会计分录大全
2、发生清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
3、收回岀售价款、残料、赔款等
借：银行存款原ຫໍສະໝຸດ 料其他应收款贷：固定资产清理
贷：坏账准备
6、冲销多提坏账准备
借：坏账准备
贷：资产减值损失
7、发生坏账
借：坏账准备
贷：应收账款
8、原坏账乂收回
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
9、商业汇票贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
五、
1、预付时
借：预付账款（预付额）
贷：银行存款（预付额）
2、发货时
借：原材料（材料款）
应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：预付账款（全额）
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一、现金核算
（―）现金收入
1、提现
借：库存现金
贷：银行存款
2、销售产品，收到现金
借：库存现金
贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）
应交税费一一应交增值税（销项税额）
3、退回暂借多余现金
借：库存现金、管理费用
贷：其他应收款
4、盘盈现金
批准前借：库存现金
贷：待处理财产损溢
批准后借：待处理财产损溢
借：生产成本/制造费用/管理费用/在建丄程等
贷：原材料
2、盘亏材料或库存商品
批准前 借：待处理财产损溢
贷：原材料/库存商品
应交税费一一应交增值税（进项税额转出）
（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
批准后 借：原材料（残料部分）
其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（正常损耗）
营业外支岀（非正常损失） 贷：待处理财产损溢
四、
1、销售货物货款未收
借：应收账款/应收票据
贷：主营业务收入
应交税费一一应交增值税（销项税额）
2、收回欠款存入银行
借：银行存款
贷：应收账款/应收票据
3、应收票据到期无法收回
借：应收账款
贷：应收票据
4、给予现金折扣收回欠款存入银行
借：银行存款
财务费用（现金折扣）
贷：应收账款
5、计提坏账准备
借：资产减值损失
贷：营业外收入（无主款项）
其他应付款（有主款项）
（二）现金支出
1、现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
2、出差等暂借
借：其他应收款
贷：库存现金
3、发工资等
借：应付职工薪酬一一工资
贷：库存现金
4、购买或支付零星物资办公费等
借：管理费用/销售费用/制造费用
应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金
（借小于用） 贷：其他应收款一一备用金
库存现金
（三）包装物押金等
1、支付时 借：其他应收款一一包装物押金
（租入包装物）贷：银行存款
2、收回时借：银行存款
（退回包装物）贷：其他应收款一一包装物押金
七、存货核算
原材料
（一）收入
1、发票已到货已入库（或在途）
借：原材料（在途物资）（买价+釆购费用） 应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
库存商品
1、产品生产完工验收入库
借：库存商品
贷：生产成本——基本生产成本
2、外购商品
借：库存商品
应交税费一一应交增值税（进项税额）
贷:应付账款等
3、销售商品
借：主营业务成本
贷：库存商品
八、固定资产核算
（-）增加
1、投入
借：固定资产
贷：实收资本
2、购入
不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）
应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款
应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款
5、归还银行借款
借：短期借款/长期借款
贷：银行存款
三、其他货币资金核算
1、存入
借：其他货币资金一一XX
贷：银行存款
2、使用
借：原材料/在途物资等
应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）
贷：其他货币资金
3、剩余转回
借：银行存款
贷：其他货币资金
贷：固定资产（原值）
批准后借：营业外支出（净值）
贷：待处理财产损溢
（三）计提折旧
借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧） 贷：累计折旧
（处置）
1、固定资产转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
5、现金盘亏
批准前借：待处理财产损溢
贷：库存现金
批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用 （企业承担部分） 贷：待处理财产损溢
二、银行存款核算
（一）收入
1、现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
2、销售产品收到货款
借：银行存款
贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费一一应交增值税（销项税额）
六、其他应收款核算
（一）定额备用金
1、借用时
借：其他应收款一一备用金
贷：库存现金
2、报销时
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：库存现金
（二）非定额备用金
1、借用时
借：其他应收款一一备用金
贷：库存现金
2、报销时
退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用 （借大于用）库存现金
贷：其他应收款一一备用金
补足差额 借：管理费用/销售费用/制造费用
2、在途物资验收入库
借:原材料
贷：在途物资
3、发票未到货已入库
月末暂佔借:原材料
贷：应付账款
下月初冲红借：原材料
贷：应付账款
4、接受投入原材料借：原材料
应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：实收资本
5、盘盈材料
