报表的查账方法与技巧-账户分析方法(表格模板、DOC格式)
报表的查账方法与技巧：其他查证法
报表的查账方法与技巧：其他查证法报表是企业管理中非常重要的一项工作，它是财务信息的重要组成部分，能够提供对企业财务状况的全面了解。
而查账作为保证财务报表准确性和真实性的重要环节，也是财务人员必须具备的技能之一。
除了传统的查账方法外，还存在着一些其他的查证法，本文将详细介绍这些方法及技巧。
1. 货物盘点法货物盘点法是一种通过对公司现存货物进行实际盘点，核对报表中的存货余额的方法。
这种方法可以有效地发现存货丢失、损坏以及存货计价不准确等问题。
在进行货物盘点时，应该注意以下几个方面：首先，盘点要有前置工作，包括将货物分区、准备盘点工具等；其次，盘点过程要认真记录，确保数字的准确性；最后，盘点结束后要编制盈亏核对表。
2. 客户账龄分析法客户账龄分析法是通过对应收账款进行账龄分析，确定应收账款的信用风险和回收风险的方法。
在实施客户账龄分析法时，应该注意以下几点：首先，将应收账款按照逾期天数进行分类，确定不同逾期账龄的金额；其次，通过分析不同逾期账龄的应收账款金额比例，确定公司的信用风险和回收风险；最后，根据分析结果采取相应的措施，如加强信用管理、催收等。
3. 费用比较法费用比较法是一种通过对不同时间段内的费用进行比较，检查费用变动情况的方法。
在使用费用比较法时，应该注意以下几个方面：首先，要确保费用的核算方式和计量单位相同；其次，通过比较费用变动情况，发现费用偏差的原因，并进行进一步调查；最后，要编制费用变动分析报告，对费用的变化进行解释和评估。
4. 投资收益核查法投资收益核查法是一种通过核查投资收益项目的相关凭证和合同，验证报表中投资收益的真实性的方法。
在实施投资收益核查法时，应该注意以下几点：首先，核查投资凭证的真实性和合法性；其次，核实与投资收益相关的合同和协议；最后，进行投资回报率的计算和比较，确保投资收益的准确性。
5. 员工工资核对法员工工资核对法是一种通过核对员工工资发放的相关凭证和记录，验证报表中员工工资的准确性和完整性的方法。
财务报表查看的方法与技巧
财务报表查看的方法与技巧金账本财务看财务报表方法主要是看反映企业一定期间的经营成果和财务状况变动，对财务报表方法可以从六个方面来看，以发现问题或作出判断。
一看利润表，对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。
像银广夏事件，利润表上今年的收入比去年增加几百个百分点，这就是不可信的，问题非常明显。
那些增长点在50%-100%之间的企业，都要特别关注。
二看企业的坏账准备。
有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。
三看长期投资是否正常。
有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。
四看其他应收款是否清晰。
有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。
五看是否有关联交易，尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底财务报表上无法体现大股东借款的做法。
六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和事项。
财务报表方法分析：财务报表方法分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。
这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。
A、偿债能力分析财务报表：流动比率 = 流动资产/流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。
一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。
影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。
速动比率 =(流动资产-存货)/流动负债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。
一般认为企业合理的最低速动比率是1。
但是，行业对速动比率的影响较大。
