我国宏观税负问题的探讨5400字
试论我国当前宏观税负水平的多视角判断
试论我国当前宏观税负水平的多视角判断一、宏观税负水平的概念及重要性分析宏观税负水平是指国家在收税和征收的税负总量占国民经济总量的比重。
对于国家的财政收支平衡和经济发展的稳定，宏观税负水平的大小起着重要的制约作用。
因此，深入研究当前我国宏观税负水平的多视角判断，对于制定和调整财政政策、维持社会经济稳定具有重要意义。
二、税种结构对宏观税负水平的影响税种结构是宏观税负水平的主要组成部分，税种的不同会对宏观税负水平产生不同的影响。
我国主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
其中增值税和企业所得税是我国财政收入的主要来源，对宏观税负水平的影响最为显著。
在税制改革中，我国已经逐步减少对于企业的税负，以提高企业的发展活力，同时加大了对于高收入群体的税收征收，对于减轻中低收入群体税负占比的不平衡态势具有重要意义。
三、地域差异对宏观税负水平的影响我国各个地区的地理位置和经济发展水平不尽相同，因此也就会存在税负水平的差异。
在地方政府财政收支平衡的问题上，不同地区的税收政策往往有着显著差异，导致了税负水平地域分布的不平衡。
同时，区域发展不平衡也加大了地方政府的财政压力，这些差异都对实现宏观税负水平的均衡产生着影响。
因此，我国需要依据地区经济发展水平的差异，加强对地方政府税收政策的监管与调整。
四、税收制度对宏观税负水平的影响税收制度对宏观税负水平的影响也不容忽视。
我国税收制度的改革是多年以来的一个重要议题，多次改革后的税收体系已经可以适应我国经济发展的需求，同时也为宏观税负水平的稳定奠定了基础。
尤其是增值税制度和个人所得税制度的改革，都对税负水平产生了积极的影响。
在今后的税收制度改革中，我国应坚持以人民的利益为导向，促进税收制度的进一步完善。
五、宏观经济情况对宏观税负水平的影响宏观经济情况是影响宏观税负水平的重要因素。
经济的发展水平、就业率、以及家庭收入情况等都会对宏观税负水平产生直接或间接的影响。
因此，在制定宏观税负水平的政策时，政府需要充分考虑到宏观经济情况的变化。
对当前我国税收宏观调控问题的若干思考
对当前我国税收宏观调控问题的若干思考随着我国经济的快速发展，税收宏观调控问题也越来越受到关注。
税收宏观调控是指通过税收政策来调节经济运行，实现经济平稳增长和社会稳定。
在当前的经济形势下，我国税收宏观调控面临着一些挑战和问题，需要我们进行深入思考和探讨。
首先，我国税收宏观调控面临着税收收入下降的压力。
随着经济增速的放缓和税收优惠政策的实施，我国税收收入出现了下降的趋势。
这给税收宏观调控带来了一定的困难，需要我们采取有效措施来保障税收收入的稳定增长。
其次，我国税收宏观调控还面临着税制不完善的问题。
当前我国税制还存在一些缺陷，如税种单一、税率过高、税收征管不规范等问题。
这些问题制约了税收宏观调控的有效性，需要我们加强税制改革，完善税收体系，提高税收征管水平。
此外，我国税收宏观调控还需要更加注重公平性和可持续性。
当前我国税收制度存在一些不公平现象，如富人税负较低、企业税负较高等问题。
这些问题不仅影响了社会公平正义，也制约了税收宏观调控的可持续性。
因此，我们需要加强税收公平性的建设，推进税收制度的可持续发展。
针对以上问题，我们可以采取以下措施来加强税收宏观调控：一是加强税收征管，提高税收收入。
可以加强税收征管力度，打击税收违法行为，提高税收征管效率，保障税收收入的稳定增长。
二是加强税制改革，完善税收体系。
可以推进税制改革，完善税收体系，降低税率，扩大税种，提高税收征管水平，提高税收制度的公平性和可持续性。
三是加强税收政策的协调性和稳定性。
可以加强税收政策的协调性，避免出现政策冲突和重叠，保障税收政策的稳定性，提高税收政策的可预期性和可操作性。
综上所述，我国税收宏观调控面临着一些挑战和问题，需要我们采取有效措施来加强税收宏观调控。
