《经济法基础》第4章练习题
《经济法基础》第4章练习题1.（多选）下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。
A.房产税B.印花税C.关税D.个人所得税【答案】ABD【解析】选项C：由海关负责征收和管理。
2.（不定项）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事玩具生产和销售业务。
2018年11月有关经营情况如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额25600元；另支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1500元。
（2）购进生产用小工具，取得增值税普通发票注明税额2080元。
（3）采取预收货款方式销售拼装玩具。
11月2日与客户签订销售合同，11月5日预收全部货款，11月22日发出货物，11月24日客户收到货物。
（4）销售电动玩具取得含税销售额371200元，销售未使用的原材料取得含税销售额46400元。
（5）受托加工玩具，取得含税加工费58000元。
（6）销售玩具设计服务，取得含税销售额31800元。
（7）无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院，该批毛绒玩具的同类含税销售价格为9280元。
（8）上期留抵增值税税额为1190元。
已知：销售货物、销售劳务增值税税率为16%，销售设计服务增值税税率为6%；毛绒玩具的成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.购进生产用原材料的进项税额25600元B.支付运输费的进项税额1500元C.购进生产用小工具的进项税额2080元D.上期留抵增值税税额1190元【答案】ABD【解析】选项C：购进生产用小工具，取得的是“增值税普通发票”，其进项税额不得抵扣。
（2）甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具，其增值税纳税义务发生时间是（）。
A.11月2日B.11月5日C.11月22日D.11月24日【答案】C【解析】采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间通常为货物发出当天。
（3）计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。
A.销售电动玩具的销项税额=371200÷（1+16%）×16%B.销售未使用的原材料的销项税额=46400×16%C.受托加工玩具的销项税额=58000÷（1+16%）×16%D.销售玩具设计服务的销项税额=31800×6%【答案】AC【解析】所涉4项业务，题目提供的均为“含税”销售额，均应作价税分离处理，选项BD未对含税销售额进行价税分离。
（4）计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.5000×（1+10%）×16%B.9280÷（1+16%）×16%C.9280÷（1+16%）×16%-5000×16%D.（9280-5000）×16%【答案】B【解析】以自产货物赠送他人，应视同销售货物，核定销售额，本题提供了纳税人最近时期同类货物的含税销售价格，应以该价格为基础，价税分离后确定计税销售额（选项B正确），不需要组成计税价格计算，也不存在差额计税的问题。
3.（不定项）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017年第三季度有关经营情况如下：（1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。
（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。
已知，金融服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务--直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。
A.货币兑换B.基金管理C.贷款D.资金结算【答案】ABD【解析】（1）“金融服务——直接收费金融服务”，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。
包括提供货币兑换（选项A）、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理（选项B）、金融交易场所（平台）管理、资金结算（选项D）、资金清算、金融支付等服务。
（2）选项C：属于“金融服务——贷款服务”。
（2）计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（万元）B.（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（万元）C.（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）D.（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（万元）【答案】C【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，因此，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。
（3）计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.805.6×6%=48.336（万元）B.（805.6+795）÷（1+6%）×6%=90.6（万元）C.805.6÷（1+6%）×6%=45.6 （万元）D.（805.6-795）÷（1+6%）×6%=0.6（万元）【答案】D【解析】（1）金融商品转让，按照卖出价（805.6万元）扣除买入价（795万元）后的余额为销售额。
（2）有考生纠结于本题的“805.6万元”和“795万元”是否含税，解题时应结合题目选项判断，本题选项并未提供不对“805.6-795”作价税分离处理的选择；如果提供了不对“805.6-795”作价税分离处理的相关选项，题目理应明确交待“805.6万元”和“795万元”是否含税。
（4）关于甲商业银行W分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是（）。
A.租入营业用房屋进项税额9.9万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额11万元只允许在当期抵扣60%B.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣C.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣D.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元允许在当期抵扣60%【答案】C【解析】（1）按比例分次抵扣进项税的范围是2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。
（2）取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建（不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目）以及抵债等各种形式取得不动产。
（3）本题涉及的“租入”的不动产并不在按比例分次抵扣进项税额的范围内，因此，本题租入“营业用”房屋及对应的装修费，已经取得“增值税专用发票”且已通过税务机关认证，可以在当期抵扣进项税额，不需要按比例分次抵扣。
4.（不定项）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。
2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。
甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款,将200平方米底商无偿赠送给关联企业,将100平方米底商转为办公自用。