批准前借：原材料
贷：待处理财产损溢
批准后借：待处理财产损溢
贷：管理费用
（二）发出
1、领用原材料
需要安装
支付货款和税费借：在建工程
应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
支付运费包装费借：在建工程
应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
支付安装费借：在建工程
贷：银行存款
完工交付使用借：固定资产
贷：在建工程
3、自建
购入工程物资借：工程物资
应交税费一一应交增值税（进项税额） 票）
八贷：银行存款
3、向银行借款存入银行
借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
（二）支出
1、提现
借：库存现金
贷:银行存款
2、用存款购买原材料
借：原材料/在途物资
应交税费一一应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3、用存款购买固定资产
借：固定资产
应交税费一一应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4、用存款支付相关费用
借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
领用工程物资借：在建工程
贷:工程物资
发生其他费用 借：在建工程
贷：银行存款/应付职工薪酬
完工交付使用借：固定资产
贷：在建工程
4、盘盈
借：固定资产
贷:以前年度损益调整
（二）减少
1、对外投资
借：长期股权投资（净值二原值启提折旧）
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
2、盘亏
批准前借：待处理财产损溢（净值二原值■已提折旧） 累计折旧（已提折旧）
新会计准则下的会计分录大全
新会计准则下的会计分录大全1.财务费用的分录借：财务费用贷：银行存款／应付账款／应付利息等2.长期待摊费用分录借：长期待摊费用贷：银行存款／应付账款等3.净利润的分配分录借：未分配利润／盈余公积贷：以前年度利润／其他应付款／所得税等4.其他应付款的分录借：其他应付款贷：银行存款／应付账款等5.资本公积的分录借：资本公积贷：实收资本／应付账款等6.库存商品的分录借：库存商品贷：银行存款／应付账款等7.无形资产的分录借：无形资产贷：银行存款／应付账款等8.权益法调整的分录借：投资收益贷：投资净收益调整／以前年度盈余公积等9.应付职工薪酬的分录借：应付职工薪酬贷：银行存款／其他应付款等10.长期借款的分录借：长期借款贷：银行存款／应付账款等11.构建固定资产的分录借：在建工程贷：银行存款／长期借款等12.资产减值损失的分录借：资产减值损失贷：坏账准备／预提费用等13.税费支出的分录借：税费支出贷：预交税费／应交税金等14.长期应收款的分录借：长期应收款贷：银行存款／长期借款等15.营业外收入的分录借：其他业务收入贷：银行存款／投资收益等16.资产处置的分录借：公允价值变动损益贷：固定资产／无形资产等17.预收款项的分录借：预收款项贷：银行存款／应收账款等18.融资租入固定资产的分录借：固定资产贷：租赁负债／银行存款等19.债务重组损益的分录借：投资收益贷：债务重组净损失20.经营租入固定资产的分录借：租赁负债贷：租赁固定资产／银行存款等。
会计分录大全汇总必备
会计分录大全汇总必备1.资本的注入：借：资本账户、贷：银行存款2.业务收入的记账：借：银行存款、贷：业务收入3.业务支出的记账：借：业务支出、贷：银行存款4.采购商品的记账：借：商品库存、贷：应付账款5.销售商品的记账：借：应收账款、贷：销售收入6.应付货款的支付：借：应付账款、贷：银行存款7.应收账款的收取：借：银行存款、贷：应收账款8.现金收入的记账：借：现金、贷：业务收入9.现金支出的记账：借：业务支出、贷：现金10.办公费用的记账：借：办公费用、贷：银行存款11.借款的记账：借：银行存款、贷：长期负债12.偿还借款的记账：借：长期负债、贷：银行存款13.固定资产购置的记账：借：固定资产、贷：银行存款14.固定资产报废的记账：借：累计折旧、贷：固定资产15.应收利息的记账：借：利息费用、贷：应收利息16.应付利息的记账：借：应付利息、贷：利息费用17.应收账款坏账核销：借：坏账损失、贷：应收账款18.预付账款核销：借：预付账款、贷：银行存款19.预收账款的记账：借：银行存款、贷：预收账款20.短期借款核销：借：短期借款、贷：银行存款21.长期借款核销：借：长期借款、贷：银行存款22.应付税费的记账：借：税费支出、贷：应付税费23.应收股利的记账：借：应收股利、贷：股利收入24.应付股利的记账：借：股利支出、贷：应付股利25.余额调节的记账：借：余额调节、贷：银行存款以上是一些常见的会计分录，具体根据不同企业的财务情况可能有所不同。
在进行会计分录时，需要根据会计准则和公司内部规定，确保会计凭证的准确性和可靠性。
同时，也需要注意记账的记借贷方向以及会计科目的选择，遵循借贷平衡的原则。
这些会计分录的准确和规范的记载对公司的财务管理和决策具有重要影响。
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一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
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会计分录大全一、现金核算（一）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款（应收票据）核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2.发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3.补付时借：预付账款（全额—预付额）贷：银行存款（全额—预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时（租入包装物）借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资（净值=原值—已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2.盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值—已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固定资产原值批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的收益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（一次付息）3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1.销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（买价）运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4.月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费等）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
《会计基础》会计分录大全
《会计基础》会计分录大全1.企业购买固定资产借：固定资产账户贷：银行存款账户/应付账款账户2.企业销售产品借：银行存款账户/应收账款账户贷：销售收入账户/主营业务收入账户3.企业购买原材料借：原材料库存账户贷：银行存款账户/应付账款账户4.企业支付工资借：工资支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户5.企业收到客户预付款借：银行存款账户/应收账款账户贷：预收账款账户6.企业收到租金收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：租金收入账户7.企业收到利息收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：利息收入账户8.企业支付电费借：电费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户9.企业收到借款借：银行存款账户/应收账款账户贷：长期借款账户/短期借款账户10.企业偿还借款本金借：长期借款账户/短期借款账户贷：银行存款账户/应付账款账户11.企业计提折旧借：折旧费用账户贷：累计折旧账户12.企业收到股东投资借：银行存款账户/应收账款账户贷：股东投资账户13.企业分配利润借：利润分配账户贷：银行存款账户/应付账款账户14.企业收到政府补贴借：银行存款账户/应收账款账户贷：政府补贴收入账户15.企业支付税款借：税费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户以上是《会计基础》中常见的会计分录例子，不同企业可能有不同的具体分录。
在实际操作中，根据不同的经济交易情况和企业的会计政策，会计人员需要根据具体情况进行会计分录的录入。
同时，会计人员还需遵守会计准则和相关法律法规，确保会计处理的准确性和合法性。
会计分录大全
会计分录大全一、资产类一、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：现金2、现金清查a、盈余借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：现金B、提取现金借：现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
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一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本) 资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余: 借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本－输油输气成本在建工程－油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)投资收益(发生的交易费用)(※)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借:银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)投资收益(处置收益)同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)贷:投资收益或借:投资收益贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)(三)存货1、购入物资(1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录；待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款补付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用借:材料采购贷:辅助生产－油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付账款(或其它应收款)贷:材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借:待摊进货费用贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终,企业应将仓库转来的外购收料凭证,按照材料科目并分别情况进行汇总(1)对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购实际成本大于计划成本的差额（借差，计划成本节约）借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额（贷差，计划成本浪费）借:材料采购贷:材料成本差异采用实际成本法核算的,物资到达入库时借:原材料、库存商品贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)借:原材料包装物－低值易耗品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证,按实际成本借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付内部单位款同时,按计划成本借:原材料包装物-低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。