只有通过加强税收征管、完善税收体系、加强税收政策的协调性和稳定性，才能实现税收宏观调控的有效性和可持续性，为我国经济的稳定发展和社会的和谐进步做出更大的贡献。
宏观税负分析后的思考
宏观税负分析阶段性工作后的思考3月份以来，按照上级局关于认真开展宏观税负分析的指示精神，我们全体基层税务人员积极开动脑筋、创新思路、洞见症结，细致分析，查找本地区宏观税负偏低的原因，取得了一定的成效。
但笔者认为当前宏观税负分析工作仍存在一些问题。
一、宏观税负分析阶段性工作中存在的问题（一）认识移位，宏观税负与微观评税在认识上存在误区，存在一刀的现象。
宏观税负是总量指标，是某地区、分行业总体税负水平，它预示税收收入占经济收入的份额，反映国家利用税收杠杆调节经济的深度，是总量的反映，但他又随着各地区的经济资源、产业投资结构、产品生产结构、地区劳动力资源、价格等因素的不同，存在差异；微观评税（纳税评估），是针对某一纳税主体，某一时期、某一行业、某一产品实现税收情况的具体评价和分析，其结果是个量反映。
因此宏观税负与微观评税是两个不同的概念，对不同地区、不同的纳税主体不能搞“一锅煮”。
笔者在调查中发现，有的分析人员，把“宏观税负率”混成了“法定税率”，不分企业的具体情况，采取“一刀切瓜”的简单做法，超过“宏观税负率”的就是足额纳税，否则就得补税。
其结果是给纳税人一种错觉：老板认为只要税负达到了就是守法经营；会计则说目前的税制又恢复了产品税历史时期。
这种意识给税务稽查、发票管理（专用发票、农产品收购发票、废旧物资收购发票等）等方面带来了无形的负作用。
（二）重数字，不注意程序，纳税评估方面存在问题我们在调查中发现，有的分析人员只注重评估税款的入库、调账工作，忽视了滞纳金的加收期限、评估定性、移交稽查等程序，淡化了纳税人依法纳税的责任。
一方面，由于评估分析工作发生在纳税申报期之后，评估分析指标可能涉及数月甚至是不同的年度，其税款自然也是分期限的，但在实际操作中，纳税人自行调帐时的税款滞纳金加收期限不好确认，也难以计算，其加收滞纳金的期限往往以年底或调帐之日起。
另一方面，纳税评估只是税源管理方面的一种手段，不是税务行政执法行为，然而，在实际操作中，评估分析人员往往等同于税务管理与稽查，直接作出不符合程序的定性行为，该移交稽查环节处理的没有移交。
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策【摘要】本文从平衡财政政策的重要性出发，分析了我国宏观税负水平的现状及影响因素。
当前存在的问题主要包括税收结构不合理、税负过重等。
针对这些问题，文章提出了改善我国宏观税负水平的对策，包括优化税收政策、完善税收体系等方面的建议。
文章总结指出，平衡财政政策对于国家经济稳定发展至关重要，应加强税收体制改革，提高税收公平性和透明度。
展望未来，可以进一步完善税收政策，促进经济持续健康发展。
对政府相关部门提出了研究建议，以提高我国宏观税负水平的合理性和可持续性。
【关键词】平衡财政政策、宏观税负水平、对策、影响因素、问题、改善、结论、研究建议、未来展望、研究意义、背景介绍、研究目的。
1. 引言1.1 背景介绍近年来，我国经济持续快速发展，财政支出不断增加，而税收收入也随之增长。
作为平衡财政政策的重要组成部分，税收政策在宏观经济管理中起着至关重要的作用。
宏观税负水平是指税收在国内生产总值（GDP）中所占比重，是评价国家财政健康状况的一个重要指标。
我国自改革开放以来，税收制度不断完善，税收收入稳步增长，税制逐渐趋向成熟。
随着经济结构的不断调整和税收政策的不断变化，我国宏观税负水平也在发生变化。
为了保持宏观税负水平的合理稳定，制定合理的财政政策显得尤为重要。
本文旨在对我国宏观税负水平进行分析，并探讨影响我国宏观税负水平的因素，针对当前存在的问题提出改善宏观税负水平的对策，旨在为我国未来的财政政策制定提供参考和建议。
