9.5第九章企业存货管理内部控制的制度(石会颖校对)
存货会计内部控制制度(3篇)
第1篇一、引言存货是企业生产经营活动中不可或缺的组成部分，其管理的好坏直接影响到企业的经济效益。
为了确保存货的合理、有效、安全地流转，企业必须建立健全的存货会计内部控制制度。
本文将从存货会计内部控制制度的概念、重要性、内容、实施与监督等方面进行详细阐述。
二、存货会计内部控制制度的概念存货会计内部控制制度是指企业为保护资产安全、提高会计信息质量、确保经营活动的有效进行而制定的一系列制度、程序和措施。
它主要包括对存货的采购、验收、储存、领用、盘点、报废等环节进行规范和控制。
三、存货会计内部控制制度的重要性1. 保障资产安全：存货是企业的重要资产，建立健全的存货会计内部控制制度可以有效防止存货被盗、丢失、毁损等现象，保障企业资产安全。
2. 提高会计信息质量：存货会计内部控制制度有助于确保存货核算的真实、准确、完整，提高会计信息的质量。
3. 促进企业经济效益：通过合理控制存货，降低存货成本，提高资金周转率，从而促进企业经济效益的提高。
4. 规范经营活动：存货会计内部控制制度有助于规范企业的采购、领用、报废等经营活动，提高企业运营效率。
四、存货会计内部控制制度的内容1. 采购环节（1）制定采购计划：根据生产、销售计划，结合库存情况，编制采购计划，明确采购品种、数量、价格等。
（2）选择供应商：通过市场调查、比价、谈判等方式，选择信誉良好、质量可靠的供应商。
（3）签订采购合同：与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权利、义务和责任。
（4）审核采购发票：对采购发票进行严格审核，确保其真实、合法、合规。
2. 验收环节（1）制定验收标准：根据产品规格、质量要求等，制定验收标准。
（2）验收程序：按照验收标准，对采购物资进行验收，确保其符合要求。
（3）验收记录：对验收结果进行记录，并妥善保管验收记录。
3. 储存环节（1）制定储存规范：根据产品特性、储存要求等，制定储存规范。
（2）合理布局：合理规划仓库布局，确保存货储存有序、安全。
存货内部控制制度
存货内部控制制度引言存货是企业运营中非常重要的资产之一，对于企业的经营成果和财务状况有着重要影响。
为了保障存货的安全性、准确性和可靠性，企业应建立健全的存货内部控制制度。
本文将从几个方面介绍存货内部控制制度的内容。
存货管理存货管理是企业内部控制制度中非常重要的一环，它包括存货的采购、入库、出库和盘点等环节。
下面将详细介绍每个环节的控制措施。
存货采购存货采购是存货管理的第一步，它决定了存货的质量和成本。
对于存货采购，企业应该制定合理的采购流程，包括以下几个方面的控制：1.采购管理人员的资质审核：企业应对采购管理人员进行资质审核，确保其具备相关专业知识和经验，以便能够正确判断供应商的信誉和产品质量。
2.供应商选择和审批：企业应建立供应商的评估体系，对供应商进行评估，选择合适的供应商。
在选择供应商时，企业还应对供应商的信誉进行审查，并制定相应的审批流程。
3.采购合同的签订和审查：企业应对采购合同进行审查和审核，确保合同内容的准确性和合规性。
此外，采购合同中应规定存货的质量要求、交货时间和付款方式等关键信息，以便进行后续的跟踪和管理。
存货入库是指将采购来的存货从外部环境转移到企业内部的过程。
对于存货入库，企业应该制定合理的入库流程，包括以下几个方面的控制：1.入库单的制作和审核：企业应根据采购合同的要求制作相应的入库单，并由相关人员进行审核，确保入库单的准确无误。
2.存货验收：企业应对入库存货进行验收，确认是否符合质量要求，并与合同中的规定进行比对。
如果发现存货存在质量问题，应及时与供应商进行沟通和处理。
3.存货定位和分类：企业应对入库存货进行定位和分类，便于后续的存货管理和使用。
存货出库存货出库是指将存货从仓库中取出以供销售或生产使用的过程。
对于存货出库，企业应该制定合理的出库流程，包括以下几个方面的控制：1.出库申请和审核：企业应建立出库申请和审核流程，对出库需求进行审核和控制。
出库申请人应提供充分的理由和证明材料，以确保出库的合理性和准确性。
公司存货管理内部控制制度
公司存货管理内部控制制度一、总则第一条为了加强公司存货管理，规范存货采购、储存、发出和处置等环节的操作，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司存货的采购、储存、发出、盘点、处置等环节进行内部控制，确保存货管理流程的规范运行。
第三条公司应建立健全存货内部控制组织体系，明确各部门的职责和权限，确保存货管理工作的顺利开展。
第四条公司应加强存货风险管理，对存货管理过程中的潜在风险进行识别、评估和控制，确保公司资产安全。
二、存货采购与审批第五条存货采购应根据公司生产经营计划和实际需求进行，遵循预算管理原则，确保采购资金的合理使用。
第六条采购部门应进行市场调研，选择合格的供应商，建立供应商评价体系，确保采购物资的质量和价格合理。
第七条采购合同应明确采购物资的规格、数量、质量、价格、交货时间等条款，确保合同的合法性和可执行性。
第八条采购审批应按照公司规定的权限和程序进行，重大采购项目应提交董事会或总经理审批。
