会计信息系统第六章

合集下载

会计信息系统本学期学习内容

会计信息系统本学期学习内容第一章导论[基本要求]（一）掌握会计信息系统的相关概念及内容（二）了解会计信息化的发展历程（三）掌握会计信息化现状分析（四）掌握会计信息化发展趋势（五）掌握会计信息系统与ERP系统的关系，认识会计在企业管理中的位置及应用[考试内容]会计信息系统是采用现代信息技术，对企业生产经营过程中的业务数据进行采集、加工、整理、传输，以便系统地、连续地、综合地反映企业经营活动的全过程，以达到客观地反映过去、实时地控制现在、准确地预测未来的目的。

把会计信息系统作为企业管理信息系统的一部分来认识和剖析更能反映会计是为企业经营管理决策服务的本质特征。

第一节会计信息化概述了解：1.会计电算化的概念2.会计信息化的概念3.ERP与会计信息系统4.会计信息化的发展历程5.会计信息化现状分析6.会计信息化发展趋势7.用友ERP-U8管理软件的数据关联和业务流程熟悉：1.会计信息系统的技术架构（内容及作用）2.会计信息系统的应用软件（目前市场上常见的会计信息化软件）3.会计信息系统的人才建设4.政策导向来剖析会计信息化的目前态势掌握：1.用友ERP-U8管理软件的总体结构第二章系统管理[基本要求]（一）了解系统管理在用友ERP—U8管理软件中的地位及作用（二）理解账套、年度账的概念及其关系（三）理解操作员及权限管理的意义，掌握操作员及权限的设置方法（四）掌握如何在系统管理中进行数据安全管理[考试内容]用友ERP-U8管理软件的各个子系统服务于企业的不同层面，为不同的管理需要服务。

子系统本身既具有相对独立的功能，彼此之间又具有紧密的联系，它们共用一个企业数据库，拥有公共的基础信息的账套和年度账。

必须掌握相关知识点：系统管理的功能、系统管理员及账套主管、账套管理、年度账管理、操作员及权限的管理等。

第一节系统管理概述了解：1.账套管理的概念2.年度账的概念3.系统操作员及操作权限的集中管理4.设立统一的安全机制熟悉：1.账套管理功能的内容2.年度账管理的内容掌握：1.系统管理员的职责、工作及负责的工作内容2.账套主管的职责、工作及负责的工作内容第二节账套管理了解：1.账套的概念掌握：1.企业建账的工作流程以系统管理员身份登录系统管理，增加用户（设置密码），在建账向导引导下完成建账，设置用户权限，输出账套。

会计信息系统课件

企业会计要素
财务状况要素
经营成果要素
资产负债所有者权益收入费用利润
交易或事项
设置账户、复式记账
原始凭证
原始凭证汇总表
填制和审核会计凭证
登记账簿
编制财务会计报告
财产清查
会计资料分析利用
成本计算
会计核算工作程序图
资产收入
负债费用
所有者权益
利润
资产资产
负债
所有者权益
利润
期末结账后，会计等式又恢复到基本形式
企业信息化是以开发和利用企业内外部信息资源为出发，利用现代信息技术提高效率和效益、增强企业竞争力为目的，实现企业现代化管理的过程。
企业信息化包括哪些方面的内容？
（三）系统
是指由一些相互联系、相互作用的元素或子系统，为实现某一目的而组成的具有一定功能的整体。根据其自动化程度可以分为人工系统、自动系统和基于计算机的系统，并都具有独立性、目的性、层次性、运动性和适宜性等五个特点。
我国会计电算化的发展经历了三个阶段：
缓慢发展阶段（1983年前）：只有少数单位将计算机技术用于会计领域，主要是单项会计业务的开发与应用。（七八十年代，我国计算机在企业中的应用开始起步。在八十年代初期，国内部分骨干单位和重点行业，开始在比较易于解决的会计核算和工资等领域，尝试组织定点开发会计软件。）
会计信息系统
课程纲要
▪ 第一章：会计信息系统概述 ▪ 第二章：帐务处理系统 ▪ 第三章：报表处理系统 ▪ 第四章：其他核算管理系统 ▪ 第五章：商品化会计软件的使用 ▪ 第六章：单位会计电算化的实施与管理 ▪ 第七章：电算化会计信息系统内部控制与
审计
第一章会计信息系统概述

