2018年04月自学考试00061《国家税收》历年真题
国家税收试卷课程代码：本试卷满分100分，测试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分>在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收的本质是国家凭借政治权力实现的【 B 】A．一般分配关系 B. 特殊分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩罚性3．下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．下列选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．平等、确实、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】4-65A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】5-93A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的成本形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】6-115A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用120万元，营业税税率为5％。
则国内旅游企业该项业务的营业税额是【 B 】7-169A．1．5万元 B．2．5万元 C．6．9万元 D．11.5万元10．对从事货物生产、批发或零售的企业的混合销售行为，应当征收【 D 】7-163A．营业税 B．增值税和营业税 C．关税 D．增值税1i．某商店(增值税小规模纳税人>于2018年5月购进童装150套，以98元／套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为【 A 】7-139A．428.16元 B．588元 C．832.08元 D．882元12. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。
如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是【 D 】7-152A．(材料成本+加工费>／(1-消费税税率>B．(材料成本+加工费>／(1+消费税税率>C．(成本+利润>／(1+消费税税率>D．(成本+利润>／(1-消费税税率>13．目前最普遍使用的优惠关税是【 B 】7-175A．保护关税 B．最惠国关税待遇 C．补贴关税 D．税收抵免14．下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【 A 】8-207/208A．合伙企业 B．私营公司C. 中外合资经营企业 D．股份制企业15．某商业银行2018年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，营业税税率为5％。
该银行2018年三季度应纳的营业税税额为【 A 】7-169A．4万元 B．8万元 C．12万元 D．44万元16．企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用【 C 】8-221A．按照企业对其关联企业的投资情况确定B．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C. 按照独立企业之间业务往来确定D．按照行政隶属关系确定17．下列选项中，应缴纳土地增值税的是【 D 】9-319A．房地产的继承 B．房地产抵押期间取得的资金C．将房地产投资入股 D．联营企业将联营时投入的房地产转让18．下列企业中应缴纳资源税的是【 C 】9-328A．天然气销售公司 B．进口铁矿石的企业C．国有盐场 D．以原煤加工的洗煤企业19．我国契税税率为【 B 】10-340A．1％～3％ B．3％～5％ C．5％～7％ D．7％～9％20．坐落在某县城的某大型国有企业，用于生产经营的厂房原值为5000万元，2018年该企业将其自有的仓库用于出租，年租金为4万元。
按当地政府规定，允许以减除房产原价20％后的余值为计税依据。
则该企业当年应纳的房产税为【 C 】10-334A：0．48万元 B．48万元 C．48．48万元 D．60万元2l. 行为税的征税对象是纳税人的【 A 】11-384A．特定行为 B. 经营行为C．购销行为 D．特定行为和经营行为22．A公司坐落在某县城，2018年1月因销售产品缴纳的增值税税额为150万元，当月又收取房屋租金15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为【 A 】11-374/375A．7．54万元 B．12万元 C．12．12万元 D．15．O7万元23. 我国现行税制中，能够对个人财产和收入进行调节的税种是【 B 】12-392A．消费税、增值税 B．房产税、个人所得税C．营业税、关税 D．资源税、城镇土地使用税24．从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，应保存【 C 】14-423 A．3年 B．5年 C．10年 D 15年25．滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为【 B 】14-427A．3‰ B．5‰ C．3％ D．5％二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分>在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
26．我国现行比例税率在具体运用中分为【 ABCDE 】2-25A．地区差别比例税率 B．行业差别比例税率C．幅度比例税率 D．产品差别比例税率E．单一的比例税率27．威廉-配第税收原则包括的内容有【 ABC 】A．公平原则 B．简便原则 C．节约原则 D．效率原则 E．确实原则28．下列收费中应免征营业税的有【 ABE 】7-170A. 展览馆举办文化活动的门票收费B. 托儿所、幼儿园收取的托儿费C．保龄球场收取的服务费 D．科研单位技术转让收费E．婚姻介绍所收取的服务费29．根据企业所得税法规定，所得税税前允许列支的税金包括【 BCDE 】8-212A. 增值税 B．营业税 C．消费税 D．土地增值税 E．资源税30．下列项目中，属于房产税征税对象的有【 AB 】10-331/332A．厂房 B．仓库 C．变电塔 D．室外游泳池 E．围墙第二部分非选择题三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分>请在答题卡上作答。
31．简述税收分类。
2-41/43答：一、按征税对象分类1、对流转额的征税类；2、对所得额的征税类；3、对资源的征税类；4、对财产的征税类；5、对行为的征税类。
二、按计税依据可分为从价税和从量税。
三、按照税收收入的归属权可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
四、按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
五、其他分类方法1、实物税和货币税2、一般税和目的税3、定率税和配赋税32．简述社会主义市场经济条件下的税收作用。
3-57/63答：<1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要<2）税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆<3）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展<4）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督33．简述1994年税制改革的指导思想和原则。
6-113/114答：税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。
