加强建筑业的税收征管的几点建议
湖北省建筑业所得税征管现状及建议
造成这一差异的客观因素主要有以下几个方面：
（一）税收政策因素影响
1.企业所得税与营业税征收范围差异
从事建筑业的外资企业需按规定缴纳营业税，但按《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定，不是企业所得税纳税人；从事建筑业的个人独资企业、合伙企业、个体工商户和其他个人，只需缴纳个人所得税，这都造成建筑业企业所得税征管范围小于营业税征管范围。
一是对建筑企业外出经营并开具了外出经营证的，我们认为其符合总分机构的特点，因此，对其比照总分机构所得税管理办法，由企业机构所在地实行汇总纳税，符合新企业所得税法确立的法人课税原则；同时，外出经营建安企业，占用了经营地的公共资源和公共服务，在经营地预缴部分税款，也兼顾了经营地的税收利益。
二是实行所得税共享，可以充分调动机构所在地与经营地两家税务机关的积极性，也有利于双方加强信息沟通与交流，共同加强税源监管，防止税收流失。
二是缺乏畅通的信息交换平台。目前地税部门的信息化建设相对滞后，在征管系统中缺少畅通、便捷的异地信息交换渠道，这也在客观上制约了异地信息交换工作的开展。
三是税务机关主观上缺乏信息交换的主动性。特别是对开具了外出经营证的纳税人而言，由于其所得税按现行规定由其机构所在地征管，经营地难以分享其所得税利益，造成经营地税务机关对其相关信息交换在主观上缺乏积极性与主动性。
2.对微利企业的低税率优惠因素影响
原企业所得税条例规定，对纳税人年度应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的，适用18%的优惠税率；对年应纳税所得额超过3万元而在10万元以下（含10万元）的，适用27%的优惠税率。目前在建筑市场中，存在少数小型建筑企业，按规定适用优惠税率，对建筑业所得税负担率过低存在一定的影响。
2.加强机构所在地与经营地之间的信息交换
加强建筑施工企业税务管理的措施
加强建筑施工企业税务管理的措施作者：李世斐来源：《今日财富》2022年第21期税务管理作为建筑施工企业管理的重要工作之一，对企业稳定、可持续的发展，以及企业经济效益的稳步提升，都有着不可替代的作用。
建筑施工企业想要健康长久的发展，就应积极主动做好税务管理工作，科学地完善企业税务管理体系，确保税务管理的作用和价值能够充分发挥出来，从而促进建筑施工企业良性、稳定、长远的发展。
结合建筑施工企业税务管理的必要性、纳税特点、现状分析，以及加强税务管理的有效措施等进行探究。
税务管理作为企业管理的关键组成部分，需要企业管理层予以足够的重视，培养专业的税务管理人才，利用高效科学的税务管理，实现合理合法的管控企业纳税成本，提高具体工程项目的经济效益，规避一些潜在的税务风险隐患，提升企业税务管理工作的质量和水平，对降低建筑施工企业运行和发展成本，提升建筑施工企业的经济效益，促进建筑施工企业的可持续发展，都具有十分重要的现实意义。
一、加强建筑施工企业税务管理的必要性税务管理，是企业应该做也必须要做的一项重要工作，关乎着企业的运行是否能够正常进行，发展是否能够得以实现，经济效益是否能够稳步提升等，这些都与税务管理息息相关。
建筑施工企业同样要开展税务管理工作，利用高效、合理、科学的税务管理，实现建筑施工企业合理且合法的纳税成本支出管控，提升企业资金的使用率，为企业经济效益的提升提供必要的资金保障。
同时，建筑施工企业的税务管理，能够规避一些企业可能面临的税务风险，降低企业运行和发展发生税务风险的概率，提升企业税收管理工作的质量和效率，保障企业能够稳定地发展。
