风险评估概述(PPT41页).ppt
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老年患者风险评估与防范措施PPT课件
特别是实施整体护理的责任护
士，应该有发现问题与解决问
题的能力。
17
18
1
防跌 倒
1.从病人入院时即做好跌倒风险评估，实施预 见性护理。完善病房设施，保证住院周围环 境安全。
2.注意工作中的小细节比如：病室内物品摆 放整齐，以免行走绊倒；穿防滑鞋，衣服大 小合身；地面有水渍随时清扫，做好警示牌； 医疗设备仪器有序放置。
30
7
防猝死
室内外温差大，注意不要忽冷忽热。 体检专家提醒说，炎炎夏日绝对不能贪凉， 室内温度一定要合适， 尤其是老年人最好不要吃冰冻食品，要避免 血管突然收缩导、致心源性碎死。
31
7
防猝死
选择清淡饮食；一方面可保持合理体重； 因为体重也是心血管事件的重要相关因素； 另一方面增加粗纤维和水果蔬菜的摄量 以保持大便通畅，因为对于有心血管疾病的人 来说，便秘也是碎死的一个重要诱因。
咳嗽反射能力降低，纤毛运动减弱等， 导致肺部的扩张力降低， 充气不足，排除异物或沉淀物的能力降低， 造成痰液阻塞窒息.
9
老年人潜在不安因素
4
皮肤受损、压疮
由于老年人对疼痛、触摸的感觉阈（yu）值增加， 皮肤干燥失去了弹性，皮下脂肪减少，加之活动受限， 使皮肤长时间受压而使皮肤完整性受损。
10
5
坠床
3.变被动为主动，增加患者和家属相关疾病的 护理知识，提高防跌意识，注意安全。
19 对肌力在4级以下的患者，严禁做患肢的负重锻
炼。且锻炼时间要有严格规定。
2
防 误食、误 吸
1.根据病情制定合适的饮食种类。软食、半流， 流质、糊状或菜泥等，既能保证病人营养摄入 又能减少误吸发生。
2.指导正确的喂食技巧。痰多无力咳嗽的患者应 勤翻身拍背，帮助排痰，进食前应吸净痰液。患 者应在安静状态下进食，精力要集中不要谈话， 刚睡醒的患者应适当刺激，使其在良好的觉醒状 态下进食，少量多餐，避免过饱。喂食后以温开 水漱口。
第二章健康风险评估与分析PPT课件
增加乳腺癌的危险性； 降低心脏病和骨质疏松的危险。
23
左心室肥大（LVH）：
高血压使血流在动脉内的阻力增大，或长期工作压 力而过度紧张，可导致左心室肥大
脂蛋白（a）：含载脂蛋白（a），与LDL结构相近
➢ 心脏病和卒中的一项危险因素 ➢ 其水平与遗传和膳食变化有关
24
血同Hcy：正常值参考范围为5～15μmol/L 它是卒中等心脑血管病的的危险因素，尤其是还伴有高血 压病史。同时血同型半胱氨酸还是动脉粥样硬化的主要危险 因子。
18
总胆固醇（TC)：正常范围：2.2-5.7mmo/L,接合剂
、性激素合成
➢ 组成：LDL、HDL、VLDL的总和 ➢ 由肝脏经脂肪、碳水化合物和蛋白质合成 ➢ 受遗传、膳食、及肝肾甲状腺功能等因素影响 ➢ 研究：胆固醇水平减低1%，死于心脏病的危险性
降低2%
19
高密度脂蛋白胆固醇（HDL-C）：0.91-2.19mmol/L (35-84mg/dl)， 是好胆固醇
E、压 力：充分认识，合理调节
卒中、心脏病、偏头疼、过敏、哮喘等
15
（４）体检常用风险评估指标及意义
体重与体质指数（BMI）
血
压
总胆固醇（TC)
高密度脂蛋白胆固醇（HDL-C）
总胆固醇（TC）/HDL之比：
低密度脂蛋白胆固醇（LDL-C）
甘油三酯
激素替代疗法
左心室肥大（LVH）
脂蛋白（a）
13
C、缺乏体力活动/运动： 危害：增加心脏病、2型糖尿病、卒中危险性 体力活动的意义： ➢ 降低胆固醇水平，升高HDL水平，缓解高血压； ➢ 降低心脏病、2型糖尿病、卒中的危险性； ➢ 有助于保持体重，减肥； ➢ 有助于改善心肺功能。
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左心室肥大（LVH）：
高血压使血流在动脉内的阻力增大，或长期工作压 力而过度紧张，可导致左心室肥大
脂蛋白（a）：含载脂蛋白（a），与LDL结构相近
➢ 心脏病和卒中的一项危险因素 ➢ 其水平与遗传和膳食变化有关
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血同Hcy：正常值参考范围为5～15μmol/L 它是卒中等心脑血管病的的危险因素，尤其是还伴有高血 压病史。同时血同型半胱氨酸还是动脉粥样硬化的主要危险 因子。
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总胆固醇（TC)：正常范围：2.2-5.7mmo/L,接合剂
、性激素合成
➢ 组成：LDL、HDL、VLDL的总和 ➢ 由肝脏经脂肪、碳水化合物和蛋白质合成 ➢ 受遗传、膳食、及肝肾甲状腺功能等因素影响 ➢ 研究：胆固醇水平减低1%，死于心脏病的危险性
降低2%