会计信息系统---第6章薪资管理系统(6.4--6.6)_OK

第6章薪资管理系统
6.4 日常业务处理
章节目 1录
学习要求
• 1.掌握工资变动的基本业务处理 • 2.了解工资分钱清单及银行代发工资的处理 • 3.掌握代扣个人所得税的处理机制
章节目 2录
• 6.4.1 工资变动 • 6.4.2 工资分钱清单 • 6.4.3 扣缴所得税 • 6.4.4 银行代发工资
章节目 16录
6.5.1 工资费用分摊计提
• 工资费用包括工资及按照工资总额计提的福利费用，它又分为直接工资费用和间接工资费用。
• 直接工资费用是指基本生产车间直接从事产品生产的工人工资及提取的职工福利费。
• 间接工资费用是指车间、职能部门管理人员和其他人员的工资费用及职工福利费。
• 月末根据“工资汇总表”分配当月应付工资，并
• 以“工资项目分析（按部门）”为例说明工资分章
析表查询操作步骤
节
目操作演示 27录
6.6.2 数据维护
1.数据上报
• 数据上报主要是指本月与上月相比新增加人员数量信息及减少人员数量信息的上报，是针对基层单位形成上报数据文件。
2.数据采集
• 数据采集是指人员信息采集，人员信息采集是指
将人员上报盘中的信息，读入至系统中。数据采
资处理时，均需将其数据清为0，而后输入当月的数据，此类项目即为清零项目。
章节目 19录
6.5.3 工资类别汇总
• 薪资管理系统提供了按工资类别进行核算管理的功能，在分类管理的情况下，有时需要将所有工资类别进行汇总，以了解企业整体工资状况。
• 在多个工资类别中，以按部门编号、人员编号、人员姓名为标准，将三项内容相同的人员的工资数据进行合计。
• 要进行个人所得税管理，首先需要设置申报项目和税率，然后系统自动根据设置完成计算。

《会计信息系统》课程教学大纲

《会计信息系统》课程教学大纲课程代码：150442课程名称：会计信息系统／Accounting Information Systems学时学分：48学时/3学分适用专业：会计学专业、工商管理专业开课部门：经济管理系一、课程定位（一）课程性质本课程属于会计学专业培养方案中确定的学科专业核心课程。

这门课程同时也是工商管理专业的专业选修课。

（二）课程在人才培养过程中的作用计算机的应用改变了传统会计核算方法和核算程序，拓展了会计信息系统的功能和作用，从而给会计信息质量、内部会计控制、会计组织机构、会计档案管理和审计工作等都带来了巨大的影响，所以，计算机会计信息系统的原理和实务操作是会计学、工商管理本科毕业生必须掌握的一门知识和基本技能。

课程以最新的会计软件为工具进行会计核算作为学习目标，以会计、财务的基本理论、基本核算程序为基础，精选企业会计资料，指导学生完成会计核算过程，并试图建立一个实践与理论相结合，着重培养学生实际动手能力为主的理论与实践紧密结合的课程教学体系。

通过本课程的学习主要是使学生了解电算化会计的基本内容、方法，了解会计信息系统的构成与实施；掌握用计算机替代手工来完成如记账、算账、报账等会计核算工作，实现预测、计划、控制、决策之类的财务管理工作信息化。

培养学生的会计信息系统实施部署和操作应用能力。

（三）本课程与其它课程关系该课程可使学生了解企业电算会计的基本理论知识和会计信息系统的构成、与手工会计的区别、发展阶段、发展趋势等，使学生掌握会计信息系统的实施和操作应用能力，使学生熟悉会计信息系统各子系统之间的数据传递关系，是会计学专业学生在学习了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《管理会计》、《财务管理》、《审计》等理论课程后培养专业实践工作能力的必修课程。

作为工商管理专业的选修课，其先修课程主要有《管理学原理》、《会计学》、《成本会计》、《财务管理》、等，后续课程主要是生产实习，以及为学生毕业实习和走向工作岗位奠定基础。

