年度预算和计划.方案PPT课件
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2023年度工作总结(含2024年工作计划)-PPT课件
，提高生产效率； 同时进行成本核算，评估成本降低成 果。
03 团队建设与管理
人员配置与分工
人员配置
在2023年度，我们根据项目需求和 团队目标，合理配置了各部门的人员 ，确保了每个岗位都有合适的人选。
分工明确
我们明确了每个成员的职责和工作范 围，避免了工作交叉和重复，提高了 工作效率。
组织文化风险
公司文化和价值观可能无法吸引和留住优秀人才 ，影响团队凝聚力。
05 总结与展望
经验教训总结
01
团队协作
在2023年的工作中，我们深刻认识到团队协作的重要性。在项目执行
过程中，由于沟通不畅和分工不明确，导致了一些工作的重复和资源的
浪费。
02
时间管理
在项目执行过程中，我们有时对时间把控不够严格，导致项目进度滞后
行流程优化。
激励机制
03
为了提高团队成员的积极性和工作动力，需要进一步完善激励
机制。
感谢您的观看
THANKS
通过优化采购、生产等环节，将成本 降低5%。
扩大市场份额
通过市场推广和品牌建设，将市场份 额提升10%。
关键任务与行动计划
优化服务流程
对现有服务流程进行全面梳理 ，找出瓶颈和问题，制定改进
措施并实施。
提升产品质量
加强研发和品质控制，提高产 品性能和稳定性，满足客户需 求。
市场推广和品牌建设
加大广告宣传力度，提高品牌 知名度和美誉度；同时开展线 上线下活动，吸引新客户并维 护老客户。
优化时间管理
建议制定更为详细的工作计划，并严格按照计划执行，确保项目进 度和质量。
强化风险管理
建议提前识别和分析项目潜在的风险，制定相应的应对措施，以降 低风险带来的损失。
03 团队建设与管理
人员配置与分工
人员配置
在2023年度，我们根据项目需求和 团队目标，合理配置了各部门的人员 ，确保了每个岗位都有合适的人选。
分工明确
我们明确了每个成员的职责和工作范 围，避免了工作交叉和重复，提高了 工作效率。
组织文化风险
公司文化和价值观可能无法吸引和留住优秀人才 ，影响团队凝聚力。
05 总结与展望
经验教训总结
01
团队协作
在2023年的工作中，我们深刻认识到团队协作的重要性。在项目执行
过程中，由于沟通不畅和分工不明确，导致了一些工作的重复和资源的
浪费。
02
时间管理
在项目执行过程中，我们有时对时间把控不够严格，导致项目进度滞后
行流程优化。
激励机制
03
为了提高团队成员的积极性和工作动力，需要进一步完善激励
机制。
感谢您的观看
THANKS
通过优化采购、生产等环节，将成本 降低5%。
扩大市场份额
通过市场推广和品牌建设，将市场份 额提升10%。
关键任务与行动计划
优化服务流程
对现有服务流程进行全面梳理 ，找出瓶颈和问题，制定改进
措施并实施。
提升产品质量
加强研发和品质控制，提高产 品性能和稳定性，满足客户需 求。
市场推广和品牌建设
加大广告宣传力度，提高品牌 知名度和美誉度；同时开展线 上线下活动，吸引新客户并维 护老客户。
优化时间管理
建议制定更为详细的工作计划，并严格按照计划执行，确保项目进 度和质量。
强化风险管理
建议提前识别和分析项目潜在的风险，制定相应的应对措施，以降 低风险带来的损失。
2024年度公司预算编制培训ppt课件
预算编制流程和方法
详细讲解了预算编制的流程，包括预算目标设定、预算编制准备、预算 编制实施等，同时介绍了多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、 滚动预算等。
预算分析和调整
介绍了预算分析的方法和工具，包括差异分析、趋势分析等，以及预算 调整的原则和流程。
28
学员心得体会分享
2024/3/23
对预算编制有了更深入的理解
、加强内部控制等。
25
