经济全球化下税收调控职能作用的体现与拓展6700字
发挥税收职能作用服务改革发展稳定_税务研讨论文
发挥税收职能作用服务改革发展稳定_税务研讨论文
首先，税收在促进经济发展方面起到重要的作用。
税收的征收突出了政府的经济管理和调控作用，通过调节财政支出和收入，优化资源配置，推动经济发展。
税收的高效征收和合理使用可以促进经济活动的积极性，为企业提供良好的发展环境和公共服务，促进民间投资，增加社会资本的投入，带动经济增长。
其次，税收在调节资源配置方面发挥重要作用。
税收的征收和分配对资源配置起到引导作用。
税收可以根据不同行业、企业的特点，调节其收入和减少负担，实现资源分配的公平合理。
通过税收，政府能够调发和调用财政资源，实现优化资源配置的目标。
税收的征收还可以引导资源从传统产业向新兴产业的转移，促进经济结构的升级和转型。
综上所述，税收在服务发展稳定方面发挥着重要的职能作用。
税收可以促进经济发展，调节资源配置，维护社会稳定。
在实践中，税收部门应加强税收征收管理，提高征收效率，优化税收政策，坚持公平正义原则，确保税收的合理征收和使用。
只有充分发挥税收的职能作用，才能推动服务、促进发展和稳定经济。
经济全球化条件下的国际税收政策研究
经济全球化条件下的国际税收政策研究一、前言随着经济全球化的加速，现代国家税收政策的制定越来越依赖国际税收政策的协调和配合。
各国之间的税收政策协调问题是国际税收政策研究的重要课题之一。
本文将围绕如何在经济全球化背景下协调国际税收政策进行讨论。
二、国际税收政策的背景近年来，经济全球化对国际税收政策的影响越来越深远。
在经济全球化的背景下，各国之间的经济联系越来越紧密，企业跨国经营越来越普遍，国家之间的税收竞争也越来越激烈。
在这种背景下，如何协调国际税收政策成为了各国政府面临的重要问题。
三、国际税收政策的挑战经济全球化给企业跨国经营带来了许多好处，同时也给国际税收政策的制定带来了挑战。
首先，跨国企业可能利用各国之间的税收差异，在高税率的国家进行投资和经营，在低税率的国家注册或者进行资金流动，从而降低了全球的税收收入。
其次，企业在跨国经营的过程中可能采取各种税务规避计划，通过安排利润转移等方式，规避各国的税收法规。
这样的情况不仅影响本国的税收收入，还会导致国际税收政策的不协调和不公平。
四、国际税收政策的合作面对跨国企业和跨国税收规避的挑战，各国之间需要通力协作。
首先，需要加强信息共享，在税务管理方面建立更有效的合作机制。
其次，各国可以采取高度协调的税收政策，制定更为一致的税收标准和税务规则。
最后，以互惠互利为原则，建立更加完善的国际税收规则和机制，实现在跨国税收管理方面的协作，推动全球税收收入的公平分配。
五、结论在经济全球化的背景下，国际税收政策的制定需要各国之间的通力合作。
通过加强信息共享和建立更高效的协作机制、一致的税收标准和税务规则，以及权衡各国利益的原则，可以实现国际税收政策的协调和配合，提高全球税收收入的公平分配。
市场经济中的税收政策作用
市场经济中的税收政策作用
在市场经济体系中，税收政策是政府运用财政手段对市场经济进行调控和管理的重要工具之一。
税收政策的制定与实施对经济发展、社会公平、资源配置等方面起着至关重要的作用。
首先，税收政策可以通过税收的调节作用来调节经济运行。
税收政策通过降低或提高税率，影响个人和企业的消费和投资决策，从而调节市场供求关系，促进经济的稳定增长。
例如，在经济过热时可以通过增加税率减少消费，遏制通货膨胀；在经济低迷时可以适当减少税率，促进消费，刺激经济增长。
其次，税收政策可以促进社会公平和经济公正。
