关于社会保险经办机构内控办法执行中应注意问题的分析
关于加强社会保险内控工作的几点思考
关于加强社会保险内控工作的几点思考如皋市社会保险基金管理中心中图分类号：f840.6 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01社保经办机构内部控制是综合运用会计、审计、复核等手段对社会保险经办机构内部各项业务和行为进行规范、监控、考核和评价的内部控制活动。
随着社会保险覆盖面的不断扩大，社保业务日趋增多，如何规范各类社保业务、进一步加强监管、防范风险，日显重要。
通过近两年的内控检查，我们发现现实工作中确实存在一定的风险点：一是政策、制度方面存在的风险：比如，事业养老和企业养老的缴费标准不一致，给人员在不同性质单位之间参保、流动带来难题，权宜之计有可能影响到个人退休后的待遇享受。
又如，养老、医疗未能做到全国统筹，在办理转进、转出手续时，存在一定风险。
二是程序、流程方面存在的风险：比如，工伤保险可打包参保。
在保护了企业和职工的合法利益同时，也为部分企业逃避其他险种的参加打开了方便之门。
目前，工伤保险单险种参保，主要集中在建筑、造船等高危行业。
审核中，我们发现在经办过程中存在缴费依据不充分、参保人员名单不确定、所附材料有疑义等问题。
对于这类工伤保险的缴费基数应该如何确认、参加工伤保险的人员名单应何时申报等具体问题，以及经办过程中，审核责任、经办责任及监督责任到底如何明确，都需要进一步商榷，防止留下风险漏洞。
参保职工的增减员手续是社保经办机构的主要业务之一，办理过程中必须严格把关。
审核中，我们发现存在一些不太严谨的地方。
比如有的职工因工伤死亡已办理了减员，但因工伤待遇享受问题又必须为其重新增员，时间前后跨度有的长达数个月之久，极易形成工作的风险漏洞。
同时，各类保险基金的互转过程中也存在一定的风险。
如社保与农保之间的基金互转；养老、医疗基金的异地转入、转出等，均需严格把关。
如果衔接不严谨的话，操作中也极易出现风险漏洞。
针对内控检查中发现的风险漏洞，笔者认为可从以下几个方面做好应对工作：一是加强理论学习，提高思想认识，增强工作责任心。
社会保险代办机构内部控制存在的问题及对策
定 的针对性 ， 往往会 出现业务办理过程 中出了问题却找不
’
到 多种因素 的影 响 ， 使得 内控 体系相对 复杂 ， 既需要 重视管 理 目标的整体性 ， 又需要关 注各要素 间的关联性 和兼容性 。 二是 内控风险 的隐蔽性 。 代办机构内部 人员相对 于参保人员
而言 ， 对业务更为熟悉 ， 尤其是对 内部工作环节 和具体 流程 ， 对业务经 办过 程中可能存在 的漏洞和风险也更 为敏感 ， 使得
作者简介 ： 冯雷声（ １ ９ ７ ７ 一 ） ， 男， 山西屯留人 。 会 计师， 从事财务会计研 究。
一
５ ９ —
的风险。
约 的 目的 。
三、 加 强社 保代 办 机构 内部 控 制的对 策 建议
关键词 ： 社会 保险 ； 代 办机构 ； 内控 ； 问题 及时策
中圈分类号 ： Ｆ ８ ４ ０ ． ４ ５
文献标志码 ： Ａ
文章编号 ： １ ６ ７ ３ — ２ ９ １ ｘ （ ２ ０ １ ５ ） ０ ９ － ０ ０ ５ ９ － ０ ２
一
、
社保代办机构内部控制的概念及特点
汇 ， 导致 内控 系统建设 基础不 牢固 ， 必然会影 响 内控 的成
对 于检查 出的 问题 也只能是 建议 、 督促整 改为 主 ， 而 没有强 制纠错和处罚 的权力 。
构整体利益与执行主体利益产生冲突时， 就可能会出现执行 主体徇私舞弊 的行为 ， 进而导致 内控失效 。
