流动资产包括及有定义
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、引言流动资产是企业重要的组成部分，对企业的运营和发展具有重要影响。
为了确保公司流动资产的有效管理和运用，建立一套完整的流动资产管理制度至关重要。
本文将针对流动资产管理制度的内容和要点进行详细探讨。
二、流动资产的定义流动资产是指企业用于日常经营活动中进行流动性转换的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
它们在企业运营中起到支持经营活动和增强流动性的重要作用。
三、流动资产管理的重要性1. 保证经营资金周转通过建立科学的流动资产管理制度，能够合理安排和管理企业的流动资金，确保资金的周转和流动性，使企业的日常经营活动能够顺利进行。
2. 防范风险和减少损失流动资产管理不仅仅关乎资金运转，也涉及到防范风险和减少损失。
通过建立规范的制度和流程，能够及时发现和解决企业可能面临的风险，减少潜在的经营损失。
3. 提高企业的竞争力良好的流动资产管理制度能够优化企业的经营模式，提高运营效率，降低成本，从而增强企业的竞争力。
通过合理配置和管理流动资产，企业能够更好地应对市场需求的变化，从而实现可持续发展。
四、流动资产管理制度的要点1. 流动资产管理目标明确流动资产管理的目标，并与企业整体战略和财务政策相一致。
流动资产管理目标可以包括保障资金周转、降低风险、提高效率等。
2. 流动资产评估与分析建立完善的流动资产评估和分析体系，包括对现金流量、应收账款和存货进行定期评估。
通过对各项资产的分析，能够更好地把握资产的变化趋势和运营情况，为决策提供依据。
3. 流动资产的控制和监督制定详细的流动资产控制和监督流程，确保资产使用的合规性和有效性。
包括对资产的核实、记录和报告，并建立相应的内部控制机制，防止资源浪费和不当操作。
4. 流动资产管理的配套措施建立适当的流动资产管理配套措施，包括设置流动资产管理部门，制定流动资产管理手册，培训员工等。
这些措施有助于提高流动资产管理的专业性和效果。
五、流动资产管理制度的执行与监督1. 执行制定好的流动资产管理制度需要得到全体员工的执行和落实。
简述流动资产的定义
简述流动资产的定义流动资产是企业经营活动中的重要组成部分，指的是能够在短期内转化为现金或现金等价物的资产。
它们是企业日常运营所需的资金来源，也是维持企业流动性和经营能力的重要保障。
流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货、预付款项、其他应收款、短期投资等。
首先，现金是最直接的流动资产，能够满足企业日常开支和应急需求。
其次，银行存款是企业将闲置资金存入银行以获取利息收入的方式，同时也可以随时支取。
应收账款是企业销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项，是企业的应收账款净额。
存货是企业生产或经营过程中积压的商品或原材料，是企业的经营资本。
预付款项是企业在预付货款、预付租金、预付保险费等方面的支付款项。
其他应收款是企业对外部单位或个人的债权，可以是预付款项、预付股本、预付租款等。
短期投资是指企业购买的期限在一年以内的金融工具，如短期债券、货币市场基金等。
流动资产的作用不容忽视。
首先，它们能够提供企业日常运营所需的资金。
无论是购买原材料、支付工资、缴纳税费，还是支付供应商货款、租金、利息等，都需要流动资产的支持。
其次，流动资产可以帮助企业应对突发情况。
当企业面临紧急情况或市场波动时，流动资产可以提供紧急资金，保证企业正常运营。
此外，流动资产还可以提供企业的灵活性和竞争力。
一家拥有充足流动资产的企业，可以更好地应对市场变化，获取更多的商机，提高企业的市场份额。
然而，流动资产也存在着一些问题和挑战。
首先，过多的流动资产可能会导致企业的资金闲置，增加企业的资金成本。
其次，流动资产的管理需要企业有足够的专业知识和经验。
如果企业不能妥善管理流动资产，可能会出现资金短缺、欠债累累等问题。
此外，流动资产的变现能力也是企业需要考虑的因素之一。
一些流动资产可能存在变现难度大、周期长的问题，需要企业进行合理的规划和管理。
为了有效管理流动资产，企业可以采取以下措施。
首先，企业可以加强对流动资产的预测和规划，合理安排资金使用和流动资产的配置，以确保流动资产的充足性和合理性。
《流动资产》课件2
02
流动资产的定义流动资产是企业资产的重要组成部分，其流动性强，变现速度快 ，是企业日常经营和发展的基础。流动资产主要包括现金及现金等价物、短期投 资、应收及预付款项和存货等，这些资产在企业经营活动中频繁变动，对于企业 的财务状况和经营成果具有重要影响。
流动资产的特点
流动资产的特点：流动资产具有变现能力强、周转速度快、波动性较大等特点。
05
流动资产管理的挑战与解决方 案
Chapter
流动性风险
总结词
流动性风险是指企业无法及时获得足 够的现金或现金等价物，以支付其短 期债务或满足其经营需求的风险。
详细描述
企业在经营过程中，可能会面临流动 性风险，如现金流不足、资金链断裂 等。这种风险可能导致企业无法按时 偿还债务，甚至面临破产的威胁。
《流动资产》ppt课件
目录
• 流动资产概述 • 流动资产的主要类型 • 流动资产管理 • 流动资产与财务状况 • 流动资产管理的挑战与解决方案
01
流动资产概述
Chapterຫໍສະໝຸດ 动资产的定义01流动资产的定义：流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内 变现或者耗用的资产，包括现金及现金等价物、短期投资、应收及预付款项、存 货等。
流动资产与财务状况 流动资产与短期偿债能力
总结词
流动资产的运营能力决定了企业的运营效率和盈利 能力。
详细描述
流动资产的运营能力是指企业利用流动资产进行生 产经营活动的能力，包括存货周转率、应收账款周 转率等指标。流动资产的运营能力越强，企业的生 产经营活动越有效率，盈利能力也越强。
流动资产与财务状况 流动资产与短期偿债能力
应收账款的形成通常与企业的销售活动密切相关，是企业为了扩大市场份额、提 高销售额而采取的一种信用销售方式。应收账款的管理对于企业来说至关重要， 需要定期进行账龄分析和坏账准备计提。