会计分录大全总汇
会计分录大全总汇1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应对利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应对利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应对票据：1、开出应对票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应对票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应对票据到期支付票款：借：应对票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应对票据贷：短期借款三、应对账款：1、发生应对账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/治理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应对账款2、偿还应对账款：借：应对账款贷：银行存款/应对票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应对账款时冲减财务费用：借：应对账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应对账款：借：应对账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应对职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——差不多生产车间成本（产品生产人职员资）制造费用（车间治理人职员资）劳务成本（生产部门人职员资）治理费用（治理人职员资）销售费用（销售人职员资）在建工程（在建工程人职员资）研发支出（研发人职员资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应对职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：治理费用/生产成本/制造费用贷：应对职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：治理费用/生产成本/制造费用贷：应对职工薪酬——非货币性福利借：应对职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：治理费用/生产成本/制造费用贷：应对职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应对职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应对职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应对职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
会计分录大全
会计分录大全一、资产类账户1. 货币资金借：增加现金或同等价值的货币资金贷：减少现金或同等价值的货币资金2. 短期投资借：增加短期投资金额贷：减少短期投资金额3. 应收账款借：增加应收账款金额贷：减少应收账款金额4. 存货借：增加存货金额贷：减少存货金额5. 长期股权投资借：增加长期股权投资金额贷：减少长期股权投资金额6. 固定资产借：增加固定资产金额贷：减少固定资产金额7. 累计折旧借：增加累计折旧金额贷：减少累计折旧金额8. 无形资产借：增加无形资产金额贷：减少无形资产金额9. 长期待摊费用借：增加长期待摊费用金额贷：减少长期待摊费用金额10. 长期债券投资借：增加长期债券投资金额贷：减少长期债券投资金额二、负债类账户1. 应付账款借：减少应付账款金额贷：增加应付账款金额2. 长期负债借：减少长期负债金额贷：增加长期负债金额3. 应付工资借：减少应付工资金额贷：增加应付工资金额4. 应交税金借：减少应交税金金额贷：增加应交税金金额5. 预计负债借：减少预计负债金额贷：增加预计负债金额6. 未分配利润借：减少未分配利润金额贷：增加未分配利润金额7. 长期借款借：减少长期借款金额贷：增加长期借款金额8. 应付利息借：减少应付利息金额贷：增加应付利息金额三、所有者权益类账户1. 股本借：增加股本金额贷：减少股本金额2. 盈余公积借：增加盈余公积金额贷：减少盈余公积金额3. 未分配利润借：增加未分配利润金额贷：减少未分配利润金额4. 资本公积借：增加资本公积金额贷：减少资本公积金额四、成本类账户1. 主营业务成本借：增加主营业务成本金额贷：减少主营业务成本金额2. 销售费用借：增加销售费用金额贷：减少销售费用金额3. 管理费用借：增加管理费用金额贷：减少管理费用金额4. 财务费用借：增加财务费用金额贷：减少财务费用金额以上仅为会计分录的部分示例，根据不同企业的需要和复杂程度，还会包括更多的科目。
会计分录是会计核算的基础，准确的分录对于企业的财务管理至关重要。
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一、现金核算（一）现金收入1. 提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（资料销售为：其余业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3. 退回暂借剩余现金借：库存现金管理花费贷：其余应收款4. 盘盈现金同意前：借：库存现金贷：待办理财富损溢同意后：借：待办理财富损溢贷：营业外收入（无主款项）其余对付款（有主款项）（二）现金支出1. 现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2. 出差等暂借借：其余应收款贷：库存现金3. 发薪资等借：对付员工薪酬——薪资贷：库存现金4. 购置或支付零星物质办公费等借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金5. 盘亏同意前：借：待办理财富损溢贷：库存现金同意后：借：其余应收款（（责任补偿部分）管理花费（公司肩负部分）贷：待办理财富损溢二、银行存款核算（一）收入1. 