新三板挂牌企业财务规范要求共22页文档
议新三板企业挂牌过程中的财务规范
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议 新 三 板 企 业 挂 牌过程 中 的财 务 规 范
陈宏 慧
厦 门 永 大 会计 师事务所 有 限公 司
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福 建 厦门
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: 摘 要 财 务规 范 问 题 是 企 业 生 产 经 营 中的 大 问 题 企 业 在 新 三 板 的 挂 牌过 程 中 进行 良好 的 财 务规 范 管 理 对 于 促 进 的 企 业 发展 有很 大 帮 助 新 三 板 由于 其 融 资 功 能 而 受 到 广 大 企 业 的 青 睐 特 别 是 中小 科技企 业 但 这 些 企 业 由 于 规模 比 较 小 加 上 成 立 时 间一 般 不 长 因 此在 财 务规 范 方 面 一 般 还存在许 多 问 题 企 业 要 想在 新 三 板 顺 利 挂 牌 就
, , , 一 一 一
。
在新三 板 进 行 挂牌有利 于 中小 型科技 企 业 的进一 步发 展 和 上 市 然 而企 业 的财 务工作不 规范 却 阻 碍 了企 业 顺 利挂牌 不 劝业 利 于 企 业今 后 的发 展 因 此 百 要 对则务工作规范 引 起重视 保 证财 务 活 动 的规范 开 展 从 而使企 业 的财务 数 据真实有 效 能为 企 业 的经 营活 动提供 良好 的依据 促进 企业 的发 展
, ,企 业 的财 务现 状
,
中小 型 企 业 在 财 务管 理 中一般都 存 在 一些管 理 不 规范 的 由于 企 业规 模 的 限制 和 内部管 理 机制 的不 成熟 这 些 拟在 新 三 板 挂牌 的企 业一般都 存 在 以 下 问题 1 内部 控制 问题 内部控制是 企 业进 行 有 效 内部 管 理 的主要 手段 特备 是 财 务 方 面 的 内部控制 一般 的 中小 企 业 都 没 有 严 格 内部控 制 制度 在 财 务人 员 的编制方 面 存 在 一 人身 兼 多 职 不 符合 岗 位 不相 容原则 的 问题 因 此 财 务人 员之 间不 能形 成互 相牵制 互 相 监督 的形 式 2 财务 账务 处理 在 财 务 账 务 的 处 理 过 程 中 账 面 问 题 非常 普遍 如 企 业 在 客户 不 索取 发 票 的情况 下 就 会 不 开 具 增 值 税 发 票 这些 款 项 会 被纳人 股 东 账 户 这是 不 符合规 范 的行 为 这 些 不 符 合 规范 的 账 务处 理 还 会 给 企 业带来税 务 问题 影 响 企 业 形 象 给企 业带来法律 问题 等 3 手工 账 一些 企 业 还没 有实现 完全 的会计 电算 化 没 有采 用 计算机 系统进 行账 目 登记 而 是 使用 手工 账 的形 式 手工 账 不 仅 记 账 速度 比 较 慢 同时也容易 出现账 目 的篡改 现象 如 果 保 存 不 利 还 会 出现丢 失 损坏 的现 象 导 致 企 业 的账 目不 完 整 并且 在 需要 时对账 目 的查找也会 耗费 巨 大 的人力物力 查找 十 分 困难 4 财务 人员 素质 不 高 中小 企 业 由于 其资 金 有 限 因此 在招 聘 财 务 人 员 时 录用 的财 务人 员 职 业素质 和 能力都 不 高 一 些 财 务人 员 甚 至 并 非 相 关 专业毕业 财 务人 员 的 综合素质 不 高 就 会使 得 在 业 务 的处 理 过 程 中 效率 不 高 同时也 更 容 易 出现 财 务 问题 财 务 人 员 牵扯到 企 业 的 资 金 出 人 财 务人 员职 业素 养 不 达标 就 会 在 财 务处 理 过 程 中做 假账 拘 私 舞 弊 挪 用 企 业 资 金 等 从而 给 企 业带来经 济 损失
新三板挂牌企业财务规范要求
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六、合理制定会计政策
1、执行2006年颁布的企业会计准则 2、应采用稳健的会计政策和会计估计 3、对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更，
如加速折旧。
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六、合理制定会计政策