会计信息系统期末复习资料

注意：只有账套主管才有权在企业应用平台中进行系统启用；各系统的启用时间必须大于或等于账套的启用时间
2.人员类别：
人员类别设置的目的是为工资分摊生成凭证设置相应的入账科目作准备，主要用于薪资管理系统。
人员类别名称可以修改，但已使用的人员类别名称不能删除。
3.ERP系统的操作员权限分为三个层次：
（1）功能级权限（系统管理）主要是系统赋予的权限。
5.会计科目第一位数1、2、3、4、5、6分别代表资产、负债、共同类、权益、成本、损益六类科目。
6.辅助核算：用于账务登记更加明细的信息。会计信息系统主要有：部门、个人往来、客商往来、项目核算。
7.设置项目目录
（1）新增项目大类（一级分类）;（2）指定项目核算科目;（3）定义项目分类（二级分类）
（4）录入具体项目目录（三级分类）
第六章固定资产系统
1.原始卡片的录入不限制必须在第一个期间的结账前，任何时候都可以录入原始卡片。固定资产卡片所记录的固定资产的开始使用日期的月份必须大于其录入系统的月份。
2.录入当月直接通过卡片管理无痕迹修改；以后期间，通过变动单有痕迹修改。当期折旧按变动后计提。要减少的资产，当月要先计提折旧；即先计提折旧再减少资产。
第五章薪资管理系统
1.只有人员档案设置完成后，才能对工资项目计算公式进行定义。
2.工资项目必须先增加到薪资管理系统中，再在为具体工资类别设置工资项目时直接选择添加。
3.为了快速、准确地录入工资数据，系统提供了以下功能：定位、筛选、过滤、替换、计算工资数据、汇总数据、动态计算。
4.薪资管理系统提供了个人所得税自动计算功能，只需自定义应纳税所得额和所得税率，系统就会自动计算个人所得税。
提示：
（1）、如果选择的供应商的控制方式是由总账控制，则票据背书时，只能选择“其他”。

会计信息系统

2010-9-3 第六章 16
6.2计算机会计系统
三、会计核算形式的变化手工会计两大缺陷，主要缺陷是：
数据大量重复。记帐凭证是账务处理的起点，从一定的意义上可以这样说，它所包含的信息量几乎等于各种日记账、明细账、总账及会计报表所包含的信息量之和。也就是说从信息量的角度来看，后者并没有比前者增加什么。但由于手工处理设置了日记账、明细账、总账等环节，使得记账凭证上的数据被多次转抄。
6.2计算机会计系统
手工会计下的会计核算形式并不是会计数据处理本身所要求的，而是手工处理的局限性决定的。计算机处理和手工处理相比，前者不仅在处理速度上比后者有成百倍、成千倍的提高，而且不存在因为工作时间过长或疲劳而引起的计算错误和抄写错误。这样，就产生了许多更适合计算机处理、数据流程更加合理的账务处理形式，其中较为常见的是记账凭证文件核算形式。
7
6.2计算机会计系统
一：计算机会计概述计算机数据处理会计，简称为计算机会计，是以计算机以及数据传输和通讯设备作为数据处理系统的核心，完成从原始数据的搜集，以及经由记录、验证、分类、计算、汇总、报告等一系列会计工作。
2010-9-3
第六章
8
6.2计算机会计系统
在此过程中，会计人员只进行一些辅助性的操作，即会计人员只需把会计数据以规定的格式要求输入处理系统，计算机即可按照事先编制好的程序，自动完成会计数据处理，并将最终结果——财务报告打印出来。计算机会计与其他数据处理会计相比较，不仅仅是会计数据记录的载体，计算速度等发生质的变化，而关键是会计数据处理方法的革命。
6.2计算机会计系统
根据科目余额文件和记账凭证文件编辑输出现金日记账和银行存款日记账以及其他各种明细分类账。根据科目余额文件编辑输出总账。根据科目余额文件，生成会计报表数据文件。根据会计报表数据文件编辑输出各种会计报表。

第六章应收应付款管理系统(2014)

