企业现金流量表的分析重点
企业现金流量表的分析重点
企业现金流量表的分析重点第一篇：企业现金流量表的分析重点企业现金流量表的分析重点现金流理表对银行正确分析企业的财务状况和经营成果比较容易和直观。
通过现金流量表，银行首先可分析企业经营活动现金净流量是否正常。
在正常情况下，经营活动现金净流量〉财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销。
计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。
其次，可分析企业现金购销比率是否正常。
现金购销比率应接近于商品销售成本率（总成本/营业收入）。
如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品或经营业务萎缩。
这两种情况都会影响企业偿债。
再次，可分析企业营业现金回笼率是否正常。
营业现金回笼率一般应在100%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常；如果低于90%，说明可能存在比较严惩的虚盈实亏。
最后，可分析企业固定付现费用的支付能力。
固定付现费用支付能力比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机。
第二篇：如何分析现金流量表现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。
因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手：一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。
分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
（一）经营活动产生的现金流量分析。
l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。
接受劳务付出的现金进行比较。
在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。
比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。
第七章现金流量表分析 重点与难点
重点与难点第七章现金流量表分析一、现金流量表分析的目的1.从动态上了解企业现金变动情况和变动原因。
2.判断企业获取现金的能力。
3.评价企业盈利的质量。
二、现金流量表分析的内容1.现金流量表综合分析。
2.现金流量表主要项目分析。
3.现金流量与利润关系分析。
三、现金流量表水平分析采用水平分析法对现金流量表进行分析可以揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。
四、现金流量表结构分析现金流量表结构分析，目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住企业现金流量管理的重点。
现金流量表结构分析通常使用直接法编制的现金流量表，分析方法为垂直分析法。
现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。
现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构。
五、现金流量趋势分析现金流量趋势分析就是根据企业连续几期的现金流量数据的对比，发现现金流量发展变化的特征，以及由此所体现出来的企业经营、投资和筹资活动的特点。
六、现金流量组合分析将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额的正负组合进行分析，可以发现企业的当前的经营状况特征。
七、自由现金流量企业自由现金流量是指企业在满足了目前的经营活动和扩大再生产经营活动的现金需求量之后，剩余可支配现金量。
这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下，可供分配给企业资本提供者的最大现金量。
在企业自由现金流量的基础上，减去支付偿还债务本息所支出的现金，加上债务筹资带来的现金流入量，可得到股权自由现金流量，即企业可以以股利的形式分配给股东的现金流量，或者选择留在企业以备未来未一步发展和获取更多的现金流量的需要。
八、经营活动现金流量项目分析1.销售商品、提供劳务收到的现金。
该项目反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
“营业收入”与“销售商品、提供劳务收到的现金”的差额，将会导致“应收账款”、“应收票据”和“预收账款”等项目的变化。
现金流量表分析的要点
现金流量表分析的要点现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了企业在一定时期内现金的进出情况，对于企业的经营状况和财务健康程度有着重要的参考价值。
本文将从几个要点来探讨现金流量表分析的重要性和方法。
一、现金流量表的基本结构现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等；投资活动现金流量包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等；筹资活动现金流量包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。
二、经营活动现金流量的分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况，是评估企业盈利能力和经营能力的重要指标。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的经营状况和现金流动性。
1. 经营活动现金流入的分析经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金等。
可以通过分析这些现金流入的变化情况，判断企业销售情况的好坏以及经营能力的强弱。
如果经营活动现金流入持续增长，说明企业销售情况良好，经营能力强；反之，则可能存在销售不畅或经营能力不足的问题。
2. 经营活动现金流出的分析经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金等。
通过分析这些现金流出的变化情况，可以了解企业的采购情况和成本控制能力。
如果经营活动现金流出持续增长，说明企业采购成本高或者成本控制不力；反之，则可能存在采购成本较低或者成本控制能力较强的情况。
三、投资活动现金流量的分析投资活动现金流量主要反映了企业在一定时期内进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
1. 投资活动现金流入的分析投资活动现金流入主要包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