另外，通过税务管理工作的不断加强，建筑施工企业管理层的税务理念，也会相应地发生一些转变，对增强企业税务管理能力，强化企业全员税务管理意识，树立正确的个人纳税意识，都有积极的促进作用。
因此，加强建筑施工企业税务管理是十分必要的。
二、建筑施工企業纳税特点建筑施工企业受到多种因素的影响，如企业税务管理意识、税务管理工作水平、税务管理工作人员的专业能力等，都会影响到税务管理工作中的纳税工作，使纳税工作具有相应的特点，主要有以下几点：第一，随着建筑施工企业的不断发展，企业规模逐渐扩大，企业能够招投标的工程项目也就相应的逐渐变大，而大型工程项目涉及的数额也会越大，这就使得建筑施工企业不得不将大工程项目，划分为多个小工程项目，利用分包的形式进行具体的施工建设工作。
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考3篇
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考3篇关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考1篇一、目前建筑安装行业的基本情况和存在的问题最近对建筑安装行业进行了抽样调查，通过调查发现该行业大致可以分为三种规模：第一有施工资质并具备一定施工规模的企业；第二有资质但没有能力施工的企业，第三没有建筑资质但从事施工工程的企业。
这第三种情况就是需要挂靠有建筑资质的企业进行施工并结算，所以在实际运作中建筑安装行业就有一部分企业如第二种情况是给别人走户，自己从中提手续费，造成成本核算发票不全不完整等情况发生不能真实的计算企业所得税。
同时如果小的工程项目，对方不要发票，企业自己又不申报，税务机关很难掌握其收支情况。
规模大的建筑施工企业如果按工程进度确定收入、成本、利润，工程价款已收到的还可以，对于工程价款未收到，实际工程进度已完成，依据会计制度和企业的实际情况很难确认收入的实现，企业所得税法未发现有明确的规定。
而且这个行业自主纳税意识较差。
地税有发票控制商能好些，国税的这个行业的企业所得税征收难度很大。
二、加强对建筑施工企业所得税征收管理的几点建议目前税务部门日常税收征管普遍采取的主要措施是：第一验点并对施工项目进行查验，进行税种鉴定和企业所得税征收方式鉴定。
第二对企业进行政策宣传督促企业自行申报，自行交税。
第三通过纳税评估对企业进行亏损认定以及税源监控。
针对建筑施工企业的施工特点和财务核算的特殊性，多样性，为了加强对建筑安装行业的企业所得税征收管理提出以下几点个人建议：1、单独制定建筑安装汗液企业所得税征收管理办法国家税务总局应尽快单独制定建筑安装行业企业所得税征收管理办法，类似房地产行业企业所得税征收管理办法的文件，对如何根据工程进度确定收入、成本、利润的方法和时间等问题有一个明确的规定。
对挂靠走户情况如何处理等。
2、采取源泉控制对这一行业的企业所得税征收一方面可以采取由地税代开发票时依据法定的核定利润率代征；另一方面可以由支付工程结算款的单位在支付工程价款是依据法定的核定利润率进行代扣。
建筑施工企业税务会计管理工作对策
建筑施工企业税务会计管理工作对策随着社会经济的不断发展，建筑施工企业在国家经济发展中的地位日益重要。
建筑施工企业纳税管理工作仍然存在一些困难和问题，税务会计管理工作的不完善往往导致企业税务风险的增加，影响企业经济效益，因此建立一套有效的税务会计管理对策显得极为重要。
一、加强税法法规和政策宣传力度针对建筑施工企业纳税管理的特点和难点，加强税法法规和政策宣传力度，提高税务会计人员的纳税意识和法律意识十分重要。