定期向高层管理人员报 告风险状况，确保及时
应对和防范。
应急资金储备计划
01
02
03
04
设定应急资金目标
根据公司规模和业务需求，设 定合理的应急资金储备目标。
分析现金流状况
定期分析公司现金流状况，确 保有足够的资金应对突发事件
。
制定资金筹措计划
在现金流紧张时，制定资金筹 措计划，如银行贷款、股东注
销售收入预测
被动收入是指个人投资一 次或一二三四五六七八九 十次或被动收入投资一次 次或少数几次后，被动收 入是指个人投人投人投人 投资一次或被动收入投资 收入投收入投
付款周期分析
了解客户付款习惯和信用 状况，预测应收账款回收 情况。
采购支出计划
根据生产计划和供应商合 作情况，预测原材料、设 备等采购支出。
设定
02
基于业务计划和预 测的预算目标设定
04
基于绩效目标的预 算目标设定
03
基于零基预算的预 算目标设定
9
目标分解与责任落实
01
将公司整体预算目标分解为各部门、各业务单 元的具体预算目标
03
制定预算考核和奖惩机制，确保预算目标的落实和 执行
2024/3/23
02
年度预算规划会议PPT
应用范围：适用于大型企业或政 府机构，尤其适用于预算编制基 础变化较大的情况
执行时间：规划预算执行的 起止时间和关键节点
预算目标：明确预算执行的 目的和预期成果
执行人员：确定负责预算执 行的团队或个人，明确职责
分工
执行步骤：详细列出预算执 行的步骤，包括预算分配、
实施、监控和调整等
预算制定：根据企业战略目标和实际情况，制 定合理的预算方案
定义：弹性预算法是一种基于业 务量变化的预算编制方法，根据 不同的业务量水平编制多个预算 方案。
编制步骤：确定业务量范围→选 择业务量计量单位→确定成本形 态→计算不同业务量下的预算成 本→汇总形成弹性预算表。
添加标题
添加标题
添加标题
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优点：能够适应不同的业务量变 化，提高预算的灵活性和准确性。
优点与不足：优点在于简单易行，能避免预算工作的浪费；不足在于可能导致保护落后、固守缺 点的倾向。
定义：从零开始编制预算，不考 虑过去的支出水平
缺点：需要大量时间和资源进行 前期准备工作，并要求各部门密 切配合
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
优点：能够促进对所有预算需求 进行公正评估，不受历史成本的 影响
实施步骤：如何 推进全面预算管 理信息化建设
优势和效益：全 面预算管理信息 化带来的优势和 效益
未来展望：全面 预算管理信息化 的发展趋势和前 景
汇报人：XX
制定预算计划
评估预算效果 并调整预算计
划
定义：固定预算法是一种传统的预算编 制方法，根据企业规模、历史数据和市 场情况等因素，确定一个固定的预算额。
优点：简单易行，容易操作，适用于业务 量基本稳定的企业。
财务部年度规划和工作计划PPT
会计档案管理
规范会计档案管理，确保档案完整、安全、 易于查询。
财务报告编制
1 2
报表模板制定
根据会计准则和公司要求，制定统一的报表模板 。
数据收集与整理
定期收集、整理各业务部门财务数据，确保数据 完整性。
3
财务报告编制与审核
按照报表模板编制财务报告，进行多级审核，确 保报告质量。
审计与风险管理
内部审计计划制定
加强团队协作
推动部门内部及与其他部门的沟通与协作，提高工作 效率。
03
本年度工作规划
工作目标
财务报告准确性
确保所有财务报告的准确性，符合相关法规 和标准。
资金管理
优化现金流管理，提高资金使用效率，降低 财务风险。
成本控制
通过有效的预算和成本控制，降低运营成本 ，提高盈利能力。
税务合规
确保公司税务申报和缴纳的合规性，降低税 务风险。
强与投资者的沟通。
02
上年度工作总结
工作成果
01
02
03
04
财务报告与记录