企业现金流量财务分析的内容及注意事项
企业现金流量财务分析的内容及注意事项企业现金流量的财务分析是衡量一个企业财务健康状况的重要方法之一，其主要通过对现金流量表的分析，对企业现金状况进行评估和预测。
本文将从分析的内容以及注意事项两个方面来具体探讨企业现金流量财务分析。
一、分析的内容1. 现金流量表的结构分析。
针对现金流量表中的三个部分——经营活动、投资活动和融资活动，分别进行结构分析，查看企业的现金流动方向，以及其中各个重要科目的流动情况，进而了解企业的运营状况、投资活动以及融资活动的情况。
2. 经营活动现金流量的分析。
经营活动现金流量是企业运营中最主要的现金流量，较为关键的是对它的净额分析。
通过对净额的分析，可以判断企业的经营能力和盈利能力，从而评价企业的价值和潜在风险。
3. 投资活动现金流量分析。
投资活动是指企业进行资本支出的活动，其资金流向主要包括购买和出售长期资产等。
通过对投资活动现金流量的分析，可以看出企业的投资方向以及企业面临的风险，主要关注现金流量的变化情况，以判断企业的投资风险。
4. 融资活动现金流量分析。
融资活动是指企业进行筹资活动的活动，主要包括债务发行、股本发行、分红等活动。
通过对融资活动现金流量的分析，可以了解企业的融资情况和融资水平，进而对企业的财务风险进行评估。
5. 现金流量财务指标分析。
主要包括自由现金流、现金比率等指标，多维度的指标能够更全面的从不同的角度了解一个企业的财务情况。
二、注意事项1. 准确识别现金流量的来源和去向，确保财务数据的完整性和正确性；2. 进行根据不同情况需要有针对性的现金流量分析，避免过度关注某些科目或指标，忽略其他关键因素；3. 确保现金流量表的统计时段一致。
一般采用比较长的时段，如一年，一季度等，以使分析结果更为准确；4. 对同行业企业的现金流量进行横向的对比分析，以及对历史财务数据纵向比较分析，以了解企业的相对位置以及变化趋势；5. 将分析结果以形式化的报表形式呈现，注明分析数据的来源和分析方法，方便相关人员进行参考和组成决策。
现金流量表分析要点
现金流量表分析要点现金流量表是财务报表中的一项重要内容，通过反映企业在一定时期内现金的流入与流出情况，帮助投资者和管理者了解企业的现金运营状况以及现金筹资和投资活动的情况。
在进行现金流量表分析时，有几个主要要点需要关注。
一、现金流量表的结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
这三个部分反映了企业在经营、投资和筹资方面的现金流量情况，分别用于描述企业的经营能力、投资效益和融资能力。
二、经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是指企业主营业务所形成的现金流量，是企业的核心经营活动带来的现金收入和现金支出的变化。
分析经营活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注销售商品、提供劳务所收到的现金，以及其他与主营业务有关的现金流入。
2. 现金流出情况：主要关注购买商品、接受劳务支付的现金，以及其他与主营业务有关的现金流出。
3. 现金流量净额：反映企业在经营活动中现金的净流入或净流出情况。
正值表示净流入，负值表示净流出。
三、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是指企业进行投资活动所形成的现金流量，包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产等。
分析投资活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金，以及其他与投资活动有关的现金流入。
2. 现金流出情况：主要关注购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及其他与投资活动有关的现金流出。
3. 现金流量净额：反映企业在投资活动中现金的净流入或净流出情况。
正值表示净流入，负值表示净流出。
四、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是指企业进行筹资活动所形成的现金流量，包括吸收投资、借入资金和偿还债务等。
分析筹资活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注吸收投资和借入资金所收到的现金，以及其他与筹资活动有关的现金流入。
现金流量表的五项财务分析内容及注意事项【会计实务操作教程】
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量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营 活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外 筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新 的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决 于经营活动的现金流量。
（五）多表并看， 现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析 由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系， 可以从另外 两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。因此， 阅读报表时应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润 表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等 项目的对应关系； 检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表 中的主营业务成本， 资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账 款等项目的对应关系； 重视“构建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、在建 工程、长期投资的对应关系研究。同时也可以阅读财务报表附注， 了解 行业情况及公司相关背景， 加深对上市公司财务报表的理解， 进一步了 解企业的整体经营素质和管理水平。 二、对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题 第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。 在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在 现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当