通过适当的税收政策，政府可以在收入重分配中发挥作用，减轻贫富差距，促进社会公平。
例如，采取渐进税率，提高高收入者的税负，减轻低收入者的税负，实现财富的合理分配。
此外，税收政策还可以引导资源优化配置。
通过税收政策的调整，政府可以引导资源的流向，鼓励支持环保产业、高新技术产业等优势产业的发展，同时限制资源消耗过多的行业。
通过税收政策的引导，可以促进产业结构的升级，实现资源的有效配置。
然而，税收政策的作用也存在一定的局限性。
不当的税收政策可能会导致市场扭曲，抑制经济增长。
税负过重可能会使企业投资积极性受到压抑，影响市场竞争力。
因此，在制定税收政策时，政府需要权衡各种利益，秉持税收公平原则，确保税收政策的有效实施。
总之，税收政策在市场经济中担当着重要的角色，对经济发展和社会稳定具有重要意义。
政府应根据实际情况灵活运用税收政策，确保税收政策的合理性和有效性，实现税收政策的最大效益，推动市场经济的健康发展。
简述经济全球化对税收法制的影响
简述经济全球化对税收法制的影响经济全球化对税收法制产生了重大影响，主要体现在以下几个方面：1. 跨国公司税收规避：经济全球化加强了跨国公司的活动，使得它们有更多机会通过跨国转移定价、利润移交等手段减少税负。
跨国公司常常在国内取得高额利润，并通过合理利用税收制度和税收政策的差异，转移到低税率地区或避税天堂，从而降低纳税数额。
这导致各国的税基受到削弱，国家税收收入大幅减少，税收法制需要不断调整来应对这种情况。
2. 税收竞争的加剧：全球化促使国家之间展开更激烈的竞争，其中之一就是税收竞争。
为吸引外国投资和跨国公司设立总部，许多国家降低了企业所得税税率和个人所得税税率，提供税收优惠政策。
这种竞争使得国家之间形成相互牵制的局面，导致税收制度变得越发复杂和多样化。
3. 议税能力失衡：经济全球化带来了大量跨国资金流动，使国家面临征税难题。
许多国家的税收法制难以适应跨境交易的复杂性和规模，无法有效地跟踪和征收跨国资金的税收。
这导致一些跨国公司可以通过各种手段避税、逃税，进一步削弱了国家的收入。
4. 协调税收立法的挑战：经济全球化让国际贸易增加，国际贸易税收问题逐渐浮出水面。
不同国家的税法、税收制度和税收政策的差异导致贸易往来中产生了多重课税问题，需解决重复征税和遗漏征税的问题。
为解决这些问题，各国需要加强协调，通过国际税收协议和双边税收协定来规范跨国贸易的税收问题。
总的来说，经济全球化对税收法制产生了许多挑战，包括税收规避、税收竞争、征税难题和国际贸易税收问题等。
各国需要加强合作与协调，不断完善税收法制，以应对全球化对税收领域带来的变化和挑战。
税收调节经济活动
税收调节经济活动税收是国家对公民和企业征收的一种财政收入，也是国家管理经济的一种手段。
税收通过调节经济活动，影响着社会的资源配置、收入分配和经济增长。
在现代经济体系中，税收作为一种重要的财政手段，发挥着调节经济活动的重要作用。
本文将从税收对经济活动的调节作用、税收对资源配置的影响以及税收对收入分配的影响三个方面进行探讨。
首先，税收对经济活动的调节作用体现在多个方面。
首先，税收可以通过调节商品和劳务的价格，影响消费者和生产者的行为。
例如，对某些高消费品征收高额消费税，可以降低消费者的购买意愿，从而减少相关产业的发展。
其次，税收可以通过调节企业的生产成本，影响企业的生产决策。
对某些高污染、高能耗的产业征收环境税，可以促使企业转型升级，推动绿色发展。
此外，税收还可以通过调节个人和企业的收入水平，影响他们的消费和投资行为。
通过差别税率的设计，可以促进收入分配的公平，减少社会贫富差距，促进经济社会的稳定发展。