现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2. 销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（资料销售为：其余业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3. 向银行借钱存入银行借：银行存款贷：短期借钱 / 长久借钱（二）支出1. 提现借：库存现金贷：银行存款2. 用存款购置原资料借：原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3. 用存款购置固定财富借：原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4. 用存款支付有关花费借：管理花费 / 销售花费 / 财务花费 / 制造花费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款5. 送还银行借钱借：短期借钱 / 长久借钱贷：银行存款三、其余钱币资本核算1.存入借：其余钱币资本—— XX 贷：银行存款2. 使用借：原资料/在途物质等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其余钱币资本——XX3. 节余转回借：银行存款贷：其余钱币资本——XX四、应收账款（应收单据）核算1. 销售货物货款未收借：应收账款/ 应收单据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2. 回收欠款存入银行借：银行存款贷：应收单据3. 应收单据到期没法回收借：应收账款贷：应收单据4. 赐予现金折扣回收欠款存入银行借：银行存款财务花费（现金折扣）贷：应收账款5. 计提坏账准备借：财富减值损失贷：坏账准备6. 冲销多提坏账借：坏账准备贷：财富减值损失7. 发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8. 原坏账又回收借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9. 商业汇票贴现借：银行存款财务花费贷：应收单据五、预支账款核算1. 预支时借：预支账款（预支额）贷：银行存款（预支额）2. 发货时借：原资料（资料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预支账款（全额）3. 补付时借：预支账款（全额—预支额）贷：银行存款（全额—预支额）六、其余应收款核算（一）定额备用金1. 借用时借：其余应收款——备用金贷：库存现金2. 报销时借：管理花费/ 销售花费 / 制造花费贷：库存现金（二）非定额备用金1. 借用时借：其余应收款——备用金贷：库存现金2. 报销时退回剩余款（借大于用）借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费库存现金贷：其余应收款——备用金补足差额（借小于用）借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费贷：其余对付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1. 支付时（租入包装物）借：其余应收款——包装物押金贷：银行存款2. 回收时（退回包装物）借：银行存款贷：其余应收款——包装物押金七、存货核算原资料（一）收入1. 发票已到货已入库（或在途）借：原资料（在途物质）（买价+采买花费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/ 对付账款 / 对付单据 / 预支账款2. 在途物质查收入库借：原资料贷：在途物质3. 发票未到货已入库月底暂估借：原资料贷：对付账款下月初红冲借：原资料贷：对付账款4. 接受投入原资料借：原资料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5. 盘盈资料同意前借：原资料贷：待办理财富损溢同意后借：待办理财富损溢贷：管理花费（二）发出1. 领用原资料借：生产成本 / 制造花费 / 管理花费 / 在建工程等贷：原资料2. 盘亏资料或库存商品同意前借：待办理财富损溢贷：原资料 / 库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）同意后借：原资料（残料部分）其余应收款（责任补偿部分）管理花费（正常消耗）营业外支出（特别损失）贷：待办理财富损溢库存商品1. 产品生产竣工查收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2. 外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：对付账款等3. 销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定财富核算（一）增添1. 投入借：固定财富贷：实收资本2. 购入不需要安装借：固定财富（买价+运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费竣工交托使用借：在建工程借：固定财富贷：银行存款贷：在建工程3. 自建购入工程物质借：工程物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物质借：在建工程贷：工程物质发生其余花费借：在建工程贷：银行存款 / 对付员工薪酬竣工交托使用借：固定财富贷：在建工程4. 盘盈借：固定财富贷：从前年度损溢（二）减少1. 对外投资借：长久股权投资（净值 =原值—已计提折旧）积累折旧（已提折旧）贷：固定财富（原值）2. 盘亏同意前借：待办理财富损溢（净值=原值—已计提折旧）积累折旧（已提折旧）贷：固定财富原值同意后借：营业外支出（净值）贷：待办理财富损溢（三）计提折旧借：制造花费（生产车间用的固定财富折旧）管理花费（管理部门用的固定财富折旧）销售花费（销售部门用的固定财富折旧）其余业务成本（出租固定财富折旧）贷：积累折旧（四）处理1. 固定财富转入清理借：固定财富清理积累折旧固定财富减值准备贷：固定财富2. 发生清理花费借：固定财富清理贷：银行存款3. 回收销售价款、残料、赔款等借：银行存款原资料其余应收款贷：固定财富清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4. 