财税基础知识培训_企业版共38页

财税知识培训课件

税收优惠政策的申请与审批
申请流程
纳税人需向主管税务机关提出申请，并提交相关资料，经审核通过后方可享受税收优惠政策。
审批原则
税务机关将按照“公开、公平、公正”的原则对纳税人提交的资料进行审批，确保税收优惠政策的正确实施。
税务检查与审计
05
税务检查的内容与方法
税务检查的内容
主要检查纳税人是否按照税法规定及时、足额缴纳税款，是否符合税收优惠政策条件，是否存在偷税、逃税、骗税等违法行为。
财税知识培训课件
汇报人： 2023-12-23
目录
• 财税基础知识 • 常见税种介绍 • 税务筹划与风险管理 • 税收优惠政策与案例分析 • 税务检查与审计 • 财税法规与政策动态
财税基础知识
01
税收的概念与种类
税收概念
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，参与社会产品的分配而取得财政收入的一种形式。
税务检查的方法
包括案头检查、实地检查、账簿检查、凭证检查、发票检查、货物检查等，以及运用现代科技手段进行的电子查账和数据比对分析。
税务审计的程序与要求
税务审计的程序
包括审计准备、审计实施、审计终结和后续审计四个阶段，每个阶段都有具体的工作要求和标准。
税务审计的要求
要求审计人员具备较高的专业素质和职业道德水平，严格遵守审计准则和相关法律法规，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。
对符合条件的企业，在纳税人缴纳增值税后，按一定比例退还部分税款。
增值税免征
对特定行业或项目，如养老服务、残疾人福利等，免征增值税。
增值税抵扣
企业购买生产经营用设备，可按规定抵扣进项税额。
企业所得税优惠政策
01
减计收入

企业财务基础知识培训

企业财务基础知识培训目的:了解财务管理的运作基础，基本看懂财务报表，为经营和管理更好服务培训内容:财务基础知识企业法知识税法知识会计电算化简述培训对象：公司中层以上管理人员（包括仓管员、业务员、采购员、各部门文员)培训方式：白话化培训，由于财务知识系统性和专业性较强,为了避免听课者打瞌睡，尽量用白话，不用专业术语。

财务基础知识（怎样读财务报告）看样张：资产负债表损益表现金流量表（略）税务报表和财务报表不同（附部分样张）会计要素会计凭证：原始凭证与记账凭证几个主要原则会计要素资产流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他就收款存货非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房产固定资产在建工程无形资产长期待摊费用负债流动负债短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款非流动负债(略所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润收入主营业务收入利息收入手续费及佣金收入保费收入租赁收入其他业务收入汇况损益公允价值变动损益投资收益营业外收入费用销售费用管理费用财务费用资产减值损失利润会计凭证:原始凭证与记账凭证原始凭证的相关规定原始凭证（Source documents)也称单据.在经济业务发生时，取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证.原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。

如:销货发票、收货单、支票存根等。

分类按来源:外来原始凭证是在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的凭证，如发票、送货单等自制原始凭证是本单位内部经办业务部门和人员在执行或完成某项交易、事项时所填制的凭证。

如收料单、领料单、入库单等按用途:通知凭证是要求、指示或命令企业进行某项经济业务的凭证，如罚款通知单、银行解款单、银行结算凭证等执行凭证是证明某项经济业务已经完成的凭证，如销货发票、商品物资验收单等计算凭证是已在进行或完成的经济业务进行计算的凭证，如成本计算单、工资计算表等按填制手续：一次凭证是填制手续一次完成的凭证，如现金收据、发货单等累计凭证是在一定时期内在同一凭证中记录发生的同类的重复的经济业务,需多次才能完成的凭证，如限额领料单汇总凭证是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始单据，如发料凭证汇总表等按格式不同通用凭证（车票等）——略专用凭证（公司入库单)—-略内容名称。