其次，税收对资源配置的影响是显而易见的。
税收的征收会改变市场价格，从而影响资源的配置。
通过对资源征收不同税率，可以引导资源向社会最需要的领域配置，促进资源的有效利用。
例如，对高科技产业征收较低税率，可以吸引更多的资金和人才投入到该领域，推动科技创新和产业升级。
另外，税收还可以通过激励和约束的方式，引导企业和个人在资源配置中做出更加理性的选择。
对创新型企业给予税收优惠，可以鼓励企业加大研发投入，提高技术水平，推动产业结构的优化升级。
最后，税收对收入分配的影响也是不可忽视的。
税收作为一种强制性的财政收入，可以通过征收不同税率，实现对不同收入群体的再分配。
通过适当调节个人所得税和财产税的税率，可以实现对高收入群体的再分配，促进社会的公平和正义。
此外，税收还可以通过社会保障和福利支出，实现对低收入群体的帮助和支持，缩小贫富差距，促进社会的和谐稳定。
通过税收的再分配作用，可以实现社会资源的合理配置，促进经济的可持续发展。
经济全球化对国际税收管理影响浅析(1)
经济全球化对国际税收管理影响浅析1. 引言经济全球化的加速发展对国际税收管理产生了重要的影响。
国家间的贸易和投资活动日益增多，跨国公司越来越多地参与国际业务，导致税收收入的跨境流动和分配变得复杂。
本文将从税收竞争、税收规避和税收逃避等方面，对经济全球化对国际税收管理的影响进行浅析。
2. 经济全球化对税收竞争的影响经济全球化使得跨国公司可以更容易地在各国之间进行业务活动，各个国家为了吸引外资和投资，不得不通过降低税收和提供税收优惠等手段展开税收竞争。
这种税收竞争可能导致一些国家的税收收入减少，影响其财政收入和公共服务的提供。
此外，税收竞争也可能导致资源不平衡分配，使得一些发展中国家无法与发达国家竞争，造成经济失衡。
3. 经济全球化对税收规避的影响跨国公司在进行国际业务活动时，有机会利用税收规避手段合法地减少税收负担。
通过建立复杂的跨国企业架构、利用税收天堂和避税手段等方式，跨国公司可以合法地将利润转移至低税率或免税的国家或地区，从而降低其纳税义务。
这种税收规避行为可能导致国家的税收收入减少，影响国家的财政健康和公共服务的提供。
4. 经济全球化对税收逃避的影响与税收规避不同，税收逃避是指通过非法或欺诈手段逃避纳税义务，以非法手段减少税收负担。
经济全球化的加速发展为跨国公司和个人提供了更多的逃避税收的机会。
例如，通过虚假报账、偷漏税和偷逃关税等手段，跨国公司和个人可以违法地逃避纳税责任。
税收逃避行为不仅损害了国家的财政健康，还破坏了公平竞争环境，对经济和社会发展产生负面影响。
5. 对策和建议为了应对经济全球化对国际税收管理的影响，各国可以采取以下对策和建议：•制定国际税收规则和标准：加强国际合作，制定统一的国际税收规则和标准，避免税收竞争和规避行为的发生，并提高税收透明度。
•增强国际税收数据交流和合作：各国应加强税收数据交流和合作，共享涉税信息，严厉打击跨国公司和个人的非法逃税行为。
•加强国内税收管理和执法：各国应加强国内税收管理和执法力度，提高税收收入的征管能力，加大对逃税行为的打击力度。
经济全球化对中国财政税收体制的影响分析
经济全球化对中国财政税收体制的影响分析随着全球化趋势的日益加剧，中国不仅在世界贸易中扮演着越来越重要的角色，同时也在其财政税收体制方面面临着前所未有的挑战。
本文将从三个方面对这种挑战进行分析。
一、竞争性压力和税收减免随着全球化的深入发展，各国之间的经济联系和贸易活动也越来越紧密。
这不仅加剧了全球贸易和服务业的竞争，同时也让税收政策成为了国际竞争的新战场。
为了吸引外资和提升本国企业的竞争力，不少国家都采取了税收减免政策。