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高密度脂蛋白胆固醇（HDL-C）：0.91-2.19mmol/L (35-84mg/dl)， 是好胆固醇
E、压 力：充分认识，合理调节
卒中、心脏病、偏头疼、过敏、哮喘等
15
（４）体检常用风险评估指标及意义
体重与体质指数（BMI）
血
压
总胆固醇（TC)
高密度脂蛋白胆固醇（HDL-C）
总胆固醇（TC）/HDL之比：
低密度脂蛋白胆固醇（LDL-C）
甘油三酯
激素替代疗法
左心室肥大（LVH）
脂蛋白（a）
13
C、缺乏体力活动/运动： 危害：增加心脏病、2型糖尿病、卒中危险性 体力活动的意义： ➢ 降低胆固醇水平，升高HDL水平，缓解高血压； ➢ 降低心脏病、2型糖尿病、卒中的危险性； ➢ 有助于保持体重，减肥； ➢ 有助于改善心肺功能。
风险评估课件(LQC)
基层队至 少5份
火灾、爆炸、人员伤亡
ETA 分析初始事件发 分析事件一旦发生后 基层队至 火灾、溢流、大量泄漏
生后到发生严重 补救措施
少10份
后果前的各个中 为应急预案提供依据 间控制环节
22
选择识别危害方法
在选择识别方法时，应考虑： —— 活动或操作性质； —— 工艺过程或系统的发展阶段； —— 危害分析的目的； —— 所分析的系统和危害的复杂程度及规模； —— 潜在风险度大小； —— 现有人力资源、专家成员及其他资源； —— 信息资料及数据的有效性； —— 是否是法规或合同要求。
中国石化集团公司 或所在地影响
≥1万元 小于1万元
无
≥12小时
违反本单位规章制度
本单位
≥6小时 没有停工
不符合操作规程 完全符合
本车间 本岗位
34
风 险度
风险度 （R）
= 可能性 （L）
X
后果严重性 （S）
发生的频率 △
现有的预防、检测、控制措施
35
建议改正/控制措施
根据以往做的不够的地方，要把良好的愿望写成具体的 可操作的文字内容建议给管理者。如果以下几个方面没有缺 陷，只是个人偶尔违章行为，此项可以不用填写。
予以展开。该环节的母项目不做分析，只对其它 子项目即可。子项目分析表注明页码（例如1.1， 1.2，1.3……） 5、 流程图从起始到结束要表现某个施工项目的完成 闭和。
27
流 程图举例
罐体检修施工
任务下达
施工准备
用电管理
搭脚手架
审查施工队伍 施工完毕
器材准备 探伤作业
起重作业
打磨除锈
2➢ 物（设施）的不安全状态，包括可能导致事故发生和危害扩大 的设计缺陷、工艺缺陷、设备缺陷、保护措施和安全装置的缺 陷。
环境风险评价教材PPT76页
工程项目投产后正常运行产生的长期（慢性）危害。
核工业、化学工业、石油加工业、有害物质运输、水 库、大坝等建设项目
25.01.2024
13
环境风险评价与环境影响评价
环境影响评价所考虑的影响是建设项目引 起的相对确定的事件，而且其影响程度也 相对比较容易测量和预测；
环境风险评价是考虑建设项目引起的不确 定性的危害事件，或者说考虑潜在的危险 事件，这类事件的发生具有概率特征，危 害后果发生的时间、范围、强度等，事先 都难以准确预测。
25.01.2024
11
环境风险评价程序
环境风险识别 环境风险估计 环境风险决策和管理
25.01.2024
12
环境风险评价类型
化学物品的环境风险评价
建设项目的环境风险评价
工程项目在建设和正常运行阶段所产生的各种事故及 其引发的短期急性和长期慢性危害；
人为事故、自然灾害等外界因素对工程项目的破坏而 引发的各种事故及其短期、长期的危害；
17
特尔裴法
将问题分头送予专家，并将专家意见统计 后再返回专家、经多次反复后得到最终识 别结果的方法。
较智力激励法好。
25.01.2024
18
幕景分析法
研究重点：
当某种能够引起环境风险的因素发生变化时，会有什 么危险发生？对整个工程项目又会发生什么作用？
适用情况：
提醒决策者注意某种措施可能ห้องสมุดไป่ตู้发的风险或危害性后 果。
25.01.2024
42
有害物质泄漏量的计算
有害气体泄漏——在假设为理想气体的绝热可 逆膨胀过程的条件下进行的。根据Crane （1998 年）提供的公式计算排放率：
25.01.2024
43
核工业、化学工业、石油加工业、有害物质运输、水 库、大坝等建设项目
25.01.2024
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环境风险评价与环境影响评价
环境影响评价所考虑的影响是建设项目引 起的相对确定的事件，而且其影响程度也 相对比较容易测量和预测；
环境风险评价是考虑建设项目引起的不确 定性的危害事件，或者说考虑潜在的危险 事件，这类事件的发生具有概率特征，危 害后果发生的时间、范围、强度等，事先 都难以准确预测。
25.01.2024
11
环境风险评价程序
环境风险识别 环境风险估计 环境风险决策和管理
25.01.2024
12
环境风险评价类型
化学物品的环境风险评价
建设项目的环境风险评价