4、相关业务的会计政策
（1）收入确认 完工百分比法 附安装验收条款的产品销售 特殊行业的收入确认与成本结转
6. 全国股份转让系统公司要求的其他条件
2
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（二）新三板与中小板、创业板挂牌条件比较
项目 主体资格 经营年限
盈利要求
资产要求 主营业务
新三板
创业板
主板（中小板）
股份公司
股份有限公司
股份有限公司
存续满2年
持续经营时间在3年以上
持续经营时间在3年以上
最近两年连续盈利，最近两年最近三个会计年度净利润均为正数
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八、持续经营能力
（二）〈新三板挂牌条件适用基本标准指引〉要求，不存在《中国注册会 计师审计准则第1324号——持续经营》中列举的影响其持续经营的事项 ，如：
1、净资产为负或营运资金出现负数 2、定期借款即将到期，但预期不能展期或偿还，或过度领带短期借款为长
期资产筹资； 3、关键财务比率不佳 4、拖欠或停止发放股利 5、在到期日无法偿还债务 6、关键管理人员离职且无人替代 7、失去主要市场、关键客户、特许权、执照或主要供应商； 8、出现用工困难 9、重要供应短缺
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四、完善内控制度
1、财政部已颁布一个基本规范，18个指引，已在上市公司实施。 2、应制定完善的内控制度，并有效执行，以合理保证财务报告的可靠性、
新三板 财务管理制度范文
新三板财务管理制度范文新三板财务管理制度范文第一章总则第一条为加强新三板企业的财务管理，规范财务会计核算，确保财务数据的真实性、准确性和可靠性，保护投资者合法权益，提高企业的透明度和可信度，根据《中华人民共和国公司法》、《证券法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在新三板挂牌的各类公司，包括股份有限公司、合伙企业等。
第三条公司应当建立健全财务管理制度，并确保其与国际通行的会计准则相一致。
第四条财务部门是企业财务管理的具体实施部门，负责财务会计核算、财务报告编制、财务分析和决策支持等工作。
第五条财务部门应当由专业的财务人员组成，并具备相应的从业资格。
第六条财务人员应当遵守职业道德和保守商业秘密的原则，履行好财务管理的职责。
第七条公司应当根据业务发展的需要，及时建立相应的财务制度，并不断完善和修订。
第二章会计核算第八条公司应当按照会计法规定的基本核算原则，进行会计核算。
第九条公司应当确保会计帐务的真实性、准确性和完整性，保证资金的安全和有效使用。
第十条公司应当按照《中华人民共和国企业会计准则》进行会计科目设置和核算处理。
第十一条公司应当及时进行会计凭证的录入，保证会计记录的及时性和准确性。
第十二条公司应当定期进行财务会计报表的编制和披露工作，确保财务数据的透明度和可信度。
第三章财务报告第十三条公司应当根据财务会计核算结果编制财务报告。
第十四条财务报告应当包括资产负债表、利润表和现金流量表等基本财务报表。
第十五条公司应当按照财务报告编制规范和相关法律法规的要求，真实、准确、完整地披露财务信息。
第十六条公司应当定期发布财务报告，并及时向投资者、监管机构和社会公众披露。
第十七条公司应当建立内部审计制度，对财务报告的编制过程进行审查，确保财务数据的可靠性。
第四章财务分析和决策支持第十八条公司应当建立健全财务分析和决策支持的体系，为企业经营管理提供可靠的财务信息和数据。
第十九条公司应当根据财务分析的结果，及时调整经营决策，提高企业的经济效益和盈利能力。
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题【摘要】企业新三板挂牌是企业融资和发展的重要途径，而在挂牌过程中财务规范问题是关键的一环。
本文从企业挂牌的意义、财务准备工作、财务规范问题、财务信息披露和风险评估与控制等方面展开讨论。
通过加强财务规范管理，可以有效提高企业的透明度和信誉度，降低投资风险。
未来，企业新三板挂牌的财务发展将更趋规范化，企业需要建立完善的财务规范体系，不断提升管理水平和市场竞争力。
加强财务规范管理的重要性不言而喻，而建立完善的财务规范体系将成为企业挂牌过程中的重要保障和发展基础。
【关键词】企业新三板挂牌、财务规范、财务准备、财务信息披露、风险评估与控制、财务管理、规范性、财务发展、财务规范体系。