而在这种竞争环境下，中国也不得不加强对税收政策的管理，同时为了吸引外资和鼓励本国企业发展，也不可避免地采取了相应的税收优惠政策。
然而，税收减免政策的实施会给财政收入带来不可忽视的影响，严重的甚至会导致财政收入短缺。
这就需要中国对税收政策进行跟进和调整，以确保税收收入的合理和稳定。
与此同时，针对税收减免政策的贯彻执行问题，也需要加强政策监管和管理，避免税收减免政策受到滥用和过度利用。
二、税基依赖和税收效率在全球化的背景下，税收政策的变化会对国内经济产生深刻的影响。
也就是说，中国当前的税基依赖问题和税收效率问题，都面临着前所未有的压力和挑战。
首先，税基依赖问题表现在，中国的财政收入主要依赖于自然资源和土地等有限的税基。
但随着全球化趋势的发展和全球经济形势的变化，这些原来的税基不可避免地会受到影响和限制。
因此，中国需要在税基开发和税收额度的确定上，更加理性和科学地进行管理和规划。
其次，税收效率问题表现在，中国目前的税制存在着明显的效率不高和成本较高的问题。
例如，税制过于复杂、税率过高、征收难度较大等问题仍然存在。
这些问题不仅给企业带来了财务成本负担，同时也对中国的税收收入和财政稳定构成了挑战。
所以，中国需要着眼于提升税收效率，减少税制成本，加强税收管理和征收工作。
三、全球税收协调和跨国投资全球化的趋势不仅对单个国家的财政税收体系产生影响，同时还对国际税收政策和税收体制的发展带来了挑战。
想要应对这些挑战，需要加强国际税收协调和跨国投资管理。
税收政策对经济发展的调控
税收政策对经济发展的调控税收是国家的重要财政手段之一，通过税收政策的调控，可以对经济发展产生积极的影响。
税收政策的有力调控可以促进经济发展的稳定和持续，满足国家的财政需求，推动社会公平和可持续发展。
本文将从税收政策的目标、影响和实施等方面探讨税收政策对经济发展的调控。
首先，税收政策的调控可以实现宏观经济的平衡。
根据经济发展的不同阶段和面临的挑战，政府可以通过调整税收政策来引导经济运行。
例如，在经济增长过快时，政府可以采取提高个人所得税或企业税的方式来减少投资和消费，从而稳定经济增长速度；而在经济下行时，政府可以降低税率或免征一定的税收，以刺激投资和消费，推动经济复苏。
通过税收政策的灵活调整，政府可以在一定程度上控制经济的波动力度，保持经济的稳定性和可持续性。
其次，税收政策的调控可以促进产业结构的优化升级。
税收政策不仅可以通过税率的差异来调整不同行业的发展，还可以通过税收优惠政策来引导企业在高附加值领域进行投资和创新。
例如，政府可以对科技创新型企业给予一定的税收减免或补贴，鼓励企业增加研发投入，推动技术进步和创新能力的提升。
此外，政府还可以通过增值税、关税等税收手段来调整进口和出口的比例，以促进国内产业的结构优化和升级。
通过税收政策的调控，政府可以引导经济朝着高效、环保和创新型的方向发展，提升国家产业竞争力。
再次，税收政策的调控可以改善收入分配的格局。
税收政策可以通过调整税率、税基和税收征收方式等手段来实现财富的再分配。
例如，政府可以对高收入人群适度提高个人所得税税率，对低收入人群适度降低税负，增加贫富差距，推动社会公平和社会稳定。
此外，政府还可以通过与税收相关的福利措施来缓解贫困和社会不平等现象，如提供财产税的减免或补贴，实施优惠的税收政策等。
最后，税收政策的调控可以推动地方经济的发展。
税收是地方政府的重要财政收入来源，通过调整税收政策，地方政府可以吸引投资和促进地方经济的发展。