（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。
已知，M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.[10000×7350+136500÷（1+5%）]×5%=3681500（元）B.10000×7350×5%=3675000（元）C.10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000（元）D.（10000×7350+136500）×5%=3681825（元）【答案】B【解析】（1）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；因此，本题“代收住宅专项维修资金136500元”不应计入销售额，选项AD错误。
（2）题目明确交待“7350元/平方米”为不含增值税售价，不需要价税分离，选项C错误。
（2）甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（）。
A.将500平方米底商用于抵偿工程款B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业C.将600平方米底商用于出租D.将100平方米底商转为办公自用【答案】ABC【解析】（1）选项A：“抵债”属于特殊的销售行为，甲企业将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税。
（2）选项B：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；本题甲企业将底商无偿赠送“关联企业”（既非公益事业，亦非社会公众），应视同销售不动产，缴纳增值税。
（3）选项C：按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。
（4）选项D：不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。
（3）关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000元处理的下列表述中，正确的是（）。
A.当月允许抵扣60%B.当月允许全部抵扣C.不允许抵扣D.当月允许抵扣40%【答案】C【解析】购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。
（4）下列房产中,应由甲企业缴纳房产税的是（）。
A.出租的底商B.自用的底商C.抵偿工程款的底商D.赠送的底商【答案】AB【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售（包括但不限于直接出售、抵债、赠送）前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
经济法-第4章【必刷题+答案】
《经济法基础》第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度一、单选题1.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（3248－234）×100×13％=39182（元）B.（3248-234）×100÷（1+13％）×13％=34674.34（元）C.3248×100×13％=42224（元）D.3248×100÷（1+13％）×13％=37366.37（元）2.下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。
A.强制性B.利导性C.无偿性D.固定性3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。
A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税4.甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2022年5月向乙公司销售汽车，取得含税价款101.7万元，当月乙公司从一自行车厂购进15辆自行车，支付给销售方不含税价款共计8000元，同时支付手续费113元。
乙公司购入汽车和自行车后自用。
已知，汽车和自行车的增值税税率是13%，车辆购置税的税率是10%。
则乙公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A.9B.9.08C.8D.105.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税6.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A.征税人B.征税对象C.纳税人D.纳税义务7.区别不同税种的重要标志是（）。
A.征税主体B.征税对象C.征税税目D.征税税率8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。
经济法基础第四章习题
某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。
该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。
A、B、C、D、【正确答案】B【答案解析】本题考核营业税的计算。
广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。
该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=（万元）。
某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。
A、B、5251C、5456D、6000【正确答案】C【答案解析】当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。
东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。
娱乐业税率为20%。
则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A、2B、4D、8【正确答案】D【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。
娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。
应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。
下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。
A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额D、营业税起征点对营业税纳税人都适用【正确答案】A【答案解析】本题考核营业税的起征点。
选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【单选题】下列各项中，属于税收法律关系客体的是 （ ）。
A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 【答案】C
【多选题】下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。 A.请求延期纳税 B.按期办理纳税申报 C.委托税务代理 D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金 【答案】AC
【多选题】 （ 2018年）下列各项中， 属亍税法要素的有 （ ）。 A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税义务人 D. 税收优惠 『正确答案』 ABCD『答案解析』 税法要素一般包括纳税 义务人、 征税对象、税目、 税率、 计税依据、 纳税环节、 纳税期限、 纳税地点、税收优惠、 法律责任等。
【多选题】 下列各项中， 属于我国现行税收法律制 度规定适用的税率形式的有（ ） 。
A. 全额累进税率 B. 定额税率
C. 比例税率
