财税基础知识培训企业版
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财税知识培训课件
税收优惠政策的申请与审批
申请流程
纳税人需向主管税务机关提出申请，并提交相关资料，经审核通过后方可享受税收优惠政策。
审批原则
税务机关将按照“公开、公平、公正”的原则对纳税人提交的资料进行审批，确保税收优惠政策的正确实施。
税务检查与审计
05
税务检查的内容与方法
税务检查的内容
主要检查纳税人是否按照税法规定及时、足额缴纳税款，是否符合税收优惠政策条件，是否存在偷税 、逃税、骗税等违法行为。
财税知识培训课件
汇报人： 2023-12-23
目录
• 财税基础知识 • 常见税种介绍 • 税务筹划与风险管理 • 税收优惠政策与案例分析 • 税务检查与审计 • 财税法规与政策动态
财税基础知识
01
税收的概念与种类
税收概念
税收是国家为了实现其职能，按 照法律规定，参与社会产品的分 配而取得财政收入的一种形式。
税务检查的方法
包括案头检查、实地检查、账簿检查、凭证检查、发票检查、货物检查等，以及运用现代科技手段进 行的电子查账和数据比对分析。
税务审计的程序与要求
税务审计的程序
包括审计准备、审计实施、审计终结和后续审计四个阶段，每个阶段都有具体的工作要 求和标准。
税务审计的要求
要求审计人员具备较高的专业素质和职业道德水平，严格遵守审计准则和相关法律法规 ，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。
对符合条件的企业，在纳税人缴纳增值税后，按 一定比例退还部分税款。
增值税免征
对特定行业或项目，如养老服务、残疾人福利等 ，免征增值税。
增值税抵扣
企业购买生产经营用设备，可按规定抵扣进项税 额。
企业所得税优惠政策
01
减计收入
中小企业财税知识培训
合同印花税： 这个印花税是签订合同双方都要缴纳的， 具体税费是根据合同的金额*税率
综上所述，分别是企业拿到执照时，买账 本时，签订各种合同时财务人员必需完成 的税款缴纳工作。
CONTENTS
02房产税
房产税的征税对象是房产，主要针对拥 有和使用房产的企业、单位及出租自有 房产或将自有房产用于营业的个人。房 产税按年征收，按原值进行不同程度的 比例扣除（10%~30%)*1.2%
小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率
增值税
• 征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的 纳税人。
• 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销 项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行 条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
三、完善企业财务管理制度
了解财务管理
35%
1、一个完善的财务管理制度对企业来讲是必不可少的，一定要结合企业的实际情 况来制定才可以，而不是下载其他企业的管理模式。其作用是用来把控企业风险、 约束企业员工行为。
2、企业要经营业务，就会产生各项业务的收和支，相应会产生业务发生的原始单 据，财务人员要具体做的工作，就是通过原始单据来完成记账凭证、凭证汇总、做 出报表，这是一套会计流程。
目录：
一、创办企业所需的证件、印章、票据 二、企业重要税种的处理、票据
• 如何注册一家公司？ • 注册公司基本流程 • 1、查询企业名称 • 2、客户提供基本资料 • 3、工商初审 刻章备案 • 4、验资 • 5、提交工商局审批，打印营业执照 • 6、办理企业组织机构代码证 • 7、办理税务登记证 • 8、 领取全部执照，和其他相关材料。
综上所述，分别是企业拿到执照时，买账 本时，签订各种合同时财务人员必需完成 的税款缴纳工作。
CONTENTS
02房产税
房产税的征税对象是房产，主要针对拥 有和使用房产的企业、单位及出租自有 房产或将自有房产用于营业的个人。房 产税按年征收，按原值进行不同程度的 比例扣除（10%~30%)*1.2%
小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率
增值税
• 征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的 纳税人。
• 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销 项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行 条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
