初级会计师经济法基础考点习题：应纳税所得额(2020年最新)
2020初级会计经济法基础个人所得税练习题
2020初级会计经济法基础个人所得税练习题【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入【答案】A【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。
A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税；选项B，按照偶然所得征税；选项C，按照财产租赁所得征税；选项D，属于免税收入。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得【答案】 D【解析】综合所得除ABC外，还包括稿酬所得。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入【答案】 D【解析】选项ABC属于工资薪金性质的收入。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的内容有（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
2020初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(1)(20210627011840)
2020 初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(1)单项选择题(本类题共24 小题，每小题1.5 分，共36 分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。
2020 年度该企业的应纳税所得额为500 万元，该企业2020年度应缴纳的企业所得税额为( ) 万元。
A 、125B 、100C 、75D 、50答案：C解析：【解析】本题考核企业所得税的计算。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
该企业2020 年度应缴纳的企业所得税额=500X 15%=75(万元) 。
2、农村居民李某占用耕地100 平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50 元，另外占用80 平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税( ) 元。
A 、0B 、200C 、2500D 、5000答案：C解析：【解析】本题考核耕地占用税的计算。
农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。
则李某应该缴纳耕地占用税=100X 50X 50%=2500元）。
3、某外贸公司进口一批货物，货价100 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5 万元和7 万元。
已知关税税率10 %。
则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。
A 、10B 、10.5C 、10.7D 、11.2答案：D解析：本题考核关税的计算。
关税完税价格=100+5+7 =112（万元）:关税=112X 10%= 11.2（万元）。
4、根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是）。
（A 、土地原值B 、土地评估价格C 、成交价格D 、国家定价答案: C解析: 【解析】本题考核契税的计税依据。
根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
(四)2020年初级会计职称(经济法基础)内部密题、保过通关试卷及答案解析《企业所得税法律制度》
2020年初级会计职称（经济法基础）内部密题、保过通关试卷及答案解析（四）一、不定项选择题(本题2分)1、【资料】甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。
2020年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。
上缴集团公司管理费10万元。
（3）由于管理不善被盗库存商品一批。
经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
被盗的库存商品是2020年2月购进，抵扣过的进项税按照13%的增值税税率计算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。
A.销售商品收入9000万元B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元C.出租包装物收入60万元D.提供修理劳务收入500万元【正确答案】：ABCD【答案解析】：收入总额包括应税收入、免税收入和不征税收入，四项应全部计入。
2.甲公司的下列费用中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元【正确答案】：AB【答案解析】：选项C：企业之间的管理费用不得扣除；选项D：直接捐赠不属于公益性捐赠，不能扣除。
3.甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。
2020年《经济法基础》笔记与真题第五章企业所得税、个人所得税法律制度(一)企业所得税
2020年《经济法基础》笔记与真题第五章企业所得税、个人所得税法律制度（一）企业所得税【解析】（1）选项ABC：属于居民企业；（2）选项D：属于非居民企业。
3.非居民企业的应纳税所得额在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【例题1·判断题】非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。
（）（2019年）【答案】×【例题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
（2015年）A.股息所得B.转让财产所得C.特许权使用费所得D.租金所得【答案】ACD【例题3·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。
（2017年）A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【答案】B【例题4·单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。
已知预提所得税税率为10%。
根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。
（2018年）A.1000×10%×50%=50（万元）B.1000×10%=100（万元）C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）【答案】B【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（1000万元）为应纳税所得额。
2020年初级会计师经济法基础考点专项题：企业所得税含答案
2020年初级会计师经济法基础考点专项题：企业所得税含答案甲公司为居民企业，2019年有关经营情况如下：( 1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。
( 2)缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
( 3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。
( 4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是()。
A. 出租办公楼租金收入300万元B. 产品销售收入4700万元C. 企业债券利息收入35万元D. 接受捐赠收入10万元【答案】ABCD【解析】应税收入(选项ABCD) .不征税收入和免税收入均应计入收入总额。
2. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是( )。
A. 城市维护建设税21万元B. 教育费附加9万元C. 增值税285万元D. 消费税15万元【答案】ABD3. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。
A. 业务招待费税前准予扣除金额为25万元B. 业务招待费税前准予扣除金额为30万元C. 广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为705万元D. 广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为750万元【答案】AD【解析】( 1)选项AB：业务招待费扣除限额1=50× 60%=30(万元)，业务招待费扣除限额2=( 4700+300)× 5‰ =25(万元)，税前准予扣除的业务招待费为25万元;( 2)选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=( 4700+300)× 15%=750(万元)，实际发生额( 780万元)超过了税前扣除限额，2019年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第28讲_企业所得税法律制度(2)
第一单元企业所得税法律制度考点03：收入总额（★★★）（P172）3.转让财产收入转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
4.股息、红利等权益性投资收益股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
5.利息收入（1）利息收入包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
（2）利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
6.租金收入租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
【解释】如果交易合同或者协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期限内，分期均匀计入相关年度收入。
7.特许权使用费收入特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