按时完成了各类财务报告的编 制与发布，确保了财务信息的
准确性和及时性。
成本控制
通过实施有效的成本控制措施 ，降低了运营成本，提高了公
司整体效益。
资金管理
优化了资金运作，提高了资金 使用效率，降低了财务风险。
税务合规
确保了公司税务申报和缴纳的 合规性，降低了税务风险。
制定年度内部审计计划，关注重点业 务领域和风险点。
外部审计配合
协助外部审计机构进行审计工作，确 保审计顺利进行。
风险管理策略
建立完善的风险管理体系，制定应对 策略，降低潜在风险。
合规性检查
规范会计档案管理，确保档案完整、安全、 易于查询。
财务报告编制
1 2
报表模板制定
根据会计准则和公司要求，制定统一的报表模板 。
数据收集与整理
定期收集、整理各业务部门财务数据，确保数据 完整性。
3
财务报告编制与审核
按照报表模板编制财务报告，进行多级审核，确 保报告质量。
审计与风险管理
内部审计计划制定
加强团队协作
推动部门内部及与其他部门的沟通与协作，提高工作 效率。
03
本年度工作规划
工作目标
财务报告准确性
确保所有财务报告的准确性，符合相关法规 和标准。
资金管理
优化现金流管理，提高资金使用效率，降低 财务风险。
成本控制
通过有效的预算和成本控制，降低运营成本 ，提高盈利能力。
税务合规
确保公司税务申报和缴纳的合规性，降低税 务风险。
强与投资者的沟通。
02
上年度工作总结
工作成果
01
02
03
04
财务报告与记录
按时完成了各类财务报告的编 制与发布，确保了财务信息的
准确性和及时性。
成本控制
通过实施有效的成本控制措施 ，降低了运营成本，提高了公
司整体效益。
资金管理
优化了资金运作，提高了资金 使用效率，降低了财务风险。
税务合规
确保了公司税务申报和缴纳的 合规性，降低了税务风险。
制定年度内部审计计划，关注重点业 务领域和风险点。
外部审计配合
协助外部审计机构进行审计工作，确 保审计顺利进行。
风险管理策略
建立完善的风险管理体系，制定应对 策略，降低潜在风险。
合规性检查
财务人员年度工作计划PPT
支持业务发展
通过有效的资金管理和预算规划 ，支持公司业务持续发展。
工作计划范围
资金管理
优化资金结构，提高资金 使用效率，降低资金成本
。
税务管理
及时掌握税收法规变化， 确保公司税务合规，降低
税收成本。
01
02
03
04
05
预算管理
制定年度预算，监督预算 执行，分析预算偏差原因
。
财务报告与分析
定期编制财务报告，进行 财务分析，为公司决策提
信息系统升级
投入资源升级财务信息系统， 提高数据处理准确性和效率。
感谢您的观看
THANKS
支出目标与策略
01
02
03
成本控制
制定严格的成本控制措施 ，降低不必要的支出，提 高盈利能力。
优化采购
与供应商建立长期合作关 系，争取更优惠的采购价 格，降低采购成本。
人力资源投入
根据业务需求，合理配置 人力资源，提高员工工作 效率和满意度。
利润目标与策略
利润目标
设定明确的年度利润目标 ，并根据收入与支出预测 进行合理规划。
推进资金集中管理，提高资金使用 效率，降低闲置资金。
财务报告体系完善
财务报告规范
遵循会计准则，确保财务报告真 实、完整、准确。
信息披露透明
加强财务信息披露，提高企业透 明度，增进投资者信心。
财务报告分析
定期进行财务报告分析，为企业 决策提供有力支持。
成本控制与降本增效
预算管理
推行全面预算管理，加强成本预算控制，降低无 效支出。
采购成本控制
优化采购策略，降低采购成本，提高采购效益。
生产成本控制
改进生产工艺，提高生产效率，降低生产成本。
预算部年度工作计划PPT
如市场竞争加剧、项目执行不确定性等，要适当关注 。
低概率、低影响风险
如自然灾害等不可抗力因素，可纳入预算考虑范围， 但无需过度担忧。
制定针对性风险应对策略
风险规避 风险转移 风险减轻 风险接受
通过调整业务结构、优化资源配置等方式，降低风险发生概率 和影响程度。