三、完善企业财务管理制度
了解财务管理
35%
1、一个完善的财务管理制度对企业来讲是必不可少的，一定要结合企业的实际情 况来制定才可以，而不是下载其他企业的管理模式。其作用是用来把控企业风险、 约束企业员工行为。
2、企业要经营业务，就会产生各项业务的收和支，相应会产生业务发生的原始单 据，财务人员要具体做的工作，就是通过原始单据来完成记账凭证、凭证汇总、做 出报表，这是一套会计流程。
目录：
一、创办企业所需的证件、印章、票据 二、企业重要税种的处理、票据
• 如何注册一家公司？ • 注册公司基本流程 • 1、查询企业名称 • 2、客户提供基本资料 • 3、工商初审 刻章备案 • 4、验资 • 5、提交工商局审批，打印营业执照 • 6、办理企业组织机构代码证 • 7、办理税务登记证 • 8、 领取全部执照，和其他相关材料。
企业培训之税务基础知识培训PPT
企业 财务
印花 所税
目录
01 增 值 税 相 关 知 识 02 附 加 税 相 关 知 识 03 企 业 所 得 税 知 识
04 印 花 税 相 关 知 识 05 房 产 税 相 关 知 识 06 城 镇 土 地 使 用 税
第一部分
增值税相关知识
tax basic knowledge training of enterprise training tax basic training of enterprise training tax basic knowledge
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？
发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
• 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物
进行修补、加固、养护改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 ① 现代服务：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 ② 生活服务：是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
• 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产，包括建筑物、构筑物。
增值税征税范围： 思考：汽车4S店在经营过程中会涉及哪些视同销售，该怎么规避？
特殊规定 视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售。视同销售货物或视同发生应税行为。将货物交付其他单位或 者个人代送至其他机构用于销售， 但相关机构设在同一个县（市）的除外。将自产、委托加工的货物用于非应税项目。
财税知识培训课件
于防范财务风险，保障企业的合法权益。
Part
02
常见税种介绍
增值税
增值税定义
增值税是对商品生产、流通、劳 务服务中多个环节的新增价值或 商品的附加值征收的一种流转税
。
增值税特点
增值税是价外税，税款不包含在商 品价格内；实行道道征收，对增值 额进行征税；实行税款抵扣制度， 即进项税额抵扣法。
增值税税率
小型微利企业税收优惠政策
对于符合条件的小型微利企业，税务部门可以给予一定的所得税优惠，如减免部分税额或降低税率。
个人所得税优惠政策
个人所得税专项扣除政策
个人在计算个人所得税时，可以扣除符 合条件的专项费用，如子女教育、继续 教育、大病医疗等。
VS
个人所得税低税率政策
对于符合条件的高端人才和紧缺人才，税 务部门可以给予较低的个人所得税税率。
Part
06
财税实务操作技巧
纳税申报表的填写与审核
要点一
总结词
掌握纳税申报表的填写规范与技巧，确保申报数据的准确 性和完整性。
要点二
详细描述
了解纳税申报表的结构和填报表格的规范要求，掌握不同 税种的申报表填写方法，熟悉税务部门对申报表的审核标 准和常见问题，以便及时调整和修正。
税务审计与检查应对
关税税率
关税税率根据不同国家和商品有不同的征收标准，一般分为最惠国 税率、协定税率、特惠税率和普通税率等。
Part
03
税务筹划与风险管理
税务筹划的概念与方法
税务筹划的概念
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规 划和安排，尽可能地减轻企业税负，实现企业价值最大化的一种财务管理活动 。
最新财税法规解读
Part
02