8.接受捐赠收入接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
【解释】利息收入、租金收入和特许权使用费收入均以合同约定的日期确认收入的实现，但接受捐赠收入以实际收到的日期确认收入的实现。
9.其他收入其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
【解释】企业资产溢余收入包括固定资产盘盈收入和其他物资及现金的溢余收入。
10.特殊收入的确认（1）企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
（2）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
（3）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
初级会计职称《经济法基础》题库含答案(5套)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，后续用于生产膨化食品。
支付运输公司运费6 000元（不含增值税），并取得了运输公司开具的增值税专用发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。
A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（）。
A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（）。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。
关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。
2020年初级会计师经济法基础考点专项题：个人所得税含答案
2020年初级会计师经济法基础考点专项题：个人所得税含答案中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019 年 4 月有关收入情况如下：( 1 )为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000 元;( 2 )在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000 元;( 3 )一次性讲学收入4500 元;( 4 )取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000 元;( 5 )境内A 上市公司股票(非限售股)转让所得13000 元;( 6 )体育彩票一次中奖收入10000 元;( 7 )房屋租金收入6000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240 元，支付该房屋的修缮费500 元、购房贷款2200 元、供暖费2300 元(均可提供合法票据)。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 李某提供设计服务取得的收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是( )。
A.3000 - 800 = 2200 (元)B.3000 × 20 %= 600 (元)C.3000 × ( 1 - 20 %)= 2400 (元)D.3000 × 70 % × ( 1 - 20 %)= 1680 (元)【答案】C【解析】居民个人的劳务报酬所得，以收入减除20 %的费用后的余额为收入额。
2. 李某发表专业文章取得的稿酬，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是( )。
A.3000 - 800 = 2200 (元)B.3000 × 20 %= 600 (元)C.3000 × ( 1 - 20 %)= 2400 (元)D.3000 × ( 1 - 20 %) × 70 %= 1680 (元)【答案】D【解析】居民个人的稿酬所得以收入减除20 %的费用后的余额为收入额，收入额减按70 %计算。
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2020年初级会计师经济法基础考点
习题：应纳税所得额
【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。
A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
『正确答案』ABD
【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的
规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应
计入收入总额的有( )。
A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.汇兑收益
『正确答案』ABCD
【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
『正确答案』 D
【例题·单选题】(2018年)2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。
甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。
下列关于甲公司确认该业务企业所
得税销售收入实现时间的表述中，正确的是( )。
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
『正确答案』 B
【例题·单选题】(2017年、2018年)根据企业所得税法律
制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的
是( )。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的
实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确
认收入的实现
C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入
的实现
D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
『正确答案』 B
【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
『正确答案』BC
【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是( )。
A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入
B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额
C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代
销清单时确认收入
『正确答案』 D
【例题·单选题】(2017年、2018年改)甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元。
由于购
买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上已分别注明。
已知增值税税率为16%。
甲电子公司在计算企业所得税
应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是( )。
A.36万元
B.40万元
C.41.76万元
D.46.4万元
『正确答案』 A
【例题·多选题】(2017年、2018年)根据企业所得税
法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。
A.将外购货物用于捐赠
B.将外购货物用于偿债
C.将外购货物用于广告
D.将外购货物用于赞助
『正确答案』ABCD
【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的
规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
『正确答案』 A
【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
A.财政拨款收入
B.转让企业债券取得的收入
C.企业购买国债取得的利息收入
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定
专门用途并按规定进行管理的
『正确答案』 C
【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除
的有( )。
A.允许抵扣的增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
『正确答案』BCD
【例题·判断题】(2014年)企业已作为损失处理的资产，
在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。
( )
『正确答案』√
【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的
规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范
围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳
税所得额时准予扣除的有( )。
A.基本医疗保险费
B.基本养老保险费
C.工伤保险费
D.住房公积金
『正确答案』ABCD
【例题·判断题】(2018年)企业职工因公出差乘坐交通
工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的
应纳税所得额时扣除。
( )
『正确答案』×
【例题·单选题】某公司2018年度支出合理的工资薪
金总额 1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费
150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。
根据企业所得税法律
制度的规定，该公司2018年度发生的上述保险费在计算应
纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是( )。
A.150+80+30=260(万元)
B.150+1 000×5%+30=230(万元)
C.150+1 000×5%=200(万元)
D.150(万元)
『正确答案』 C。