财税知识培训课件

于防范财务风险，保障企业的合法权益。
Part
02
常见税种介绍
增值税
增值税定义
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税
。
增值税特点
增值税是价外税，税款不包含在商品价格内；实行道道征收，对增值额进行征税；实行税款抵扣制度，即进项税额抵扣法。
增值税税率
小型微利企业税收优惠政策
对于符合条件的小型微利企业，税务部门可以给予一定的所得税优惠，如减免部分税额或降低税率。
个人所得税优惠政策
个人所得税专项扣除政策
个人在计算个人所得税时，可以扣除符合条件的专项费用，如子女教育、继续教育、大病医疗等。
VS
个人所得税低税率政策
对于符合条件的高端人才和紧缺人才，税务部门可以给予较低的个人所得税税率。
Part
06
财税实务操作技巧
纳税申报表的填写与审核
要点一
总结词
掌握纳税申报表的填写规范与技巧，确保申报数据的准确性和完整性。
要点二
详细描述
了解纳税申报表的结构和填报表格的规范要求，掌握不同税种的申报表填写方法，熟悉税务部门对申报表的审核标准和常见问题，以便及时调整和修正。
税务审计与检查应对
关税税率
关税税率根据不同国家和商品有不同的征收标准，一般分为最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率等。
Part
03
税务筹划与风险管理
税务筹划的概念与方法
税务筹划的概念
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，尽可能地减轻企业税负，实现企业价值最大化的一种财务管理活动。
最新财税法规解读

财税知识培训课件

个人所得税计算方法与技巧
应纳税所得额的计算
详细讲解应纳税所得额的计算方法，包括各项扣除的适用条件和标准。
税率及速算扣除数的应用
介绍个人所得税的税率结构，以及如何运用速算扣除数简化计算过程。
税收优惠政策的利用
介绍个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、房贷利息等专项附加扣除的适用条件和标准。
个人所得税筹划策略
建立健全的财税管理制度，规范企业财务和税务行为，降低风险
发生的可能性。
加强内部控制
强化企业内部财务和税务控制，确保财务数据的真实性和准确性
，防范风险的发生。
提高人员素质
加强财税人员的培训和教育，提高其专业素质和风险意识，增强
风险防范能力。
企业财税风险应对策略
01
02
03
04
风险规避
通过调整经营策略或财务结构，避免潜在风险的发生。
税收
税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
财税法规体系
财政法规
财政法规是指国家制定或认可的，由国家强制力保证实施的，调整财政分配关系的法律规范的总称。它是国家财政活动所应遵循的法律规范的总称。
税收法规
税收法规是指国家制定或认可的，调整税收关系的法律规范的总称。它是国家税收活动所应遵循的法律规范的总称。
税收管理体制是规定中央与地方之间以及同级政府不同税务部门之间税收管理权限和税收收入划分的一种根本制度。它是国家税收管理的一项根本制度，对于正确处理中央与地方以及地方各级政府之间的税收分配关系，调动各方面的积极性，促进经济和社会各项事业的发展具有重要作用。
财政收入与支出

企业税务基础知识培训

增值税的基础知识
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 a. 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息技术服务、文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要求酒店开具增值税专用发票。
增值税的基础知识
6、日常业务中应注意的事项
➢ 签订合同时，要明确合同金额为含税金额还是不含税金额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票开具的时间等。
➢ 业务人员要向供应商说明本公司是一般纳税人，需要增值税专用发票，并提供财务部门统一的开票资料。 ➢ 供应商的选择：如果一般纳税人和小规模纳税人的含税报价一样，那肯定选择一般纳税人，如果不一样，需
（2）、提供应税劳务：增值税应税劳务指是指加工、修理修配劳务。 a.加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务； b.修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。提供应税劳务是指有偿提供加工修理修配劳务，不包括本单位员工为本单位提供的加工修理修配劳务。思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？