（ 四） 社保代办机构业务管理模式 有待完善 目前 ， 多数社保代办机构在业务管 理上是 一项业务完全 由一个部 门管理 ， 存 在明显 的权 力过分集 中问题 ， 而各业务 环节之 间的制 约性 也较差。现有的管理模式下 ， 对具体业务
内控：医保基金的制度安全网——医保经办机构内部控制体系建设的难点与对策
医保经办机构 内部控制体系建 设的难点与对策
健全本单位 内部会计监督制 度。 ０ ７ １ １ ”２ ０ 年 月 ７１ ３，劳 金使用的全过程 ，以及对从事 医保 经办 业务的所有个人 动和社 会保障 部颁 发了 社 会保险经办机构 内部控制暂 实施全 方位控制 。但 由于 内部控制 的风险 隐蔽性更 强 ， 行办法 （ 劳社部 发 （０ ７ 号 ） ２ ０ ］２ ，提 出了医保 经办机 使被控制者有可能利用不对称信息来实施 对 自身有利 的
而完善制 度体 系，达 到在制度上确保经办业务的真实性
和医保基金支付的安全性 。 这些共识反映 了医保 经办 系统对 建立和完善内控机 制的境界和 自觉性 。这种境界和 自觉性 正是 这些年 来医
建立和完善 医保经办机构 内控体 系的必要性
对 医保经办机构建立和 完善 内控机制 的必要性 ，医 保经办系统 内控机制不 断完善 、医保 事业 不断发展的重 疗保 险系统的同仁早有共识 。普遍认为 ，建立和 完善 内 要 原 因所 在 。
■ 文 ／李上卫 吕春华
控 机制是加 强医保经办机构 自身
医保经办机构 内部控 制体 系，是确保 医保基金安 全的必 们称 为 医保 基 金 的制 度 安 全 网；加 强 医保 经 办机构 的 内
设 ，需要 处理 好授 权 无 “ ” 或缺 失 、控 制 与被 控 制 、 度
建 设、提高管理服 务水平的客 观 需要 ，是 防范基 金风险 、维护基
社会保险经办机构稽核队伍内控管理存在的问题及对策
2011 9OCCUPATION140社会保险经办机构稽核队伍内控管理存在的问题及对策文/黄寅桓为了加强社会保险基金安全管理及高质量运营，有效防止风险的产生，使基金安全保值增值，近年来，一些社会保险经办机构开始实施保险稽核内控制度，但社会保险稽核内控制度的发展尚处于起步阶段，在制度运行过程中存在对职能认识不清、管理面狭窄、内控稽核管理从业人员缺乏应有的约束权力，与内部职能股室之间的关系没有理顺，以及内控稽核管理从业人员素质参差不齐等问题。
针对这些问题，笔者在本文中提出了相应对策。
一、社会保险经办机构稽核管理人员队伍存在的问题几年来，许多社会保险经办机构推行了内控稽核管理制度，并在各关键办事环节设置内部控制稽核管理岗位，明确了内控管理的技术职务并细化了内控管理的职能，在社会保险经办机构防范和化解社保基金风险方面发挥了很大的作用。
但由于社会保险经办机构的内控稽核管理尚处于起步阶段，在运行过程中还存在着许多问题。
１．内控稽核管理的设置没有完全到位尽管实行内控稽核管理制度的社会保险经办机构已经认识到设置内控稽核管理手段的重要性，也颁布了一些具体实施细则和管理办法，但在实行过程中部分社会保险经办机构工作人员对内控稽核管理手段的职能认识不足，对此项工作未能给予足够的重视。
内控稽核人员除了要履行相关职能外，还要承担其他工作，如后勤管理、报表统计、具体的物业资产管理工作等。
社会保险经办机构内控管理部门配备的人员本来就十分有限，如果再承担其他工作，本职的管理工作质量势必会受到一定的影响。
２．内控稽核管理人员涉及的内控稽核管理面过于狭窄一部分社会保险经办机构设置的内控稽核管理人员仅仅是业务稽核制人员，只对部分业务的稽核进行管理。