1.2 研究意义研究意义是指本研究对于保障国家财政收支平衡、促进经济发展、提高税负公平性具有十分重要的现实意义和深远的战略意义。
当前我国财政面临严峻挑战，税收是国家财政收入的重要来源，平衡财政政策中的宏观税负水平直接影响国家财政收支平衡。
宏观税负水平的高低对经济发展具有重要影响，过高的宏观税负将影响企业生产经营，过低则会导致财政收入不足。
税负水平的不公平性也是当前亟待解决的问题，通过研究我国宏观税负水平及其对策，可以探讨如何提高税负的公平性，实现税收的合理分配。
中国税收负担的探讨
中国税收负担的探讨一、税收负担的基本内涵从绝对额的层面上来分析，税收负担通常情况下是指纳税人应该提交给国家的税费；从相对额的层面上来看，税收负担通常情况下是指纳税人必须交纳的税额和相应计税准则价值的比值。
税收负担主要决定着国家和纳税人以及不同纳税人间的分配情况。
国家从纳税人那里实施征税，一方面可以使纳税人所占有社会产品总量发生改变，同时也将改变不同纳税人间所占有的社会产品比率，这样就产生了国家和纳税人以及不同纳税人间的分配联系，形成了重要的社会产品分配关系。
二、宏观税收负担分析宏观税收负担呈现恢复性提升的趋势，同时不存在比较重的宏观税收负担，或者没有较高的宏观税率，通常情况下是指某个国家在一定时间内政府获得的税收总量在同一时期内国内生产总值中所占的比例。
宏观税收负担不但可以体现中国在国民经济总量的分配情况，而且能够反映中国实施社会职能和财政职能的力度。
宏观税收负担状况和中国的政治体制、经济水平、经济制度以及财富集中程度是密切相关的，在中国经济决策中占有非常重要的位置。
近年来，面向世界范围，对于收入比较高的国家，宏观税收负担大部分都高于30%，收入一般的国家宏观税收负担大约为20%-30%，收入较低的国家宏观税收负担大约为20%。
通过对全球范围内的实际经济进行分析，可知因为政治社会制度的差异以及发展阶段的差别，还未形成一个大众认可的最佳宏观税收负担比例，然而税收对经济活动主体的行为有着较大的影响，同时也影响着某个国家的经济增长情况以及在国际市场中的水平，这是一个实际存在的问题。
全球银行家马斯顿对此进行了相应的实证研究，他选取了二十一个国家作为研究对象，并且进行了对比研究，从而发现了宏观税收负担水平对社会经济发展的影响，并得到了以下结论：税收负担比较小的国家的人均gdp的提高速度明显超过了税收负担比较重的国家；税收负担比较小的国家在公共以及私人消费上明显超过了税收负担比较重的国家；税收负担比较小的国家所对应的投资提高速度和出口水平超过了税收负担比较重的国家；税收负担比较小的国家在劳动就业和生产率提高速度上都超过了税收负担比较重的国家。
我国宏观税负水平分析及对策研究
我国宏观税负水平分析及对策研究1. 概述中国作为世界第二大经济体，税收体系对经济发展起着重要作用。
税收是国家财政的重要来源，也是调节经济发展和分配财富的重要手段。
本文旨在分析我国宏观税负水平的现状，并提出相应的对策。
2. 税收体系及税种我国税收体系包括中央和地方两个层级，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
这些税种在宏观税负中起到重要作用。
在我国的税收体系中，增值税是最主要的税种之一。
根据统计，增值税占据我国税收总收入的较大比例。
企业所得税和个人所得税也是重要的税种，对于调节收入分配起着重要作用。
消费税主要针对特定消费品征收，关税则是我国对进口商品征收的税种。
3. 宏观税负水平分析宏观税负水平是指税收对经济总体的负担程度，它对经济增长、社会发展和民生福祉有着直接影响。
在我国，宏观税负水平相对较高，主要原因包括以下几个方面：3.1 高企业税负我国企业税负较高，主要是由于企业所得税和增值税的征收较重。
企业所得税对于企业利润的征收比例较高，这对于企业的发展和创新能力产生了一定的制约。
另外，增值税作为流转税，对企业的生产和经营环节都有所负担。