工程项目在建设和正常运行阶段所产生的各种事故及 其引发的短期急性和长期慢性危害；
人为事故、自然灾害等外界因素对工程项目的破坏而 引发的各种事故及其短期、长期的危害；
17
特尔裴法
将问题分头送予专家，并将专家意见统计 后再返回专家、经多次反复后得到最终识 别结果的方法。
较智力激励法好。
25.01.2024
18
幕景分析法
研究重点：
当某种能够引起环境风险的因素发生变化时，会有什 么危险发生？对整个工程项目又会发生什么作用？
适用情况：
提醒决策者注意某种措施可能ห้องสมุดไป่ตู้发的风险或危害性后 果。
25.01.2024
42
有害物质泄漏量的计算
有害气体泄漏——在假设为理想气体的绝热可 逆膨胀过程的条件下进行的。根据Crane （1998 年）提供的公式计算排放率：
25.01.2024
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危重患者风险评估及护理 ppt课件
尿量（﹤17ml/h即为少尿）
提示周围 循环差
危重患者风险评估及护理
瞳孔 意识清醒程度
危重患者风险评估 及护理
⑴正常瞳孔
⑵异常瞳孔 散大 ❖缩小 单侧缩小 不等大
危重患者风险评估 及护理
意
正 意 引识凡起能不影同响程大度脑的一功意般能识可的改分疾变为病，：，这均种会状
常 人
识障碍现意正常态、识障 碍 的 程意思称人是识维为意大混障意识脑碍乱识清功的、障楚能患语碍…活者言。…表表嗜昏昏动现达睡睡迷的为能综兴力合奋减表不退安等
ICU血糖控制水平为：八九不离十
一般速度为测定的血糖值除4 降低感染及脏器
死亡率增高
功能衰竭的发生率
危重患者风险评估及护理
打鼾 喘鸣 吸气性呼吸困难 辅助呼吸肌运动 发绀
危重患者风险评估及护理
评估方法 ——床旁观察、听诊评估
—— 仪器分析评估
床旁观察内容: – 呼吸频率 – 呼吸节律 – 呼吸音
➢PaCO2>45mmH g为通气不足， CO2潴留； ➢PaCO2<35mmH g为通气过度， CO2排出过多；
危重患者风险评估及护理
观察病患的呼吸动作是否与呼吸机配合 检查呼吸音 评估可能影响呼吸的疾病和临床症状 检查呼吸机参数设定是否适当
潮气量（tidal volume VT）：8-10ml/kg 呼吸频率（frequency f ）:14-20 吸：呼比值（I：E）: 1：1.5～2.5 通气压力（P）：15-20cmH2O 吸入氧浓度（FiO2）：40%-60%
竭 病情发展可能会危及到病人生命 各种侵入性操作多 监护导线多、留置的导管多 营养状况差、自身免疫力低下
危重患者风险评估及护理
是指医院内病人在治疗、护理过程中有可能 发生的一切不安全事件。
提示周围 循环差
危重患者风险评估及护理
瞳孔 意识清醒程度
危重患者风险评估 及护理
⑴正常瞳孔
⑵异常瞳孔 散大 ❖缩小 单侧缩小 不等大
危重患者风险评估 及护理
意
正 意 引识凡起能不影同响程大度脑的一功意般能识可的改分疾变为病，：，这均种会状
常 人
识障碍现意正常态、识障 碍 的 程意思称人是识维为意大混障意识脑碍乱识清功的、障楚能患语碍…活者言。…表表嗜昏昏动现达睡睡迷的为能综兴力合奋减表不退安等
ICU血糖控制水平为：八九不离十
一般速度为测定的血糖值除4 降低感染及脏器
死亡率增高
功能衰竭的发生率
危重患者风险评估及护理
打鼾 喘鸣 吸气性呼吸困难 辅助呼吸肌运动 发绀
危重患者风险评估及护理
评估方法 ——床旁观察、听诊评估
—— 仪器分析评估
床旁观察内容: – 呼吸频率 – 呼吸节律 – 呼吸音
➢PaCO2>45mmH g为通气不足， CO2潴留； ➢PaCO2<35mmH g为通气过度， CO2排出过多；
危重患者风险评估及护理
观察病患的呼吸动作是否与呼吸机配合 检查呼吸音 评估可能影响呼吸的疾病和临床症状 检查呼吸机参数设定是否适当
潮气量（tidal volume VT）：8-10ml/kg 呼吸频率（frequency f ）:14-20 吸：呼比值（I：E）: 1：1.5～2.5 通气压力（P）：15-20cmH2O 吸入氧浓度（FiO2）：40%-60%
竭 病情发展可能会危及到病人生命 各种侵入性操作多 监护导线多、留置的导管多 营养状况差、自身免疫力低下
危重患者风险评估及护理
是指医院内病人在治疗、护理过程中有可能 发生的一切不安全事件。
精神科常用风险评估量表的使用PPT课件
8. 床椅转移 从床上到座椅上的体位改变 15分：可独立完成 10分：需部分帮助（需他人搀扶或使用拐杖） 5分： 需极大帮助（较大程度上依赖他人搀扶和帮助 0分： 完全依赖他人
-
20
Barthel指数评定量表细则
9.平地行走 15分：可独立在平地上行走45m 10分：需部分帮助（需他人搀扶，用拐杖、
精神科常用风险评估量表的使用
单位：江苏省五台山医院 部门：一病区 姓名：刘会华
-
1
目录
