存货会计制度设计
存货的会计制度设计案例(3篇)
第1篇一、引言存货是企业资产的重要组成部分，其管理直接关系到企业的经济效益。
合理的会计制度设计对于存货的准确计量、有效控制和科学管理具有重要意义。
本案例以某制造业为例，详细阐述存货会计制度的设计过程。
二、企业背景某制造业成立于2005年，主要从事机械设备的生产与销售。
经过多年的发展，公司规模不断扩大，产品线日益丰富。
随着市场竞争的加剧，公司对存货的管理提出了更高的要求。
为提高存货管理水平，降低库存成本，公司决定重新设计存货会计制度。
三、存货会计制度设计原则1. 符合会计准则：存货会计制度设计应遵循国家会计准则和行业规范，确保会计信息的真实、准确和完整。
2. 适应企业特点：存货会计制度设计应结合企业实际情况，充分考虑行业特点、生产流程、管理要求等因素。
3. 便于操作：存货会计制度设计应简洁明了，便于操作，降低会计人员的劳动强度。
4. 保障权益：存货会计制度设计应保障企业、股东、债权人等相关方的合法权益。
四、存货会计制度设计内容1. 存货分类根据存货的性质、用途和存放地点，将存货分为以下类别：（1）原材料：包括原材料、辅助材料、备品备件等。
（2）在产品：指尚未完成生产过程，但已投入生产成本的半成品。
（3）产成品：已完成生产过程，待销售或已销售的产品。
（4）库存商品：指企业为销售而购进的商品。
2. 存货计量（1）原材料：采用先进先出法（FIFO）或加权平均法进行计量。
（2）在产品：采用约当产量法或直接成本法进行计量。
（3）产成品：采用先进先出法或加权平均法进行计量。
（4）库存商品：采用先进先出法或加权平均法进行计量。
3. 存货核算（1）原材料：购入原材料时，借记“原材料”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
领用原材料时，借记“生产成本”或“制造费用”等科目，贷记“原材料”科目。
（2）在产品：投入生产时，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”等科目。
生产过程中发生的直接人工、制造费用等，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。
存货设计会计制度(3篇)
第1篇一、概述存货是企业日常经营活动中不可或缺的资产，其设计会计制度是企业财务管理工作的重要组成部分。
存货设计会计制度旨在规范企业存货的核算、管理和监督，确保存货信息的真实、完整和及时，为企业的经营管理提供可靠的财务数据支持。
本文将从存货设计会计制度的原则、内容、方法和实施等方面进行详细阐述。
二、存货设计会计制度的原则1. 实质重于形式原则：存货的确认和计量应以其实质重于形式为依据，真实反映企业的财务状况和经营成果。
2. 重要性原则：对于存货的核算，应重点关注对企业财务状况和经营成果有重大影响的项目。
3. 及时性原则：存货的核算应遵循及时性原则，确保存货信息能够及时、准确地反映企业的实际情况。
4. 权责发生制原则：存货的核算应以权责发生制为基础，即以存货所有权转移或存货的交付时间为准。
5. 完整性原则：存货的核算应确保存货信息的完整性，包括存货的购入、领用、销售、报废等全过程。
三、存货设计会计制度的内容1. 存货的确认和计量（1）存货的确认：企业购入、自制、委托加工、接受投资、接受捐赠等方式取得的存货，均应予以确认。
（2）存货的计量：存货的计量应以取得成本为基础，包括购买价格、运输费用、保险费用等。
2. 存货的核算（1）存货的购入：企业购入存货时，应按实际成本计入“库存商品”账户。
（2）存货的领用：企业领用存货时，应根据实际领用数量和成本，计入“主营业务成本”或“其他业务成本”账户。
（3）存货的销售：企业销售存货时，应按实际销售收入和成本，计入“主营业务收入”和“主营业务成本”账户。
（4）存货的报废：企业报废存货时，应按报废存货的实际成本，计入“营业外支出”账户。