建筑施工企业应在税务政策调整、税收优惠等方面积极主动了解政策，及时调整企业税收筹划，减少不必要的税负。
定期邀请税务机关的相关专家、律师等进行税务法规和政策法规的培训和讲解，提升企业内部税务会计管理人员的综合税务法律素养，使其在日常工作中可以更好地适应和运用税法政策。
二、建立健全内部税务会计管理制度建筑施工企业应建立健全内部税务会计管理制度，规范企业纳税行为，防范税务风险。
具体包括：1.明确税收筹划职责，明晰各部门在税收筹划中的责任，并建立专门的税收筹划小组，落实税收筹划工作。
2.完善财务制度，按照税法规定和会计准则，建立完善的财务会计体系和纳税申报系统，确保企业财务报表真实、准确、完整的反映企业的经营业绩。
3.加强内部财务管控，建立严格的财务审批流程和审核制度，提升企业内部财务管理水平，防止内部财务风险。
4.建立税务会计管理档案，做好纳税申报材料、税务处理凭证等档案管理工作，确保税务会计管理工作的法律合规性。
5.加强税务会计内部控制，规范税务报表编制流程，建立完善的会计核算体系和会计处理程序，提高税务会计信息的质量和真实性。
三、加强税务风险监测和识别建筑施工企业应加强对税务风险的监测和识别，及时发现和解决税务风险。
具体包括：1.建立完善的税务风险识别体系，分析企业的税务经营情况，对可能存在的税务风险进行识别和评估。
2.加强税务风险预警，做好税务会计管理的风险预警工作，及时发现税务问题，制定合理的解决方案，避免因税务问题而给企业造成重大损失。
最新 关于加强对建筑施工企业税收征管的思考-精品
关于加强对建筑施工企业税收征管的思考与此同时，由于建筑行业、建筑市场的自身特点，建筑施工企业税收征管中的盲点和薄弱环节也随之出现，给税收征管增添了许多难点。
为进一步加强对建筑施工企业的税收征管，锡山地税局税务干部深入部分建筑施工企业进行税收调研，从调研中发现的来看，由于对建筑施工企业缺乏采取有效的征管措施，导致建筑施工企业税收流失现象严重，征纳双方都有一些值得认真思索和岌待解决的问题。
笔者就以这一行业目前存在的主要问题进行剖析，并对如何加强该行业税源控管，完善征管措施谈几点粗浅的看法。
一、建筑施工企业税收征管中存在的问题（一）业主索票意识薄弱，纳税人税法意识不强。
部分建设单位业主，特别是行政事业单位，主要表现在市镇工程上，业主索票意识淡薄，工程结算大都使用财政收据或自印收款收据，不向承建施工企业索要建筑业发票；部分中小企业，特别是所得税实行核定征收的企业，采取“单包”或自建房产的，不要票的现象在不少企业存在。
另一方面，施工单位纳税意识不强，在经济利益的驱动下，千方百计钻税收空子，钻征收管理空子，故意不开票，拖延开票，项目漏申报，收入不入帐、少入帐，偷逃税款。
（二）企业信息严重失真，纳税申报不真实。
企业报送税务机关的会计报表数据不真实，资产负债表日确认的工程完工程度可靠性较低：如为招投标需要、完成利润目标、承包指标、更充分地享受税收优惠、便于筹资等目的，营业收入不按规定结算，或延迟结转，或提早估价确认；向下属非独立核算工程队、无资质等级证书企业、分包转包单位、挂靠企业收取的管理费，不按规定确认、申报营业收入；企业成本核算混乱，为挂靠单位“以票换票”开票时，挂靠单位提供的各种材料发票严重失实，与工程项目实际严重不配比；为多个建筑工程项目支出的管理费用、财务费用等，不能分摊到每个建设项目，完工工程结转成本、费用时，费用分割不清；假发票、收据、白条列支费用大量存在，如一些机械租赁费、临时用工支出等，人为操纵损益，控制报表有关数据，使得会计报表数据来源严重失实，企业所得税负担率和总体税收负担率远远低于其他行业纳税人。
目前征管形势难点以及解决措施及建议