➢ 患者跌倒（坠床）危险因素评估记录单 ➢ 自理能力等级量表（Barthel指数评定） ➢ 住院精神疾病患者噎食/窒息风险评估量表 ➢ 外走行为评估表 ➢ Braden压疮护理评估单
-
2
患者跌倒（坠床）危险因素评估记录单
-
18
Barthel指数评定量表细则
5.大便控制 6. 小便控制
10分： 可控制大便 5分： 偶尔失控 0分： 完全失控
10分： 可控制小便 5分： 偶尔失控 0分： 完全失控
-
19
Barthel指数评定量表细则
7.如厕 包括擦净、整理衣裤、冲水等过程 10分：可独立完成 5分：需部分帮助（需他人搀扶、冲水或整理衣裤等） 0分： 需极大帮助或完全依赖他人。
➢ 偶尔步行：白天在帮助或无须帮助的情况下偶尔可以走很短的一段路。 每班中大部分的时间在床上或椅子上度过。
➢ 经常步行：每天至少2次室外行走，白天醒着的时候至少每2小时行走 1次。
-
32
移动能力
改变或控制躯体位置的能力
1 完全受限：没有帮助的情况下躯体或四肢不能做哪怕是轻微的移动。 （肌力0-1级）
2 严重受限：偶尔能轻微地移动躯体或四肢，但不能独立完成经常的或 显著的躯体位置变动。（肌力2级）
-
20
Barthel指数评定量表细则
9.平地行走 15分：可独立在平地上行走45m 10分：需部分帮助（需他人搀扶，用拐杖、
精神科常用风险评估量表的使用
单位：江苏省五台山医院 部门：一病区 姓名：刘会华
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1
目录
➢ 患者跌倒（坠床）危险因素评估记录单 ➢ 自理能力等级量表（Barthel指数评定） ➢ 住院精神疾病患者噎食/窒息风险评估量表 ➢ 外走行为评估表 ➢ Braden压疮护理评估单
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患者跌倒（坠床）危险因素评估记录单
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Barthel指数评定量表细则
5.大便控制 6. 小便控制
10分： 可控制大便 5分： 偶尔失控 0分： 完全失控
10分： 可控制小便 5分： 偶尔失控 0分： 完全失控
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Barthel指数评定量表细则
7.如厕 包括擦净、整理衣裤、冲水等过程 10分：可独立完成 5分：需部分帮助（需他人搀扶、冲水或整理衣裤等） 0分： 需极大帮助或完全依赖他人。
➢ 偶尔步行：白天在帮助或无须帮助的情况下偶尔可以走很短的一段路。 每班中大部分的时间在床上或椅子上度过。
➢ 经常步行：每天至少2次室外行走，白天醒着的时候至少每2小时行走 1次。
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移动能力
改变或控制躯体位置的能力
1 完全受限：没有帮助的情况下躯体或四肢不能做哪怕是轻微的移动。 （肌力0-1级）
2 严重受限：偶尔能轻微地移动躯体或四肢，但不能独立完成经常的或 显著的躯体位置变动。（肌力2级）
金融风险分析课件(PPT 41张)
· 向后看的方法
· 无法处理极端情形
34
前台
风险定价公式 敏感性分析 VaR模型 极限测试与情景分析 风险资本充足性评价
中台
后台
风险资本配置
35
2，VaR的计算方法
历史模拟法 Delta-正态法 随机模拟法
36
三、极限测试与情景分析 (Stress Testing/Scenario Analysis)
• 单个股票的 －系数：
c o v (Ri , Rm ) V a r (Rm )
• 组合的 －系数
27
(2) 期权的敏感性：
期权标的物价格变动对期权价格的影响
权利期间对期权价格的影响
标的物价格变动对 系数的影响
28
(3) 固定收益债券的敏感性： • 暴露和简单缺口模型
暴露：经营者持有的具有金融风险的产品头寸(数额)与期限
持续期：比期限或到期日更能衡量出金融工具的利率敏 感性
30
持续期
Pt 第t期现金流量值
D
n
t 1
Pt (1 i ) t t n Pt t ( 1 i ) t 1
时 间 × PV / 100
例：5年期息票利率为6％的债券
时 间 （ 年 ） 1 2 3 4 5 总 和 持 续 期 支 付 6 6 6 6 106 收 益 （ ％ ） 6 6 6 6 6 支 付 的 现 值 （ PV） 5.66 5.34 5.04 4.75 79.21 100 4.4651
12
(2) 操作风险： 由于交易系统不完善、管理失误、 控制缺失、诈骗或其它一些因素导致的潜在损 失。
• 管理：政策传达(不及时、出现偏差) → 执行(业 务技能不高、操作失误、诈骗等) • 技术：交易系统错误操作或崩溃、风险定价过 程中的模型风险(错误模型、模型参数选择不当， 导致对风险或交易价值的错误估计)