3. 存货的核算方法（1）先进先出法：按存货购入的先后顺序，先购入的存货先发出。
（2）加权平均法：以存货购入的总成本除以总数量，计算出加权平均单价，作为发出存货的计价依据。
（3）个别计价法：对每一笔存货进行单独计价，按照实际成本计入发出存货的成本。
会计制度设计中的存货(3篇)
第1篇一、引言存货是企业生产经营活动中必不可少的物质基础，是企业资产的重要组成部分。
存货管理是会计制度设计中的关键环节，直接关系到企业的经济效益和财务状况。
良好的存货管理能够有效降低库存成本，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。
本文将从存货管理的概念、重要性、设计原则、方法及具体措施等方面进行阐述。
二、存货管理的概念与重要性1. 存货管理的概念存货管理是指企业对存货的采购、存储、使用和处置等环节进行计划、组织、指挥、协调和控制的过程。
存货管理的主要目标是确保企业生产经营活动的顺利进行，降低库存成本，提高资金使用效率。
2. 存货管理的重要性（1）降低库存成本：合理的存货管理可以避免过量采购和库存积压，降低仓储、保险等成本。
（2）提高资金使用效率：通过优化库存结构，加快资金周转，提高资金使用效率。
（3）保障生产经营：合理的存货水平可以确保企业生产经营活动的顺利进行，避免因库存不足而影响生产。
（4）提高企业竞争力：良好的存货管理有助于提高企业的市场竞争力，为企业创造更大的经济效益。
三、存货管理的设计原则1. 合理配置资源原则：根据企业生产经营活动的实际需要，合理配置库存资源，避免资源浪费。
2. 经济效益原则：在保证生产经营活动的前提下，降低库存成本，提高资金使用效率。
3. 动态管理原则：根据市场变化和生产经营需求，动态调整存货结构，确保库存水平合理。
4. 信息化管理原则：利用现代信息技术，提高存货管理的效率和质量。
四、存货管理的方法1. 经济订货批量（EOQ）法经济订货批量法是一种基于需求、价格、采购成本、储存成本等因素，确定最优订货批量的方法。
该方法可以降低库存成本，提高资金使用效率。
2. 经济生产批量（EPQ）法经济生产批量法是一种基于需求、生产成本、储存成本等因素，确定最优生产批量的方法。
该方法可以降低生产成本，提高生产效率。
3. ABC分类法ABC分类法是一种根据存货的价值和周转率，将存货分为A、B、C三类的方法。
存货核算业务会计制度设计
存货核算业务会计制度设计本文将介绍存货核算业务会计制度的设计方案，包括制度目标、核算方法、核算流程、制度遵循和执行以及制度的评估和改善等方面。
制度目标存货是企业最重要的财产之一，对于企业的生产经营和财务状况具有重要的影响。
制定存货核算业务会计制度的目标是全面、准确、规范地核算存货的收支情况，并维护企业的财务稳定和安全。
核算方法制定存货核算业务会计制度需要确定存货的核算方法。
一般来说，存货核算有四种方法：先进先出法、后进先出法、加权平均法和实时库存法。
不同的企业可以根据实际情况选择合适的核算方法。
核算流程存货核算业务会计制度的核算流程通常包括以下几个环节：1.存货购进核算：对存货的采购、进货、运输等费用进行核算，记录存货成本；2.存货入库核算：对入库存货进行登记、核算，确定存货的数量和成本；3.存货销售核算：对存货的销售核算，计算销售成本、销售收入和销售毛利率等指标；4.存货领用核算：对存货的领用核算，计算领用成本和使用情况等。
制度遵循和执行制定存货核算业务会计制度不仅要考虑其操作性和准确性，还要确保制度能够被广泛遵循和执行。
以下是实现制度遵循和执行的几个关键点：1.培训：对负责存货核算的员工进行培训，让其理解存货核算业务会计制度的重要性和操作流程；2.审核：加强存货核算的审核，确保记录的准确性和规范性；3.监督：对存货核算业务的执行情况进行监督，及时发现问题并加以解决；4.激励：通过激励机制，鼓励员工遵循和执行存货核算业务会计制度。