XXX县税务局目前征管形势难点以及解决措施及建议一、建筑业：日常征管中存在的问题：1、在对建筑业的日常管理中发现，我县建筑企业多按照发票开具时间缴纳税款，根据税法规定，按合同约定的收款时限确认纳税义务发生时间。
有部分纳税人合同约定时间已到达却一直无法取得尾款，于是不开具发票不申报税款，由此产生纳税义务时间滞后。
由于税务机关对合同约定时间应确认收入但未及时确认收入的情况无法做到实时精确监控，这类企业在申报时主观或者客观会出现少申报收入导致少缴纳税款的行为。
2、建筑企业在签订建筑合同后多能够及时缴纳印花税，而建筑方却很少缴纳印花税，导致漏征税款产生疑点。
3、建筑企业环保税的征收，由于计税标准需要确认建筑时产生的粉尘、噪音等当量值的测算，税务部门并没有相关的专业设备以及人员，导致计税依据不足，无法进行正常征收。
征管建议及工作计划：1、根据税法有关规定，对建筑企业纳税申报以及帐务处理等事宜进一步加强纳税辅导，提高纳税人依法纳税的意识。
另外，因督促建筑发包方及时依照合同支付建筑款，减轻承建企业负担，促使其正确计算应纳税款并及时申报缴纳。
2、在征收建筑企业印花税的同时，加强对建筑合同的关注，及时对建筑企业的印花税进行征收，对以前未缴纳的单位进行追缴。
3、需要环保部门在工程建筑期间及时配合测算，并将取得的当量值汇总税务局统一征收环保税。
二、房地产业日常征管中存在的问题：1、目前暂时无法实现各行政主管部门之间信息的共享，造成税务机关对房地产企业的所得税管理滞后和被动。
房地产开发项目的整个流程下来需要涉及的行政审批事项众多，各部门都掌握着开发进程中的阶段性信息，这些数据对税务机关来说，每个环节都是重要的，都是缺一不可的。
将分散于各部门的数据整合起来，形成一种严密的数据链是管好企业所得税的基础。
例如，国土部门负责土地使用权的“招拍挂”，涉及企业土地成本；建设、规划部门负责企业的规划、施工许可及工程预算，涉及工程款的支出和结算；税务部门负责土地增值税等的征收管理；银行负责预售监管账户的收支监控；房管部门负责房产预售合同的备案和大产权证的发放等等。
建筑企业税收管理中存在的问题及措施
财经纵横建筑企业税收管理中存在的问题及措施陈晓敏 山西三建集团有限公司摘要：本文主要分析了对于建筑施工企业的税收管理难点，重点介绍了建筑企业在经济高速发展和日益加快的城市化建设的背景下，在纳税方面所面临的问题，虽然建筑企业的发展前景大好，且其发展越来越迅速，但其漏洞也不可小觑，如果不将漏洞及时填补，其后果不堪设想。
因此，建筑企业应建立合适的税收会计核算和内部工程监控等制度，以完善建筑企业的税收管理，从而解决建筑行业的当务之急。
关键词：建筑企业；税收管理；解决措施中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)001-0175-02由于我国经济的不断发展，从而带动了产业工业化的高速发展，使得各个企业的发展上升空间越来越大，因此，在这种背景下，各产业的发展也随之出现了一些问题。
而对于一个企业的发展来说，税收管理是重中之重，当在税收方面出现问题时，就需要企业的严谨和认真对待问题，并多加以研究，使得问题解决。
一、建筑企业的基本特点1.开发和生产项目的特殊在建筑行业中，开发和生产项目是建筑施工过程的重要组成部分之一，而如我们经济的整体发展，建筑行业的开发和生产项目的单件行性、流通性和长期性使得建筑行业具有周期性，由于投入到产出的运行较为复杂，所以其周期往往较长。
2.与其他产业的关联建筑业的特殊性是指它有较强的产业关联性，与国民经济中多个行业都有联系，而由于很多行业建筑生产中必不可缺，如玻璃、家电、塑料、钢铁、水泥等材料行业，因此建筑行业的发展的同时，能带动这些行业的发展，从而带动国民整体经济的快速发展。