1. 引言1.1 背景介绍企业新三板挂牌是指企业通过在新三板挂牌交易，实现股权融资和提升企业形象的过程。
当前，我国企业数量庞大，竞争激烈，为了在市场中立于不败之地，许多企业都选择通过挂牌来提升自身的品牌知名度和市场影响力。
而在这一过程中，财务规范问题是无法忽视的关键因素。
合理规范的财务管理和披露不仅能提高企业的透明度和信誉度，更能有效降低财务风险，为企业未来的发展奠定坚实基础。
在新三板挂牌过程中，企业需要遵循一系列财务规范，确保财务信息的准确性和完整性。
企业还需进行财务风险评估，并制定相应的控制措施，以应对潜在的风险挑战。
加强财务规范管理不仅有助于企业提升市场竞争力，更能引导企业健康、稳健的发展。
展望未来，企业新三板挂牌的财务发展将更加重视财务信息披露的规范性，同时建立完善的财务规范体系，以推动企业健康可持续发展。
2. 正文2.1 企业新三板挂牌的意义企业新三板挂牌是指企业在新三板挂牌进行交易，通过融资和股权交易等方式进行企业发展和经营的一种制度。
企业新三板挂牌的意义在于，首先可以帮助企业吸引更多的投资者，扩大融资渠道，提升企业的发展活力和竞争力。
企业挂牌新三板可以提高企业的知名度和声誉，有利于企业建立良好的品牌形象，促进业务拓展和市场拓展。
新三板挂牌财务规范操作指引 新三板挂牌前财务问题解决方案
新三板挂牌前财务规范操作指引新三板工作启动前，公司财务在尚未规范情况下常会出现的财务问题，例如：没有依法纳税、对现金流不够重视、账务处理不干净、内部控制问题以及手工帐等问题，某些企业对依法纳税不够重视，那么这就可能会出现不规范计税的情况；某些企业的应收账款在不断地增加，回款的速度非常的慢，那么就会导致盲目的投资出现资金断裂的情况；企业一般都会有两套账，一套内账一套外账，某些客户不需要发票那么就会出现毛利率高的情况，账务处理的不干净到最后还是体现在税务当中；内部控制问题，例如某配件为3000元，直接计入同定资产当中，折旧年限不符合实际就会出现年限大于同定资产的的情况，报废、购置、盈亏等问题都由个人决定，没有相应的管理人员，内部控制不够规范；有些企业因为是刚起步所以依旧采取传统的手工帐方式做账，那么它的出表速度较慢，如果出现了差异那么将很难找出问题。
企业挂牌前需规范解决的财务问题1.企业会计政策以及基础在企业的会计政策使用当中一般会出现两种情况，一种是使用不当或错误，一种是随意变更会计政策。
会计政策使用不当或者错误，例如：收入的确认方法不精准、资产减值损失计提折旧不规范、长期投资收益确认不规范、合并报表特殊事项处理不当等；随意变更会计政策，例如：随意变更折旧年限，随意变更坏账计提的比例，随意变更收入方法等，当会计政策使用不当或者是错误的时候我们应该对其进行调整，当随意变更会计政策时候要注意会计准则的坚持使用。
会计的财务规范基础我们应该要重视起来，像会计记录、原始凭证、会计报表应该要规范的处理，企业多套帐的存在一旦暴露将会给企业带去致命的打击，会让企业的形象大幅度下降，影响企业以后的发展，所以说企业挂牌前应当解决和规范会计政策和基础。
2．企业盈利规划虽然新三板挂牌条件中并没对企业财务指标有什么硬性的规定，对企业的盈利能力也没有做出硬性的规定，但是一个正在发展中的企业盈利的稳定性、持续性和成长性都很重要，所以说企业盈利应当要提前做一个规划，根据市场、费用以及成本核算等等方面，盈利规划包括了三个方面，分别是规模、能力、增长速度，从企业的长远发展来看，盈利规划应当要贴近实际不要浮夸，为以后的合理性以及后阶段潜力的保持。
新三板：企业挂牌上市财务问题及规范方案
企业挂牌上市财务问题及规范方案（附案例）第一部分：会计基础问题企业在挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。
拟上的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌？一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。
对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。
例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。
健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。