制度的评估和改善存货核算业务会计制度是一个不断完善的过程，在制定制度的同时，也需要考虑其评估和改善的方法。
以下是几个可能的评估和改善方法：1.对存货核算会计制度的操作流程进行分析，找出操作的瓶颈和问题，并提出解决方案；2.对存货核算会计制度的数据进行分析，发现数据异常情况和变化趋势，并及时采取措施；3.定期组织存货核算会计制度的审核和改进，及时调整操作流程和核算方法，提高制度的效率和准确性。
存货会计制度设计（精简版）
存货会计制度设计存货会计制度设计存货业务会计制度设计要求1.严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全。
2.正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行。
3.正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。
本节重点内容：存货业务的内容及特点。
存货业务基础工作的设计。
存货业务会计制度设计的目标和要求。
三、储存业务内部会计控制制度的设计建立专库专人保管制度建立严格的存货计量、记录和管理制度1.存货的分类和编号。
2.存货的计量与记录。
3.存货的计划和管理。
采用永续盘存制度健全实地盘点制度实施存货保险制度建立库存存货质量管理制度健全存货明细账制度四、储存业务核算规程的设计储存业务主要原始凭证、账表的设计存货收、发、存有关的凭证主要有收料单、自制材料交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售材料发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。
产品入库单将在成本费用控制制度中介绍，以下介绍其他凭证的设计。
1.领料登记表。
领料登记表是一种多次使用的领料凭证，适用于经常领用的损耗性材料。
领料登记表的主要内容包括领料部门、领用日期、材料编号、名称、规格、单价、金额、领用数量、领用人签字等。
领料登记表一般是一式三联，平时留在仓库，领料部门领料时由收料人签收，仓库根据领用数额登账;月终，仓库汇总领用金额后，一联交领料部门，一联仓库留存，一联交会计部门登账。
采用领料登记表可以节省领料单，便于汇总。
如对使用部门所需消耗性材料定有领用限额，可在表上增设领料的累计金额，从而对领料加以控制。
2.限额领料单。
限额领料单是一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。
材料限额是根据产品计划投产量和有关材料消耗定额确定的，只要累计实发数量尚未超过领用额，就可连续使用。
限额领料单的内容包括领料部门、产品计划投产量、材料消耗定额、材料编号、规格、单位、领用定额、领用日期、领料人和发料人签字、实际领用数、限额结余等。
企业存货业务会计制度设计案例
企业存货业务会计制度设计案例文章标题：“企业存货业务会计制度设计案例”正文：随着企业的发展和规模的扩大，存货管理成为了一个重要的环节。
为了确保企业存货业务的准确记录和报告，需要设计一套合理的会计制度。
本文将介绍一个企业存货业务会计制度设计的案例。
首先，为了确保存货的准确计量，企业应该建立一个完整的存货档案。
档案中记录了每一种存货的名称、规格、计量单位、数量和单价等信息。
同时，还应该建立一个存货进销存台账，用于记录存货的采购、销售和库存情况。
其次，企业应该制定明确的存货计价方法。
常见的计价方法有加权平均法和先进先出法。
加权平均法适用于大批量统一产品的企业，通过计算加权平均单价来确定存货成本。
先进先出法适用于贵重物资和易损耗物资的企业，按照物资的先进先出顺序来确定存货成本。
第三，为了确保存货的准确核算，企业应该建立严格的存货盘点制度。
定期对存货进行盘点，核对实际库存与账面库存的差异。
差异的原因可以是货物丢失、损坏或过期等，需要及时进行调整和处理。
第四，企业还应该建立存货的报废和损耗制度。