3.对国家政治的敏感在当前的社会背景下，建筑行业虽取得了其他的发展空间，但当国家和政府出台各种相关政策时，如政府对于建筑行业的投资规模大小的控制制度，或国家制定的税收计划，建筑行业就会很容易受到其的影响，导致产业规模发生变化，造成巨大波动，有些同样会使建筑产业的成本核算变动较大。
关于加强基层建安税收征管的几点建议（最终5篇）
关于加强基层建安税收征管的几点建议（最终5篇）第一篇：关于加强基层建安税收征管的几点建议关于加强基层建安税收征管的几点建议目前的建安项目税收存在几方面问题：一是地域偏僻分散照成监管难度加大。
建安项目地域偏僻分散的特点在基层建安项目中尤为突出。
基层分局通常管辖好几个乡镇，每个乡镇分布的又很分散，在乡镇中的建安项目则更为分散，有些建安项目的地点偏僻到汽车无法通行。
管理人员到各项目实地考察一次往往要耗费大量时间。
二是建安企业账目不清，大多数有资质的建安企业都存在挂靠的现象，有些建安项目从中标到最后完工验收经过好几次分转，使检查的程序变得繁琐，监管更加困难。
三是建设单位少报、瞒报项目，对自用的房屋、厂房、井下工程等采取少报甚至隐瞒不报等手段，通过调整成本费用等会计手段掩盖账目，甚至通过套开发票、购买假发票等手段偷逃税款。
针对以上问题，现提出以下几点建议：一是构建沟通平台，加强部门协作，积极推进属地管理体系。
基层分局与基层人民政府建立属地管理协助体系，利用政府的属地管理优势，及时与分局沟通，确保及时掌握工程项目及进度等一系列建安事宜，并委托政府督促建设单位及时到分局开票。
此举能有效节省基层分局大量人力物力，同时加大了建安监管力度。
二是加强建安税收征管业务学习，对业务不熟悉的税管员采取跟、帮、带的方式，组织业务骨干进行业务培训，重点培训查询企业会计账目、分转包资质、手续是否健全等业务。
提高队伍整体业务水平。
三是实行宣传、辅导、检查三位一体的管理方式，宣传在前，事先告知建安企业相关税收政策及违法处罚办法。
辅导在中，对因业务水平不足导致的少报、错报、漏报，由税务机关派业务人员进行业务辅导，并补报相关税款。
检查在后，对一些屡次不报或少报的建安企业，坚决执行查到一起，处罚一起。
肃清这些不正之风，从根本上加强基层建安税收的征管。
第二篇：乡镇建安房地产业税收征管的问题及建议乡镇建安房地产业税收征管的问题及建议南充市嘉陵区政协经济委副主任、区地税局副局长王昌政自2005年以来，我区乡镇小城镇建设迅猛发展，各种形式的住房修建并存，产权形式多样，政府及各主管部门管理严重缺失。
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方式的认定每年成为 各建筑施工企业 关注的焦点 。现 间的确认不符 ；由税 务机关代开发票 ，企业所得税是 行企业所得税征收方式 认定依据的各项 考核指标过于 否随 票征收是征纳 的双方争执的焦 点 ，也 是税收征管
收 入 的 功 能 显得 特 别 重 要 。
一
核算方法正 确合法 ，但这种 以 自身利益为 中心的核算 １ ９ 年 的税制改革分 别确定 了增 值税与营业税 的 方式 ，导致 了实 行查账征收企业 的施工成本 、管理 费 ９４ 征 收 范 围 ，两 税 平 行 征 收 ，互 不 交 叉 。 增 值 税 主 要 在 用与主营业务收 入比率各不相 同，会计核算的差异也
近年来 ，随着经济 建设的飞速 发展和城 市化 进程 笼统单一 ，缺 乏可比性和操 作性 ，使认定的可信 度与 的加 快 ，建 筑行 业逐 渐 成为 地方 税收 增 收的 一个 亮 公平性在一 定程 度上受到纳税 人的质疑 ，也加大 了企 点。与此 同时 ，建 筑施工企业税收征 管 中的 盲点和薄 业所得税征收难度。