常见税种介绍
增值税
增值税定义
增值税是对商品生产、流通、劳 务服务中多个环节的新增价值或 商品的附加值征收的一种流转税
。
增值税特点
增值税是价外税，税款不包含在商 品价格内；实行道道征收，对增值 额进行征税；实行税款抵扣制度， 即进项税额抵扣法。
增值税税率
小型微利企业税收优惠政策
对于符合条件的小型微利企业，税务部门可以给予一定的所得税优惠，如减免部分税额或降低税率。
个人所得税优惠政策
个人所得税专项扣除政策
个人在计算个人所得税时，可以扣除符 合条件的专项费用，如子女教育、继续 教育、大病医疗等。
VS
个人所得税低税率政策
对于符合条件的高端人才和紧缺人才，税 务部门可以给予较低的个人所得税税率。
Part
06
财税实务操作技巧
纳税申报表的填写与审核
要点一
总结词
掌握纳税申报表的填写规范与技巧，确保申报数据的准确 性和完整性。
要点二
详细描述
了解纳税申报表的结构和填报表格的规范要求，掌握不同 税种的申报表填写方法，熟悉税务部门对申报表的审核标 准和常见问题，以便及时调整和修正。
税务审计与检查应对
关税税率
关税税率根据不同国家和商品有不同的征收标准，一般分为最惠国 税率、协定税率、特惠税率和普通税率等。
Part
03
税务筹划与风险管理
税务筹划的概念与方法
税务筹划的概念
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规 划和安排，尽可能地减轻企业税负，实现企业价值最大化的一种财务管理活动 。
最新财税法规解读
企业财务税务实务培训
05
企业财务税务数字化转型概述
添加 标题
数字化转型的定义：利用现代信息技术，如云计算、 大数据、人工智能等，对企业财务税务进行全面升 级改造的过程。
添加 标题
数字化转型的必要性：随着企业规模的扩大和业务 的复杂化，传统的手工和半自动化处理方式已经无 法满足企业的需求，数字化转型可以提高财务税务 处理的效率和准确性，降低成本，提升企业竞争力。
添加标题
税务筹划的必要性：随着市场经济的发展和税法的不断完善，企业面临的税务压力也越来越大。 因此，税务筹划对于企业的发展至关重要。
添加标题
税务筹划的基本原则：合法性、合理性、效益性是税务筹划的基本原则。企业在进行税务筹划 时必须遵守相关法律法规，确保税务安排的合理性和效益性。
添加标题
税务筹划的方法：企业可以通过合理利用税收优惠政策、调整业务结构、优化投资等方式进行 税务筹划。同时，企业需要关注税法的变化，及时调整税务策略，以保持税务筹划的有效性。
企业税务优化策略与实践
合理利用税收优惠政策
调整企业组织架构
优化业务流程
加强税务风险管理
企业税务筹划风险控制
风险评估：对各类风险进行 量化和定性评估
风险应对：制定针对性的风 险防范措施和应急预案
风险识别：准确判断税务筹 划中可能出现的风险
风险监控：持续监控税务筹 划过程，及时发现并处理风
险
企业财务税务数字化转型
YOUR LOGO
,a click to unlimited possibilities
企业财务税务实务培训
汇报人：
汇报时间：20XX/01/01
目录
01.
企业财务税 务基础知识
02.
企业财务报 表编制与分 析
企业财务税务数字化转型概述
添加 标题
数字化转型的定义：利用现代信息技术，如云计算、 大数据、人工智能等，对企业财务税务进行全面升 级改造的过程。
添加 标题
数字化转型的必要性：随着企业规模的扩大和业务 的复杂化，传统的手工和半自动化处理方式已经无 法满足企业的需求，数字化转型可以提高财务税务 处理的效率和准确性，降低成本，提升企业竞争力。
添加标题
税务筹划的必要性：随着市场经济的发展和税法的不断完善，企业面临的税务压力也越来越大。 因此，税务筹划对于企业的发展至关重要。
添加标题
税务筹划的基本原则：合法性、合理性、效益性是税务筹划的基本原则。企业在进行税务筹划 时必须遵守相关法律法规，确保税务安排的合理性和效益性。
添加标题
税务筹划的方法：企业可以通过合理利用税收优惠政策、调整业务结构、优化投资等方式进行 税务筹划。同时，企业需要关注税法的变化，及时调整税务策略，以保持税务筹划的有效性。
企业税务优化策略与实践
合理利用税收优惠政策
调整企业组织架构
优化业务流程
加强税务风险管理
企业税务筹划风险控制
风险评估：对各类风险进行 量化和定性评估
风险应对：制定针对性的风 险防范措施和应急预案
风险识别：准确判断税务筹 划中可能出现的风险
风险监控：持续监控税务筹 划过程，及时发现并处理风
险
企业财务税务数字化转型
YOUR LOGO
,a click to unlimited possibilities
企业财务税务实务培训
汇报人：
汇报时间：20XX/01/01
目录
01.
