重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是__。
A．主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪B．单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪C．刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪D．仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪2、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。
下列表述条例现行政策的是__。
A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税3、下列各项中，能够影响企业当期损益的是__。
A．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面价值B．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面余额C．采用公允价值计量模式，期末投资性房地产的公允价值高于账面余额D．自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值4、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。
A．1年B．3个月或6个月C．60天D．半年以上5、甲将自己的房屋出租给丙，后甲急需用钱，就以该房设定抵押向乙借款，甲乙签订了抵押合同，并办理了抵押登记。
下列说法正确的是__。
A．若甲到期不能清偿债务，乙行使抵押权时不受甲和丙之间租赁合同的限制B．若甲到期不能清偿债务，乙要求变卖该房，则丙享有优先购买权C．若甲到期不能清偿债务，甲乙协议将该房折价，乙可以主张鳃除租赁合同D．若甲到期不能清偿债务，乙不能行使抵押权6、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。
据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2B．69.3C．66D．637、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。
A．非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B．对重大、复杂案件所作的处理决定免责C．行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D．具有行政主体资格8、境外所得在境内应纳个人所得税__元。
A．1920B．2000C．3920D．116009、既是综合性最强的财务指标，又是整个财务指标体系核心的指标是__A．资本保值增值率B．净资产收益率C．主营业务利润率D．资产净利润率10、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。
该企业应纳车辆购置税为__元。
A．86400B．75000C．93919.14D．6000011、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照__计算。
A．13%的税率B．4%的征收率计算而且税额减半C．6%的征收率计算而且税额减半D．不征税12、不属于行政许可实施主体的是__。
A．具有行政许可权的行政机关B．行政机关委托的事业组织C．注册税务师协会D．证监会13、某公司2003年初资产总额为3058万元．年末资产总额为3238万元．资产负债率均为42%；2003年实现销售收入净额500万元，销售净利润率为9.52%。
则该公司2003年度的净资产利润率为__(计算过程及计算结果均保留2位小数)。
A．2.61%B．3.24%C．2.86%D．4.14%14、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是__。
A．雇员调动工作的旅费和安家费收入B．雇虽离退休、退职待遇收入C．独生子女补贴收入D．年终加薪、加班工资收入15、2001年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为__元。
A．4080B．6000C．4800D．336016、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由__进行解释。
A．最高人民法院B．最高人民检察院C．全国人大常委会D．全国人大17、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为__。
A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．工资、薪金所得D．利息、股息、红利所得18、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。
本月取得的相关凭证均已通过认证。
该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。
A．56684.71B．62122.86C．107744.71D．59401.8519、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)__。
A．257250元B．222750元C．253750元D．257750元20、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是__。
A．金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B．金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C．保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D．保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额21、某公司年初负债总额为400万元(流动负债120万元，长期负债280万元)，年末负债总额为560万元(流动负债180万元，长期负债380万元)。
年初资产总额660万元，年末资产总额840万元。
则权益乘数(平均数)为__A．2.022B．2.128C．1.909D．2.7822、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。
A．659元和381元B．608元和352元C．600元和280元D．624元和306元23、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是__。
A．销售费用B．与房地产开发相关的财务费用C．建筑工程安装费D．与房地产开发相关的管理费用24、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．科研单位的技术转让收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入25、企业资金运动的前提是__。
A．筹集资金B．资金的投放与使用C．资金的收回D．资金的分配二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列费用中，准允在在计算应纳税所得额时扣除的有__。
A．为职工缴纳的商业保险B．上交总机构合理的管理费C．无形资产开发过程中的费用D．资助非关联科研单位科技开发费用2、利息股票收入应缴纳个人所得税__元。
A．2040B．1440C．1600D．21003、第4年折旧额为__元。
A．864200B．297600C．3200D．504954、当月应纳消费税税额为__。
A．27141.67元B．33699.65万元C．25333.34万元D．35036.41万元5、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。
A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以17%计算抵扣税额E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额6、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是__万元。
A．95.9B．143.85C．71.93D．76.967、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．6968、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。
A．征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费(使用)环节征税B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车9、下列税收文件中属于税收法律的是__。
A．外商投资企业和外国企业所得税法B．行政处罚法C．税收征收管理法D．税务行政复议规则10、纳税人有以下__权利。