三、存货储存与保管第九条存货应按照分类、分区、分层的原则进行储存，确保存货的安全、整齐、便于盘点。
第十条存货保管员应负责存货的日常保管工作，严格执行存货保管制度，确保存货的安全和完整。
第十一条存货保管员应定期对存货进行检查，及时发现并处理存货损坏、变质、过期等问题，确保存货质量。
第十二条存货应按照规定的条件和环境进行储存，确保存货的品质和延长使用寿命。
四、存货发出与审批第十三条存货发出应根据生产部门或销售部门的需求进行，遵循先进先出原则，确保存货的合理使用。
第十四条存货发出应经过相关部门的审批，确保发出存货的合法性和准确性。
第十五条存货发出后，应及时更新库存记录，确保库存数据的准确性和实时性。
五、存货盘点与处置第十六条存货盘点应定期进行，确保存货数量和账面数量一致。
第十七条存货盘点结果应进行记录和分析，对盘点差异进行查明和处理，确保存货账务的准确性。
公司存货内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司存货管理，确保存货账实相符，提高存货周转效率，降低存货风险，根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及分支机构在存货采购、入库、存储、领用、盘点、报废等环节的管理。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险防范原则：建立健全存货内控体系，预防存货管理风险；2. 责任明确原则：明确各部门、岗位在存货管理中的职责和权限；3. 效率优化原则：提高存货周转效率，降低存货成本；4. 法规遵从原则：遵守国家法律法规，执行行业规范。
第二章存货采购管理第四条存货采购需经相关部门提出采购申请，经审批后由采购部门组织实施。
第五条采购部门应选择具有良好信誉、质量稳定、价格合理的供应商，签订供货合同。
第六条采购合同应明确存货规格、型号、数量、价格、交货时间、付款方式、售后服务等内容。
第三章存货入库管理第七条仓库部门负责存货的接收、验收、入库工作。
第八条仓库部门应严格核对采购合同、发票、验收单等单据，确保存货数量、规格、型号等符合要求。
第九条验收合格后，仓库部门应将存货入库，并在系统中登记相关信息。
第四章存货存储管理第十条仓库部门应合理规划仓储空间，确保存货存放安全、有序。
第十一条仓库部门应按照存货类别、规格、型号等划分存放区域，并设置明显的标识。
第十二条仓库部门应定期检查存货质量，发现质量问题应及时处理。
第五章存货领用管理第十三条领用部门需填写领用单，经审批后由仓库部门发放存货。
第十四条仓库部门应严格按照领用单发放存货，并做好记录。
第十五条领用部门应妥善保管领用的存货，确保存货安全。
第六章存货盘点管理第十六条公司应定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
第十七条盘点工作由仓库部门组织实施，财务部门进行监督。
第十八条盘点结束后，仓库部门应及时将盘点结果反馈给财务部门。
第十九条对盘点过程中发现的盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，并按规定处理。
内部控制具体制度——存货管理
内部控制具体制度——存货管理摘要本文介绍了内部控制中的一个具体制度——存货管理。
存货作为企业资产的一部分，管理得当对企业的运营和财务状况有重要影响。
良好的存货管理制度可以帮助企业降低风险，提高效率，确保准确的财务报告。
引言存货是企业日常经营活动中至关重要的一环，包括原材料、在制品和成品等。
存货管理涉及到采购、存储、库存控制和销售等环节，对企业内部控制来说具有重要意义。
本文将详细讨论存货管理制度的具体内容和措施。
存货采购管理存货采购管理是存货管理的首要环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.供应商选择：企业应该建立供应商评估制度，评估供应商的信誉、质量、交货准时性等因素，确保选择到可靠的供应商。
2.采购合同管理：企业应与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权责，包括质量标准、交货期限、付款条件等，防范采购风险。
3.采购审批流程：企业应建立严格的采购审批流程，确保采购行为符合规定，避免内部腐败和侵占企业资金的风险。
存货存储管理存货存储管理涉及到以下几个方面的内容：1.存储环境控制：企业应确保存储环境符合存货的要求，包括温度、湿度、防尘等因素。
如果存储条件不合适，存货可能会受到损坏或变质。
2.存货标识和分类：企业应对存货进行标识和分类，便于管理和查找。
可以使用条码、标签等方式对存货进行标识，同时按照种类、规格等因素对存货进行分类，方便存货的管理和出库。
3.存货盘点和清点：企业应定期进行存货盘点和清点，确保与财务记录的存货数量一致。
通过盘点和清点，可以发现存货丢失或损坏的情况，及时采取补救措施，避免企业财产的损失。
存货库存控制存货库存控制是存货管理的核心环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.最佳库存数量计算：企业应根据市场需求、销售预测和供应商可靠性等因素，计算出最佳的存货库存数量。