如现行实施的劳动部颁布的《工伤保险条例暂行办法》仅针对业务风险，且重点在于事后内控稽核的管理上。
事实上，除了社会保险基金风险以外，社会保险经办机构要面对的风险还有很多。
如社会保险基金增值风险、业务操作不良运转程序等等，内控稽核管理人员应该承担起对社会保险经办机构全面内控稽核管理的职能。
浅析养老保险经办机构内部控制存在问题与对策——以重庆市为例
和监 督
由于内部控 制是 由人来制定组织实施 的， 人 员素质的缺陷 ， 尤其是
道德品质的缺陷 。 会 放 大 内 部控 制 设 计 不 足 的 漏 洞 。 近年 来 发生 的社 保
案件都集 中表现在社保 经办人员 、 部门负责 人 、 分管 领导 串通 一气， 利
为此2007月劳动和社会保障部颁布实施了社会保险经办机构内部控制暂行办法标志着社会保险经办系统内控工作的全面推重庆市各级养老保险经办机构都采取了相应的措施逐步建立和完善内控机制有效维护了社保基金安全完整但经办机构的内控工作仍处于初级发展阶段在不同程度上存在意识薄弱制度缺失管理不规范等问题特别是随着社会保险事业的发展养老保险工作职务犯罪的风险点也在增加一些养老保险工作人员特别是领导干部和关键岗位人员利用职务便利谋取私利的案件时有发生社会影响恶劣二养老保险经办机构内部控制存在的问题一内控意识薄弱投入不力养老保险经办机构普遍存在重外部监管轻自身内部控制的现象在实际工作中只注重抓扩面征缴待遇发放等主要工作认为内控工作是对自身工作的束缚从而未有效建立内控制度或者建立后未得到有效实施二内控制度不系统不完整目前养老保险经办机构以现行规章制度代替内部控制制度在工作实践中哪个环节出了问题就急忙修补哪个环节的漏洞控制手段以事后检查为主缺乏事前预防和事中实时控制三业务流程设计不规范不统一目前全市未对养老保险各项业务办理步骤标准操作规程等作统一规范由各区县养老保险经办机构自行制定业务流程设计良莠不齐有的缺乏科学性和合理性给内控制度的制定和执行带来困难四信息系统建设还不完善养老保险经办机构现有信息操作平台在实际运行过程中存在不少问题
养 老保 险作 为 社 会 保 障制 度 的重 要 组 成部 分 ，和 人 民 群 众 的 生 活
关于社会保险经办机构内部控制建设工作的思考
关于社会保险经办机构内部控制建设工作的思考作者：余博来源：《中国经贸》2018年第16期【摘要】中国特色社会主义进入新时代，我国的社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。
深入推动社会保险经办机构供给侧改革，统筹解决人民群众日益增长的对社会保险的需要和社会保险不平衡不充分发展之间的矛盾，将是社会保险经办机构不得不面对和解决的新问题。
新的问题中往往蕴含着新的机遇，内部控制正好为解决这一问题提供了重要的抓手。
加强社会保险经办机构内部控制建设，对全面深化改革，推进依法治国，实现战略目标、防控廉政风险等方面具有十分重大的意义。
本文结合社会保险经办机构内部控制建设和实施情况，进一步揭示了社会保险经办机构在内部控制建设过程中遇到的问题，包括思想认识、制度体系、信息建设、组织人事、评价奖惩五个主要方面，并对问题进行了的分析，提出加强内部控制培训，健全制度体系，优化信息系统、建立奖惩机制，强化监督检查，建设内控文化六大对策建议，对加强和改进社会保险经办机构内部控制建设工作具有一定的借鉴意义。