会计初级实务流动资产相关计算公式
会计初级实务流动资产相关计算公式1. 流动资产的定义流动资产是指企业可以在一年内变现或用于营运目的的资产，通常包括货币资金、短期投资、应收账款、存货、预付款项和其他流动资产。
在企业的资产负债表中，流动资产占据了很大的比重，对企业的经营活动和盈利能力有重要影响。
2. 流动资产相关计算公式在会计初级实务中，我们需要掌握流动资产相关的计算公式，以便进行财务分析和决策。
以下是一些常用的流动资产计算公式：2.1 流动比率流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的重要指标，其计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债2.2 速动比率速动比率是排除存货等不易变现的流动资产后，衡量企业偿付短期债务能力的指标，其计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债2.3 应收账款周转率应收账款周转率反映了企业应收账款的收回速度，其计算公式为：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额2.4 存货周转率存货周转率反映了企业存货的周转速度，其计算公式为：存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额3. 个人观点和理解流动资产相关的计算公式是财务分析中重要的工具，通过计算不同指标的数值，可以帮助企业和投资者了解企业的经营状况和偿债能力。
在实际应用中，需要结合企业的行业特点和经营环境来综合分析，避免片面地依赖指标结果进行决策。
4. 总结回顾本文介绍了会计初级实务流动资产相关的计算公式，包括流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率，并共享了个人观点和理解。
在财务分析和决策中，了解和运用这些公式可以帮助我们更全面、深刻地理解企业的经营状况，提高决策的准确性和有效性。
通过以上的文章撰写，可以帮助您更深入地理解会计初级实务中与流动资产相关的计算公式。
希望对您有所帮助！流动资产是企业运营中非常重要的一部分，它直接关系到企业的偿债能力和盈利能力。
对于流动资产的相关计算公式，我们需要深入理解并加以应用。
流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的重要指标。
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、引言流动资产是企业资产的重要组成部分，对于企业的日常运营和资金周转起着至关重要的作用。
为了加强企业对流动资产的管理，提高资金使用效率，确保资产的安全与完整，特制定本流动资产管理制度。
二、流动资产的定义和范围流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货等。
三、货币资金管理（一）现金管理1、企业应根据日常现金收支情况，合理确定库存现金限额，并报开户银行批准。
2、现金的收支应严格遵守国家现金管理制度，不得坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。
3、现金收付应做到日清月结，确保账实相符。
每日终了，出纳人员应盘点库存现金，并与现金日记账余额核对，如有差异，应及时查明原因并处理。
（二）银行存款管理1、企业应按照规定在银行开设账户，并严格遵守银行结算纪律。
2、银行存款的收支应及时入账，定期与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，确保账账相符。
3、严禁出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。
四、交易性金融资产管理（一）投资决策企业进行交易性金融资产投资应遵循谨慎性原则，根据自身的风险承受能力和资金状况制定投资计划，并经管理层批准。
（二）投资操作投资业务应由专人负责，按照投资计划进行操作，并及时记录交易情况。
（三）投资核算交易性金融资产应按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。
期末应对交易性金融资产进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。
五、应收票据管理（一）票据收取企业在收取应收票据时，应认真审查票据的真实性、合法性和有效性，防止收到假票或无效票据。
（二）票据保管应收票据应妥善保管，防止丢失、被盗或损毁。
票据到期前，应及时提示付款人付款。
（三）票据贴现企业如需将应收票据贴现，应按照相关规定办理贴现手续，并核算贴现利息。
六、应收账款管理（一）信用政策企业应制定合理的信用政策，包括信用标准、信用期限和现金折扣政策等，以控制应收账款风险。
流动资产核算(1)
（三）现金的核算 1、总分类核算 A.收入现金时: 借:现金 贷:有关科目 B 、支出现金时: 借:有关科目 贷:现金 C 、举例 2、序时核算——现金日记帐格式
流动资产核算(1)
3.备用金的核算 （1）备用金的慨念——是指企业财务部门为了满足 企业其他各部门的零星周转用款需要而事先拔付给这些 部门的备用款项。 （2）备用金的核算方法（两种核算制度）
一般备用金制度——是指备用金的领用单位在用款 报销时财务部门直接冲减原先领用的备用金，而不补充 金，以后如有需要重新申请的一种核算方法。
流动资产核算(1)
• 定额备用金制度——是指备用金的领用单 位在用款 •报销时财务部门不冲减原先领用的备用金, 而直接补充现 •金, 以后在确定不需要时交回的一种核算 方法。
3）支票的付款期为10天；
4）支票书写必须规范，不得随意更改；
5）禁止签发空头支票、控制签发空白支票 ；
6）遗失现金支票应立即向开户银行申请挂 失，而遗失转帐支票银行不受理挂失， 但可以请收款单位协助防范。
流动资产核算(1)
三.商业汇票结算