3.2 相对低税负分配我国个人所得税对于高收入人群的征收较重，但对于低收入人群的征税程度相对较低。
这导致了税收负担在一定程度上由中低收入人群承担，加剧了社会贫富差距的问题。
3.3 不合理的消费税征收我国消费税主要针对特定消费品，但在征收上存在一定的不合理性。
一些消费品的税负较高，对消费者的购买意愿产生了一定的影响。
另外，消费税征收也存在一定的漏洞，导致了税收收入的损失。
4. 对策研究针对我国宏观税负水平较高的问题，可采取以下对策来进行改善：4.1 减少企业税负可以通过降低企业所得税和增值税的税率来减轻企业税负。
降低企业税负有利于促进企业的发展和创新能力，提高经济效益。
4.2 平衡个人所得税负应当对个人所得税进行合理的调整，对高收入人群加大征税力度，同时适当减轻低收入人群的税收负担。
政府经济学 宏观税负影响因素论文
浅析宏观税负的影响因素摘要:宏观税负问题是国家税收制度和税收政策的核心内容。
本文首先介绍了宏观税负的基本概念，然后从经济和政府两个方面分析宏观税负的影响因素。
最后指出，经济因素是影响宏观税负水平的决定性因素。
政府是税收的支配者，是影响着税负水平的主观因素。
税收制度与监管是保障因素。
关键词:宏观税负经济因素政府因素税收制度与监管一、宏观税负简介宏观税负是指一个国家的总体税负水平。
理论界把宏观税负分为三个口径，小口径的宏观税负是税收收入占gdp 比重，中口径的宏观税负是财政收入占gdp 的比重，大口径的宏观税负是政府收入占gdp 的比重。
宏观税负的高低，表示政府社会经济职能和财政功能的强弱，是政府制定各项具体税收政策的重要依据。
二、影响宏观税负的因素（一）经济因素1.经济发展水平经济发展水平是决定宏观税收负担水平的最根本因素。
因为税收来源于同时期社会创造的物质财富，经济发展水平的高低，宏观经济总量的大小，可供分配的社会剩余产品的数量直接决定了税源的量度和税基的广度。
随着经济的发展，人民对于物质文化生活的要求也日益提高，因此对于教育、医疗、娱乐、餐饮、福利等公共产品的需求也迅速提高。
在我国，公共产品主要是由政府提供，一方面，为了满足人民群众的需要，政府为了取得足够的财政收入，必然要提高宏观税负水平；另一方面，纳税人为享有更好的公共物品，也会逐渐提高纳税意愿，从而推动宏观税负水平的提高。
2.产业结构不同产业有着不同的盈利水平，向政府提供的税收数量也不同。
如果盈利水平高的产业占国民经济总额的比重较大，那么税收总额就会相对较高。
反之，税收总额就会相对较低。
在以第一产业为主导的经济结构下，经济发展受自然条件的束缚，税收缺乏弹性，而当第二产业、第三产业所占比重加大时，资本、技术、人力资源等因素极大推动gdp增长，加大了税收的弹性，促进了税收总额的提高。
（二）政府因素1.国家职能一般情况下，国家的职能范围越广，宏观税负水平就越高；反之就越低。
关于我国宏观税负水平的思考
关于我国宏观税负水平的思考【摘要】：宏观税负从总体上代裹, 政府对整个社会财富的占用程度. 并因此成为制定财税政策的核心因索之一。
近年来，国家税收收入增长较快，纳税人感到税负重，国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重。
本文从衡量口径、合理化标准等角度对宏观税负的概念加以厘清, 从结构、国际比较、影响因素三个方面对宏观税负水平现状进行分析, 并提出了降低我国的宏观税负水平的主要思路。
【关键词】：宏观税负现状合理税负对策【正文】：一、引言（一）研究背景随着国内民众“纳税人”意识的提升，近年关于税收、税负的议题，不断引起社会高度关注。
不久前中国社科院财经战略研究院报告提到“中国人均税负近万元”，再次成为牵动人心、见仁见智的热议话题。
在今年的两会上，亦常有人提起种种看法。
那么，我国的宏观税负是否过重?如何判断宏观税负的合理水平成为一个有待于进一步研究的重要课题。
