审计学期末考试复习资料
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审计学期末复习资料第一章一、审计的概念（一）审计的定义：审计是为了杳明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。
【补充说明】审计由谁来审？---- 注册会计师；审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制；审计完后做什么？——出具审计报告；报告给谁看？一一股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。
（二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）:与笫二章第三节联系起來（1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务（2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等第二章一、注册会计师职业道徳规范主耍内容（一）坚持独立客观公正原则1.独立性（实质上和形式上都要独立）※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！）经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。
【例题】ABC会计师事务所负责审计卬公司20x8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20x5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
（2）甲公司系乙上市公司的子公司。
20x8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理市。
答：（1）第（1）对独立性不产牛威胁。
原会计师事务所行政部经理E进入审计客户扌口任办公室主任的职务。
山于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。
（1）第（2）项对独立性产生威胁。
项H组成员D的父亲可以对审计客户叩公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司）, 则将产生重大的自身利益威胁。
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
审计期末复习
复习第一章1.审计产生的基础：理解：企业财产的所有者是股东，早期企业的股东不仅是所有者还是经营者。
随着企业规模的扩大，企业吸纳了众多股东的投资。
产生了一些问题：（1）每个股东都参与管理，会造成管理的滚乱；（2）经营业务的繁杂，可能会使非专业人员的股东难以作出正确的判断，因此，股东会请专门负责企业经营的职业经理人进行企业管理（形成企业的管理层），股东则把企业的经营权转移给职业经理人，而保留企业的所有权。
受托责任由于股东不参与企业的管理，那么需要管理层提供一段时间内管理层的工作报告（财务报告）给股东，帮助股东了解企业的运作并作出相关的经营决策。
但管理层可能会在报告中参杂一些“水分”（报喜不报忧），导致股东不能了解企业的真实情况，因此对于管理层所提供的报表需要进行专业人员（第三方）的检查（审计），保证管理层提供的报表并不存在“水分”（错误，审计中称之为错报2.审计院设立的朝代：宋朝3.我国第一家会计师事务所，创办人：谢霖名称：正则会计师事务所4.审计的最初形态：官厅审计也称为政府审计5.注册会计师职业经历了三个阶段：英式审计阶段、资产负债表审计、财务报表审计6.《中华人民共和国注册会计师法》规定，目前我国可以设立的会计师事务所类型包括：合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所 p137.注册会计师审计、政府审计和内部审计的目标分别是什么？简答 p14第二章（判断）1.审计是鉴阅业务。
（×）2.鉴证（审计）业务的基本要素（基本内涵）。
简答、多选(1)三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。
(2)见证对象，审计对象在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量。
(3)标准：鉴证对象进行评价或计量的基准。
评价被审计单位是否存在错误的标准。
标准就是财务报表的编制基础——会计准则和相关会计制度。
（（通用和特殊(4)充分、适当的审计证据。
审计学——期末考试考试原题复习重点
审计学期末考试复习重点例题第一讲审计基本原理一、单选1、财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对以下（ C ）事项发表审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果和现金流量2、注册会计师为了获取审计证据证明长期股权投资的“计价和分摊”认定是否恰当，则应当选择的实质性程序是（ A ）A.结合长期股权投资减值准备项目，将其与报表数核对是否相符B.结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况3、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（ A ）A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性4、审计证据包括会计记录和其他信息，以下对审计证据的理解中，不恰当的是（ B ）A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取其他信息。
B.会计记录中含有的信息是注册会计师对财务报表发表审计意见的基础C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注D.注册会计师将会计分录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础5、下列关于各种审计程序的说法中，不恰当的是（ A ）A.检查可提供资产的权利和义务的全部审计证据。
B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D.分析程序适用于调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
二、多选1、注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（ BCD ）A. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险B. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C. 平价遵守职业道德要求的情况D. 就审计业务约定条款达成一致意见第三讲审计的基本内容（二）一、单选1、以下关于抽样风险和非抽样风险表述中，不正确的是（ C ）A.抽样风险与样本规模呈反方向变动，降低抽样风险的唯一途径是扩大样本规模B.通过采取适当的质量控制程序和政策可以将非抽样风险降至可接受的水平C.抽样风险和非抽样风险均不能量化D.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险2、在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，完整、适当的是（ B ）A.为证实所有发运商品是否都已开具销售发票，CPA将全年已开具的销售发票作为抽样总体B.为证实营业收入项目是否被高估，CPA将账上列示的全年发生的营业收入作为抽样总体C.为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，CPA将全年的应收账款作为抽样总体D.为证实坏账准备计提的是否充分，CPA将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体二、多选1、审计抽样应当具备的特征有（ ABD ）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征C.抽样风险的最理想值是零（解析：只要采用审计抽样就都有抽样风险。
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料审计学——期末考试重点题目及答案复习资料《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题，每题2分，共计20分);二、多项选择题(10道题，每题2分，共计20分);三、判断题(10道题，每题1分，共计10分);四、名词解释(5道题，每题3分，共计15分);五、简答题(2道题，共计16分);六、案例分析(1道题，19分)。
此部分要求重点掌握一、案例分析(一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下:(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
解析:(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议甲公司对验收单进行连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。
应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按1约定时间付款。
应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。
(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。
审计学 复习资料