企业财务税 务基础知识
02.
企业财务报 表编制与分 析
企业税务基础知识培训
三、我国主要税种简介
6、印花税 （1）纳税人： 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 （2）计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （3）税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
1、比例税率
2、定额税率
3、累进税率
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 增值税 营业税 企业所得税（两税合并后） 个人所得税 城建税 印花税 关税
20
5
超过20,000元至40,000元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部分
30
7
过60,000元至80,000元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部分
40
9
过100,000元的部分
45
三、我国主要税种简介
4、个人所得税 （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
税务基础知识培训
吴晓光 2007-9-10
彩电事业本部
培训内容
CONTENTS
税务制度要素
01
我国现行税率分类
02
我国主要税种简介
03一、税务制度要素源自一、税务制度要素02
2、课税对象
6、印花税 （1）纳税人： 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 （2）计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （3）税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
1、比例税率
2、定额税率
3、累进税率
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 增值税 营业税 企业所得税（两税合并后） 个人所得税 城建税 印花税 关税
20
5
超过20,000元至40,000元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部分
30
7
过60,000元至80,000元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部分
40
9
过100,000元的部分
45
三、我国主要税种简介
4、个人所得税 （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
税务基础知识培训
吴晓光 2007-9-10
彩电事业本部
培训内容
CONTENTS
税务制度要素
01
我国现行税率分类
02
我国主要税种简介
03一、税务制度要素源自一、税务制度要素02
2、课税对象
税务知识培训企业财务人员基础税务知识培训税务评估税务常识学习PPT教育课件资料
纳税主体 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。
在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。
在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。 在我的印象中，我记忆最深刻的一则 民生新 闻就是 ，一男 子带孩 子去吃 自助， 但是由 于孩子 调皮把 很多还 没有吃 的食物 倒进了 垃圾桶 ，男子 便把那 些重新 拿了出 来自己 丢到锅 里煮着 吃完， 并告诫 自己的 儿子不 能再这 样子做 。
财税知识培训课件 (2)
VS
合理避税的技巧
注意临界点、利用税法漏洞、资产租赁、 业务拆分等。临界点是指在税法中规定的 某些数值或比例的临界点，超过临界点会 引发税负的增加，因此需要特别关注；利 用税法漏洞则需要对税法的细节有深入的 了解；资产租赁和业务拆分也是常用的避 税技巧。
税务筹划案例分析
案例一
某公司利用税收优惠政策进行税 务筹划。该公司属于国家鼓励的 高新技术企业，享受15%的所得 税税率优惠。通过合理规划研发 费用和人工成本，该公司成功降 低了所得税负。
营业税计算方法
营业税税额=营业额×适用税率。营业额是纳税人提供应 税劳务收取的全部价款和价外费用；适用税率是根据不同 行业和税率确定的。
03
税务筹划与合理避税
税务筹划的概念与原则
税务筹划的概念
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以达到少缴 税款或递延纳税目标的一系列策略和措施。
案例二
某跨国公司利用国际税收协定进 行税务筹划。该公司通过在税收 协定网络较为完善的地区设立中 间控股公司，有效降低了预提税 和资本利得税等跨国税负。
案例三
某企业通过调整业务结构进行税 务筹划。该企业原先主营业务为 制造业，税负重。后经筹划，将 部分业务转型为技术转让和服务 业，享受较低的增值税税率，从 而减轻了整体税负。
发票与税务凭证
总结词
发票和税务凭证是税务管理的重要依据。
详细描述
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付 款凭证。税务凭证则是指在涉税活动中形成的具有法律效力的文件、凭证和证明，是税 务机关进行税收征收、管理的重要依据。发票和税务凭证的管理和使用必须符合税收法
律、行政法规的规定，否则可能会受到相应的处罚。