对于无法销售的存货，应该及时进行报废处理，并记录在报废台账中。
对于因为自然损耗或操作失误造成的存货损耗，也需要进行记录和核算。
最后，企业应该建立健全的存货管理制度。
包括对存货的采购、销售、进销存的监控和控制，以及存货资金的周转管理等。
通过建立科学的存货管理制度，可以提高存货资产的利用率，降低存货风险。
综上所述，企业存货业务会计制度的设计对于企业的经营管理至关重要。
通过建立合理的存货档案、明确的计价方法、严格的盘点制度和健全的管理制度，可以确保存货业务的准确记录和报告，提高企业的经营效益。
会计制度设计-存货业务会计制度设计
会计制度设计-存货业务会计制度设计引言存货是企业日常运营中的重要组成部分，其会计制度设计对于确保存货管理的有效性和财务报告的准确性至关重要。
第一部分：存货业务会计制度设计的目标1.1 确保存货记录的准确性设计的会计制度应确保存货数量和价值的准确记录。
1.2 符合成本控制要求制度设计应支持成本控制和成本分析。
1.3 遵守相关法规会计制度的设计必须符合国家相关会计准则和税法规定。
1.4 支持存货评估和决策制度设计应提供准确的存货信息，支持管理层做出合理的存货评估和决策。
第二部分：存货业务会计制度设计的主要内容2.1 存货分类明确存货的分类，如原材料、在产品、成品等。
2.2 存货计价方法确定存货的计价方法，如先进先出（FIFO）、加权平均法等。
2.3 存货的入库和出库管理规定存货入库和出库的流程和控制措施。
2.4 存货盘点制度设计定期和不定期的存货盘点流程。
2.5 存货跌价准备规定存货跌价准备的计提方法和条件。
2.6 存货的财务报告明确存货在财务报表中的报告要求。
2.7 内部控制措施设计内部控制措施，防止存货的损失和滥用。
第三部分：存货业务会计制度设计的关键步骤3.1 需求分析分析企业的业务特点和管理需求，确定存货会计制度设计的方向。
3.2 政策制定根据需求分析的结果，制定符合企业实际的存货会计政策。
3.3 流程设计设计存货管理的流程，包括采购、验收、存储、领用、盘点等。
3.4 制度编写将存货会计政策和流程编写成正式的会计制度文档。
3.5 员工培训对相关人员进行制度培训，确保制度得到有效执行。
3.6 实施与监督实施存货会计制度，并进行定期的监督和检查。
3.7 持续改进根据实施效果和外部环境的变化，不断优化存货会计制度。
第四部分：存货业务会计制度设计的实际应用4.1 适应性分析分析存货会计制度在不同规模和类型的企业中的适应性。
4.2 风险评估评估存货会计制度设计中可能存在的风险，并制定相应的预防措施。
4.3 成本效益分析对存货会计制度设计的成本和预期效益进行分析，确保制度的经济性。
会计制度设计存货课件(3篇)
第1篇一、课程概述存货是企业日常经营活动中必不可少的组成部分，其管理直接关系到企业的资金周转效率和盈利能力。
本课件旨在通过对会计制度设计中存货管理模块的讲解，使学生了解存货管理的理论基础、存货核算的方法和流程，以及存货管理中的风险控制措施，从而提高学生的会计实务操作能力。
二、存货管理概述1. 存货的定义存货是指企业在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 存货的分类（1）按形态分类：原材料、在产品、半成品、产成品、商品。
（2）按存放地点分类：库存存货、在途存货、委托加工存货、寄存存货。
（3）按用途分类：销售用存货、生产用存货、维修用存货、管理用存货。
3. 存货管理的目标（1）保证生产经营活动的正常进行。
（2）降低存货成本，提高资金使用效率。
（3）防止存货积压和浪费。
（4）确保存货安全。
三、存货会计核算方法1. 实际成本法（1）先进先出法（FIFO）（2）后进先出法（LIFO）（3）加权平均法（4）个别计价法2. 市场价值法以存货的市场价值作为存货的计价基础。
3. 标准成本法以预先设定的标准成本作为存货的计价基础。
四、存货会计核算流程1. 收货与验收（1）编制收货单。