通过购买保险、外包等方式，将部分风险转移给第三方承担。
引入更科学的预算编制方 法，结合历史数据和未来 发展预测，提高预算编制 的准确性。
02
加强预算执行力 度
完善预算执行制度，加强 对部门预算执行的监督， 确保预算与实际支出相符 。
03
强化项目预算管 理
严格项目立项和预算审核 流程，加强项目投资回报 和风险评估，确保项目预 算的合理性。
04
提升预算培训与 沟通效果
预算监督与调整
定期对预算执行情况进行监督，根据实际情 况进行适时调整，确保预算的合理性。
项目预算与投资分析
参与项目立项，对项目预算进行审核，确保 项目投资的回报。
预算培训与沟通
组织预算培训，提高全员预算管理意识，加 强与各部门的沟通协调。
分析存在的问题与不足之处
预算编制方法不够科学
预算编制过程中过于依赖历史数据，缺乏对 未来发展的预测和分析。
分析预算执行情况
01
对预算执行情况进行全面分析，找出存在的问题和原因。
制定预算调整方案
02
根据分析结果，制定针对性的预算调整方案，对预算进行优化
。
组织预算调整讨论会议
03
邀请相关部门和专家对预算调整方案进行讨论和审议，确保调
整方案的合理性和可行性。
第四阶段：预算分析与总结（10-12月）
完成预算分析报告
低概率、低影响风险
如自然灾害等不可抗力因素，可纳入预算考虑范围， 但无需过度担忧。
制定针对性风险应对策略
风险规避 风险转移 风险减轻 风险接受
通过调整业务结构、优化资源配置等方式，降低风险发生概率 和影响程度。
通过购买保险、外包等方式，将部分风险转移给第三方承担。
引入更科学的预算编制方 法，结合历史数据和未来 发展预测，提高预算编制 的准确性。
02
加强预算执行力 度
完善预算执行制度，加强 对部门预算执行的监督， 确保预算与实际支出相符 。
03
强化项目预算管 理
严格项目立项和预算审核 流程，加强项目投资回报 和风险评估，确保项目预 算的合理性。
04
提升预算培训与 沟通效果
预算监督与调整
定期对预算执行情况进行监督，根据实际情 况进行适时调整，确保预算的合理性。
项目预算与投资分析
参与项目立项，对项目预算进行审核，确保 项目投资的回报。
预算培训与沟通
组织预算培训，提高全员预算管理意识，加 强与各部门的沟通协调。
分析存在的问题与不足之处
预算编制方法不够科学
预算编制过程中过于依赖历史数据，缺乏对 未来发展的预测和分析。
分析预算执行情况
01
对预算执行情况进行全面分析，找出存在的问题和原因。
制定预算调整方案
02
根据分析结果，制定针对性的预算调整方案，对预算进行优化
。
组织预算调整讨论会议
03
邀请相关部门和专家对预算调整方案进行讨论和审议，确保调
整方案的合理性和可行性。
第四阶段：预算分析与总结（10-12月）
完成预算分析报告
2023年工作总结与2024年工作计划-课件PPT
这些重点成果和亮点不仅 提升了公司的业绩和市场 地位，还对行业产生了积 极影响。
遇到的问题和解决方案
遇到的问题
改进措施
在工作中，我们遇到了一些问题，如 团队协作不畅、项目延期以及资源不 足等。
通过总结经验教训，我们制定了一系 列改进措施，以避免类似问题的再次 出现。
解决方案
针对这些问题，我们采取了多种解决 方案，包括加强团队建设、优化项目 管理以及寻求外部资源支持等。
未完成目标原因
对于未能完成的目标，主 要原因包括内部资源不足 、外部环境变化以及突发 事件等。
重点成果与亮点
重点成果
在2023年，我们取得了多 项重点成果，包括成功推 出新产品、拓展新市场以 及提高客户满意度等。
亮点工作
在工作中，我们也涌现出 许多亮点，如创新性项目 、优秀团队和个人表现等 。
成果影响
03 一
提高客户满意度20%
目标二
实现年度销售额增长30%
目标三
降低运营成本10%
工作目标与预期成果
01
预期成果
02
03
04
提高客户满意度至85%以上