危险源辨识与风险评估PPT课件
源
监
现场检查时，一般应考虑下表中所列的项目。
测
案例
与 风 险
为了保证现场检查工作的顺利进行，一般可利用 表格收集和上报相关信息，具体可参考下表所示。
案例
预
警
-
47
第
二、风险预警
五 节
煤矿根据对生产过程各类危险源相伴随的风险 进行预期性评估，按照其严重度和特征设定风险预
可以将能量物质或能量载体单元、诱发能量物质和能量 载体意外释放能量造成事故的物的不安全状态、人的不安 全行为以及更深层原因的识别和分析结果逐一进行整理、 汇总，进一步完成风险及后果描述工作，确定可能导致的 事故类型。如下表。
-
27
-
28
风险评估计划案例
煤矿危险源辨识结果汇总参考案例。
风险评估：在危险源辨识基础上，下面某 煤矿综采队危险源辨识结果为例，介绍采用 风险矩阵评价法对其风险进行评价的一般过 程。案例
---执行重大风险任务前；
---执行特定检查和实验前；
---审核发现重大不符合项；
---调查事故（包括未遂）暴露的新风险。
-
11
-
12
-
13
1．风险评估标准的建立 风险评估管理标准是指导企业危险源辨识和风险评
估工作规范性文件，明确危险源辨识和风险评估工作的 职责、程序、方法要求，具体应包括如下内容：
其他相关资料。
-
20
四、危险源辨识案例
根据煤矿的安全生产和管理特点，建议可采 取工作任务分析法为主，其他方法为辅对煤矿危 险源进行辨识。
-
21
（一） 危险、危害事件识别
在对能量物质或能量载体单元识别基础上，对 照具体的任务和工序，分析和查找能够造成或可 能造成事故的失效事件，它是导致事件的直接原 因。这些失效事件主要是指可能直接导致事故的
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13.02.2021
15
了解被审计单位及其环境
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
经营风险
剩余风险
审计风险= 重大错报风险×检查风险
13.02.2021
财务报表在审 计前存在重大 错报的可能性
某一认定存在重大 错报而CPA未能发
现的可能性
16
了解被审计单位及其环境
被审计单位财务业绩的衡量和评价
第九章 风险评估
主要内容
总体要求 风险评估程序 了解被审计单位及其环境 内部控制及其评价 重大错报风险的评估、沟通与记录
13.02.2021
1
总体要求
要点
中国注册会计师审计准则1211号《了解被审计单位的 环境并评估重大错报风险》
注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识 别和评估财务报表的重大错报风险，设计和实施进一 步的审计程序
13.02.2021
18
内部控制及其评价
被审计单位的性质（ Nature of the entity ） 被审计单位对会计政策的选择和运用（ The entity’s
selection and application of accounting policies ）
13.02.2021
10
了解被审计单位及其环境
总体要求
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 （ Objectives and strategies and the related business risks that may result in a material misstatement of the financial statements ）
13.02.2021
9
了解被审计单位及其环境
总体要求
行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （ Industry, regulatory, and other external factors, including the applicable financial reporting framework ）
13.02.2021
2
总体要求
要点
了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、 更新和分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单 位及其环境的程度
CPA是否需要达 到管理层对于被 审计单位一样的 了解程度?
13.02.2021
3
风险评估程序
风险评估程序的类型
5
风险评估程序
分析程序
注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事 项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和 趋势