执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。
新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见
新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见新三板企业挂牌上市的利好有：（1）企业信用等级提高，可定向增发股份以便利融资；（2）企业股东股份可合法转让，股权流动性提高；（3）股票溢价流通，实现资产增值；（4）企业可享受政府政策性补贴资金支持；（5）企业通过转板机制享受“绿色通道”转板上市；（6）规范上市可完善企业资本结构，促企业规范发展；（7）挂牌上市后企业知名度提高。
基于这些利好，越来越多的中小企业管理者欲通过新三板市场将企业挂牌上市。
新三板市场是资本市场，有着严格的挂牌上市要求，特别是财务管理方面的要求。
笔者曾供职会计师事务所和证券事务所，实务中发现有些企业日常财务管理与新三板上市规则有很多出入，问题重重；个别企业刻意忽略过去财务管理中的问题，企图隐瞒问题上市；针对问题的整改造成上市成本大幅增加，事倍功半。
本文列举些实务上中小企业财务处理的典型问题，针对这些问题的根源提出改进意见，为具有新三板上市意愿的企业提供一些有益参考。
一、普遍问题1.部分企业实物资产入账证据不足。
这类问题中尤其以房产和车辆等手续不全之类问题较为突出。
房产不光要有能够使用的房子，还要有在相关部门办理的房屋产权证书等；车辆不光是要有车子本身，还要有车辆行驶证等。
但是，在部分具有新三板挂牌意愿的中小企业中，有的企业给审计师的解释是手续还没办下来，需要一段时间；有的企业明确表示这个手续根本就办不下来。
部分企业自建（购）房屋或设备，立项、批复、建造合同、结算、监理、决算、相关发票等资料不完整，无法形成完整的证据链条。
有些企业为了“节约”税款，甚至在购买或筹建时，放弃索要相关发票。
此一时彼一时，一旦看到了资本市场的利好，产生了挂牌意愿，这些企业便开始多方求助，托门子找关系，补合同补发票，有些甚至造假。
但是这些工作往往收效甚微，有的甚至因此而触犯了法律法规，给企业带来不必要的麻烦。
2.部分企业在没有新三板挂牌意愿时，考虑到税负压力人为主观减少其收入。
新三板上市财务制度
新三板上市财务制度一、财务报告制度上市公司应按照规定的时间周期编制财务报告，包括年度报告、中期报告和季度报告，同时应公开披露相关财务信息。
财务报告应按照会计准则和相关规定编制，确保财务信息的真实性和完整性。
1.1 年度报告年度报告是上市公司每年度必须编制和公开披露的财务报告，应包括财务报表、财务分析报告、审计报告等内容。
财务报表应按照会计准则编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司当年度的财务状况和经营业绩。
1.2 中期报告中期报告是上市公司每年上半年度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。
中期报告可以提前预告公司当年经营业绩，为投资者提供更及时的财务信息。
1.3 季度报告季度报告是上市公司每个季度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。
季度报告可以反映公司当季度的经营情况和财务表现，为投资者提供更频繁的财务信息。
二、内部控制制度内部控制是指公司为实现经营目标、保障财务信息的真实性和完整性，制定的一系列组织管理措施和风险控制机制。
上市公司应建立完善的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、信息披露和合规管理等方面。
2.1 风险管理上市公司应建立健全的风险管理机制，对各类风险进行识别、评估和控制，采取有效的措施减少风险对公司经营的影响。
风险管理应涵盖市场风险、信用风险、操作风险等多个方面，确保公司的稳健经营。
2.2 内部审计内部审计是公司对内部控制的有效监督和评价，旨在防止及时发现和纠正企业运营中存在的问题和风险。
上市公司应建立独立的内部审计部门，拥有充分的授权和资源，对公司运营情况进行全面审计。
2.3 信息披露上市公司应保证信息披露的及时、真实和准确，遵守相关法律法规和交易所规定。
公司应建立信息披露制度，明确信息披露的责任主体、程序和要求，确保投资者和监管机构能够及时获取公司最新的财务信息。
2.4 合规管理上市公司应遵守公司法律法规、交易所规定和证券监管部门的要求，建立健全的合规管理体系，规范公司经营行为和财务报告。