商业银行会计复习题

商业银行会计复习题第一章导论一、填空题1．商业银行会计是以( )为计量单位, 运用会计的（）和（），对商业银行业务和财务活动进行（）、（）、（）与（）的重要信息系统和管理活动。

2．商业银行会计的特点：（）、（）、（）和（）。

3．商业银行会计的基本假设：（）、（）、（）、（）、（）。

4．商业银行会计要素包括：（）、（）、（）、（）、（）和（）5．我国商业银行内部会计制度体系包括三个层次：（）、（）和（）6、会计核算制度包括（）（）（）和（）二、复习思考题1、什么是商业银行会计？商业银行会计与其他企业会计比较有哪些特点？2、简述商业银行会计信息质量要求标准3、简述商业银行会计要素的计量属性第二章基本核算方法一、填空题1．银行会计核算方法由（）、（）构成。

2．银行的会计科目是会计核算的（），是连接各种核算方法的（），是提供系统核算资料的（），是统一核算口径的（）。

3. 银行的会计科目按资金性质和经济内容的不同，可分为（）、（）、（）和（）。

4．银行的会计科目按与资产负债表的关系划分，可分为（）、（）。

5．借贷记帐法的记帐规则是（）、（）。

6．我国银行对于表外科目的记帐方法采用（）。

7．会计凭证按其格式和用途的不同可分为（）、（）。

8．会计凭证按其形式的不同可分为（）（）。

9．会计凭证按使用范围的不同可分为（）（）。

10．银行的通用的基本凭证按照格式和用途的区别可分为（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）。

11．会计凭证的处理是指从银行受理或填制凭证开始，经过（）、（）、（）到（）（）（）为止的全过程。

12．银行会计凭证的传递应当坚持先（）后（），先（）后（）；现金收入（），现金付出（）；转帐业务（）等处理原则。

13．银行的会计帐簿大体可分为（）、（）、（）和（）四种。

14．银行甲种分户帐设有（）、（）发生额和（）三栏。

15．银行乙种分户帐设有（）、（）发生额、（）和（）四栏。

16．银行丙种分户帐设有（）、（）发生额和（）、（）余额四栏。

17．银行丁种分户帐设有（）、（）发生额和（）、（）四栏。

18．表外科目采用单式计帐法，即以（）和（）为记帐符号，当表外科目涉及的业务事项发生时，记（），注销或冲减时记（），余额表示（）。

19．帐务处理的具体程序是：一方面根据（）记入明细核算系统的分户帐，涉及现金收付的，还要登记（），按（）当日最终余额编制余额表；另一方面根据（）进行汇总，填制综合核算系统的（），根据（）登记总帐，根据（）当日借、贷方发生额和余额编制日记表。

二、判断与改错1．银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。

2．银行经营的业务有很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款自愿、取款自由的办法。

3．在借贷记帐法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。

4．通过取得和填制凭证，标志着经济业务已经完成和实现，是会计核算的起点，从而开始了会计核算的第一步。

5．银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。

6．特种转帐借方传票、特种转帐贷方传票属于专业的特定传票。

7．银行帐务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。

8．各科目日结单的借贷方发生额根据分户帐发生额汇总后填列。

9．明细核算系统由分户帐、登记簿、日计表和现金收付日记簿组成。

10．综合核算系统由科目日结单、总帐、登记簿和余额表组成。

三、复习思考题1．商业银行每日账务处理程序与核对关系图2.商业银行会计凭证传递的基本原则和传递程序第三章存款业务的核算一、判断与改错1．银行专用存款帐户就是银行为企业单位开立的专项资金帐户。

2．银行基本存款帐户是单位和个体经济户在银行开立的,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。

3．银行一般存款帐户是对开立了基本帐户的企业单位，为了满足资金管理上的需要而开立的帐户。

4．一般存款帐户除与原开户行的基本存款帐户发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。

5．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。

6．计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天计算时，用日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率。

7．个人定期存款不到期,如急需资金,可以全部或部分提前支取。

8．银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。

9．活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。

10．单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。

11．活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。

12．按期对定期存款计算应计利息后转账的会计分录为：借：××存款贷：应付利息××利息户二、业务题习题一一、目的：练习企业单位存款利息计算。

1．余额表计息。

2．在分户帐上计算积数计息。

二、资料和要求：（一）沪光食品厂存款帐户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出三季度利息，并办理转帐。