例如，地方政府可以通过减免企业所得税、土地使用税等税种来吸引外资和鼓励企业在当地扩大投资规模；同时，地方政府还可以通过调整资源税、地方附加税等税费来调节当地产业结构和资源利用，实现可持续发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
经济全球化下税收调控职能作用的体现与拓展6700字我国加入WTO后，随着我国经济与全球经济的融合，对政府的宏观调控能力提出了更高要求。
税收作为政府宏观调控的重要工具，如何应对国内国际经济环境的变化，更好地参与国家的宏观调控，谋求经济全球化的利益，是当前极待研究的一项重要课题。
一、税收调控面临经济全球化的全面挑战经济全球化是当今世界经济发展的主流，制约着世界经济与社会发展，也必然会对我国经济和税收发展产生深远影响，对我国税收宏观调控提出新的挑战。
(一)税收调控要更多地服务于多重社会经济发展目标传统上，我国税收调控比较单一，主要侧重于保证财政收入、调节收入分配。
国家在运用税收政策调控经济时，基本上是一种自主行为。
在经济全球化背景下，资本、技术等流动性要素禀赋占有不同，导致国家和地区经济发展水平差异更为明显;科技教育正成为影响各国竞争力的首要因素;保护本国资源和生态环境，谋求可持续发展愈益成为各国政府共识。
这表明经济全球化对主权国家经济环境的改变，必然影响到税收调控目标上来。
任何一个处于开放经济中的国家，在运用税收这一调控工具时都必须考虑全球经济与税收环境的变化，并更加注重使税收同时服务于多重社会经济发展目标，如经济增长、充分就业、社会公平、可持续发展、科技进步、优化资源配置、协调国际经济关系等等。
无论是发达国家还是发展中国家，税收调控服务于多重性目标将是一种必然选择。
(二)税收调控要更多地着眼于在经济全球化中谋取最大效益经济全球化和现代世界市场经济的确立，拓宽了不同国家经济行为主体的经济活动范围，关税壁垒作为国内经济的屏障因关税减让而弱化了保护作用，国内税制的作用开始凸现。
全球资本、商品、技术、知识、人才等经济要素对各国税收制度调整的反应将更为敏感。
国内税制同样会对全球资源配置产生重要影响，如消费者会在不同国家商品之间作选择，厂商会在不同国家生产要素之间作选择，居民会在储蓄和消费之间作选择等等。
同时，由于生产要素流动频繁，市场准入程度提高，国际流动性税源税基的出现，使税源的涉外性明显增强，地区之间、国家之间各种形式的税源争夺和转移将更加激烈。
因此，在经济全球化进程中，主权国家必须加强税收对经济的调控职能，更加倚重运用税收工具减弱经济全球化对本国内部经济的负面影响，最大限度谋取经济全球化带来的利益。
(三)税收调控要更多地在国际税收竞争与协调中有所作为随着贸易自由化的深入，关税作为限制商品流动，保护本国产业和增加财政收入的功能将大大削弱，各国政府必然将视线转向国内税制和税收征管，在降低税率和税收优惠等方面展开国际竞争，以吸引资本、技术等经济要素的流入。
不同国家的税收竞争也促使经济行为主体在世界范围内寻求套取税收利益的机会，从而形成政府和纳税人之间以及政府和政府之间的“博弈”行为，税收竞争不可避免。
为了保证税收竞争积极作用的发挥，约束其负面影响，加强国际税收协调愈益成为各国政府的共识。
事实上，国际税收协调是参与协调国家以让渡一部分税收主权为前提的。
由此可见，经济全球化对一国税收主权带来了极大挑战，主权国家已不再拥有完全的税收主权，税收调控也已经不再是一个国家内部的事。
税收调控必须处理好经济发展与税收制度的矛盾以及不同国家之间税收制度的冲突，在国际税收竞争与协调中，趋利避害，才能减少税收调控的外部影响，强化本国税收调控政策措施的有效性。