税制改革必须遵循的原则是：<1）要有利于加强中央的宏观调控能力。
<2）税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用体现公平税负，促进平等竞争。
<3）体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。
<4）简化、规范税制。
34．简述“费改税”的含义及其必要性。
12-401/403答：所谓“费改税”是指将可以以税收形式取得收入的各种“收费”改为税收，是一种整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。
实施“费改税”的必要性在于：<1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益，资金分散使用，也削弱了政府对国民收入分配的主体调节作用。
<2）影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。
<3）“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。
35．简述我国税务代理原则。
14-446答：<1）依法代理原则。
<2）自愿原则。
<3）客观公正原则。
<4）有偿服务原则。
<5）保守秘密原则。
四、计算题(本大题共4小题，第36小题4分，第37小题6分，第38、39小题5分，共20分>请在答题卡上作答。
36．某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为17％，2018年9月发生以下经济业务：(1>购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税税额为8500元，增值税专用发票已通过税务机关认证。
7-140(2>因为企业仓库管理不善，上月购进的一批原材料被盗，价款30000元，原材料增值税税率为17％。
7-141(3>销售产品一批，取得不含税收入80000元，已开具增值税专用发票，货款已收。
(4>将自产产品(非应税消费品>一批用于本企业厂房建设，该批产品无同类产品售价，已知产品总成本为20000元，成本利润率为10％。
7-137要求：计算本企业当月应缴纳的增值税。
(分步列出计算过程>7-136/140答：<1）进项税额=8500<元）<2）购进原材料发生非正常损失，进项税额不得抵扣进项税额转出=30000×17%=5100<元）<3）销项税额=80000×17%=13600<元）<4）将自产产品用于固定资产建设，视同销售销项税额=20000×<1+10%）×17%=3740<5）当月应缴纳增值税=13600+3740-8500+5100=13940<元）37．某市一居民企业，2018年度取得全年产品销售收入6317万元(不含增值税>，本年度发生产品销售成本4600万元，销售费用970万元，管理费用480万元(其中业务招待费用25万元，新技术开发费用40万元>，财务费用60万元，全年缴纳增值税120万元，消费税50万元，城建税及教育费附加17万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元>；2018年度按税收规定确认的亏损额为30万元。
00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.
37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。
但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。
答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
全国2018年4月自考税法真题答案和评分参考
全国2018年4月自考税法真题答案和评分参考点击查看>>>一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。
1.C2.B3.A4.A5.C6.D7.C8.A9.A 10.D11.C 12.D 13.A 14.B 15.A16.C 17.D 18.A 19.B 20.D21.B 22.C 23.A 24.B 25.D26.B 27.D 28.D 29.B 30.A二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
31.ABC 32.ABCD 33.ABC 34.AD 35.ABCD三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。
36.是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。
37.是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。
38.是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。
39.是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。
四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。
40.(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。
(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。
(1分)(3)有利于贸易的开展。
(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。
(1分)41.(1)体现税收的公平原则。
(2)征税以量能负担为原则。
(3)将纳税人分为居民和非居民。
(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。
(5)鼓励企业主创新。
(6)通过特別纳税调整，体现实质课税原则。
(注：每点1分，答对任意4点得满分)42.我国对外签订的税收协定在尊重国际惯例上，遵循以下列原则：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;(2分)(2)坚持税收待遇对等原则;(1分)(3)坚持税收饶让原则。
(全新整理)4月自考税收管理试卷及答案解析
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试卷（考试时间：4月22日上午8∶30-11∶00）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间1 50分钟。
第一部分为选择题，1页至5页，共5页。
应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。
第二部分为非选择题，6页至11页，共6页。