（二）研究意义宏观税负是指一定时期特定地区的税收收入与其相应的国内生产总值(GDP)的比值。
宏观税负问题是税收政策和制度的核心问题，对我国的宏观税负水平进行分析和合理界定，使宏观税负既能保证政府合理支出的需要，又能对我国经济运行质量的提升和规模扩大保驾护航，并据此对不同行业、不同地区、不同税种进行分析、对比，找出问题和差距，从而为税收工作确定清晰的目标方向，这是强化税收管理的一种全新途径，是实施税收科学化、精细化管理的有益尝试。
这一方面的研究既有理论价值又有现实意义。
（三）国内外研究现状近年以来，由于我国税收收入的持续超常增长回，引发了关于我国宏观税负水平的争论。
争论的一方以学术界、纳税人等非政府部门为主，认为我国的宏观税负水平偏高，必须压缩政府收入规模、降低宏观税负。
2月14日，中国社会科学院财经战略研究院发布名为“将全面深化财税体制改革落到实处”的报告称2013年数据显示，我国公共财政收入达到12.9万亿，人均宏观税负接近万元。
而“公共财政收入”仅是衡量“宏观税负”各指标中，口径最小的一个。
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我国宏观税负问题的探讨5400字自2021年以来，我国税收收入占GDP的比重继续保持快速增长的态势，2021年全国税收收入累计完成49449亿元，比上年增收11812亿元，增长31.4%.2021年全国税收收入增收额接近2000年全年收入总额，增幅为1994年以来最高水平。
2021年全国税收收入比2021年翻了一番还多。
2021年税收收入占GDP的比重达20.1%，较2021年提高2.3个百分点。
一、宏观税负抬高的影响因素(一)经济税基扩大税收收入的增长源于经济社会发展。
2021年以来，我国国民经济保持持续平稳快速增长。
据测算，2021～2021年，我国的潜在经济增长能力分别为9.8%、10.2%、10.6%、10.8%和11%，高于改革开放28年来潜在增长率9.7%左右的平均水平。
与税收收入关联度较大的工商业增加值、城镇固定资产投资总额、社会商品零售总额、企业利润、进出口贸易等各项主要经济指标增长较快，主体税种税基增长都高于同期GDP增幅，直接带动国内的流转税、企业所得税、海关税收等主体税种收入超过GDP增长。
2021年国内增值税收入、国内消费税收人、营业税收入、企业所得税收人、海关税收分别增长24.3%、17.1%、28.3%、37.9%、24.25%.增值税、企业所得税和证券交易印花税等相关税种增长较快，上述三税对税收总收入贡献率依次为16.8%、21%和15.9%.(二)税收与经济协调发展一是经济税收增幅双双提高。
2021～2021年，我国经济快速发展，GDP按现价计算，年均增长0.6%，税收收入年均增长23.88%，比“十五”期间年均税收收入增长19.5%的增幅提高9.38个百分点，经济税收增幅双双明显提高。
二是税收弹性系数理性回归。
由于我国的GDP增长率是按不变价格核算的，税收收入是按现价计算的，如2021年的GDP是246619亿元，比上年增长11.4%，但如果按现价计算实际上增长17%，与税收收入增幅的差距会缩小5.6个百分点。
按换算口径我国2021-2021年税收与经济平均弹性系数为1.51，而2021～2005年弹性系数分别为1.9、1.2、1.5、1.4，平均为1.52，前者比后者回落了0.1.整体呈现理性回归趋势，反映了税收与经济稳定协调增长的发展关系。
三是税收与经济产业结构发展趋势基本吻合。
随着我国工业化、城镇化步伐加快。
受投资高增长和消费需求旺盛的拉动，经济产业结构逐步优化，三次产业比重由“十五”初年的14.1：45.2：40.7调整为2021年的11.7：49.2：39.1.税收的产业结构变化与此吻合。
“十五”初年三次产业税收比重分别为0.1：56.9：43.0，2021年分别为0.02：59.28：40.70，一产和三产比重分别下降0.08和2.3个百分点，二产比重上升2.38个百分点。