过高的库存会增加库存成本和风险，过低的库存会导致供应不足。
2.先进先出原则：企业应采用先进先出原则进行存货出库，即先出库存货的先购买日期较早的批次。
单位存货内控管理制度
第一章总则第一条为加强单位存货管理，确保存货安全、完整，提高存货使用效率，降低存货风险，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于单位所有存货的采购、验收、入库、领用、保管、盘点、处置等各个环节。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：存货管理必须符合国家法律法规和财务管理制度的要求。
2. 安全保障原则：确保存货在采购、存储、使用、处置等环节的安全。
3. 效率优先原则：提高存货使用效率，降低库存成本。
4. 信息公开原则：存货管理信息应公开透明，便于监督。
第二章存货分类与确认第四条存货分为以下类别：1. 原材料：用于生产或加工的物资。
2. 在产品：正在生产过程中的产品。
3. 半成品：经过部分加工，但尚未完全完成的产品。
4. 产成品：已完成生产过程，可供销售的产品。
5. 低值易耗品：单价低于规定标准的物品。
第五条存货确认原则：1. 采购的存货，以支付货款或取得货物所有权为确认条件。
2. 自制的存货，以生产完成并检验合格为确认条件。
3. 投入使用的存货，以实际投入使用为确认条件。
第三章采购与验收第六条采购部门负责存货的采购工作，应遵循以下原则：1. 询价比价，选择优质供应商。
2. 严格审查供应商资质，确保采购质量。
3. 采购合同应明确存货规格、数量、质量、价格、交货期限等条款。
第七条验收部门负责存货的验收工作，应遵循以下原则：1. 严格按照合同约定进行验收，确保存货质量符合要求。
2. 验收过程中，发现质量问题应立即报告采购部门，并采取措施予以解决。
3. 验收合格的存货，应及时办理入库手续。
第四章入库与保管第八条仓库部门负责存货的入库与保管工作，应遵循以下原则：1. 严格执行入库手续，确保存货入库准确、及时。
2. 对入库的存货进行分类存放，合理利用仓储空间。
3. 加强对存货的保管，防止丢失、损坏、变质。
第五章领用与盘点第九条使用部门根据实际需要，填写领用申请单，经批准后办理领用手续。
存货内部控制制度
存货内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。
公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。
第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。
3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。
4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务的不相容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。
2、存货的采购、验收与付款。
9.9第九章企业固定资产管理内部控制的方法与措施(石会颖校对)
会计系统控制
明确各环节的控制要求，并设置相应的记录或
1 凭证，如实记载业务开展情况，及时传递相关 信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。
2 财务部门对计提折旧、减值准备方法进行合理 的估计和确定，并及时检查、核对。
通盘考虑固定资产状况， 根据其性质和特点，确 定其投保范围和政策
已投保固定资产发生损 失，及时调查原因及受 损金额，向保险公司办
理相关的索赔手续
严格执行既定的投保范 围和政策，投保金额与 投保项目力求适当。 对应投保的固定资产项 目按规定程序进行审批
对于重大项目投保， 应考虑采取招标方 式确定保险人，防
本例中，参与该案件 的资产管理处处长、 综合室主任，仓库主 任中任何一人都没有 按岗位职责和规章制 度予以抵制该错误行 为，内部牵制机制失 效，造成资产流失。
预算控制
建立预算管理制度，拟定固定资产投资项目，对项日可行
1 性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程 序审批，确保固定资产投资决策科学合理。 对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介
控制 措施
固定资产管理内部控制的措施-固定资产登记造册的控制措施
制定固定资产目录 编号、名称、种类、所在地点、使用 部门、责任人、使用年限、损耗等
建立固定资产卡片 资产卡片应在资产编号 上与目录保持对应关系
目录与卡片复核
固定资产目录和卡片均应定期或不 定期复核，保证信息的真实和完整
固定资产管理内部控制的措施-固定资产投保的控制措施
3 定期就折旧和减值进行复核，确定资产实际金 额和账面金额相符。
固定资产管理内部控制的措施-固定资产验收的控制措施
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存货领用、发出与处置制度