【关键词】社保经办机构：内部控制：对策建议一、社会保险经办机构实施内部控制建设的重要意义社会保险经办机构实施内部控制建设的重要意义主要体现在：一是内部控制建设是社会保险经办机构全面深化改革的客观要求；二是内部控制建设是社会保险经办机构贯彻执行全面依法治国的具体体现；三是内部控制建设是社会保险经办机构实现战略目标的制度保障；四是内部控制建设是强化廉政建设有效防控风险的重要手段；五是内部控制建设是推进社会保险经办机构科学化、规范化、信息化的内在要求；六是内部控制建设是提高社会保险经办机构内部管理水平有力抓手。
二、社会保险经办机构内部控制建设实施过程中的问题1.认识上不深入，思想上不重视在内部控制建设具体工作中，单位领导，尤其是单位一把手的认识和重视程度，往往是该项工作是否能够顺利推进，甚至是能否最终取得成功的关键。
社会保险基金管理中存在的问题及对策分析
社会保险基金是指为了使社会保险有可靠的资金保障，国家通过立法要求全社会统一建立的，用于支付社会保险待遇的专项资金。
社会保险基金管理内容复杂，主要包括社会保险基金监管、稽查、决算、预算、收支管理等一系列的管理工作，保证其各个环节工作质量非常必要。
1 当前社会保险基金管理使用中存在的问题1.1 社会保险基金管理过程的收支脱节一是参保率难以全覆盖，在执行过程中容易出现社会保险费不能应报尽保、应收尽收；二是未来基金支付压力大，目前许多劳动者由于前期未参保，导致现在许多年龄大的人需要一次性补缴，考虑到货币的时间价值，这将增加未来基金支付的风险和压力。
另外随着人口老龄化的日益严重，用于养老、医疗以及失业保险的费用也将大大增多，；三是基金支出控制不严，目前，大多数地方的社会保险基金在具体管理过程中，收入支出分别由不同的机构负责。
社保待遇支付部门权责单一，并不考虑社保基金还能负担多久，甚至还存在滥用社保基金的现象。
四是管理脱节，部门间难以形成合力。
税务机关只是按照社保机构制定的征缴计划进行保费征收，这就会造成社保机构和税务部门在社会保险的计划和征收阶段实现脱节，难以形成合力。
长此以往，将会对社会保险基金的长远发展造成较大的不良影响。
1.2 对社会保险基金的监管力度不足社会保险基金监管机制建设目前尚不完善，主要体现在以下几个方面。
一是管理环节多，造成社保基金难以监管。
随着社保基金管理主体的不断增多，涉及社会保险基金管理的部门和管理环节也越来越多，现阶段，社保基金监管是由人社部门、审计部门、财政部门、社会监督四方负责。
其中三个政府部门往往存在信息难以共享、监管力度有限的问题。
监管环节越来越多，监管难度不断加大。
二是缺乏制约性监管。
目前仍然存在社会保险基金被挪用的现象，社会保险基金监管存在着各自为政，碎片化管理的问题；此外，社保基金内部管理审查监督力度不够，内部稽核机制不完善，稽查力量不足，对于社保基金的使用方面控制不严格，个别内部人员利用工作之便进行公款私存、侵占资金的现象依然存在。
社会保险基金监管现状存在的问题及对策-精选模板
社会保险基金监管现状存在的问题及对策社会保险基金监管现状存在的问题及对策摘要：社会保险基金主要包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金等，它是社会保险体系的物质基础，是社会保障制度的核心内容。
对其进行有效管理，关系到广大参保人的切身利益，也关系到社会保障制度能否正常、有序的运行。
党的xx 大提出了全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系的目标，解决好人民最关心最直接最现实的利益问题。
加强社会保险基金监督管理，确保基金安全完整，是社会保障体系正常运行的前提条件，对于保护广大社会保障对象合法权益、维护社会和谐稳定具有重要意义。
随着社会保障覆盖范围、统筹层次的不断提高，我市社保基金规模以较快的速度逐年增长，给基金监管工作提出了更高的要求。