《审计学》期末复习资料一、判断题1、对于被审计单位应披露而未披露的重大事项，注册会计师应出具带强调事项段的审计报告。
（）2、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）3、注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。
（）4、审计企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（）5、公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。
（）。
6、审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。
（）7、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（）8、查错防弊不是现代审计的目标。
（）9、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）10、只要审计范围受到限制，注册会计师就应不能出具无保留意见的审计报告。
（对）11、审计业务约定书既可采用书面形式，也可采用口头形式。
（）12、了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
（）13、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）14、应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极函证。
（）15、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）16、应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
（）17、存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。
（）二、单项选择题1、审计对象可以概括为被审计单位的（）。
A、会计资料B、经济活动C、财务收支D、财务报表2、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
A、完整性B、准确性C、计价D、发生3、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
审计学期末复习
单位来说可能不重要。例如，错报10万元对一个
小公司来说可能是重要的，而对另一个大公司来
说则可能不重要。
(5)对重要性的评估需要运用职业判断。注册
会计师应当根据被审计单位面临的环境，并综合
考虑其他因素，合理确定重要性水平。不同的注
册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和
认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同。
当预计总体误差增加时，所需的样本规模更大。
4、总体变异性
总体的某一特征（如金额）在各项目之间的 差异程度。 在控制测试中，确定样本规模时一般不考虑 总体变异性。 在细节测试中，确定样本规模时要考虑特征 的变异性。总体项目的变异性越低，通常样本 规模越小。
2、系统选样 系统选样也称等距选样，是指按照相同的间隔从 审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方 法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确 定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 选样间距的计算公式如下： 选样间距=总体规模÷样本规模
程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计
风险。 除非错报金额非常小且性质不严重，注册会 计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务 报表。
如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程 序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报
的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保
留意见的审计报告。
如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性
尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相 比，可能出现以下两种情况：
（1）尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，
（并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性 质所设定的更低的重要性水平)，则对财务报表 的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见 的审计报告。
《审计学》期末复习试题与参考答案
暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释：（每小题3分，共15分）1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。
2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
二、单项选择题（每小题1 分，共15分。
在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（D）A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（B）A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A）A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（C）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（A）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（C）A业务类工作底稿B一般工作底稿 C 综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述的不足表现在（D）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（A）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（B）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制的总评主要是指（B）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（C）A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（D）A 2001年12月31日B 2002年5月17日C 2002年1月1日D 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（B）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（C）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C）A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D数量小性质严重的事项三、多项选择题（每小题2 分，共30分。
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《审计学》课程综合复习资料一、单选题1.以下关于会计师事务所和鉴证小组成员独立性的表达，不正确的有（）。
A.有义务识别和评价可能对独立性产生威胁的各种环境和关系，并采取适当行动消除这些威胁或运用防范措施将其降至可接受水平B.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户C.对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户D.对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户答案：D2.下列关于财务报表审计的目标说法中不正确的是（）。
A.财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见B.财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见C.审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保D.注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度答案：C3.在确定项目质量控制复核人员时，会计师事务所应当（）。
A.由项目负责人挑选项目质量控制复核人员B.在复核期间以其他方式参与该业务C.代替项目组进行决策D.会计师事务所可根据具体情况，对项目质量控制复核人员应当具备的复核具体业务所需要的足够、适当的技术专长、经验和权限，作出明确的规定，并制定政策和程序，保证项目质量控制复核人员的客观性答案：D4.下列提法中，不正确的有（）。