应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分 选择题（共36分）一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．在税收管理中普遍应用各种现代先进工具，包括现代化的计算工具、通讯工具、交通工具等进行税收管理是（ ）A ．税收管理思想的现代化B ．税收管理手段的现代化C ．税收管理人员的现代化D ．税收管理组织的现代化2．我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是（ ）A ．居民税收管辖权B ．收入来源地税收管辖权C ．公民税收管辖权D ．国籍税收管辖权3．我国现行税收管理体制关于权限的划分，规定下列项目中属于财政部的权限是（ ）A ．全国统一立法税种的实施细则的解释权B ．全国统一实行税种的立法权C ．税收政策的制定权D ．屠宰税的开征权4．税务登记证的查验，由省级国家税务局和地方税务局协商确定，查验周期一般为（ ）A ．半年一次B ．一年一次C ．两年一次D ．三年一次5．在税务行政处罚中要求进行听证的当事人，在收到《税务行政处罚事项告知书》后提出听证要求的时限为（ ）A ．15日内B ．7日内C ．5日内D ．3日内6．税收管理的经济效益可用“税收管理费用率”来考核，其公式为税收管理费用率=（ ）A ．同时税收机关人员经费一定时期税收收入额×100％B ．同时税收收入额员经费一定时期税务收机关人×100％C ．同时税收管理费用额一定时期税收收入额×100％D ．同时税收收入额额一定时期税收管理费用×100％7．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（ ）A ．税收保全措施B ．强制执行措施C ．阻止出境措施D ．税务行政处罚措施8．纳税人采取赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为（ ）A ．货物发出的当天B ．收到货款的当天C ．合同约定收款日期的当天D ．受托人送交代销清单的当天9．开具增值税专用发票时，不符合要求的做法是（ ）A ．“销售单位”栏写全称B ．“地址”栏要详细填写C ．“计量单位”栏应按国家规定的统一“计量单位”填写D ．“金额”栏的数字按含税单价和数量相乘计算填写10．经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。
全国4月高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中不属于．．．终止税收法律关系事实的一项是( )A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( )A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( )A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括．．．( )A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为( )A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括( )A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确．．．的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( )A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2018年又亏损5万元，2018年盈利7万元。
2018年4月高等教育自学考试税法真题
2018年4月高等教育自学考试税法真题(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题本大题共30小题。
每小题1分。
共30分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
(总题数：30，分数：30.00)1.马克思指出，政府机器的经济基础是（）。
（分数：1.00）A.发债B.收费C.赋税√D.罚款解析：2.以纳税人的收益额为征税对象的税种是（）。
（分数：1.00）A.流转税B.所得税√C.财产税D.资源税解析：3.税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。
下列选项中不属于税收法律关系客体的是（）。
（分数：1.00）A.事件√B.行为C.实物D.货币解析：4.根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为（）。
（分数：1.00）A.发包人√B.承包人C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协商确定纳税人解析：5.我国目前消费税采用的税率形式是（）。
（分数：1.00）A.定额税率B.比例税率C.定额税率和比例税率√D.超额累进税率解析：6.我国在生产销售环节征收消费税的商品有（）。
（分数：1.00）A.金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯√解析：7.一般认为增值税发端于（）。
（分数：1.00）A.美国B.德国C.法国√D.英国解析：8.增值税的类型不包括（）。
（分数：1.00）A.资源型增值税√B.生产型增值税C.收入型增值税D.消费型增值税解析：9.增值税小规模纳税人的计税依据是（）。
（分数：1.00）A.不含增值税税额的销售额√B.含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额解析：10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的（）。
全国4月高等教育自学考试税法试题及答案解析历年试卷及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在( )A.1999年B.2000年C.2018年D.2018年2.我国的税率分为( )A.定额税率，比例税率，累进税率B.定额税率，比例税率，超额累进税率C.定额税率，比例税率，全额累进税率D.浮动税率，比例税率，累进税率3.我国现行税种有( )A.增值税消费税营业税遗产税B.消费税营业税遗产税筵席税C.营业税遗产税筵席税屠宰税D.屠宰税增值税消费税营业税4.我国现行的资源税法，主要包括( )A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法C.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。
对销售包装物的行为应征收( )A.营业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时( )A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的( )A.单位和个体经营者B.单位和个人C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人8.下列消费品中，采用定额税率的是( )A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车9.下列收入中，免征营业税的是( )A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。
00061 国家税收习题集(附答案)
课程名称：《国家税收》课程代码：00061第一部分一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。
A．纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率2．下列不属于流转税类的是（）。
A.印花税B.增值税C.关税D.消费税3．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志4．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A．利润 B．国债 C．费 D．税5．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节6．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应7．设计税收制度的核心问题是（）A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类8．税收活动过程的起点是（）A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税10．下列税种中属于从量税的是（）。
A．企业所得税 B.增值税 C.关税 D.耕地占用税11．下列税种中属于直接税的是（）。