年度销售额达到2亿人民币
运营成本降低至300万人民币
关键任务与行动计划
关键任务一：优化客户服 务流程
关键任务二：拓展销售渠 道
2023年工作总结与 2024年工作计划
汇报人：XXX
2024-01-17
目录
CONTENTS
• 引言 • 2023年工作总结 • 2024年工作计划 • 工作展望 • 总结与建议
01 引言
目的和背景
目的
对2023年的工作进行全面回顾， 总结经验教训，为2024年的工作 计划提供依据。
遇到的问题和解决方案
遇到的问题
改进措施
在工作中，我们遇到了一些问题，如 团队协作不畅、项目延期以及资源不 足等。
通过总结经验教训，我们制定了一系 列改进措施，以避免类似问题的再次 出现。
解决方案
针对这些问题，我们采取了多种解决 方案，包括加强团队建设、优化项目 管理以及寻求外部资源支持等。
未完成目标原因
对于未能完成的目标，主 要原因包括内部资源不足 、外部环境变化以及突发 事件等。
重点成果与亮点
重点成果
在2023年，我们取得了多 项重点成果，包括成功推 出新产品、拓展新市场以 及提高客户满意度等。
亮点工作
在工作中，我们也涌现出 许多亮点，如创新性项目 、优秀团队和个人表现等 。
成果影响
03 一
提高客户满意度20%
目标二
实现年度销售额增长30%
目标三
降低运营成本10%
工作目标与预期成果
01
预期成果
02
03
04
提高客户满意度至85%以上
年度销售额达到2亿人民币
运营成本降低至300万人民币
关键任务与行动计划
关键任务一：优化客户服 务流程
关键任务二：拓展销售渠 道
2023年工作总结与 2024年工作计划
汇报人：XXX
2024-01-17
目录
CONTENTS
• 引言 • 2023年工作总结 • 2024年工作计划 • 工作展望 • 总结与建议
01 引言
目的和背景
目的
对2023年的工作进行全面回顾， 总结经验教训，为2024年的工作 计划提供依据。
如何制定规划和预算ppt132页
×× 得得分分
业务选择、确定的步骤
市
场• •
潜
力• •
公司竞争力
23
有什么
第一步：明确业务的分类
1、空调：窗机、分体、柜机、小型中央…… 2、冰箱：无霜、有霜…… 3、小家电：除湿机、热水壶…… 4、服务：安装、维修、增值服务…… 5、其他：品牌OEM……
每一类业务还可以细分，比如有霜冰箱之中还可以细分 为单门、双门、多门等；分体空调也可细分为高端、中 端、低端等； 当然我们还可以采取另一种纵向细分，如消费类、商业 类等；
思考：什么是华凌集团的核心竞争力？ 14
战略步骤
为什么做
公司在战略目标的指引下，通过何处、如何、何时 制订相应的发展战略及支持战略，形成公司阶段性 发展的成长阶梯。
15
有什么
第二部分：年度规划有什么
16
知己知彼，百战不殆； 不知彼而知己，一胜一负； 不知彼不知己，每战必败。
17
知己
总体年度规划
6
总体战略框架
使命、远景、价值观
－战略思想
目标
－战略目标
－战略定位
1、公司 整体发展
－核心价值
战略
何处
如何
何时
－战略步骤
2、业务 及业务群 业务A群1
战略
3、职能 发展战 略
业务A群2
业务A群3
R&D、人力资源、兼并联合、服务
业务A群4
－策略制定
7
为什么做
战略规划要明确的五个重点
一、战略思想 二、战略目标 三、战略定位 四、核心价值 五、战略步骤
一、了解整体年度指导思想
二、选择、确定产品和业务
三、年度目标
四、了解内部环境
业务选择、确定的步骤
市
场• •
潜
力• •
公司竞争力
23
有什么
第一步：明确业务的分类
1、空调：窗机、分体、柜机、小型中央…… 2、冰箱：无霜、有霜…… 3、小家电：除湿机、热水壶…… 4、服务：安装、维修、增值服务…… 5、其他：品牌OEM……
每一类业务还可以细分，比如有霜冰箱之中还可以细分 为单门、双门、多门等；分体空调也可细分为高端、中 端、低端等； 当然我们还可以采取另一种纵向细分，如消费类、商业 类等；