A.独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B.独立审计具有独立、客观、公正的特征C.在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作结果D.独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强答案：D5.N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）。
A.625000元B.635000元C.575000元D.595000元答案：A6.以下关于注册会计师执业准则体系得表达错误的是（）。
A.审计准则是整个执业准则体系的核心B.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。
在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C.其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证D.相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。
在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证答案：C7.A会计事务所与甲公司于2019年1月20日签订了2020年度财务报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A.至少保存至2022年B.至少保存至2026年C.至少保存至2031年D.长期保存答案：C8.ABC会计师事务所承接了甲上市公司2020的财务报表审计业务，派出了注册会计师A进入甲公司进行审计，注册会计师A按资产总额1 000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）万元作为财务报表的重要性水平。
A.10B.2C.5D.0答案：B9.下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（）。
A.注册会计师只要严格遵守注册会计师执业准则就能发现被审计单位财务报表中存在的重大错误与舞弊B.如果未能查出的重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任C.及时防止和发现错误与舞弊是被审计单位管理层的责任D.注册会计师有责任发现所审计财务报表中的所有错误与舞弊答案：C10.进一步审计程序的范围与确定的重要性水平成（）。
A.正向变动关系B.反比变动关系C.无关系D.不确定答案：B11.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到严重的限制，注册会计师应发表（）。
A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：B12.下列关于计划审计工作的说法正确的有（）。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人员完成，由项目负责人审核批准C.小型被审计单位无需制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键管理成员应当参与计划审计工作答案：D13.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。
A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系答案：A14.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。
A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的标准或依据不同答案：D15.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许答案：D16.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。
A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理C.担任常年会计顾问D.验资答案：D17.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将下一年度的销售列入了本期利润表的收入项目，则违反了列报的认定是（）。
A.发生及权利和义务B.完整性C.分类和可理解性D.准确性和计价答案：A18.下列类别不属于注册会计师针对列报运用的认定的是（）。
A.截止和分摊B.发生以及权利和义务C.完整性、准确性和计价D.分类和可理解性答案：A19.事项（）若发生在资产负债表日后，被审计单位应调整报表的金额。
A.发行大量的债券或权益性证券B.接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿C.所持有的证券市价严重下跌D.下期会计处理方法有所改变答案：B20.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：B二、多选题1.下列关于强调事项段的说法正确的有（）。
A.当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段后增加强调事项段对此予以强调B.当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营除外），但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段后增加强调事项段对此予以强调C.当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况D.注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见答案：ABCD2.以下关于审计业务约定书的表达正确的有（）。
A.审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同B.审计业务约定书是注册会计师在承接业务是形成的工作底稿，不具有法定约束力C.签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品行，还要对自身的胜任能力和独立性进行评价D.如果会计师事务所首次接受委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项答案：ACD3.就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下（）内容应形成审计工作记录。
A.项目组由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论B.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序C.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险D.注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估答案：ABCD4.关于审计风险的下列说法中，正确的有（）。
A.财务报表实际上存在重大错报、漏报，审计人员发表了无保留意见的可能性B.财务报表实际上存在非重大错报、漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性C.注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性D.审计人员确实遵守了审计准则，但却出具了错误的审计意见的可能性答案:AD5.如果认为财务报表同时符合（）情形时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。
A.财务报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.注册会计师已经按照中国注册会计师执业准则计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制C.存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项D.不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项答案:ABD6.下列各项中，能够有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失的有（）。
A.审计风险B.重要性C.内部控制D.职业道德答案：BC7.会计师事务所在确定审计收费时应当考虑的因素包括（）。
A.专业服务所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的时间D.提供专业服务所需承担的责任答案：ABCD8.按照外在表现形式的不同，审计证据可以划分为（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据答案：ABCD9.按照主体不同，审计可以划分为（）。
A.经营审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计答案：BCD10.为确定财务报表所列现金在资产负债表日是否存在，通常应采用库存现金的盘点，则参与盘点的人员除注册会计师外，还应有（）。
A.被审计单位的现金出纳员B.被审计单位的会计C.注册会计师D.被审计单位的会计主管答案：AD11.审计按照方法不同可分为（）。
A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险导向审计D.报表基础审计答案：ABC12.如果认为被审计对外持续经营假设不合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制财务报表，则注册会计师不应出具的审计意见为（）。