财行税税收政策基础知识精修订

财行税税收政策基础知

识

标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

财行税税收政策基础知识

一、单项选择题（从每题的备选答案中选出一个正确的答案）

1.（ C )应缴纳耕地占用税。

A．军事机场占用耕地 B．中小学教学楼占用耕地

C．工程临时占用耕地 D．医院占用耕地

2. 经济技术开发区耕地占用税适用税额在当地适用税额的基础上可适当提高不超过（ D ）。

A．20% B．30% C．40% D．50%

3.（ C ）不属于契税的征收范围。

A．国有土地使用权出让 B．土地使用权交换

C．国有土地使用权租赁 D．以国家作价出资方式承受国有土地使用权4. 通过招标、拍卖、挂牌、协议等方式取得土地使用权的单位和个人，契税缴税期限为纳税义务发生（ D ）日后的次月前15日内。

A．10 B．15 C．30 D．90

5．我国土地增值税四档税率分别为（ A ）。

A. 30%、40%、50%、60%

B. 20%、30%、40%、50%

C. 15%、25%、35%、45%

D. 10%、20%、30%、40%

6．下列各项中应征土地增值税的有（ C ）。

A. 房地产的继承

B. 房地产的代建房行为

C. 房地产的交换

D. 房地产的出租

7．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（ A ）日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

A. 7

B. 10

C. 15

D. 30

8.购置新机动车的，购置当年的车船税应纳税款，从购买日期的（C）起至该年度终了按月计算。

A. 当日 B．次日 C．当月

D．次月

9.（ B ）为机动车车船税的扣缴义务人，应该依法代收车船税。

A．机动车销售机构

B．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

C．机动车管理部门

D．机动车所有人或者管理人

10. 下列资源中属于资源税应税产品的是（ D ）。

A. 煤矿生产的天然气

B. 柴油

C. 人造石油

D. 伴采矿

11. 某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨，自用5万吨（用于生产非应税产品）,库存10万吨，当月应缴纳的资源税为（ A ）。

A. 80万元

B. 100万元

C. 76万元

D. 72万元

12. 纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（ D ）。

A．房产原值 B．房产净值 C．市场价格 D．房产余值

13. 下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ B ）。

A．房屋产权出典的由承典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

14. 下列免征房产税的是（ B ）。

A．位于市区拥有办公楼的外商投资企业

B．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

C．中外合资企业用房

D．行政机关所属招待所使用的房产

15. 城镇土地使用税的计税依据是（ B ）。

A．建筑面积 B．实际占用土地面积 C．使用面积 D．居住面积16. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（ D ）。

A．国家机关自用的土地

B．公园自用的土地

C．军队办公占用的土地

D．企业内绿化占用的土地

17. 下列表述，符合城镇土地使用税相关规定的是（ D ）。

A．企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税

B．征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税

C．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应征土地使用税

D．对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税

18. 下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( A )。

A. 企业与个体工商户签订的租赁合同

B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

C. 企业与金融机构签订的融资租赁合同

D. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

19. 目前我国城建税的税率实行的是（ B ）的方法。

A．纳税人所属行业差别比例税率

B．纳税人所在地差别比例税率

C．纳税人所属行业累进税率

D．纳税人所在地统一累进税率

20. 根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（ D ）。

A．城市维护建设税属于特定目的税

B．城市维护建设税属于附加税

C．城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D．城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额

二、多项选择题（从每题的备选答案中选出正确的答案）

1. 经申请批准占用耕地的，耕地占用税纳税人可以是（ AB ）。

A．建设用地人 B．用地申请人 C．实际用地人 D．耕地所有人

2. （ AC ）视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。

A．以土地、房屋作价投资入股 B．以划拨方式承受国有土地权属

C．以土地、房屋权属抵债 D．以出让方式承受国有土地权属

3. 下列有关房产税的表述，正确的有（ DE ）。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税

B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征收房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税

E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

4．关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ACD ）。

A．由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额

B．经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准C．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。

D．省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

E．市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额

标准

5. 下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( ADE )。

A. 商品房销售合同

B. 非专利技术转让合同

C. 专利申请权转让合同

D. 土地使用权出让合同