在新常态下，如何做好社保基金的监督管理工作，确保社保基金的安全、保值增值，责任十分重大。
然而，社保基金的监管，不是一个简单的管理性工作，而是一个复杂的系统工程。
本文结合实际，就目前开封市社保基金监督现状、存在的问题及对策，谈点粗浅的看法。
一、开封市社保基金监督的现状自社会保险制度建立以来，人社部门（原劳动保障，下同）承担着社会保险基金监管职责。
为了更进一步加强社会保险基金的监督管理，防止各种风险的发生，从机制上保证社会保险基金的安全，从1997 年开始，国务院决定将社会保险基金纳入财政专户，实行收支两条线管理。
从x x 年1 月开始，省政府决定将社会保险费征收交由地税管理，形成了人社部门负责核定，地税部门负责征收，财政部门负责管钱的三方既配合又制约的管理机制。
在监管工作体制上，已初步建成以财政、人社部门行政监管为主，专项审计、专门监督、内部控制、法律监督以及人大监督、社会监督有机结合的社会保险基金监管体系，各职能部门配合，共同实施社会保险基金监督工作。
一是建立了各社保经办机构定期自查制度和日常内部监督制度。
同时采用了省厅统一开发的“社会保险基金监督管理信息系统”开展日常监督工作。
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征收 ， 保基 金纳 入财 政专户 管理 。支 出实行 集体 决策 ， 社
建 立 市 、 、 分 级 审 核 制 度 ， 按 照 管 理 权 限 分 级 审批 。 县 区 并 其 次 ， 建 立 严 密 的 会 计 控 制 系 统 ， 不 同 险 种 分 账 要 按 核 算 。险 种 与 险 种 之 间互 不 挤 占 ， 据 原 始 凭 证 记 账 。更 依 正 会 计 记 录 ， 履 行 必 要 的 审 批 手 续 ， 真 核 对 会 计 到 账 应 认 收人数额 ， 必使 会计 到账收 入数 额与 业务征 收数 额 ， 务 保
直线上升 ， 模越 来越 大。为确保 基金 正 常安 全运 行 ， 规 强
调 做 到 社 会 保 险 经 办 流 程 、 金 管 理 、 务 制 度 、 息 化 建 基 财 信 设 等 方 面 的 规 范 操 作 更 加 重 要 ， 有 必 要 。早 在 ２ ０ 更 ０ ７年 ， 劳 动 和 社 会 保 障 部 就 制 定 了《 会 保 险 经 办 机 构 内部 控 制 社 暂行办法》本“ 法 ” 别 强调 加强社 会保 险经 办机 构 内 ， 办 特
地 税 部 门 、 会 保 险部 门 委 托 银 行 部 门直 接 收 取 个 体 工 商 社 户 和灵 活就 业 人 员 社 会 保 险 费 。银 行 部 门按 月 向 社 会 保 险 经办 机 构 提 供 进 账 清 单 ， 手 建 立 内 控 机 制 。地 税 、 联 国 库 、 行 、 会 保 险 经 办 机 构 要 每 月 对 征 缴 的 社 会 保 险 票 银 社
完 善 管 理 制 度 ， 合 本 单 位 实 际 制 定 具 有 内 部 控 制 保 障 的 结 制 度 、 程 和 规 章 ， 到 经 办 管 理 工 作 有 章 可 循 、 据 可 规 做 有
依 。社 会 保 险 经 办 机 构 要 制 定 目标 责 任 制 和 目标 考 核 办 法， 层层 签 订 目标 考 核 责 任 状 。制 定 过 错 责 任 追 究 制 度 ，
关于社会保险经办机构 内控办法执行 中应注意 问题的分析
李黎 萍
（ 北市人力资源和社会保障局 社会劳动保险事业管理所 ， 徽 淮北 淮 安 ２ ５０ ） ３ ０ ０