(四)税收调控要更多地依赖创建现代国际税收征管机制来实现经济全球化，知识经济兴起，使社会生产、流通方式和手段发生了重大变化，尤其是跨国公司、电子商务、网络贸易的迅速发展，对税收征管方式提出了严峻挑战。
现代科技的高度发达使得巨额资本交易、大宗贸易和信息技术的转移通过网络瞬间完成，并游离于传统课征手段之外;国际流动性税源税基不断遭到避税港、转让定价、资本弱化、受控外国公司等的侵蚀，税源监控难度加大，逃避税现象日益突出;各国税收管辖权的差异，助长了税收征管的冲突和税收流失的漏洞，直接影响到税收调控的效率。
在经济全球化不断推进的今天，仅仅依靠一个国家自身的力量是无法完全解决日益严重的逃避税问题的。
只有在税收征管领域寻求国际合作，创新现代国际税收征管机制，才能减少由于征管冲突和逃避税而造成的税收调控效率损失。
二、以经济全球化眼光审视我国当前税收调控的主要问题我国现行税制是经过1994年税制改革后建立起来的，基本适应了社会主义市场经济的要求，初步体现了国际惯例，改善和加强了国家的宏观经济调控职能。
但从经济全球化的视角分析，当前我国税收调控还有许多不适应，存在的主要问题有：(一)宏观税负和政府收入的税收依存度偏低，税收总量调控乏力税收不仅是对政府提供公共产品和劳务的补偿，也是政府实施宏观调控的财力保障。
在经济活动国际化背景下，要增加税收调控能力，税收必须保持一定的收入规模。
宏观税负和税收依存度是衡量税收调控能力的两个主要指标，目前我国这两个指标均低于正常水平。
从宏观看，近年来我国税收收入占GDP的比重平均在12%左右，税负水平不仅远远低于发达国家，也低于发展中国家。
与此同时，却存在着大量的非税负担，各种收费和基金成为政府收入的重要来源，大大降低了政府收入对税收的依存度，造成收费对税收的冲击，严重影响了税收的宏观调控能力。
从微观看，则存在名义税率偏高，实际税负偏低的问题。
在各国普遍减税的背景下，我国增值税、所得税等主要税种的税率已明显偏高，同时，各种收费吞食企业营业收入和利润所得，大量侵蚀税基，导至欠税、逃税增加，税收实际征收率下降，抑制了企业对税收调控导向的灵敏度。
(二)税收调控资源配置存在偏差，促进社会经济发展的推力不足现行税制在调控资源配置方面，存在重成份优惠、地区优惠，忽视产业优惠的问题，导至资源配置的区域结构向东部倾钭，加剧了东西部地区经济发展差距。
在税制结构上，过高的流转税比重，强化了税收对价格机制的干预，容易扭曲市场中生产者和消费者的行为;而过低的所得税比重，抵制了其在调节公平、防止市场失效中的作用能力。
流转税和所得税的这种比例差距与全球资源配置市场化的要求极不适应。
在推动经济发展方面，对资本投入推力不足，如“生产型”增值税不利于资本投入;对科技进步推力不足，如高新技术产品税负偏高，促进科技进步的税收优惠范围狭窄、方式单一;对重点产业推力不足，如扶持农业和新兴产业的税收倾钭政策较少;对商品输出推力不足，如出口退税率低于法定税率等等。
在调节社会公平方面，与国外相比，我国个人所得税规模极小，调节对象主要是工薪收入者，而对私营企业主、高层经理人员、演艺明星等高收入者调节力度不够，未能发挥调控个人收入分配的主力作用。
同时，我国社会保障税、遗产税和赠与税缺位，使税收调控社会分配手段体系不健全。
(三)税收调控缺乏弹性，对经济周期的适应性较差现行税制是在总需求膨胀、经济短缺的背景下设计的，税制结构缺乏必要的弹性，对宏观经济波动的“反周期”调节能力不足。
一方面，缺乏收入弹性，税收政策和征管措施相对滞后于经济结构、税源结构的变化，未能覆盖和涵养新兴、后续税源，税负仍主要压在对GDP增长贡献份额低的国有企业、内资企业、生产性行业和传统产业上，造成税源老化、税基弱化，税收增长乏力，制约了税收占GDP比重的提高，使税收应对形势需要实行增税或减税的空间极为有限。