(三)税收征管质量与效率提高税务、海关等收入征管部门坚持依法征税，实施科学化管理，在加强税收征管方面采取了一系列强有力措施，不断提高收入征管效率，既保证了原有税收收入正常增长，又通过堵塞漏洞减少收入流失，提高了税款入库质量和效率。
据统计，1994年我国税收实际征收率仅有50%，目前已提升至70%左右，提升了大约20个百分点，仅“十五”期间共查补税款就达1989亿元。
(四)税收政策性调整，增减因素相抵，未影响宏观税负实质性变化2021年以来，税制改革渐进性起步，税制从总体上没有发生大的变化。
既没有开征新税，也没有提高主要税种的税率，主要是进行税收政策的局部调整。
包括适当扩大消费税的征收范围，提高部分矿产品资源税，以及2021年6月提高证券交易印花税率，调整了出口退税政策减少退税等。
上述因素，合计影响2021年税收增收了3000多亿元。
而随着暂停征收固定资产投资方向调节税、全面取消了农业税、提高个人所得税起征点以及增值税转型试点和出台了一系列支持改革和发展的税收减免政策，尤其是2021年实施内外资企业所得税税率统一为25%的新税法后，与现行税法口径相比，中国企业所得税收人约减少930亿元(中国税务学会课题组测算)，上述因素合计减少税收收入会超过2021年税收政策性增收，并未对当前宏观税负水平产生实质性影响，从今后看，减税程度还将进一步扩大。
我国当前的宏观税负水平，是在税制没有发生较大变化的情况下，合理组织税收收入，适应经济增长和全社会收入水平提高而形成的，从实际税负来看，我国并不是高税负国家。
二、我国宏观税负存在的结构性偏差从宏观上看，一国税负结构是否合理或优化是基于以下几个方面因素决定的：一是税种设置与经济发展水平、经济结构相适应。
二是税种的搭配能够充分的发挥税收的功能。
三是具有税收属性的收入都能以税的形式征收，而不是长期游离于税收体系外。
四是税收收入与非税收入保持恰当的比重。
我国宏观税负在结构上存在以下问题：(一)在税种构成上，流转税税负偏重，所得税税负偏低一是流转税比重大，所得税比重小。
以2021年为例，含进口环节增值税和消费税的流转税占税收收入的61.8%，所得税为26.2%.流转税比重较大，在流转税中，税收又过度依赖增值税。
虽然我国目前还不具备发达国家所得税居主体地位的税收环境，但目前的税收构成离双主体并重税制结构要求还存在较大差距。
最近几年，我国所得税占总税收和GDP的比重有较快发展，个人所得税比重也在逐步提升。
但是，流转税在税制中的主体地位仍远未被撼动，宏观税负的重心仍然是落在全社会所有消费者的消费支出上，限制了税收公平作用的发挥。
二是增值税名义税负低，实际税负重。
从税制设计的税负水平看，我国名义税负水平不算太高，与大多数国家同类税种的名义税负相比略高。
由于我国实行生产型增值税，固定资产投资不能抵扣，换算成可比口径即消费型增值税，税率高达23%.而欧洲等其他国家增值税税率大多在20%以下，明显低于我国增值税税率。
三是个人所得税名义税负重，实际比重低，税负公平性差。
2021年我国征收个人所得税3185.54亿元，占GDP的1.29%.据世界银行统计，个人所得税占GDP的比重低收入国家为3%，中等收入国家为5%～6%，高收入国家为11.5%.我国当前个人所得税水平与国际相差悬殊。
由于我国个人所得税采用分类所得课征，对个人和家庭综合负税能力的界定不细化，不精确，并且个人所得税的边际税率过高，让人觉得税负偏重，也使个人所得税公平收入分配的功能发挥的不够。
(二)行业宏观税负不合理影响了产业结构的调整基于产业政策的考虑，受税种差异和税率水平差异的影响，不同产业和行业客观上具有不同的税负，不同行业的收益率由此影响了产业结构的调整。
从下表可以看出，我国近年来多数行业宏观税负呈上升趋势。