思考：什么是华凌集团的核心竞争力？ 14
战略步骤
为什么做
公司在战略目标的指引下，通过何处、如何、何时 制订相应的发展战略及支持战略，形成公司阶段性 发展的成长阶梯。
15
有什么
第二部分：年度规划有什么
16
知己知彼，百战不殆； 不知彼而知己，一胜一负； 不知彼不知己，每战必败。
17
知己
总体年度规划
6
总体战略框架
使命、远景、价值观
－战略思想
目标
－战略目标
－战略定位
1、公司 整体发展
－核心价值
战略
何处
如何
何时
－战略步骤
2、业务 及业务群 业务A群1
战略
3、职能 发展战 略
业务A群2
业务A群3
R&D、人力资源、兼并联合、服务
业务A群4
－策略制定
7
为什么做
战略规划要明确的五个重点
一、战略思想 二、战略目标 三、战略定位 四、核心价值 五、战略步骤
一、了解整体年度指导思想
二、选择、确定产品和业务
三、年度目标
四、了解内部环境
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营销 技术 产能 原材料
打下 基本 客户
由于季节性因素 提高现有客 和生产连续性的 户的需求量 要求,需要开发更 多的客户
完成客 完成增量客户配 户配方 方的调整工作 的调试
由于客户数量 不多,或单个客 户需求量不大, 生产量没有达 到产能的瓶颈
由于第四 如果生产装
季度的需 置能调整完,
求量增加, 生产不会出
资料来源：西北实业《盈利预测》
-
7
公司预测的产品销售量目标基本上是按照生产装置的最大产 能来估算的，达到这些目标的支撑是什么
•区域 •客户
•公司准备在全国建成5大区域完成产品的销售，但何时建 •是全国铺开，还是以某一区域为突破口 •区域机构在公司内的地位怎样，归属哪个部门，采用何种管理方式
•从哪个区域着手发展客户 •每个季度需要扩充几家客户，每家客户需要完成多少销售量 •如何配合客户进行产品配方的调整
•渠道
•燃油节能剂的销售依赖于渠道，但渠道网络何时开始建设，是否 要依赖于5大区域 •渠道是自建，还是利用经销商已有的渠道 •经销商征集的标准是什么，每个区域需征集几名经销商 • 集团用户是公司自己控制，还是交给经销商管理
-
8
每个产品要完成既定的销售目标需要解决以下几个方面的问题
营销
如何配合
•季度的客户发展计划 •客户的维护
• 由于季节性原因，二、三季度单个客户的需求量较之一、四季度 少，因此为了维持生产的连续性，二、三季度需要更多的客户， 而第一季度就要为二、三季度作储备
-
10
柴油添加剂完成预测的销售量可能遭遇到的瓶颈
2001年
2002年
2003年
1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度
修改预算方案
门
预算委员会应对
部门预算编制给
-
予充分的指导
5
在预算的制订过程中需要把握一些要点
预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部门有力的编 制指导 会计将成本分摊到发生费用的部门，费用的支出依 权限由该部门经理决定 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬性的，除非 特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改
• 市场份额 •客户满意度 •行政计划 •人力资源计划
•……
协调与 相互融合
部部部部部部 门门门门门门
-
•经营计划用计划方式表达 •财务预算用财务指标表达 •但两者必须协调制订 •管理者统一承担达成计划 预算目标的责任 •一般跨度是一年至三年， 可滚动编制 •预算提案由比预算者权威 更高的人修改和审批，最 后应由董事会通过 •实际的业绩要定期与预算 作比较，对偏差要做出解 释和分析