2017年3月，B公司某车间员工持领料单到仓库领取一 种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。 根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字， 且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10 天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产 部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。后 经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃。
存货清点
存货盘点 参与人员
存货盘点 准备工作
存货盘点管理制度
仓库部门和财务部门应该定期或不定期对重要 的存货进行清点，以防止永续盘存制下账存数 和实存数可能出现不符的错误。
盘点需由各级领导、有关人员，包括供应、仓 储、财务，生产等部门的有关人员参与。
做好核对账目、整理商品、检查度量衡和清查盘 点人员的组织等准备工作。填写盘点清单，有条 件的还应绘制存货摆放示意图，规划盘点路线。
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引8号》-资产管理
企业存货管理的 内部控制制度
高慧云 副教授
提纲 《企业内部控制应Байду номын сангаас指引7号》—采购业务
存货管理授权审批制度 存货储存管理制度 存货领用、发出与处置制度 存货盘点管理制度
企业 存货 管理 内部 控制 制度
存货领用、发出与处置制度
B公司存货内部控制方面是否存在缺陷？ 存在缺陷，资产保护控制未得到执行，应当严格限制 未经授权的人员对资产直接接触。尤其是大批存货、 贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。
存货领用、发出与处置制度
发放 存货处置控制制度 捐赠存货 未经授权批准，任何人不得擅自处理库存多余、积压、 核销、回收物资和废旧物资，以上物资处理必须按规定 履行审批手续后方可出库。 信息管理
存货管理授权批准制度
存货保管 授权审批
存货报废常规 授权审批流程
授权审批 制度内容
存货报废特别 授权审批流程
存货报废特别 授权审批条件
存货管理授权批准制度
非仓库人员可进入仓库的情形 开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。 企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。 仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。 财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。
存货盘存制度
存货账目设置 与登记
存货盘点管理制度
仓库存货账采用数量永续盘存，财务部门 存货明细账采用数量、金额永续盘存制。
•存货明细账按照每一品种规格设置，仓 储部门保管账的设置应同会计部门存货明 细账相协调，以便部门相互核对控制。 •会计部门存货明细账应逐笔或逐日登记 收入和发出数，并随时登记其结存数量， 同时还应对存货金额进行登记。仓储部门 保管账应由记账员根据收、发货单登记收 发数量，进行数量控制。
精密仪器和危险品的仓储制度 合理利用仓容
应根据其特殊性另行制定 分区分类、货位编号
存货入库、出库
存货领用、发出与处置制度
确定存货计价方法 存货领用程序
生产环节需要领用存货时，应先由领用部门填写公司统 一印制的“领料单”， 送交生产部经理审批，凭其审批同 意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。 领用的存货及时入账 领料单 领料单应该连续编号，空白及作废的单据也应保存。 领料单上如有更改，应经主管签字盖章。
存货盘点管理制度
复盘抽点
盘盈盘亏 处理
盘点后，根据实际情况组织独立的小组， 按照一定的比例进行复盘抽点。
在盘点过程中发现盘盈、盘亏应当编制 “盘盈盘亏报告单 ”，并及时进行原因分 析，区分责任，区别不同情况予以处理。
谢谢聆听！
再见
5
存货报 废常规 授权审 批流程
存货管理授权批准制度
拟报废存货的使用或主管部门填写报废 申请单，部门负责人在申请单上签字确认
存货主管部门对拟报废存货进行检测、检查， 并在报废申请单的相应项目中填写报废意见
财务部对报废申请单进行审核，并将 计算的报废成本填写在报废申请单上
主管存货管理的副总或总监在 报废申请单上签字确认
存货管理授权批准制度
存货报废 特别授权审批条件
特别授权
特别授权
特别授权
单次报废金额 在××元以上
单件报废金额 在××元以上
非正常报废金额 在××元以上
存货储存管理制度
仓库设置 存货盘点制度
物资保管 仓库选址
存货实物检查 存货损坏处理
特殊物品仓储 存货丢失处理
贵重物品、生产用的关键备件、 科学存放堆放