（2）验收存货。
（3）编制验收报告。
2. 入库与保管（1）编制入库单。
（2）办理入库手续。
（3）保管存货。
3. 出库与销售（1）编制出库单。
（2）办理出库手续。
（3）销售存货。
4. 成本计算与会计处理（1）计算存货成本。
（2）编制会计凭证。
（3）登记账簿。
五、存货管理中的风险控制1. 存货过量风险（1）存货积压，资金占用过多。
（2）存货跌价，造成损失。
2. 存货短缺风险（1）生产经营中断。
（2）产品质量下降。
3. 存货管理风险控制措施（1）建立完善的存货管理制度。
（2）加强存货的盘点与清查。
（3）实行存货的ABC分类管理。
（4）加强存货的采购与销售管理。
（5）利用现代信息技术进行存货管理。
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存货内部会计制度设计摘要：存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售或者仍然处在生产过程在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存、加工中的、在途的各类材料、商品、在产品、半成品、产成品、包装物等。
这些财产物资是企业的劳动对象，是生产经营的物质基础，且其流动性较强，容易被盗、毁损和流失。
因此，必须建立健全存货内部会计控制，加强对企业存货的管理，保证存货的安全和完整，确保企业生产经营有序进行。
关键词：存货；会计控制；日常管理；安全目录1 引言 (1)2 存货内部会计控制目标 (1)2.1 存货的安全性 (1)2.2 存货记录的真实性 (1)2.3 存货计价和成本计算的正确性 (1)3 设计良好的存货内部会计控制制度 (1)3.1 职务分离控制 (1)3.2 授权审批控制 (2)3.3 存货记录控制 (2)3.4 存货盘存控制 (2)3.5 存货计价方法控制 (3)3.6 产品成本核算制度控制 (3)4 存货内部控制考评机制不够完善。
(3)4.1 加强存货内部控制管理的建议 (3)4.1.1 建立科学的存货采购内部控制 (4)4.1.2 加强存货控制的日常管理和监督 (5)4.1.3 建立科学的存货内部控制考评体系 (5)4.1.4 引入ABC控制法 (5)4.1.5 加强存货管理的信息化建设 (6)4.1.6 充分利用第三方物流，提高存货周转率 (6)5 结语 (6)参考文献 (8)1 引言存货作为一项重要的流动资产,一方面一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行,但另一方面过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等,因此存货管理的好坏也密整切关系到各个企业的盈利能力,因此存货的管理十分重要。
2 存货内部会计控制目标存货内部会计控制目标内部会计控制目标是一个企业财务会计努力的方向，并且是为有效实现组织目标而设置的。
内部会计控制目标是管理经济活动、实施内部会计控制所要达到的标准。
存货内部会计控制目标有三个。
2.1 存货的安全性通过良好的存货内部会计控制，监督和制约企业存货的采购、检验、计量、记录、保管、领用、盘点等各个环节，有效地堵塞漏洞，消除隐患，纠正错误，防止被盗，确保企业存货安全。
2.2 存货记录的真实性存货记录的真实性。
即检查企业存货业务是否真实地记录在会计资料中，通过客观的存货记录、汇总和报告来实现对企业存货管理责任的落实，实现对经济活动的核算与监督。
2.3 存货计价和成本计算的正确性就是采用的计价方法应尽可能地使计价结果反映存货的实际价值，从而使存货成本的确定更为准确；成本以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。