结转清理净损益借：营业外支出贷：固定财富清理或借：固定财富清理贷：营业外收入九、交易性金融财富核算1. 购进借：交易性金融财富——成本（公允价值）投资利润（发生的交易花费）应收股利（已宣布但未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但还没有领取的利息）贷：其余钱币资本——存出投资款2.拥有时期获得现金股利或利息宣布时收到时借：应收股利借：银行存款/ 应收利息贷：投资利润贷：应收股利/ 应收利息3.期末公允价值大于账面价值公允价值小于账面余额借：交易性金融财富——公允价值改动贷：公允价值改动损益借：公允价值改动损益贷：交易性金融财富——公允价值改动（市价与成本的差额）4. 处理公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面价值同时借：银行存款（处理收入）贷：交易性金融财富——成本——公允价值改动投资利润（差额）借：公允价值改动损益（还没有实现的利润）贷：投资利润（已实现的损益）借：银行存款投资利润交易性金融财富——公允价值改动贷：交易性金融财富——成本借：投资利润贷：公允价值改动损益十、短期借钱核算1. 借入借：银行存款贷：短期借钱2. 按月计提借：财务花费贷：对付利息3. 季末支付借：财务花费对付利息贷：银行存款4. 到期还本借：短期借钱贷：银行存款十一、长久借钱核算1. 获得借：银行存款贷：长久借钱——本金2. 计提利息借：财务花费（花费化）在建工程（资本化）管理花费（筹建期）贷：对付利息（分期付息）长久借钱——应计利息（一次付息）3. 归本还息借：长久借钱——本金——应计利息（一次付息）对付利息（分期付息）贷：银行存款十二、薪资核算1. 提现备发薪资借：库存现金贷：银行存款2. 发下班资借：对付员工薪酬——薪资贷：库存现金3. 代扣款项借：对付员工薪酬——薪资贷：其余对付款应交税费——个人所得税其余应收款4. 上交代扣款借：其余对付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5. 分派薪资借：生产成本制造花费管理花费销售花费在建工程研发支出贷：对付员工薪酬——薪资十三、对付款项核算（一）对付账款1. 发生时借：原资料 / 管理花费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：对付账款2. 偿还时借：对付账款贷：银行存款3. 没法支付时借：对付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1. 预收时借：银行存款贷：预收账款2. 发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3. 补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其余对付款（如押金）1. 发生时借：银行存款贷：其余对付款2. 退回时借：其余对付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1. 销项（一般销售）借：银行存款/应收单据/应收账款贷：主营业务收入（资料销售为：其余业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2. 进项一般借：原资料/在途物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/ 应收单据 / 应收账款免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（买价）运费借：原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3. 进项转出借：待办理财富损溢等贷：原资料 / 库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4.月底办理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税余额在借方，表示多交或还没有抵扣的增值税采纳预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）不采纳预缴方式则不做办理5. 上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本花费核算1. 支付管理花费等借：管理花费（管理部门花费）2. 生产车间发生的料工销售花费（销售部门花费）财务花费（利息花费、银行手续费等）制造花费（车间一般耗用）贷：银行存款/ 库存现金借：生产成本贷：原资料对付员工薪酬3. 结转制造花费借：生产成本贷：制造花费4. 结转竣工产品借：库存商品贷：生产成本5. 结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6. 支付各样罚款借：营业外支出贷：银行存款7. 计提所得税借：所得税花费贷: 应交税费——应交所得税8. 上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、全部者权益核算实收资本1. 接受投资借：银行存款原资料应交税费——应交增值税（进项税额）固定财富无形财富贷：实收资本 / 股本资本公积2. 资本溢价借：银行存款贷：实收资本 / 股本资本公积——资本溢价/ 股本溢价3. 资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈利公积4. 提取法定盈利公积借：利润分派——提取法定盈利公积贷：盈利公积——法定盈利公积5. 盈利公积补亏借：盈利公积贷：利润分派——盈利公积补亏6. 结转利润分派明细账借：利润分派——未分派利润贷：利润分派——提取法定盈利公积利润分派——对付现金股利利润分派——盈利公积补亏十七、期末结转1. 结转损益利润成本花费借：主营业务收入其余业务收入投资利润营业外收入贷：今年利润借：今年利润贷：主营业务成本其余业务成本管理花费销售花费财务花费财富减值损失营业外支出所得税花费2. 结转今年利润借：今年利润贷：利润分派——未分派利润如发生损失，则作相反分录3. 提取法定盈利公积借：利润分派——提取法定盈利公积贷：盈利公积——法定盈利公积4. 宣揭发放现金股利借：利润分派——对付现金股利贷：对付股利5. 结转利润分派明细账借：利润分派——未分派利润贷：利润分派——提取法定盈利公积利润分派——对付现金股利。