A．纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B．纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D．凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝11、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有__。
A．对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退增值税B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C．中远集团的轮船修理业务，可免征增值税D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税E．营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3年内免征增值税12、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
重庆省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷
重庆省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲企业4月29日出售给乙企业一批产品，货款总计100 000元，适用增值税税率为17%。
乙公司交来一张出票日为5月1日、面值117 000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。
甲企业6月1日持票据到银行贴现，贴现率为12%。
假设该贴现不附追索权。
则甲企业6月1日计入财务费用的金额为__元。
A．117 000B．2 340C．100 000D．1 1702、某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007年3月份取得设计劳务收入20000元，当月工资收入2500元，考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税__元。
A．3065B．3285C．3365D．39253、我国目前与增值税形成交叉征税模式的税种是__。
A．消费税B．个人所得税C．耕地占用税D．房产税4、下列主体中，可以充当保证人的是__。
A．公立高校B．财政局C．合伙企业D．16周岁的大学生5、某牛奶厂(一般纳税人)，2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。
已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为__元。
A．17000B．11115.52C．10415.52D．92506、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请。
A．10B．15C．30D．607、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。
税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解
税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解单选题（共20题）1. 某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。
收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。
该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】 A2. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。
已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。
税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。
假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A.借：管理费用 650贷：应交税费——增值税检查调整 650B.借：应交税费——增值税检查调整 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650C.借：管理费用 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650D.借：管理费用 650贷：应交税费——未交增值税 650【答案】 A3. 下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】 B4. 2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入1000B.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93C.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04D.借：其他应付款——押金1000 贷：营业外收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04【答案】 C5. 下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)
（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
（2）作为应税收入有利。
如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。
2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。
2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。
百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。
假设代销商品的成本为9 00元/台。
写出委托方及受托方的账务处理。
答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）180 00贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：应收账款—××代销店530④收到代销店货款借：银行存款10770贷：应收账款—××代销店10770受托方的账务处理①售出代销商品时借：银行存款11300贷：应付账款——××百货商场10000应交税费——应交增值税（销项税额）1 300②结转应收手续费收入借：应付账款——××百货商场530贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）30③收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款借：应付账款——××百货商场9470应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款107703.（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为14000 00元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷
重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。
据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2B．69.3C．66D．632、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车3、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95B．2.58C．7.75D．5.254、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关5、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。
该企业进口环节应纳税金__元。
(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)A．566700D．意愿标准12、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭13、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。
在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是__。
A．中国工商银行所属分行B．国家邮政局及所属各级邮政企业C．铁道部直属运输企业D．民航总局所属航空公司2、下列业务适用17%税率的是__。
A．自来水公司销售自来水B．果园销售自产的苹果C．电子音像制品公司销售戏曲光盘D．油厂销售原油3、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的4、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。
(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。