财务税务培训基础知识入门

速动比率：速动资产与流动负债的比率，反映企业的快
速偿债能力
资产负债率：总负债与总资产的比率，反映企业的长期
偿债能力
净利润率：净利润与主营业务收入的比率，反映企业的盈
利能力
财务流程：从凭证方法：权责发生制和收付实现制的区别和应用
添加标题
勤勉尽责：履行职责，认真负责，不断提高专业素养和工作能力。
廉洁自律：保持清正廉洁，自觉抵制各种利益诱惑，不利用职权谋取私利。
税务人员职业道德要求
忠诚于国家，维护国家税收权益。
诚信于纳税人，提供优质纳税服务。
尽责于职守，提高税收征管效率。
廉洁奉公，不谋取个人私利。
行业规范与自律机制
遵守法律法规，确保财务税务工作的合法性
常见问题与解决方案
如何处理财务数据不准确的问题？如何应对税务申报过程中的常见挑战？如何解决与税务部门沟通不畅的问题？如何防范和处理财务风险？
财务人员职业道德要求
诚信守法：遵守国家法律法规，保持公正、客观的态度，不参与违法违规行为。保守秘密：对企业的财务状况、经营成果、商业机密等信息严格保密，不得随意泄露或利用。
制定应对策略，调整企业财务税务管理方式
加强内部培训，提高财务税务人员的专业素养
建立风险预警机制，及时发现和防范潜在风险
法规执行与监管
法规执行：各级税务机关必须依法行政，严格执行税收法律法规
监管措施：建立健全税务监管体系，对税收违法行为进行查处和打击
政策调整：根据经济社会发展需要，适时调整税收政策，促进经济健康发展法规宣传与培训：加强税收法律法规宣传和培训，提高全社会税法遵从度
,
汇报人：
目录

财税知识培训课件

01
国际税收协定的基本原则和规定
介绍国际税收协定的基本原则和规定，包括税收管辖权、税种、税率等
方面的规定。
02
跨国企业税收筹划的方法和技巧
分析跨国企业如何进行税收筹划，包括合理利用国际税收协定、转移定
价、资本弱化等方面的技巧和方法。
03
跨国企业税收筹划的风险和应对策略
分析跨国企业进行税收筹划可能面临的风险和应对策略，帮助企业了解
税收政策对企业投资的影响
分析税收政策对企业投资的影响，包括投资决策、投资回报等方面的影响，帮助企业了解如何利用税收政策进行投资决策。
税收政策对企业融资的影响
分析税收政策对企业融资的影响，包括融资成本、融资方式等方面的影响，帮助企业了解如何利用税收政策进行融资决策。
国际税收协定与跨国企业税收筹划
分。
纳税人
个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所但在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税根据不同的所得项目，实行超额累进税率和比例税率
。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳务征收的税种，旨在调节消费行为和增加财政收入。
纳税人
企业所得税优惠政策及案例
1 2
企业所得税定义
企业所得税是对企业经营所得征收的税种。
企业所得税优惠政策
国家为鼓励企业创新、支持特定行业发展等目的，会制定一系列企业所得税优惠政策。
3
案例分析
某节能环保企业的企业所得税减免政策及案例解析。
个人所得税优惠政策及案例
个人所得税定义
01
个人所得税是对个人所得征收的税种。

财税基础知识培训

元=5,880元。
其他常见税种案例分析
其他常见税种概述
除了企业所得税和个人所得税之外，还有许多其他的常见税种，如增值税、消费税、关税等。
案例分析
某公司进口一批货物，货值为100万元，关税税率为10%，计算该公司应纳关税额。
案例解析
根据关税条例，该公司应纳关税额为100万元 *10%=10万元。
财税政策
财税政策是国家为实现一定时期内的发展目标，对税收分配活动进行决策指导的原则和措施。财税政策对国家经济发展具有重要影响，如促进经济增长、调节社会财富分配、优化资源配置等。
未来财税发展趋势与展望
数字化转型
随着信息技术的发展，财税管理将逐渐实现数字化转型。数字化转型可以提高财税管理的效率和透明度，降低管理成本，同时也有助于防范和打击财税违法行为。
通过培训，使学员掌握财税基础知识，了解财税法规和政策，提高财税管理水平和应对财税风险的能力。
培训对象和内容概述
培训对象
企业财务人员、税务人员、会计师、审计师、企业管理人员等。
培训内容概述
财税基础知识培训主要包括会计基础知识、税务基础知识、财务报表分析、税务筹划、内部控制等方面的内容。通过这些内容的培训，使学员全面了解财税管理的基本概念、方法和技巧，提高财税管理水平。
非税收入体系
非税收入体系是财税体系的重要组成部分，包括行政事业性收费、国有资源有偿使用收入、专项收入等。
财税管理体制
财税管理体制是财税体系的组织保障，包括预算管理体制、税收管理体制等。
财税法律法规
税收法律法规
税收法律法规是财税法律体系的核心，包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。