D. 超率累进税率
【答案】 BCD【解析】 目前， 我国的税收法律制 度并采用全额累进税率。
【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定， 下列各项中， 属于税收法律关系主体的有（ ） 。 （ 2015年）
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金 融服务”税目计算缴纳增值税的有()。（2019年）
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务 D.财产保险服务
【答案】ABCD
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现 代服务”税目计缴增值税的是（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【 单选题】 （ 2018年）下列税收中， 由海关系 统征收和管理的是（ ） 。 A. 印花税 B. 城建税 C. 资源税 D. 船舶吨税 『正确答案』 D
【判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税 一般纳税人。（ ）（2018年）
【答案】√
【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为 本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不
『答案』ABCD 『解析』据增值税法律制度的规定，选项 ABCD均属于增值税混合销售。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利 润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ） （2019年） 【答案】×
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交 通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
【解析】答案为BCD。我国现行税收法律制度中，已不采 用全额累进税率。
【单选题】（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志 的是（ ）。
A.税收优惠 B.纳税期限 C.征税对象 D.税率 『正确答案』C
【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小 规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转 为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 『正确答案』C 『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。
经济法基础第四章练习题
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。
A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司2、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.153、2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。
在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。
另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。
A、3B、3.15C、100D、1054、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒5、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。
A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演6、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A、购入金融商品行为B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构的出纳长款收入D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务7、某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。
中级会计师-经济法-基础练习题-第四章物权法律制度-第一节物权法通则
中级会计师-经济法-基础练习题-第四章物权法律制度-第一节物权法通则[单选题]1.吴某在自家院子紧挨邻居陈某房屋的一角开挖地窖，因地窖很深，极可能危（江南博哥）及陈某房屋的安全。
对此，陈某可行使的物权保护方法是()。
A.确认物权B.赔偿损失C.消除危险D.排除妨害正确答案：C参考解析：本题中，吴某开挖地窖存在使陈某房屋受到损害的客观危险，但实际损害并未发生，因此，选项C正确。
[单选题]2.2021年3月12日，甲、乙签订房屋买卖合同，并于当日办理了预告登记。
合同约定，乙于3月15日支付全款，双方于3月30日前办理过户手续。
乙依约支付房款后，因甲出差双方一直未办理过户手续。
7月13日，甲又将该房屋卖给丙并办理了过户手续。
2021年8月1日，乙将甲诉至法院，此时()。
A.预告登记有效，但丙取得房屋所有权B.预告登记有效，丙不能取得房屋所有权C.预告登记失效，丙取得房屋所有权D.预告登记失效，但丙不能取得房屋所有权正确答案：C参考解析：预告登记后，债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起90日内未申请登记的，预告登记失效[单选题]3.甲将自己收藏的一幅名画卖给乙，乙当场付款，约定5天后取画。
丙听说后，表示愿出比乙高的价格购买此画，甲当即决定卖给丙，约定第二天交货。
此时，该名画的所有权属于()。
A.甲B.乙C.丙D.丁正确答案：A参考解析：根据规定，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。
本题中，甲将画卖给乙，但是并没有交付给乙，所以所有权没有转移给乙。
甲又将该画卖给丙，但仍然没有交付给丙，所以所有权也没有转移给丙。
最终画的所有权依然属于甲。
[单选题]4.王某乘坐地铁末班车时捡到一台笔记本电脑，第二天在地铁站台上看到了甲贴出的寻物启事寻找丢失的电脑，并称“如有人捡到后送回，将给予1000元的酬劳”，王某见其告示中所描述的电脑与自己捡到的完全相同，于是将笔记本归还给甲。
根据《物权法》的规定，下列说法正确的是()。
2022年经济法基础第四章测试题
2022年经济法基础第四章课堂自测题（完成时间：75分钟）一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是（）。
A.管道运输服务B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.收派服务2、甲公司是增值税一般纳税人，2021年9月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3390元/条，旧洗衣机作价113元/条。
已知增值税税率为13%。
有关甲公司当月以旧换新方式销售A 型洗衣机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（）。
A.50*3390*13%B.50*（3390-113）/（1+13%）*13%C.50*3390/（1+13%）*13%D.50*（3390-113）*13%3、甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元。
已知增值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。