3 设计良好的存货内部会计控制制度3.1 职务分离控制职务分离控制是现代企业内部会计控制的重要方式之一，职务分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制活力2006．方法。
企业下列存货业务应当明确职责分工：采购部门应与验收、保管部门的人员适当分离；产成品的验收部门应同产品制造部门相互独立；负责存货储存保管职责的人不能同时负责存货账户的会计记录；存货的盘点不能只由负责保管、使用和记账的职员来进行，应由负责保管，使用和记账的职员以及独立于这些职责的其他人员共同完成。
只有实现职务分离控制，才能有效地防止偏差，保护存货的安全。
在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。
3.2 授权审批控制授权审批控制是指企业在处理财务会计业务时，必须经过授权审批以便进行控制。
单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
只有这样，才能达到办事有标准，权有所属、责有所归、利有所享，避免发生越权或在出现错误时互相推诿。
企业应建立下列存货业务授权审批控制要点：采购合同的签订需经有关授权人员审批；请购单、退货单应由有关授权人员签字确认；企业的生产计划部门一般应根据顾客定单或者销售预测和存货的分析来决定生产授权；在销货发生之前，赊销业务需经正确审批，非经正当审批，不得发出货物。
3.3 存货记录控制存货记录反映了存货经济业务的发生、处理和结果。
健全良好的存货记录控制能够保护存货的安全完整，正确反映企业的经营状况及成果。
充分的凭证与记录。
企业应使用验收单、产品入库单、领料单、限额领料单、出库单、存货明细账、产成品收入汇总表、盘点报告表等反映存货的收、发、存、加工、盘点等活动，以便于明确各个环节的经济责任和进行记录与核算；规范的会计凭证格式，对会计凭证进行连续编号；规定合理的凭证流转程序，保证凭证的签章齐全；有关存货会计账簿按规定设置，根据审核无误的会计凭证登记账簿，按规定方法和程序登记和更正错账，按规定时间和方法结账等；应妥善保存存货会计记录，以防丢失、毁损或篡改。
任何个单位都应实行存货记录控制，以便降低存货安全性风险。
3.4 存货盘存控制有效的存货盘存控制要求平时保持良好的永续盘存记录，同时规定进行必要的定期盘点或不定期盘点，以防止永续盘存制下账时可能存在不相符的错误。
即会计部门存货明细账应逐日或逐笔登记收入和发出数，并随时计算其结存数量，同时还应对存货金额进行登记，实行数量和金额双重控制。
仓储部门存货保管账应由记账员根据收、发货单登记收发数量，进行数量控制。
存货明细账应同保管账定期核对，并且通过对存货定期盘点、不定期盘点，检查账实是否相符，如果不一致，说明存货可能管理上出现错误或其他不正常现象，应加强控制措施。
3.5 存货计价方法控制企业应根据实际情况选择使用先进先出法、平均成本法、后进先出法、成本与可变现净值孰低法等计算存货实际成本，但必须遵循会计的一致性原则。
3.6 产品成本核算制度控制成本核算控制就是应用会计方法，系统地记录企业生产产品或提供劳务所发生的一切费用，并确定各种产品或劳务的单位成本和总成本，以便正确计算销售利润和提供各种成本资料。
企业产品成本核算中应建立如下核算制度：确定成本计算对象；设置成本核算项目；选用适当的成本计算方法，采用适当的费用分配方法，并且前后期一致。
4 存货内部控制考评机制不够完善。
存货的内部控制制度是企业内控的重要环节，但大多数企业内部控制制度不健全，存货的监管效率低下。
再加上机构设置的不完善，部门内部之间缺乏权限的相互制约，以及管理责任落实不到位，使得企业内部无法形成有效的监督制约机制，容易导致采购、保管、领用、发货等工作无章可依，进而造成企业内部资源的浪费，同时也增加了存货流转过程中的徇私舞弊现象发生的可能性。
存货内部控制的考核评价机制不够完善和科学,导致奖惩不分明,难以调动广大员工的积极性,导致存货管理混乱及资源浪费。