均在应收管理系统中录入。
集成应用：同时使用销售管理
和应收款管理时，销售发票在销售系统中录入，应收管理系统中
录入的单据仅限于应收单。
一、应收业务—销售发票录入
销售发票：销售发票是指销售业务中的各类普通发票和专用发票。
一、应收业务—应收单录入
应收单：应收单是指销售业务之外的应收单据（如代垫运费等）在单据类型中选择“应收单”
提示：做过任意一种坏账处理(坏账计提、坏账发生、坏账收回)后，就不能再修改坏账准备设置数据，只允许查询。
八、初始设置—坏账准备设置
两种坏账处理的方式
备抵法：需要在初始设置中录入坏账准备期初和计提比例、
或者输入账龄区间等，并在坏账处理中进行后续处理。
直接转销法：当坏账发生时，直接将应收账款转为费用。
贴现利息确认为“财务费用”
收到金额=票据金额-贴现利息
四、票据管理
五、转账业务
应收冲应收
作用：将应收款在客户、部门、业务员、项目和合同之间进行转入、转出，实现应收业务的调整。解决应收款在不同客户、部门、业务员、项目和合同间入错户或合并户问题。
重新判断企业信用标准
案例分析——四川长虹巨亏
2001年初，四川长虹董事长倪润峰急于扭转严重下滑的公司业绩，在国内市场环境难以突围的情况下，决定加大国际市场的销售，带领长虹开始实施“大市场大外贸”战略。从美国考察回来后的倪润峰踌躇满志，迅速决定开始海外攻势，并将合作对象选定为APEX公司，初衷是通过小额交易建立信誉，然后采用赊账的方式进行大额贸易。于是从2001年7月开始，长虹彩电便源源不断地发向美国，由APEX公司在美国直接提货，并冠以APEX公司的商标进行销售。APEX公司崇尚“不惜一切代价，注重销量”的营销策略。而APEX公司的掌舵人季龙粉，却因拖欠国内数家电器公司的货款早已声名狼藉，是名声在外的“空手道大师”。在季龙粉以产品质量不合格等种种借口，拒付或拖欠长虹货款时，长虹并没有按合同终止发货，反而在季龙粉与长虹高层会晤后继续发货。于是在失去一次又一次亡羊补牢的机会后，造成四川长虹积重难返的困局。 2004年长虹被APEX季龙粉骗取无法追讨的死账高达4.6亿美元，致使长虹巨亏，倪润峰被迫引咎辞职，接受调查。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

会计信息系统——面向财务业务一体化面向企业全面应用的会计信息系统第10章销售与收款过程学习目标⏹了解销售/收款过程⏹了解销售/收款过程与其他业务过程之间的关系⏹了解销售与收款过程包含的典型业务场景⏹理解赊销业务涉及的相关子系统的应用流程⏹掌握销售管理和应收款管理子系统的构成⏹掌握销售管理和应收款管理子系统的使用主要内容10.1销售与收款过程概述10.2赊销业务处理流程10.3子系统和功能模块应用10.1销售与收款过程概述销售与收款过程是企业向客户销售和交付商品及服务，并收取货款的业务过程。

销售与收款过程REA模型10.1.1销售与收款过程的目标和内容10.1.2与其他业务流程之间的关系10.1.3几种典型业务流程场景销售与收款过程REA模型10.1.1销售与收款过程的目标和内容1.销售与收款过程的目标⏹采用多种营销手段吸引客户，扩大销售；⏹合理定价，使企业能够在销售收入弥补成本的同时，得到适当的回报；⏹根据合同、订单中对质量、数量、交货时间和地点等方面的要求，向客户交付商品和服务；⏹准确、及时收款，采用多种收款方式，加速货款收回；⏹核算销售与收款过程中发生的收入、成本、费用，分析薄弱环节，改善销售与收款过程的效率和效益。