摘 要 ： 会 保 险 经 办 机 构 内部 控 制 工作 十 分 重要 。社 会 保 险 经 办机 构 是 基 金 管 理 的 主 体 地 位 ， 会 保 险 基 金 安 全 社 社 与否， 关键 在 于 社 会 保 险 经 办 机 构 内部 控 制 执 行 的好 坏 。 经 办机 构 内部 控 制 主 要 内容 在 于 组 织 机 构 、 务 运 行 、 业 基
文 献标 识 码 ： Ａ
文 章 编 号 ：６ １８ ７ （０ １ ０ —０ ４０ １ ７—２ ５ ２ １ ）６０ ９—２
随 着 社 会保 险 改 革 不 断 深 化 ， 会 保 险 基 金 积 累 数 额 社
示 制 度 。政 策公 开 、 务 流 程 公 开 、 办 人 员 公 开 。办 事 时 业 经 限 、 事 内容 公 开 。重 要 事 项 要公 示 。公 开 之 后 ， 明度 增 办 透 加， 自然 得 到 更 大 范 围 的社 会 监 督 ， 使 有 人 想 做 手 脚 ， 即 也 难 以进 行 。其 五 ， 建 立 档 案 资 料 保 管 制 度 。社 会 保 险 业 要 务 的 原 始 资 料及 相关 台 账 、 表 等 应 按 劳 动 保 障 部 门 和 档 报
金 财务 和信 息 系 统等 几方 面 的控 制 。这 几 个 控 制 环 节 必 须执 行好 ， 才能 确 保 基 金 安 全 、 整 ， 障 广 大参 保 人 员 的 完 保
切 身利 益 ， 证 社 会 稳 定 。 保
关键词 ： 险机构 ； 保 内部 控 制 ； 社保 基 金
中 图分 类号 ：８ ０ ４ Ｆ １． ４
案 管 理 部 门 的 时 间 及 时 留存 、 档 、 卷 ， 人 保 管 ， 由 归 立 专 并 计算机管理 ， 于查找 。 便
三 、 金 财 务 控 制 基
部 管 理 与 监 督 ， 高 内 部 执 行 力 。 本 文 将 重 点 谈 谈 在 具 体 提
的执行中应注意的几个问题 。
第１ ０卷 第 ６ 期
２１ ０ １年 １ 月 ２
淮 北 职 业技 术 学 院 学报
Ｊ ＯＵＲＮＡＬ ＯＦ ＨＵＡＩ ＥＩＰＲＯＦＥ Ｓ ＯＮＡＬ ＡＮＤ ＣＨ ＮＩ Ｂ ＳＩ ＴＥ ＣＡＬ ＣＯＬ ＬＥＧＥ
Ｖｏ ｜ ０ ＮＯ ６ ｌ１ ．
Ｄｅ ． １１ ｃ ２Ｏ
一
、
组 织 结构 控 制
确 保 社 会 保 险 基 金 安 全 运 营 、 值 增 值 ， 遵 守 社 会 保 应 保 险 基 金 财 务 会 计 等 有关 法律 制度 。 首 先 ， 行 收 支 两 条 线 管 理 。社 保 部 门 配 合 地 税 部 门 实
组 织 结 构 控 制 是 社 会 保 险 经 办 机 构 内部 控 制 的核 心 。 组 织 结 构 控 制 的 关 键 是 领 导 班 子 是 否 重 视 制 度 建 设 ， 立 建
持一致 。
对 违 规 责 任 人 进 行 责 任 追 究 。 制 定 基 本 养 老 金 代 发 机 构
反馈养老金代 发情 况制 度 ， 求代 发 机构严 格按 照要 求 ， 要
及时反馈发放情况 。 二 、 务 运 行 控 制 业
其三 ， 按 照劳动 保 Fra bibliotek部要 求建 立 不收支 现金 制 度。 要
业 务 运 行 要 通 畅 ， 办 机 构 在 着 力 推 进 制 度 建 设 的 同 经 时 ， 注 意 制 度 的 落 实 。 围 绕 扩 面 、 收 、 欠 、 放 、 核 要 征 清 发 稽 等工 作 在 积 极 完 成 业 务 工 作 的前 提 下 ， 力 增 强 各 种 控 制 努