可靠的。
因为财务报告分析，实际上是对企业未来发展的预计，也就是说，其中有很多主观因素，因此只有有力的证据，才能使我们的财务报告分析有可信性。
因为不同的人，对于企业财务报告分析的目的不同，所以财务报告分析的侧重点也不同。
例如：投资者的分析主要是为寻求投资机会获得更高投资收益而进行的投资分析和为考核企业经营管理者的经营受托责任的履行情况而进行的企业经营业绩综合分析与评价。
其分析的重点是企业的盈利能力、发展能力和业绩综合分析评价。
债权人的分析主要是金融机构或企业为收回贷款和利息或将应收款项等债权按期收回现金而进行的信用分析。
信用分析的重点是偿债能力、盈利能力和产生现金能力。
企业经营管理者为了更好地对企业经营活动进行规划、管理与控制，利用财务报告进行经营分析。
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现金比率=货币资金（或现金等价物）÷流动负债
现金流动负债比=经营活动现金净流量÷期末流动负债总额
现金负债总额比=经营活动现金净流量÷期末负债总额
如何分析偿债能力
资产负债率=
负债总额 资产总额
100%
产权比率=
负债总额 所有者权益
100%
40%～60%
1：1 0.7～1.5
有形净值债务率=
负债总额 所有者权益无形资产净值
项目 主营业务收入净额 固定资产年末净额 固定资产平均净额 固定资产周转次数 固定资产周转天数
2009 16000 12000 11000 1.54 233.76
2010 20000 14000 13000 1.54 233.76
总资产周转率=
主营业务收入净额 总资产平均占用额
总资产周转率
项目
2009
远不嫌晚！
案例1
某上市公司2010年营业收入1200万元，货币资 金增加了1500万元，短期借款增加了1300万元，应 收账款增加了1000万元，其他资产负债项目金额未 变。
问题 ？1200万元营业收入仅收款200万元， 说明收入质量不高； ？货币资金增量1500万，其中 借款1300万元； ？可存在虚构业务、虚增利润问题。
实收资本 留存收益
近看资产负债表
如何分析营运能力
应收账款周转率（次数）=
赊销收入净额 应收账款平均余额
应收账款周转率计算表
项目 赊销收入净额 应收账款年末余额 应收账款平均余额 应收账款周转次数 应收账款周转天数
2009 4000 2000 1500 2.67 134.8
2010 5000 2000 2000 2.5 144
14000
56000
4.7%
2009年 1500000 900000 600000 400000 200000
40000
160000
10.7%
2.如何看利润表
利润表的基本架构
销货折扣 折让退货
营
净 销货成本
业 收 入
营
销 营业费用
业货
营 营业外支出
收毛 入利
业 利 润
税
所得税
前
净 优先股利
利
利
每股
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.2320.10.2311:37:0511:37:05October 23, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月23 日上午1 1时37 分20.10. 2320.1 0.23
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月23日星期 五上午11时37分5秒11:37:0520.10.23
现金流量表基本架构
现金
流入
池
经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量
流出
近看现金流量表
如何分析现金流量
现金余额
现金偿债能力 现金比率= 流动负债总额
现金获利能力
销售现金比率=
经营现金流量 销售额
现金获利能力
每股营业现金流量=
经营现金净流入 普通股股数
现金获利能力
全部资产现金回收率=
错误二：爱看项目，忽视结构
某企业资产负债表的部分数据 单位：万元
项目 流动资产
期初金额 2100
期末金额 4200
期末金额比重 6.21%
长期资产 固定资产
1300 45000
1500 60000
2.22% 88.72%
无形资产 资产合计 流动负债 长期负债 负债合计
2755 52155 14690 4200 18890
1925 67625 2299442255 2100 31525
2.85%
占资产合 计46.6%
93.34%
6.66%
错误三：爱看现在，忽视对比
某企业部分财务数据
单位：万元
资产负债表
项目 银行存款 应收账款
存货
流动资产合计
应付账款
2010年 40000 260000 500000 800000 300000