(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。
(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。
(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。
(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。
(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。
护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。
根据以上资料，回答下列问题：本月该厂应纳的消费税为（）元。
A．20000B．10088.57C．10588.57D．9588.575、该公司2006年末的流动比率为__。
A．1.98B．1.25C．2.25D．1.776、某公司2007年1月1日以分期付款方式购入——台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自2007年起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备2007年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案单选题（共30题）1、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】 A2、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】 C3、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A4、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。
其中税务师占比应高于（）。
A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】 A5、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。
则12月末企业应作的会计处理是（）。
A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 贷：应交税费——未交增值税 70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 贷：银行存款 90000【答案】 C6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在税务师事务所中，负责对税务师业务质量进行监督、检查的是（）。
A、税务师事务所所长B、业务部门负责人C、质量控制负责人D、税务师事务所合伙人2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴的税款及滞纳金，应当在（）缴纳。
A、收到税务机关通知后的7日内B、收到税务机关通知后的10日内C、收到税务机关通知后的15日内D、收到税务机关通知后的30日内3、增值税一般纳税人发生存货的正常损失，其所对应的进项税额应如何处理？A、不得从销项税额中抵扣B、可以从销项税额中全额抵扣C、可以从销项税额中部分抵扣D、需要视具体情况而定4、下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是？A、在中国境内有住所的人一定是居民纳税人B、在中国境内无住所但在境内居住满183天的人一定是居民纳税人C、在中国境内无住所且居住不满183天的人一定是非居民纳税人D、在中国境内无住所但在中国境内居住超过183天的人一定是非居民纳税人5、以下哪项不是税务师需按照国家规定进行备案管理的业务范围？A. 纳税申报代理B. 税务咨询C. 验资报告D. 企业所得税汇算清缴代理6、以下关于增值税政策表述不正确的是：A. 增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务征收的一种流转税。
B. 增值税一般纳税人和小规模纳税人可以使用增值税专用发票。
C. 小规模纳税人实行简易计税方法，税率通常为3%。
D. 增值税普通纳税人和小规模纳税人不能抵扣进项税额。
7、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师对客户的税务风险管理？A、评估客户税务风险B、制定税务风险管理方案C、进行税务筹划D、为客户提供税务审计服务8、以下哪项不属于税务师在为客户进行税务筹划时应当遵循的原则？A、合法性原则B、合理性原则C、效益性原则D、保密性原则9、根据税法规定，下列哪项不属于涉税鉴证业务中常见的鉴证服务对象？A、企业所得税汇算清缴鉴证B、企业整体资产转让鉴证C、个人所得税扣缴义务人申报鉴证D、土地增值税清算鉴证 10、哪一项不属于《涉税服务实务》中对企业纳税信用评定的主要依据？A、企业依法履行纳税义务情况B、企业是否存在税收违法行为及处理情况C、企业会计核算和财务管理的规范性D、企业税务遵从的具体金额指标11、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税收入的构成要素的是：A. 销售商品、提供劳务收入B. 利息收入C. 转让财产、提供特许权使用费收入D. 非经常性损益12、某企业2021年度实现营业收入2000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。
2016年《涉税服务相关法律》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《涉税服务相关法律》考试真题，对2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
一、单项选择题1.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。
A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资面不受出资期限的限制D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回【答案】A【解析】选项A：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。
2.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。
双方约定，担保期间该车仍由甲使用。
房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。
下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。
A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲、乙之间存在债权债务关系C.甲、乙之间存在保证合同关系D.甲、乙之间存在质押合同关系【答案】B【解析】（1）选项A：合同法关于标的物所有权保留的规定不适用于不动产，本题是房屋买卖。
房屋属于不动产，不适用于所有权保留买卖的规定，选项A错误；（2）选项B：甲、乙之间存在债权债务关系，甲、乙之间签订了房屋买卖合同，属于合同之债；（3）选项C：甲、乙之间的买卖合同没有第三人提供保证，不存在保证合同关系，选项C错误；（4）选项D：对于质押，当事人应当签订书面质押合同，质权自出质人交付质押财产时成立。
本题中并未交代是否签订了质押合同，所以无法判断是否成立质押合同关系。
3.根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。
重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
重庆省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。
(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.82、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票B．申请使用经营地发票C．印花税票的代售许可D．拆本使用发票审批3、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。
该权利称为__。
A．同时履行抗辩权B．先履行抗辩权C．不安抗辩权D．先诉抗辩权4、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年B．1年C．5年D．3年5、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止6、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法7、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。
A．延期审理的判决B．延期审理的裁定C．中止审理的判决D．中止审理的裁定8、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税9、财务预算的核心是__。
A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算10、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。