如果税务机关 管理缺位 ，纳 税人也不到应税行 为发生 １％一２ ０×１ ％：１６ ７ ０ ７ ３ ）元 ，安装企业 负担的税收不及 地 税务机关进 行报验登记 ，经营 活动结束后 ，纳税 人 加 工企 业 的 零 头 。 欠税、偷税很可能再 也无法追 回了。此外税款 申报缴 （ 二）建筑企业 所得税征 收方式 ，也加 大 了企业 纳 也极不规范 ，一些企 业长期只 申报 不缴 纳税款 ，或 所得税征收难度 者 只缴纳税款不进行纳税 申报 ，依法纳税并未体现。 建筑企业 所得税征收 方式有查 账征收 、核定征收 （ 四）税务部门缺乏科学有效 的征管机制 两种方式 ，每一纳税年度 初 ，主管税务机关 根据各企 建筑 业 统一 发 票 的领 取 、开 具 是 实现 “ 以票 控 业上一年度 的账簿设置 、会 计财务核算和纳税 义务履 税”的重要 手段 ，也是提高征管 效率的重要途径 。从
弱环节也随之 出现 ，给税收征管增 添了许多难点 。作
建筑 施工企业 的施工成本 、费用 占主营业务收入 为地方税收的 重点管理对象 ，在税收计 划任务与 实际 的 比例 ，是认定纳税 征收方式必须考 虑的因素 。各企
税源相互背离的 经济欠发达地区 ，依 靠强化征管增加 业依据财 务会计制度 ，结合企业 自身的 经营管理状况
工业生产和商业流 通环节发挥作 用 ，相当一部分第三 是产生税负不公的因素 。 产业 没有纳入其课征 范围 ，而是 划入 营业 税的征收范 （ ）建设项 目控 管难度大 ，纳税人税 法意识不 三 围 。 对 建 筑 业 征 收 营 业 税 ，不 仅 限 制 了增 值税 作 用 的 强 发挥 ，而 且影响到营业税课 征范 围的合理性 ，具体表 部分建设 单位业主 ，特别是行政 事业单位 的市镇
现பைடு நூலகம் ：
建筑施工企业的税收征管 中存在的问题 （ 一）对建筑业征收营业税 ，有失税收公平
、
和核算 目标 要求 ，对各种 核算办法进行综 合对比后选 取有利于本 企业的会计核算 办法 ，虽然所选 取的会计
工程 ，业 主素 票意识淡薄 ，工程结算大都使 用财 政收 １ 、建筑业购入的原材料 ，基本都是从增值税纳税 据 或 自印收款 收据 ，不向承建施 工企业索要建筑业发 人手 中取得的 。由于对建筑业课征营 业税 ，这就使 得 票 ；部分 中小企业 ，特别是实行核 定征 收所得税 的企 原材料 中所含 的已征 增值税得不 到抵 扣 ，而要全额缴 业 ，采取 “ 单包 ”或 自建房产的 ，不要 票的现象在不
学术探讨
加强建筑业 的税收征管 的几 点建议
文／ 梁鑫 单颖辉
摘 要 ：建筑施 工企业具有工期长 、工程跨度大 ，流动性 强等特点 。笔者剖析 了这一行业税收征 管中存在的
主 要 问题 ，并 对 如 何 加 强税 源控 管 ，完 善 征 管措 施 谈 几点 粗 浅 的 看 法 。 关 键词 ：建 筑 业 ；税 收征 管 ；建 议 中图分类号 ：Ｆ １ ．２ ８０４２ 文献标识码 ：Ｂ 文章 编号 ：１ ０－ １ ６（ ０ ０ ｌ（） Ｏ ７ 一 ２ ０ ９ ９ ６ ２ １ ）０４ｃ一 ２ ０ ｏ
行情况进行综合 审核 、考评 ，依此 确定各企业 当年 的 实际征管效果看 ，企业根据 自身财 务核算 目标确认 收 企 业 所 得 税 征 收 方式 。 正 因为 如 此 ，企 业 所 得 税 征 收 入 、开具发票导致应 税收入的确认 与纳税义务发生时
耗用辅 助材料２ ０ ０ 元计 算 ，应征增值税为 １６ （０ ０× ３ １０