比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。
【审计实操经验】报表的查账方法与技巧
【审计实操经验】报表的查账方法与技巧1.报表的核算报表的核算结果和最终表现形式，是企业经济信息系统输出的主要渠道，是外界了解企业的主要窗口，是企业生产经营管理状态及其财务状况和经营成果现金流量的综合反映。
企业生产经营中并存着三种类型的核算：即会计核算、统计核算和业务核算，所以也就存在着相应的三种核算报表：财务报表、统计报表和业务报表，这三种报表互相联系、相辅相成，在企业生产经营业务中发挥着极其重要的作用。
与三种报表相对应，报表查账也可分为：会计报表查账、统计报表查账、业务报表查账。
会计报表检查的重点是为实现报表检查的目标，有针对性地确定检查的重点及其主要内容。
对会计报表的检查重点主要有两个方面，首先是会计报表的内在质量的检查，侧重于其合法性和真实性；其次是分析和评价性检查，侧重于其财务状况和经营成果的评价。
2.会计报表常规性审查对会计报表常规性审查主要包括报表编制是否符合规定的手续和程序；各种报表如主表、附表、附注以及财务情况说明书的编制是否齐全；报表的截止日期是否适当，资料来源是否可靠；报表内容是否完整；各项目数据如年初数、期末数及小计、合计、总计是否正确；对主要报表应逐一核对，其他报表一般可先核对总数，发现差错和可疑问题再进行具体核对，对发现的差错和不平衡现象必须查明原因，找出源头。
3.报表勾稽关系的审查报表之间存在着一定的勾稽关系，包括主表与附表、主表与主表、前期报表与本期报表、报表与计划、账簿之间等。
对报表勾稽关系的审查，可以进一步验证报表的正确性，研究企业资金运动的联系和趋势。
报表之间的勾稽关系主要表现为：（1）前期报表与本期报表的关系，即本期报表中有关项目的期初数等于上期报表的期末数，本期报表中有关项目的累计数是上期报表的累计数加本期发生数；（2）本期报表内部各项目之间的勾稽关系，如资产负债表中“资产一负债=所有者权益”的平衡关系式等；（3）主表与附表之间的关系，一般附表是用以说明主表中某些特定项目，主表中某些项目是附表的计算结果；（4）各类报表之间的勾稽关系，如，资产负债表与损益表之间实际项目的勾稽关系等。
查账的方法与技巧
查账的方法与技巧查账是指对财务账目进行仔细核对和比对的过程，主要目的是确保账目的准确性和完整性。
查账的方法与技巧可以帮助企业或个人更好地管理财务，以下是一些常用的查账方法与技巧：1. 合理设计会计科目和账户结构：合理的会计科目和账户结构能够为查账提供基础，使账目的录入和查询更加简洁明了。
合理的科目和账户结构能够帮助将各项业务交易归类，便于后期查账和核对。
2. 建立严格的内部控制制度：建立健全的内部控制制度对于查账至关重要。
通过规范各项财务流程、分工与职责、审批和复核制度，确保财务资料的准确性和完整性。
例如，设立财务审批程序，规定特定金额或特定性质的交易需要经过相关人员的审批。
3. 录入原始凭证时审查：在录入原始凭证时，要仔细审查凭证的真实性和准确性。
核对凭证的编号、日期、金额等信息是否与实际一致，避免因输入错误导致账目不准确。
4. 定期进行账务核对：将财务账目与银行对账单、票据、凭证等相互核对，确保账目的准确性。
例如，每月对账户余额进行核对，及时发现异常情况并进行调整。
5. 制定科学的财务管理制度：制定科学的财务管理制度有助于规范企业或个人的财务行为，确保收益和支出的准确计量和核算。
例如，制定合理的报销制度，要求员工提交相关票据和报销单据，并进行审批和核对。
6. 严格执行财务制度和程序：财务制度和程序是保证财务管理规范和账目准确的基础，要求管理人员和财务人员遵循相关程序执行财务工作。
例如，要求财务人员每天进行日终结账，确保当日交易数据的准确性。
7. 使用专业的会计软件进行财务管理：使用专业的会计软件可以提高财务管理的效率和准确性。
这类软件可以帮助自动生成财务报表、票据以及自动核对账目等，减少手工操作和错误。
8. 定期进行内外部审计：定期进行内部和外部审计有助于检查和发现财务管理中的潜在问题。
通过第三方的审计，可以确保财务账目的真实、准确和完整。
9. 留下审计痕迹：在财务管理过程中，应该留下审计痕迹，以备查核。
(完整)查账方法与技巧
查账的方法与技巧一、查账前的准备（一)、查账的概念：1、查账，又称财务检查，是指通过对企业账证及有关资料的检查,查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的一项检查活动.2、会计资料是指原始凭证，记账凭证,会计账簿，会计报表及会计分析资料等反映一个单位全部经营状况和财务状况的资料。