如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅 可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计 师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其 他信息一并考虑
13.02.2021
14
了解被审计单位及其环境
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利 影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当 的目标和战略
多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务 报表；注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考 虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报
询问被审计单位的管理层和内部其他相关人员 分析程序 观察和检查
13.02.2021
4
风险评估程序
询问
注册会计师除了询问管理层和对财务报告负有责任的 人员外,还应考虑询问内部审计人员、采购人员、生产 人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级别的 员工，以获取对识别重大错报风险有用的信息
13.02.2021
被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能 对管理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或 歪曲财务报表
13.02.2021
17
内部控制及其评价
内部控制的定义与目标（COSO，1992）
内部控制（internal control）是被审计单位为了合理 保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法 律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和 执行的政策和程序
13.02.2021
13
了解被审计单位及其环境
被审计单位对会计政策的选择和运用
重要项目的会计政策和行业惯例 重大和异常交易的会计处理方法 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要
会计政策产生的影响 会计政策的变更 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则
和相关会计制度
13.02.2021
被审计单位财务业绩的衡量和评价（ Measurement and review of the entity’s financial performance ）
被审计单位的内部控制（ Internal control ）
13.02.2021
11
了解被审计单位及其环境
外部环境因素
行业状况 法律及监管环境 其他外部因素
行业专门化
（industry Specialization）
13.02.2021
12
了解被审计单位及其环境
被审计单位的性质
所有权结构 治理结构 组织结构 经营活动 投资活动 筹资活动
子公司或附属公司 （subsidiary）
合营企业（joint ventures）
联营企业（affiliates or associates）
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风险评估程序
ห้องสมุดไป่ตู้ 观察与检查
观察被审计单位的生产经营活动 检查文件、记录和内部控制手册 阅读由管理层和治理层编制的报告 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测
试）
13.02.2021
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风险评估程序
项目组内部讨论
讨论的目标（交流信息与分享见解） 讨论的内容（经营风险、错报领域与方式、舞弊风险） 讨论的人员（关键成员、专家）
讨论的时间和方式（持续交换信息、职业怀疑）
13.02.2021
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了解被审计单位及其环境
为什么重要？
不深入了解被审计单位及其环境，根本就不可能知道被 审计单位的财务报表可能在哪里会出错，也无法界定什 么错报为“重大”，更无法设计有效的审计程序去发现 错报
“战略系统审计观”（Strategic System Audit Approach） 要求审计人员具有更广阔的视野和更发散 的思维