2.销售与收款过程的内容销售与收款过程主要由以下环节组成：营销，接受客户订货，选择和准备交付商品和服务，装运/交付商品和服务，收款，接受客户退货等等。

它的主要工作内容包括：⏹进行市场预测，及时、准确地编制销售计划并反映和监督销售合同的执行情况。

⏹完成销售的日常业务处理。

包括销售报价和订货、销售出库、销售发货、销售退货、发票处理、结算等日常处理工作。

⏹完成应收账款的核算与管理。

包括完成应收账款业务的日常核算，全面反映企业各项债权的时点状况，便于及时催款；及时反映和监督各项赊销业务的货款收回情况，以尽量减少坏账损失，并对可能的坏账数额进行估计；按照企业既定的计提方法进行计提坏账处理，及时处理确实无法收回的款项以及已确认并已转销为坏账损失后又收回的款项；及时记录客户资料，对客户的欠款情况、资信程度等进行动态跟踪管理，及时评价各客户的偿债能力和信用，确定信用政策，准确完成账龄分析。

⏹实现其它有关业务的管理。

进行客户管理、价格管理、订单管理、信用管理、折扣管理和物料对应管理等工作。

⏹完成有关销售分析、统计工作；打印输出各种需要的台账、报表，将各种信息按照需求传递到其他业务过程。

10.1.2与其他业务流程之间的关系销售与收款过程是企业实现增长和盈利的关键过程⏹它决定组织的生产计划；生产什么、多少以及何时生产？⏹决定采购与付款过程所需采购的资源；采购什么、多少以及何时采购？⏹为库存管理和存货核算过程提供销售相关的出库成本、数量等信息；（收入成本配比原则）⏹从现金管理过程获取销售收款情况；⏹向账务核算和分析过程提供销售收入、费用等数据。

10.1.3典型业务流程现销业务流程-报价与订单处理现销业务流程-发货与销售出库处理现销业务流程-发票处理与钩稽核对赊销业务流程-发票处理与钩稽核对退货业务流程-退货通知与退货处理退货业务流程-退票处理退货业务流程-钩稽与核销处理10.2赊销业务处理流程10.2.1 相关子系统及相互接口10.2.2 主要功能模块10.2.3 K3中的应用流程10.2.4 与部门级应收核算系统的区别10.2.1相关子系统及相互接口在K3系统中，赊销业务处理涉及到多个子系统，主要包括销售管理、仓存管理、存货核算、应收款管理、现金管理、总账、应付款管理、质量管理。

各子系统实现数据共享，协作完成流程中各业务和财务处理工作。

10.2.2 主要功能模块1．销售管理子系统的功能模块10.2.2 主要功能模块2．应收款管理子系统的功能模块10.2.3 K3中的应用流程10.2.4 与部门级应收核算系统的区别▪数据采集的区别▪数据存储的区别▪数据处理的区别▪数据传输的区别▪系统控制的区别10.3子系统和功能模块应用10.3.1销售管理系统初始化10.3.2销售管理系统日常处理10.3.3应收款管理系统初始化10.3.4应收款管理系统日常处理10.3.5输出的证、账、表10.3.1 销售管理系统初始化1．销售管理系统的参数设置需要设置的参数一般可以分成核算参数和系统参数两大类。

（1）核算参数设置系统需要设置的核算参数包括以下内容：①启用年度和启用期间②核算方式③库存结余控制④库存更新控制⑤是否启用门店管理10.3.1 销售管理系统初始化1．销售管理系统的参数设置（2）系统参数设置系统参数是定义业务操作的基本信息、操作原则和方法。

10.3.1 销售管理系统初始化2．录入基础资料销售管理用到的基础资料主要包括客户、部门、职员、物料、BOM 清单、价格资料、折扣资料、信用管理等。

本节主要分析客户、价格资料和折扣资料、信用管理，其他内容参考有关章节。

10.3.1销售管理系统初始化3．输入期初数据销售管理系统的期初数据，包括期初库存物料结余数量、成本，以及未核销的销售出库单数据。

⏹在〖系统设置〗→〖初始化〗→〖销售管理〗→〖初始数据录入〗功能中，录入启用期前库存物料结余数量和成本。

⏹在〖系统设置〗→〖初始化〗→〖销售管理〗→〖录入启用期前的未核销销售出库单〗功能中，录入启用期前的未核销的销售出库单数据。

10.3.1 销售管理系统初始化4．其他初始设置通常包括用户权限设置、业务流程设计、多级审核定义等内容。

5．启用业务系统启用业务系统就是将初始化工作中所输入的业务和管理信息进行处理和转化，将其转变为业务日常处理所需的格式，为日常处理提供基础信息、初始数据及管理信息来源。

