浙江省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
浙江省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、我国对生产企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。
A．免税B．免、退税C．免、抵、退税D．先征后退2、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是__。
A．一般贷款业务的计税依据为利差收入B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C．保险公司代收车船税取得的手续费收入D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款3、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。
A．国务院B．国务院部门C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府D．该省、自治区、直辖市人大常委会4、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。
A．我国目前的资源税具有受益税性质B．资源税的立法原则充分体现了级差调节C．资源税实行从量定额征收D．资源税征税范围包括矿产品和水资源5、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。
预计2009年的销售收入为9000万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为60%、5%、20%、5%。
假定该公司适用的所得税率为25%，股利支付率为40%。
则该公司2009年留存收益的增加额应为__万元。
A．606B．508C．405D．3166、下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是__。
A．委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴B．纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税C．进口的应税消费品于销售时纳税D．金银首饰消费税在零售环节缴纳7、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。
A．混合销售行为B．兼营非应税劳务C．视同销售D．以特殊方式销售8、按《中华人民共和国矿产资源法》第__条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。
国家保障矿产资源的合理开发利用。
禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。
各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。
A．二B．三C．四D．五9、计算已获利息倍数比率时，其利息费用__。
A．只包括经营利息费用，不包括资本化利息B．不包括经营利息费用，只包括资本化利息C．不包括经营利息费用，也不包括资本化利息D．既包括经营利息费用，也包括资本化利息10、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。
A．被害人有证据证明的轻微刑事案件B．贪污贿赂案件C．国家工作人员的渎职案件D．侵占公司财产案件11、我国《担保法》规定的6个月保证期间属于__。
A．诉讼时效期间B．追诉时效期间C．除斥期间D．取得时效期间12、下面属征税范围的是__。
A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的B．投资联营企业作为房地产进行转让的C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中13、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税__元。
A．100B．130C．150D．18014、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为450万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧(与税法规定一致)。
使用该设备预计每年能为公司带来销售收入380万元，付现成本150万元。
最后一年全部收回第一年垫付的流动资金80万元。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。
A．150C．260D．29015、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。
A．外商投资企业来源于中国境内的所得B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得16、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家庄市经营，至2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。
A．只需在北京市办理税务登记手续B．需在石家庄市办理税务登记手续C．在两地均不需办理税务登记手续D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记17、下列房产不属于房产税征收范围的是__。
A．城市企业用房B．工矿区的企业用房C．个人在市区居住、经营用房D．农民在农村的居住用房18、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。
A．1.2B．1.5C．2.5D．0.819、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更20、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地__提出书面申请。
A．地税局B．国税局C．地税局和国税局D．地税局或国税局21、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。
6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。
则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。
A．10000B．10100D．990022、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2009年李某在外国企业每月工资12000元。
2008年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2009年8月份行权，2009年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。
转让收入500000元人民币。
按我国税法规定，李某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。
A．154845B．112780C．220245D．22458023、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是__。
A．宪法加各单行税法B．宪法加税收基本法加各单行税法C．税收基本法加各单行税法D．税收基本法加各单行实体税法24、某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。
“存货跌价准备”科目的余额为20万元，“生产成本”科目的余额为67万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元，“受托代销商品”科目的余额为120万元，“受托代销商品款”科目的余额为120万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为__万元。
A．397B．392C．492D．49725、甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分的剩余资产200万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税__。
A．9.5万元B．12.5万元C．47万元D．50万元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除__万元。
A．122.5B．137.5C．1.50D．167.52、下列行政行为属于间接强制执行措施的是__。
A．查封、扣押B．冻结、划拨C．强制收购3、王某系一私营业主，主要从事室内装潢。
2004年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。
经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。
此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。
对此，税务机关正确的认定、处理是__。
A．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成偷税罪B．王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪C．县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金D．县地税局应依法移交检察机关处理E．如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理4、A厂当月应缴纳营业税__万元。
A．97.8B．99C．99.3D．100.25、对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有__。