4.1 加强存货内部控制管理的建议存货过多则会占用企业资金，降低资金的使用效率；存货过少则满足不了企业日常生产的需要和周转需求，可能会给我国企业造成一定的损失。
因此，应根据企业自身的特点，制定出适合企业自身的订货方式。
一些有条件的企业也可以利用经济订货批量法，科学的计算出最适采购的数量，并以此数据为基础，进一步完善存货储存的环境，降低储存成本以及订货成本。
另外，在保证质量和数量的基础上，选择价格最优而且距离短运输时间短的厂家进行采购，从而降低企业的采购成本，加速资金的周转，提高资金的使用效率。
4.1.1 建立科学的存货采购内部控制根据存货的业务流程,可以分为采购、库管、领用、盘存等多环节,其中存货采购是重点,是控制企业成本的重中之重。
因此必须建立科学的存货采购控制制度。
建立和实施制度化的采购管理程序,这是采购管理工作有效进行的根本保证。
有法必依,违法必究,这是制度能切实贯彻执行的保证。
只有制度化了,才能在公司中用法治,而不是人治。
采购管理程序主要包括以下方面:规定采购条件。
明确采购人员对供应商的选择、采购物品的质量、需求的满足保证等负完全责任,并明确采购主管对下属采购员的工作过程和结果的监控负责、采购物品必须是必需的不可或缺的,而且是无库存或库存不足以满足需要的。
采购物品必须适量,不得超标积压或不可用或根本不需用、采购物品的单价须为询价后合适的单价,而且力求是最低的单价。
执行价格不得高于公司核定价格或掌握的现行市场价格。
明确分工。
明确采购员的权利和责任,使各采购活动有条不紊并将责任归落到人,必须对公司的所有采购活动按类别进行明确分工并落实到相应采购人员,采购人员必须是该种采购的内行者。
采购审批权限。
所有采购报价、采购合同、采购办理必须先批准后实行,有效批准者是总经理。
禁止未经批准的采购事宜,但突发性或临时性急需物品(如工作中的机械突损部件、临时特采等)可以由财务部确认后即由采购负责部门采购,但请购单上须注明急购字样并说明理由,请购单由总经理补批。
验收职能。
任何物品购入后须经非采购者本人验收并在送货单上签名。
验收者必须核实进货的物品与订货单是否相符,对经手验收物品的品种、规格、数量和质量等与采购发票或采购约定所载之要求的相符性负责。
只有完全合格或经相关职能部门批准特殊放行的物品才准验收入库。
验收无误后,填制材料入库单,连同供应商送货单分送财务部作为结算货款的凭据。
为明确责任,结算凭据必须由采购员签名。
退货与索赔。
为避免损失,采购回的物品由于质量、规格不符,采购部门须立即办理退货,无论货物是否退还给了供应商,均须立即书面通知财务部及时扣回相应款项。
凡检验结果为不良品的来料检验报告,物管部应分发至采购部门和财务部,以有效追踪,不致有遗漏退货扣款事项的发生。
采购约定中必须明确索赔条款,对因供应商供货期间、数量、质量或相关原因未达到约定条件而产生的直接损失和因此面导致产生的其他损失,应由采购部门根据实际应由供应商负责的损失以正式公函向供应商索赔,并由财务部在货款中扣回相应款项或收取现款。
采购部门不能解决的,公司可以采用不排除以法律形式解决的措施,以及时保护公司的利益。
4.1.2 加强存货控制的日常管理和监督存货的日常管理包含存货的验收入库、发出和领用、加快存货周转速度、合理分析库存结构、建立存货盘点清查制度、管理的信息化水平等方面。
存货的验收入库,企业应采用先进的管理技术和方法,规范存货验收程序和方法,对入库存货的质量、数量、技术规格等方面进行检查,验收无误后方可入库;加快存货周转速度,降低资金占用成本；建立存货保管制度,定期对存货进行检查,加强存货的日常保管工作,严格限制未经授权的人员接触存货;企业应当明确存货发出和领用的审批权限,仓储部门应当根据审批的销售通知单发出货物。
建立存货盘点制度,结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容,核查存货数量,及时发现存货减值迹象。
企业至少应当每年年度终了开展全面盘点清查,盘点清查结果应当形成书面报告。