谢谢大家！
营业现金流量 全部资产
100%
利润含金量
净利润现金比率=
经营现金流量净额 净利润
100%
现金流量表背后的企业运转 为什么说现金流量更“可靠” 现金流量与企业发展周期是怎样？ 现金流量表的正负数代表什么？
经营性现金流与净利润的差额是怎么回 事？
谢谢! 欢迎批评指正。
2011.8.25
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.2320.10.23Friday, October 23, 2020
11
减：营业费用
14
管理费用
15
财务费用
16
三、营业利润（亏损以''_''号填列） 18
本月数
会企02 单位：元
本年累计数
1 202 500 1 012 900
34 300 155 300
22 500 35 900 4 800 92 100
项目
行次
三、营业利润（亏损以''_''号填列） 18
加：投资收益（亏损以''_''号填列） 19
本年累计数
比重
1 202 500 1 012 900
34 300 155 300
22 500 35 900
4 800 92 100
5 000 19 300 77 800 1% 12.91% 1.87% 2.99% 0.40% 7.66% 0.42% 1.60% 6.47% 1.62%
58 350 4.85%
如何分析盈利能力
100% 销售毛利率=
营业收入营业成本 营业收入
销售净利润率=
净利润 营业收入
100%
总资产收益率=
净利润 总资产平均余额
100%
100% 净利润
净资产收益率= （ 期初所有者权益期末所有者权益） / 2
利润表数字背后的经营状况
• 企业是不是在“不务正业”
100%
已获利息倍数=
息税前利润 利息费用
至少应大于1
长期负债与营运资金比率=
长期负债 流动资产流动负债
资产负债表背后的资源实质
企业欠谁的钱 忽视资产负债表的后果很严重
流动资产-财务分析的重中之重
暗藏玄机的应收账款 固定资产细分析
资产负债表
成本大营-存货 无形资产不简单
股东财富从哪里来
3.如何看现金流量表
？只顾赚钱，忽视环境；
？看似节约成本，却为日后承担更大损失埋下伏笔。
什么是财务报表？
1
财务报表 是企业的 晴雨表
2
财务报表 隐藏着 财富密码
3
财务报表 犹如名贵 香水，只 能细细品尝， 不能生吞活剥。
--阿伯拉汗.比尔拉夫
有哪些重要财务报表？
面子
底子
利润表
资产负债表
日子
报 表
现金流量表
股东权益 变动表
严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020年10月 上午11时37分20.10.2311:37October 23, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月23日星期 五11时37分5秒 11:37:0523 October 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午11时37分5秒 上午11时37分 11:37:0520.10.23
补贴收入
22
营业外收入
23
减：营业外支出
25
四、利润总额（亏损总额以''_''号填列） 27
减：所得税
28
五、净利润（净亏损以''_''号填列） 30
本月数
本年累计数
92 100
5 000 19 300 77 800 19 450 58 350
利润表
如何分析收支结构
项目
行次 本月数
一、主营业务收入
主营业务收入净额
16000
全部资产年末净额
20000
全部资产平均净额
19000
全部资产周转次数
0.84
全部资产周转天数
428.57
2010 20000 22000 21000 0.95 378.95
如何分析偿债能力
流动比率=
流动资产 流动负债
速动比率=
速动资产 流动资产
2：1
1：1
速动资产=流动资-存货
主讲内容
1 企业领导为什么要看财务报表 2 如何看利润表 3 如何看资产负债表 4 如何看现金流量表
1. 企业领导为什么要看财务报表
企业经营或个人理财都不该靠运气， 透过科学的数字依据， 不论是大老板或是菜篮族， 一样可以“轻松管理”自己的企业和金钱， 昨天没有做，今天赶快做，了解财务报表永
1
减：主营业务成本
4
主营业务税金及附加
5
二、主营业务利润（亏损以''_''号填列） 10
减：营业费用
14
管理费用
15
财务费用
16
三、营业利润（亏损以''_''号填列） 18
加：营业外收入
23
减：营业外支出
25
四、利润总额（亏损总额以''_''号填列）
27
减：所得税
28
五、净利润（净亏损以''_''号填列） 30