其中食品制造业由于受烟、酒行业平均利润较高，导致行业税负高属比较正常外，资源型、生产型行业中的煤焦气及石油加工业、机械、电气、化工行业等税负水平高于我国平均宏观税负水平，表明从宏观税负上看对传统制造业依赖性较强。
受地方财政利益的影响，地方政府也会在投资等方面对这类行业有所偏重。
资源型产业往往是其他轻工业制造以及高新技术产业的上游产业，其税负高低直接影响其下游产业的增加值。
(三)增值税和企业所得税制度设计依然存在税负差别待遇我国实行的生产型增值税，对外购固定资产所含税款不予扣除，造成有机构成比较高的资本密集型产业和人力资源投资较大的知识密集型产业的实际税负相对较高，不利于调整和优化产业结构。
新的企业所得税法实施后，所得税将实行“产业优惠为主，区域优惠为辅”的新税收优惠体系。
但是，税收优惠以企业为主而不是以具体项目为对象的优惠方式，依然存在优惠针对性不强的缺陷，对高新技术企业的认定标准和认定过程，容易受到政府行政干预，而非高新技术企业的有利于技术进步的项目和行为难以享受税收优惠。
税负差别待遇的存在依然形成不利于企业公平竞争的因素。
三、税制结构性改革通过对以上整体与结构两方面的分析，我国目前与经济社会发展相协调的宏观税负政策应当保持总体水平的相对稳定。
即使包含社会保障税的我国宏观税负水平也只有20%左右，结合我国具体情况分析，目前的宏观税负水平与我国经济发展的承载能力和税收管理水平是相适应的，与现行税制形成的理论税负以及政府财政资金需求程度也是相适应的。
这些年税收收入的高速增长和宏观税负水平的抬升并未在法律基础上增加纳税人的负担，而是得益于经济自然增长带来的税收自然增收和征收质量的提高。
指望通过大幅减税而降低宏观税负也是不现实的，大幅度减税一方面会助推固定资产投资规模，加剧通货膨胀，另一方面会降低政府支出能力，削弱宏观调控功能。
在宏观政策取向上，当前的主要任务：一是推进政府税费改革。
进一步强化依法治税，规范政府收入方式，增强宏观税负的透明化、法定化，使宏观税负水平能够真实地反映经济对财政的贡献能力，反映经济发展的结构性变动对税收收入和财政收入的影响。
二是对财政管理体制进行实质性调整。
使宏观税负变化带来的财政损益在中央和地方之间合理承担。
稳定宏观税负水平，实际上是要控制宏观税负水平逐年上升趋势。
两税合并和增值税转型均会带来税收收入的减少，增值税和企业所得税都是中央和地方共享的税种。
再加上其他方面的收入增减变化。
事实上已经形成对中央和地方财政利益格局的冲击，对财政管理体制进行实质性调整应该提上议事日程。
推进税制的结构性调整，全面启动新一轮税制改革的时机已经来临，尽管存在通货膨胀的压力，但结构性税改所释放出的经济增长潜力不容低估，现行税制与经济增长相协调的稳定机制并未被撼动。
通过进一步改革税制，会增强税制结构的合理性，进一步优化宏观税负结构。
当前推进税制结构改革的主要内容是：(一)以增值税转型为核心，进一步改革流转税制我国已经在东北地区和中部26个试点城市中开展了部分行业的增值税转型改革试点，到今年7月1日，将是第五个试点年头的开始。
目前试点的成效已明显显现，对于促进企业增加技术改造投资、调整产业结构和产品结构、增强企业竞争能力都发挥了重要作用。
可以说试点方案已经成熟，采用存量抵扣的办法，使企业真正获益，符合税改设计的初衷，应当采纳。
尽快在全国范围内推行增值税转型，也有利于避免长期试点带来的新的地域性、行业性税负差别。
在推进增值税改革过程中，还要放宽一般纳税人认定标准，降低增值税小规模纳税人的征收率，为小企业发展提供合理的税收环境。
进一步调整消费税的思路是：将消费税中烟、酒(包括酒精饮料)、石油制品列出单独征收烟草税、酒税和石油制品税(或叫汽油、柴油税)，正确引导消费行为，明确税收政策在纠正不合理消费偏好上的调节功能。
进一步扩大消费税征税范围，选择部分高档消费品、奢侈品以及耗用木材等自然资源的产品征收消费税，对不利于环境的产品要征消费税。
营业税进一步改革的取向是：适应第三产业发展的行业结构性差异、盈利水平差异，调整营业税税负水平。