另一方面，缺乏经济弹性，以流转税为主体的税制结构不具备充分的“自动稳定器”功能，并直接减少了其他税种的调节空间，而且流转税的政策效应和传递速度不如所得税来得明显和快捷。
近几年面对有效需求不足，我国税收政策的调整空间十分有限，税收调控经济周期乏力的问题表现得十分突出。
(四)整个经济的市场化程度较低，税收调控传导机制不畅我国正处在经济转轨期，由于开放统一的市场体系尚未形成，市场秩序不规范，在许多环节形成税收真空和税负的不规则转嫁，扭曲了税收调控效应。
如地下经济逃避税收、利用寻租减轻税负等;由于政企分开不彻底，企业尤其是国有企业经营机制的缺陷，市场经济的微观主体还不具备完全自由竞争的特征，企业对税收调控导向反应迟钝，税收调控传导机制存在着体制性障碍;由于市场开放度低，对民族工业和本国市场的保护并未反映到税收限制上来;由于市场经济法制体系不健全，税收立法层次低，税法透明度不高，缺乏应有的规范性和稳定性，降低了税收调控的权威性和有效性;税收执法水平不高，征管手段和措施跟不上，还存在有法不依、执法不严的现象，造成税收执法的宽严差异，降低了税收调控的质量和效率;社会成员懂法守法程度较低，税收司法保障体系较为薄弱，行政干预税收执法的现象时有发生，加之一些故意违抗税法的纳税人偷逃税款，造成税收调控的漏损。
所有这些，都大大影响了税收政策的乘数效应。
三、经济全球化下拓展税收调控职能作用的若干思考(一)确立税收调控的基本思路，构建面向经济全球化的税收调控目标体系经济全球化背景下的税收调控应当是面向全球统一规范的调控，是一个不断适时调整、趋于优化的过程。
我国税收调控总的思路应是顺应经济全球化和WTO规则的要求，按照统一税法、公平税负、调整结构、强化征管的原则，改革完善税收制度，构造一个协调有序的动态税收调控目标体系，实现远期优化与近期接轨的有机统一，以加快我国融入经济全球化的进程。
从远期优化看，税收调控目标应注重迎合经济全球化下的多重性趋势，与现代世界市场经济发展相协调;从近期接轨看，税收调控目标应立足本国经济发展和经济结构现状，在保持政策目标一定延续性的基础上，逐步向多重社会经济发展目标靠拢。
要拓宽税收调控视野，注意税收调控目标的协调。
既要着眼经济增长，调节资本、劳动、技术等生产要素的投入和利用，又要注意经济稳定，调节社会总供求平衡，熨平经济增长周期的波动;既要着眼经济和社会公平，调节收入水平和财产数量，合理税收负担，又要注意提高社会经济效率，减少对市场机制的干扰，加快我国市场经济的发展;既要着眼资源配置，调节产业结构、地区结构和城乡结构，又要注意可持续发展，保护环境和生态资源;既要着眼发展高科技，培育壮大高新技术产业及企业集团，又要注意扶持传统弱势产业，保护好农林牧业，支持服务业和社会公益事业;既要着眼参与国际竞争，调节资本、商品等经济要素流入流出，发挥我国经济的比较优势，又要注意协调国际经济关系，调节国际税收利益分配，维护国家经济主权和利益。
只有处理好短期目标与长期目标的关系，解决好国内与国际经济目标的冲突，将短期、总量目标与长期、结构目标衔接起来，才能充分发挥税收调控的整体效应。
(二)寻求经济全球化下税收中性与非中性的最佳结合点，改革和完善我国税收制度现代市场经济是有政府宏观调控而非自由放任的经济。
政府既要遵循市场规律，利用市场机制配置资源，又要更多地承担起减少市场效率损失，抵御市场波动和风险的责任。
因此，要发挥税收在促进我国经济发展，加快融入全球经济中的宏观调控作用，必须把税收中性与非中性的辩证结合作为改革完善税收制度的基本出发点。