分户帐户名：沪光食品厂利率：月2.625‰（二）要求：根据下列余额表计算客户6/20日止计息总积数，求出利息。

余额表科目：商业企业存款利率：月2.625‰习题二一、目的：练习整存整取定期储蓄的核算和利息计算。

二、资料和要求：根据2008年3月30日发生以下储蓄业务，计算应付利息并逐笔作出会计分录（当日挂牌活期利率2.625‰）。

1．储户王静持2007年3月30日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15‰,金额1000元,来行支取利息,本金转存三年期定期储蓄.2．储户张民持2007年4月16日存入的3年期定期储蓄存单,约定利率10.2‰,金额1450元,来行要求提前支取,经验明身份,本息全部付现.3．储户李琪持2007年3月26日存入的1年期定期储蓄存单,约定利率9.15‰,金额1360元,来行支取.4．储户李军持2007年10月20日存入的3个月定期储蓄存单,约定利率5.55‰,金额8000元,来行支取,本息全部付现.5．储户张溪持2007年3月28日存入的半年期定期储蓄存单,约定利率7.5‰,金额1400元,来行支取,本息付现.6．储户赵强持2007年3月5日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15‰,金额5000元,来行支取,本息付现.第四章现金出纳业务的核算习题一资料：农业银行某市支行2008年5月8日发生下列现金出纳业务：1．实达公司持现金支票到银行支取现金1000元，银行审核无误立即办理。

2．签发在央行的现金支票提取现金50000元。

3．银行填制现金交款单连同现金20000元一并交开户的央行。

4．营业终了，发现长款50元，未查明原因。

5．已查明上日发生出纳短款120元，系因出纳员工作差错所致，追回多付给华欣商店的现金。

要求：作出该行5月8日的有关会计分录。

习题二资料：农业银行某市支行2008年5月9日发生下列现金出纳业务：1．收到厦子公司填写的现金交款单以及相应的现金2000元。

2．已查明5月8日出纳长款50元系无法退还，经批准作银行损益处理。

3．营业终了，发现出纳短款20元，未查明原因。

4．开户单位华光公司持现金支票到银行支取现金5000元，银行审核无误后办理转帐。

要求：作出该行5月9日的有关会计分录。

第五章贷款业务的核算一、判断与改错：1．贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无足够的的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款并加收一定比例的利息。

2．坏帐准备是用以核销无法收回的呆帐贷款造成损失的准备金。

3．抵押贷款是按抵押品的价值全额发放。

4．抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余款，应退还借款人。

5．抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得净收入不足以偿还全部贷款本息，其不足的部分应向借款人收取。

6．发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息是从贷款发放之日起计算，不分段计算。

7．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。

8．现行贷款呆帐准备是按照不良贷款余额的一定比例提取，与不良贷款直接相关。

二、业务题：习题一一、目的:练习贷款业务的核算二、资料:1.某银行营业部于3月17日发放流动资金贷款150000元,期限三个月,利率10.95‰,此笔贷款于到期日收回.2.某银行营业部于4月6日根据客户100000元定期存款的70%发放抵押贷款,期限半年,利率12‰,此笔于到期日收回.2.某银行营业部于4月16日发放贷款300000元,期限3个月，利率11.82‰,该企业于到期日归还180000元(利随本清),其余于次年4月16日全部偿还贷款本息（加收40%的罚息）.4.某银行营业部于5月12日贴现一张9月18日到期的商业承兑汇票500000元,贴现利息10.52‰,该汇票于到期后承兑人无款支付,贴现银行从贴现申请人帐户中扣回贴现票款.5.某银行营业部于6月3日贴现一张10月13日到期的银行承兑汇票250000元,贴现率9.45‰,该行于汇票到期日收回贴现票款.三、要求：根据上述资料逐笔作出发放贷款、收回贷款、办理贴现和收回贴现票款的会计分录。

对于利息计算，必须列出算式。

习题二一、目的：贷款呆帐准备金的核算二、资料：工商银行某办事处上年底已提取的贷款呆帐准备金800000万元，本年3月份报经批准，从呆帐准备金中核销华通商场因火灾损失巨大，且获保险补偿后，仍不能归还的逾期贷款150000元，应收利息2250元由坏帐准备核销。

本年初该办事处应提呆帐准备贷款余额92000000元，按1%的差额提取呆帐准备。

三、要求：1．计算本年应提取的呆帐准备金2．编写提取呆帐准备金以及核销呆帐、坏帐的会计分录。

第六章结算业务的核算一、填空题：１．结算亦称货币结算，是国民经济各部门、各单位以及个人之间有余（）、（）、（）及（）而发生的（）。

结算按支付方式不同，可以分为（）和（）两种形式。

２．现金结算是直接使用（）的货币收付行为；转账结算则是通过银行将款项从（）划转到（）的货币收付行为。

３．结算三原则的内容包括（）、（）、（）。

４．根据《票据法》和《支付结算办法》，我国目前的结算方式主要有（）、（）、（）、（）。

５．票据是指( )、（）、（）。

7．支票是（）签发给（）办理结算或（）将款项支付给收款人的票据。

支票的付款人为（），支票只能是即期的，严禁签发（）或（），以防套取银行信用。

8．支票分为（）、（）、（），（）只能用于转账，（）只能用于支取现金，（）即可用于转账，也可用于支取现金。