A.10735*13%B.10735/（1+13%）*13%C.（10735+56.5*80）*13%D.（10735+56.5*80）/（1+13%）*13%4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。
A.返还利润B.补贴C.代收代缴的消费税D.手续费5、对下列增值税应税行为计算销项税时，按照全额确定销售额的是（）。
A.贷款服务B.金融商品转让C.一般纳税人提供客运场站服务D.经纪代理服务6、甲公司为增值税一般纳税人。
2021年11月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于交际应酬购进的酒类产品B.用于应税项目生产而购进的动力燃料C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.为生产免税产品而购进的原材料7、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
最新经济法基础第四章测试题
卷济法基础第四章课堂自（完成时何 ，90分舗）一、冲逸（本类題共24小題.每小題1.5分，共36分.每小題备选答案中.只有一个符合题意的 正确答案。
多选、錯选、不选均不得分.1、 根据增值税法律制度的规定.下列应税行为中.应按照交通运输服务缴纳増值税的是（ ）.A管道运输服务B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.收派服务2、 根据增值税法律制度的规定.增值税一般纳税人提供的下列服务中 .适用6%税率的是（）.A交通运输服务 B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务3、 甲公司是增值税一般纳税人.2019年9月采取以旧换新方式销佐 A 型洗衣机50台.A 型洗衣机 含 増值税销佐单价3390元/条.旧洗衣机作价113元/条 已如増值税税率为13%.有关甲公司当月以旧 换新方式箱佐A 型洗衣机的増值税销項税额，下列计算列式正确的是（）.A. 50*3390*13%B. 50* （ 3390-113）/ （ 1+13%） *13%C.50*3390/ （ 1+13%） *13%D. 50* （ 3390-113） *13%4、 甲商场为增值税一艘纳税人.本月笆出A 产品100套，合计含税售价为10735元：为回馈老客户. 当月又无僧赠送B 产品80套，B 产品在甲商场正常的零吿单价为 56. 5元。
已知増值税税率为13%,有关 甲商场上述业务的销项税额.下列计算正确的是（）.A 10735*13%B. 10735/ （ 1+13%） *13%C. （ 10735+56.5*80） *13%D. （ 10735*56.5*80） /（ 1+13%） *13%5、根据増值税法律制度的規定.一般纳税人发生应税销齿行为向购买方收取的下列款项中 .不并入 销佐額计算销项税额的是（）.A返还利润B.补贴C.代收代缴的消费税D.手续费6、 对下列増值税应税行为计算销項税时，按照全额确定销齿額的是 （）.A贷款服务B.金融商品转让C. 一般纳税人提供客运场站IK 务D.经纪代理服务7、 甲公司为增值税一般纳税人.2019年11月购进下列货物取得的増值税专用发票上注明的税额， 准予从销项税额中抵扣的是（）.C.为本公司职匸健身使用而购进的健身器材D.为生产免税产品而购进的焕材料8、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证 .其中不得抵扣进项税额的是（）？10、甲公司为増值税一般纳税人？ 2019年9月从国外进口一批音响.海关核定的关税完税价格为113万元.缴纳关税11.3万元.己知增值税税率为13%.甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中.正确的是（）.A. 113*13%B. （ 113+11.3）*13%D. （ 113+11.3） /（ 1+13%） *13%11、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备该用于生产车间生产食品。
2012初级会计职称考试《经济法基础》第四章典型例题
2012初级会计职称考试《经济法基础》第四章典型例题第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。
A.外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习6个月C.外籍个人丙2011年1月1日入境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国D.外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日离境至12月31日『正确答案』C『答案解析』本题考核居民纳税人的判定。
对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境一次不超过30天，才能被认定为居民纳税人。
因此A、B、D不符合要求。
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.住房公积金『正确答案』A『答案解析』本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
但不包括托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴。
3.根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得1 / 10C.股息红利所得D.特权使用费所得『正确答案』B『答案解析』本题考核个人所得税的征税项目。
个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但对股票转让所得暂不征收个人所得税。
4.某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得『正确答案』C『答案解析』本题考核个人所得税的税目。
根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
2020年经济法基础第四章测试题
经济法基础第四章课堂自测题（完成时间：90分钟）一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1、根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是（）。
A.管道运输服务B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.收派服务2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。
A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务3、甲公司是增值税一般纳税人，2019年9月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3390元/条，旧洗衣机作价113元/条。
已知增值税税率为13%。
有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（）。
A.50*3390*13%B.50*（3390-113）/（1+13%）*13%C.50*3390/（1+13%）*13%D.50*（3390-113）*13%4、甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元。
已知增值税税率为13%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。
A.10735*13%B.10735/（1+13%）*13%C.（10735+56.5*80）*13%D.（10735+56.5*80）/（1+13%）*13%5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。
A.返还利润B.补贴C.代收代缴的消费税D.手续费6、对下列增值税应税行为计算销项税时，按照全额确定销售额的是（）。
A.贷款服务B.金融商品转让C.一般纳税人提供客运场站服务D.经纪代理服务7、甲公司为增值税一般纳税人。