A.关税B.增值税C.所得税D.消费税12.下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）A．摩托车 B．无轨电车 C．电动自行车 D．拖挂车13．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节14．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地15．土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率16．国家对国有企业征税凭借的是（）A.生产资料所有权B.生产经营权C.国家政治权力D.其他权力17．起征点是税法规定的（）达到开始征税数额的界限。
(全新整理)4月全国自考税法试题及答案解析
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷（考试时间：4月22日下午14：00-16：30）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间150分钟。
第一部分为选择题，1页至5页，共5页。
应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。
第二部分为非选择题，6页至10页，共5页。
应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）A．将外购货物用于基建B．将外购货物作为原材料投入生产C．将外购货物无偿赠送他人D．将外购货物租赁给他人使用2．某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．增值税和营业税3．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）A．房地产开发公司销售房产B．煤气公司供应管道煤气C．保险公司提供财产保险D．某研究所转让专利权4．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）A．按买价乘以17％的扣除率计算的税额B．按买价乘以13％的扣除率计算的税额C．按买价乘以10％的扣除率计算的税额D．按买价乘以6％的扣除率计算的税额5．根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（）A．销售境内的不动产B．发生在境内的工程分包劳务C．在境内组织旅客出境旅游D．在境内从事货物期货业务6．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A．寺庙收取的门票收入B．电影院收取的门票收入C．文化馆举办文化活动的门票收入D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费7．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A．销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B．销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C．销售额=含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D．销售额=含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品C．自产自用应税消费品D．出口应税消费品9．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）A．暂减按15％的税率征税B．减半征税C．免税2年D．免税3年10．根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（）A．15％B．18％C．27％D．30％11．在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）A．与纳税人生产经营有关的业务招待费B．纳税人直接向受赠人的捐赠C．税收滞纳金D．对外担保支出12．根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（）A．3年B．5年C．10年D．15年13．在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。
2019年04月 00061《国家税收》考试最新真题
2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试真题国家税收（课程代码00061）第一部分选择题一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1.国家财政收入的主要形式是（）。
A.国有企业经营收入B.国有企业上缴利润C.税收D.罚没收入2.全率累进税率的征税对象是（）。
A.税收额B.营业收入C.销售利润率D.销售利润额3.提出平等、确实、便利、节省税收四原则的是（）。
A.尤思迪B.亚当·斯密C.西斯蒙第D.李嘉图4.一般纳税人可以按照13%增值税税率来缴纳所得税的经济活动有（）。
A.销售农药的商店B.销售化妆品的商店C.销售有出口优惠商品的企业D.生产化妆品的厂商5.以下属于消费税纳税人的是（）。
A.加工应税消费品的受托方B.鞭炮销售公司C.生产卷烟并销售的企业D.销售高档化妆品的超市6.中国目前进出口税则中，对小麦实行的是（）。
A.关税配额管理B.关税限额管理C.特惠关税D.政策性关税7.一般进口货物完税价格可以是（）。
A.以成交价格为基础的完税价格B.以出口价格为基础的完税价格C.以进口价格为基础的完税价格D.以成本价格为基础的完税价格8.在企业所得税计算中，研发费用形成无形资产的，可以加计扣除的所得税为（）。
A.按照研究开发费用的150%加计扣除B.按照研究开发费用的50%加计扣除C.按照研究开发费用的100%加计扣除D.按照研究开发费用的80%加计扣除9.下列关于城镇土地使用税说法错误的是（）。
A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以代管人为纳税人D.土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税10.耕地占用税的纳税人是（）。
A.占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.出租耕地从事非农业建设的单位和个人C.耕地所属的所有人D.申请耕地占用的的单位和个人11.契税申报纳税的时间是纳税义务发生之后的（）。
2018年04月自学考试00061《国家税收》历年真题
国家税收试卷课程代码：本试卷满分100分，测试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分>在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收的本质是国家凭借政治权力实现的【 B 】A．一般分配关系 B. 特殊分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩罚性3．下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．下列选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．平等、确实、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】4-65A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】5-93A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的成本形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】6-115A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用120万元，营业税税率为5％。