计划 预算
部门计划 功能预算
部门预算
-
•为战略计划作进一步安 排 •协调组织各部门的工作 •制订管理者的责任，授 权其开支数额，告知他 要达到的业绩 •获得一个评估管理者实 际业绩的基本标准
3
预算的内容
财务预算
经营计划
• 收入预算
•生产成本与销售成本
•市场费用
•行政管理费用 •所得税 •模拟资产负债表 •模拟现金流量表
在制订预算之前,首先需要拟定预算大纲
收入目标
财务 目标
成本目标 费用目标 税收目标
预算 大纲
利润目标 市场目标
非财务 目标
服务目标 人才目标 开发目标
……-
预算大纲应由董 事会会同公司高层管 理者团队共同制定 预算大纲应当是 公司未来计划期经营 目标以及重大经营策 略的规划和控制目标 预算大纲是公司 编制经营计划和财务 预算的指针
产能
如何协调 如何配合
•季度的产量 •在客户待定的情况下， 是否靠积压库存来维 持生产的连续性
技术
•能否配合客户调整产品配方 •每种配方调整的时间 •人员的配备
原材料
•原材料的供应是否能 配合生产 •供应商如何筛选 •供应商如何维护
上述方面 的矛盾是 否会导致 资金周转 困难
-
9
我们以柴油添加剂为例看看上述几方面的匹配情况，首 先给出假设条件
4
预算的制订依赖于各组织部门的配合
预算工具
预 算 委 员 会
公布 公布 预算 战略 制订 目标 的基 及对 本假 部门 设 要求
公布 预算 编制 的手 续和
提供 预算 编制 方案
协商 预算 方案
分析 预算 提案 提出 意见
表格
复查、 批准、 编制 预算 总报 告
职 能 部
制订功能预算、
预算大纲
部门预算
需提早改 现瓶颈,否则
1
预算大纲制订后,需按照一定的指标体系将其分解到各个职 能部门
*指标
*部门 *部门
** 万元
*部门
*指标 *指标
** %
** %
*指标
** 万元
*指标
** 万元
-
2
按照预算大纲的指标制订公司相应的经营计划、财务预算
收入目标 成本目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 研发目标
预算 大纲
功能计划
•销售收入
10901万
•毛利
5287万
•利润
3280万
•净资产回报率 10％
10534万 5169万
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•公司两次预测的产品组合中，主要产品的产量有所调整，主要是降低了汽油添加 剂和絮凝剂的产量，增加了柴油添加剂的产量 •产品组合的调整导致预测的销售收入减少367万，而毛利减少118万，那么公司 原始预测的3280万的利润能否保证，10％的净资产回报率能否达到 •公司准备通过降低单位产品的生产成本，还是改变产品组合来保证达到预定的利 润和净资产回报率的目标
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就公司编制的2001年的收入预算而言，期间调整了产品组 合，但业绩的预测不变，公司预期的业绩能否得到保证
产品
销售量预测
第一次预测 第二次预测
业绩
第一次预测 第二次预测
•柴油添加剂 200吨 2000吨 5吨
1000吨 300吨 200吨 1000吨 5吨
• 生产是均衡的，也就是说，每季度的生产量等于产能的四分之一
• 在生产装置调整后，产能是可以扩张的
• 柴油添加剂的销售有极强的季节性，其中一、四季度为销售旺季， 表现为单个客户的需求量较大；二、三季度为销售淡季，表现为 单个客户的需求量较小
• 假定2001年柴油添加剂的产能为1000吨，每月可生产250吨；2002 年的产能为1800吨，每月可生产450吨；2003年的产能为8000吨， 每月可生产2000吨。考虑到季节性因素，在2001年第三季度改进 生产装置，提高2001年第四季度的产能，达到450吨