A．进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税B．由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税C．由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除D．从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税6、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。
A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人7、根据民法理论，__。
A．用益物权属于自物权B．用益物权以对物的处分为目的C．用益物权主要以不动产为标的物D．用益物权的享有和行使以绝对权为前提8、下列各项属于财务管理主要内容的有__。
A．筹资管理B．投资管理C．股利分配管理D．生产经营管理E．产品质量管理9、税收法律关系变更的原因，主要有__。
A．履行纳税义务B．纳税人自身的组织状况发生变化C．由于税法的修订或调整D．因不可抗力造成的破坏E．税务机关管理方式的变化10、甲与乙共谋次日杀李某。
次日，甲因病未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。
关于本案，正确的说法是__。
A．甲与乙构成故意杀人罪的共犯B．甲与乙不构成故意杀人罪的共犯C．甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任D．甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任E．甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任11、某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为__万元。
A．18B．19.44C．19.8D．2712、审核评税的步骤依次是__。
2016年上半年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2016年上半年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为__元。
A．7200B．5200C．4800D．70002、下列选项中，属于依申请的行政行为的是__。
A．行政许可B．行政处罚C．行政确认D．行政强制执行3、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是__。
A．次月1～5日内B．次月1～7日内C．次月1～10日内D．次月1～15日内4、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。
A．租赁收入B．股息收入C．罚款收入D．国债利息收入5、该企业2004年度应纳企业所得税__万元。
A．63B．94.5C．31.5D．47.256、行政法的关系主要有__。
A．行政法律关系B．监督行政法律关系C．行使主权法律D．行政法律关系和监督行政法律关系7、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益C．非营利组织从事营利性活动取得的收入D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金8、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。
A．1650元B．16500元C．3300元D．0元9、A公司应纳营业税税额为__万元。
A．180B．186C．171D．16510、下列各项所得中，适用于减征规定的是__。
A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．工资、薪金所得11、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得12、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为__。
2016年浙江省税务师考《涉税服务实务》考试题
2016年浙江省税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、受托方代收代缴烟丝的消费税为__万元。
A．3B．4.28C．3.9429D．3.422、关于印花税的说法，正确的是__。
A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。
租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。
B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据3、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。
(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。
根据以上资料，回答下列问题：黄酒应纳的消费税为（）元。
A．11000B．12500C．12000D．145004、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。
上述表述属于注册税务师__。
A．自愿委托原则B．依法代理原则C．独立公正原则D．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则5、当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法中不正确的是__。
税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。
A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。
A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的主要服务是（）。
A. 税法、税收政策解释或建议B. 办理税务登记、变更或注销C. 帮助纳税人进行纳税筹划D. 协助纳税人办理发票领购手续4、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册并运营的各类企业，但以下哪些企业不包括在内（）。
A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 合伙企业5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A. 3B. 6C. 12D. 246、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。
A. 具有独立性B. 具有法定性C. 代理行为是以税务师名义进行的D. 代理关系是通过税收法律关系发生的7、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内，分月或者分季度预缴税款，并在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
根据此规定，企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自公历4月1日起至次年3月31日止C. 自公历1月1日起至4月30日止D. 自公历10月1日起至次年9月30日止8、某企业拥有一辆载重量为20吨的货车，该货车的核定载重量为18吨。
在不考虑其他因素的情况下，该货车的最大装载量应为（）。
A. 20吨B. 18吨C. 16吨D. 14吨9、关于纳税申报表的分析与鉴别，以下说法正确的是（）。
A.纳税申报表反映企业整体的财务状况B.所有纳税申报表格式都是相同的C.申报表的每一项内容都必须填写完整，否则无法完成申报D.纳税申报表分析有助于税务师评估企业的涉税风险 10、关于税务师在涉税服务过程中提供的服务内容，以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）A.提供税务政策法规的解读服务B.为客户定制个性化的税收筹划方案C.为客户代填申报表以确保数据准确性D.解答客户关于税收政策的疑难问题11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。
浙江省税务师考《涉税服务实务》考试题
浙江省税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件，月末完工400件，假设月初在产品余额为0，期末在产品完工率为50%。
本月甲产品生产费用为：直接材料186000元，直接人工72000元，制造费用90000元。
甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。
月末，该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法，则本月完工甲产品的总成本为__元。
A．292800B．292444C．327200D．2865822、根据《物权法》规定，关于用益物权设立的表述中错误的是__。
A．土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立B．建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立C．地役权自地役权合同生效时设立D．建设用地使用权自登记时设立3、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。
A．国务院部门的规定B．国务院部门的规章C．地方政府的规章D．地方性法规4、做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．640B．840C．448D．3555、下列项目应征收消费税的是__。
A．子午线轮胎B．体育上用的发令纸C．拖拉机专用轮胎D．个人携带金银首饰进境6、王某在2009年，与两个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将9万元生产经营所得与合伙人进行分配。