（四）未来发展规模的潜力分析 企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映
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在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高。无论是对内 投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高， 往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。除此之外，也可以将 投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况 进行分析和考察。当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流 入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的 前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模。
现金流量表分析要点
现金流量表分析要点现金流量表是财务报表中的重要一部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于投资者和企业管理者来说，了解现金流量表的分析要点是非常重要的。
本文将围绕现金流量表的分析要点展开讨论，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量反映了企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映了企业进行投资所产生的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映了企业筹资活动所产生的现金流入和流出情况。
二、经营活动现金流量的分析要点经营活动现金流量是企业最重要的现金流量来源，对于投资者和企业管理者来说，了解经营活动现金流量的分析要点至关重要。
1. 现金流入方面，应重点关注销售商品、提供劳务所收到的现金，这反映了企业的主营业务收入情况；此外，还要关注其他与经营活动有关的现金流入，如收到的利息、租金等。
2. 现金流出方面，应重点关注购买商品、接受劳务支付的现金，这反映了企业的主营业务支出情况；此外，还要关注其他与经营活动有关的现金流出，如支付的工资、采购原材料等。
3. 经营活动现金净流量是评估企业运营状况的重要指标，正值表示现金流入大于流出，反之表示现金流出大于流入。
投资者和企业管理者可以通过对经营活动现金净流量的分析，判断企业经营业绩的好坏。
三、投资活动现金流量的分析要点投资活动现金流量反映了企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，对于投资者和企业管理者来说，了解投资活动现金流量的分析要点有助于评估企业的投资决策和资本运作情况。
1. 现金流入方面，应重点关注出售长期资产、处置子公司等所收到的现金，这反映了企业进行资产处置所获得的现金流入情况。
2. 现金流出方面，应重点关注购买长期资产、投资子公司等所支付的现金，这反映了企业进行投资所产生的现金流出情况。
3. 投资活动现金净流量是评估企业投资活动的效果的重要指标，正值表示现金流入大于流出，反之表示现金流出大于流入。
现金流量表的分析要点
现金流量表的分析要点现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在特定时间段内现金流入和流出的情况，对于评估企业的经营状况和现金管理能力至关重要。
本文将从不同角度探讨现金流量表的分析要点，帮助读者更好地理解和应用这一财务工具。
1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量反映了企业日常经营活动所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量反映了企业购买和出售资产所产生的现金流入和流出；筹资活动现金流量反映了企业筹资活动所产生的现金流入和流出。
通过分析这三个部分的变化，可以了解企业的现金流动情况以及与经营、投资和筹资相关的活动。
2. 经营活动现金流量的分析要点经营活动现金流量是衡量企业经营能力的重要指标，其变化反映了企业盈利能力的强弱。
在分析经营活动现金流量时，需要关注以下几个要点：（1）经营活动现金流量净额的变化趋势：通过对比不同期间的经营活动现金流量净额，可以了解企业经营能力的增长或下降趋势。
若净额持续增加，说明企业经营状况较好；若净额持续下降，可能表示企业面临经营困难。
（2）经营活动现金流量净额与净利润的关系：经营活动现金流量净额与净利润之间的差异可以揭示企业盈利质量的问题。
若经营活动现金流量净额大于净利润，说明企业的盈利质量较好；若经营活动现金流量净额小于净利润，可能意味着企业存在利润质量不佳的情况。
（3）经营活动现金流量净额的构成：进一步分析经营活动现金流量净额的构成，可以了解企业经营活动中的现金流入和流出情况。
特别关注现金流入的主要来源和现金流出的主要用途，以便发现潜在的问题和风险。
3. 投资活动现金流量的分析要点投资活动现金流量反映了企业在购买和出售资产方面的现金流入和流出情况，对于评估企业的投资决策和资产管理能力至关重要。
在分析投资活动现金流量时，需要关注以下几个要点：（1）投资活动现金流量净额的变化趋势：通过对比不同期间的投资活动现金流量净额，可以了解企业投资决策的变化。
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企业现金流量表的分析重点
现金流理表对银行正确分析企业的财务状况和经营成果比较容易和直观。
通过现金流量表，银行首先可分析企业经营活动现金净流量是否正常。
在正常情况下，经营活动现金净流量〉财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销。
计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。
其次，可分析企业现金购销比率是否正常。
现金购销比率应接近于商品销售成本率（总成本/营业收入）。
如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品或经营业务萎缩。
这两种情况都会影响企业偿债。
再次，可分析企业营业现金回笼率是否正常。
营业现金回笼率一般应在100%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常；如果低于90%，说明可能存在比较严惩的虚盈实亏。
最后，可分析企业固定付现费用的支付能力。
固定付现费用支付能力比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机。