10.3.2销售管理系统日常处理10.3.2销售管理系统日常处理10.3.2销售管理系统日常处理10.3.2销售管理系统日常处理10.3.2销售管理系统日常处理10.3.2销售管理系统日常处理10.3.3应收款管理系统初始化10.3.3应收款管理系统初始化10.3.3应收款管理系统初始化10.3.4应收款管理系统日常处理1．单据处理2．票据管理3．核销和凭证处理4．合同管理5．坏账处理6．期末处理10.3.4应收款管理系统日常处理1．单据处理应收款管理系统以销售发票、其它应收单为依据来统计应收账款，以收款单、预收单、退款单来核销应收账款。

单据处理就是对以上单据的新增、修改、删除、审核、输出等操作。

10.3.4应收款管理系统日常处理2．票据管理票据管理对公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票进行管理，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

记录票据详细信息、记录票据处理情况，如新增、修改、删除及背书、转出、贴现、退票等操作。

10.3.4应收款管理系统日常处理3．核销和凭证处理1）核销核销处理就是确定收款单与原始发票、应收单之间对应关系的操作，即指明每一次收款是对应哪几笔销售业务。

2）凭证处理为保证应收款管理系统与总账系统的数据保持一致，在应收款管理系统新增单据之后，必须通过凭证处理把单据生成凭证传入总账系统。

应收款管理系统的单据要生成凭证，在凭证处理模块进行。

在应收款管理系统，集中进行凭证处理时可以分为采用凭证模板的处理方式与不采用凭证模板的处理方式两种。

具体处理方法与应付款管理系统中的处理方法类似。

10.3.4应收款管理系统日常处理4．合同管理应收子系统的合同管理主要是对销售合同及其完成情况进行管理，即实现合同的新增、输出、统计分析等处理。

处理时，每一份销售合同可以分成基本资料、合同明细、合同数量完成汇总情况、合同收款情况、担保资料几部分进行管理。

10.3.4应收款管理系统日常处理5．坏账处理坏账处理包括坏账损失、坏账收回、坏账计提及生成坏账的相关凭证等。

6．期末处理对于有外币业务的企业，在会计期末如有汇率变化，通常要进行期末调汇的业务处理。

如果确认当月的各项处理已经结束，如所有单据进行了审核、核销处理，相关单据已生成了凭证，同时与总账等系统的数据资料已核对完毕，可以进行月末结账处理，结账后系统进入下一个会计期间。

10.3.5输出的证、账、表销售管理与应收款管理子系统需要输出的账表可以分成业务报表和统计分析报表两大类。

业务报表是系统针对用户已经实现的业务处理，将所取得的业务成果进行筛选、分析、处理形成的综合反映企业销售业务及应收账款情况的信息；分析报表是对销售流程中各项主要业务的处理结果和运作情况进行分析，并以表格的形式输出的信息。

1.销售管理子系统输出的账、表2.应收款管理子系统输出的账、表10.3.5输出的证、账、表1．销售管理子系统输出的账表（1）销售管理的主要业务报表有销售订单统计表、销售订单执行情况汇总表、销售订单执行情况明细表、订单批次跟踪表、销售订单预评估报表、销售出库汇总表、销售出库明细表、销售收入统计表、客户单位销售情况明细表、销售退货统计表等。

（2）销售管理的主要统计分析报表有销售毛利润表、产品销售增长分析表、产品销售流向分析表、产品销售结构分析表、信用数量分析表、信用额度分析表、信用期限分析表等。

10.3.5输出的证、账、表2．应收款管理子系统输出的账表（1）应收款管理的主要业务报表有应收款汇总表、应收款明细表、往来对账单、到期债权列表、月结单、应收计息表、调汇记录表等。

（2）应收款管理的主要统计分析报表有账龄分析表、周转分析表、欠款分析表、坏账分析表、回款分析表、收款预测表、信用余额分析表、信用期限分析表等。