由于合伙协定未约定分配比例，则王某应缴纳的个人所得税为__元。
A．1625B．4750C．13625D．256257、人民法院在__的情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。
A．行政处罚主要证据不足B．行政处罚违反法定程序C．行政处罚显失公正D．行政处罚滥用职权8、某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为__。
A．400元B．800元C．840D．10%9、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起__内作出行政许可决定。
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是正确的。
）1.下列关于税务师事务所的表述中，正确的是：A.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务代理业务的机构B.税务师事务所是指依法取得税务师资格，取得工商营业执照的机构C.税务师事务所是指依法取得税务师资格，由税务师组成的机构D.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务咨询和鉴证业务的机构答案：A2.以下属于税务师业务的是：A.纳税评估B.税务咨询C.税收筹划D.审计答案：B3.以下关于税务师的表述中，错误的是：A.税务师是取得税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人士B.税务师可以代理纳税申报、税收筹划等业务C.税务师应当遵守税收法律法规和职业道德规范D.税务师不需要具备相应的学历和工作经验答案：D4.以下属于税务师代理的税收筹划业务的是：A.企业设立、并购、重组等方面的税收筹划B.个人所得税的税收筹划C.增值税的税收筹划D.企业所得税的税收筹划答案：A5.以下属于税务师代理的纳税申报业务的是：A.企业所得税的纳税申报B.个人所得税的纳税申报C.增值税的纳税申报D.土地增值税的纳税申报答案：A6.以下属于税务师代理的税收核算业务的是：A.企业所得税的税收核算B.个人所得税的税收核算C.增值税的税收核算D.企业所得税和增值税的税收核算答案：A7.以下属于税务师代理的税务咨询业务的是：A.税收法律法规咨询B.税收筹划咨询C.纳税申报咨询D.税收核算咨询答案：A8.以下属于税务师代理的税务鉴证业务的是：A.企业所得税的税务鉴证B.个人所得税的税务鉴证C.增值税的税务鉴证D.企业所得税和增值税的税务鉴证答案：A9.以下属于税务师代理的税务风险评估业务的是：A.企业所得税的税务风险评估B.个人所得税的税务风险评估C.增值税的税务风险评估D.企业所得税和增值税的税务风险评估答案：D10.以下属于税务师代理的税务争议解决业务的是：A.企业所得税的税务争议解决B.个人所得税的税务争议解决C.增值税的税务争议解决D.企业所得税和增值税的税务争议解决答案：D二、多项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。
2016年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
2016年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．02、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%3、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关4、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.645、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止6、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年B．1年C．5年D．3年7、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则8、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280009、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
2016年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2016年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年A．3B．4C．5D．102、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请。
A．10B．15C．30D．603、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处4、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。
该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。
20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。
假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。
A．6.35B．8.00C．8.50D．11.065、甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。
该专利权20×4年应摊销的金额为60万元，20×5年应摊销的金额为240万元。
20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。
《涉税服务实务》税务师考试试题及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所的经营范围？A、提供税务咨询服务B、代理企业税务登记、变更登记、注销登记C、代理企业开具增值税专用发票D、代理企业编制财务会计报告2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、企业设立税务登记后，税务机关不再对其进行管理B、税务登记证是企业享受税收优惠的必要条件C、企业发生税务登记事项变更的，应当在变更之日起15日内向原税务机关申报办理变更税务登记D、企业税务登记证遗失的，应当在遗失之日起30日内向原税务机关申请补办3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项业务不属于增值税免税范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D. 企业间提供的贷款服务4、关于企业所得税税前扣除项目的规定，以下表述错误的是：A. 企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。
B. 与取得收入无关的其他支出可以全额扣除。
C. 企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
D. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月取得不含税销售额为100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为15万元。
该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 8.5B. 10C. 5D. 7.56、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2022年10月取得销售收入50万元，当月购进货物取得增值税普通发票注明的税额为5万元。
该个体工商户10月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 5.25B. 3.75C. 1.25D. 2.57、税务师在为客户进行增值税纳税申报时，下列哪项不属于增值税纳税申报的主要内容？A、增值税纳税申报表及其附列资料B、增值税专用发票明细表C、企业所得税纳税申报表D、进项税额抵扣凭证8、下列关于增值税简易计税方法的表述，正确的是：A、简易计税方法仅适用于小规模纳税人B、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人C、简易计税方法仅适用于小规模纳税人从事特定应税行为D、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人，但不得同时适用9、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务顾问服务的范畴？（）A. 纳税人税务筹划B. 纳税人税务审计C. 纳税人税务咨询D. 纳税人税务申报11、在涉税服务实务中，关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：A. 增值税专用发票可以由任何纳税人自行开具B. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具C. 增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供劳务D. 增值税专用发票的填写内容包括购买方和销售方的名称、地址、电话等13、【题目】某企业2023年1月取得应税所得为200万元，当月发生的业务招待费为5万元，业务招待费扣除限额为多少万元？（假设不考虑其他因素）A. 3万元B. 4万元D. 1万元15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自行申报纳税，也可以委托他人代为申报B. 纳税人可以通过税务机关指定的电子方式申报纳税C. 纳税人应当在规定的纳税期内向税务机关报送纳税申报表D. 以上都是17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定中，错误的是（）。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。