1、商业汇票的慨念——是指有收款人或 付款人签发，由承兑人承兑，并于到期
实际成本计价
1）先进先出法
先进先出法是以先购人的存货先 发出为假设前提, 日常发出存货的实际成 本, 按存货入库的顺序, 最先入库的存货 的实际成本最先作为发出存货的实际成 本进行结转。
2） 后进先出法
后进先出法与先进先出法相反, 是
以后入库存货先发出这一假设为依据的,
按照存货入库的逆次序来确定其单价作
期初余额
本期本期按规 定提取的坏账 准备金
期末余额
流动资产核算(1)
第四节 存货的核算
会计学流动资产定义
会计学流动资产定义
流动资产是会计学中一个重要的概念。
它指的是企业拥有的可以在一年内转化
为现金或消耗完毕的资源，包括现金、存货、应收账款、短期投资和预付款项等。
首先，现金是最直接、最流动的资产，包括企业在银行账户上的存款和现金库存。
现金通常被用于支付日常的费用和业务交易。
其次，存货是企业持有用于销售或生产的物品。
存货可以是原材料、在制品或
成品。
企业通过销售存货获取收入，并支持业务的持续运作。
应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项。
这是企业债权
凭证，表明客户应向企业支付金额。
应收账款是企业资金回笼的重要来源，因此对于企业的流动性和财务状况具有重要影响。
短期投资是企业将可用于一年内变现的资金投资于高流动性的金融工具，如短
期债券、货币市场基金等。
这些投资通常用于短期资金管理和风险分散。
最后，预付款项是企业预先支付给供应商或其他合作伙伴的款项。
这些预付款
项通常用于订购大批量的物品或服务，并具有在未来一年内转化为流动资产的潜力。
综上所述，流动资产是企业在运营过程中最易于转化为现金的资产。
对企业来说，合理管理流动资产对于确保良好的流动性、健康的财务状况和可持续的经营至关重要。
第七章 流动资产
第七章流动资产1、流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内（含1年）变现的资产以及自资产负债表日起一年内叫唤其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
2、流动资产主要包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预计账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货等。
3、货币资金是以货币形态存在的资产，是企业资产的中友好组成部分，在企业的所有资产中，是流动性最强的。
持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，货币资金的核算在企业会计核算中占有重要的位置。
4、货币资金按其存放地点和用途不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
5、现金：西方的为库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票据；中国只指库存现金。
6、企业在下列范围内使用现金：A、职工工资、津贴；B、个人劳务报酬（包括稿费、讲课费等）C、根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；D、各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出；E、向个人收购农副产品和其他物资的价款；F、出差人员必须随身携带的差旅费；G、结算起点（1000元人民币）以下的零星开支；H、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
7、库存现金的限额一般按照为3天~5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支量（不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出）。
8、现金收支的日常管理：A、企业现金收入于当日送存开会银行。
当日送存有困难的，由开户银行确定送存日期。
B、企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
---收支两条线C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。
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流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产和现金及现金等价物。
如库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收及预付款、存货等。
流动资产与固定资产相对应，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。
流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态，各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。
加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。
流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用等。
其中短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事股票、债券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。
应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。
预付费用指的是公司营运中可能需要预先付费，才能享受服务，如预付租金或保证金等，理论上预付费用是无法变现的，但以金额不至于太大且其效益往往于一年之内就会耗尽，故仍归于流动性资产。