3、查账就是查会计资料中原始凭证,认真查阅原始凭证并从中发现问题。
（二）准备阶段应做的工作1、确定查账目的和任务，拟定查账工作方案。
2、选派查账人员并适当分工，严格遵守保密制度。
3、搜集有关被查单位经营活动的资料。
4、了解并分析被查单位的会计制度，结合已掌握的情况制订查账计划。
5、索取有关账簿,凭证，报表及合同书面资料。
(三)实施阶段应做的工作1、办案人员到达被查单位后，向当事人及有关人员说明查账的目的、任务等有关事项。
2、根据掌握的情况,拟定进行检查的有关资料。
3、对发现的问题,一定要认真查清，详细准确地记录，掌握必要的证明材料。
对确有必要进行外部调查的事项,找与被查单位有联系的单位和个人查询,进行延伸查账，认证有关问题的准确性。
4、按类别和性质对有关资料、数据进行整理、归类、分析、实事求是地认定问题的性质。
二、查账的基本方法n查账的步骤：帐簿→记帐凭证→原始凭证→关联单位原始凭证：如发票、火车票、收据、收料单、领料单、产品入库单等记帐凭证:收款凭证、付款凭证、转帐凭证帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、明细分类帐会计报表：资产负债表、损益表、现金流量表等（一）基本过程1、查总账总账又称总分类账，是按照会计科目设置的，根据不同的企业和行业来确定分类科目和总账或总分类账。
总账或总分类账能够全面地，总括地反映企业的资金活动情况，用来考察、核对各种明细账、现金日记账、银行存款日记账提供数据。
通过查总账所达到的目的是掌握该企业设置了哪些会计科目，为下一步的查账打下了良好的基础.在总帐里的扉页都是“经管人员一览表”，记录了单位名称、帐簿名称、帐簿页数、使用日期、接管、移交情况等.找到发生业务的会计科目，根据该会计科目找全该会计科目的明细帐：现金明细帐、银行存款明细帐、各类收入明细帐，各类支出明细帐、应付款明细帐、应收款明细帐、固定资产明细帐等。
会计实务：报表的查账方法与技巧：资产负债表(二)
报表的查账方法与技巧：资产负债表（二） 5.报表检查的要点 会计报表是指提供企业生产经营管理信息的主要渠道，在企业诸多报表中具有极为重要的地位，它对于企业加强经营管理、促进技术进步、开拓市场、提高经济效益均具有不可忽视的作用。
但是会计报表与其他报表一样，其自身不能够全面、详尽地反映企业全部的经济业务活动的所有方面，不可能满足经济信息使用者的各种复杂需要。
因此。
查账人员必须注意到会计报表存在不足，在检查中尽量避免或减少其带来的不利影响，即，既要保证报表的正确性、合法性、合规性，保证报表的内在质量；同时又要设法弥补报表的局限性，最大限度地满足社会各界对企业经济核算信息的各种需求，使报表检查不仅具有查错防弊的防护功能，而且还具有提高报表使用价值的建设性功能。
一般而言，会计报表的局限性主要表现为： （1）会计报表是会计核算的最终产品，并不能显示企业经济活动的全部，更不能完全依靠其预测和决策。
会计核算的基本程序是：根据经济业务活动的内容填制会计凭证——根据凭证登记账簿——根据账簿编制报表。
也就是说会计报表是根据已经发生的业务活动的客观事实，而不能对未发生的经济活动进行记录和反映，即会计报表是对经济活动的事后反映，不能进行事中和事前的预测和控制反映。
但会计信息的使用者，不仅要了解过去发生的和现在的经济活动及其结果，有时也需要对企业经济活动的未来状况作出把握，对未来的生产经营、投资管理等作出判断和决策，而会计报表提供的历史资料只能作为一种前车之鉴的参考。
这时报表查账人员应注意，既要对报表主体内容进行检查，保证报表的正确无误；同时也要注意运用报表的附注内容或其他报表的项目，延伸反映企业经济活动可能的发展趋势和可能出现的诸多结果，如，利用业务核算的素材、财务指标和经济技术指标的分析结论、统计调查的结果等等，将企业目前的财务状况和经营成果，与未来的经济活动的发展联系起来，以展示企业经济活动发展的全貌，从更深刻的内涵上揭示企业经济活动的性质和规律，发现其存在的问题及其成因； 又如从会计报表的检查中发现了错误和舞弊，查账人员必须深入到有关账簿和凭证中去，并从深入查账的结果中说明报表错弊的特征和影响。
财务报表分析的技巧和方法
财务报表分析的技巧和方法财务报表是企业向外提供的重要信息之一，财务报表分析是评估企业财务状况和经营绩效的必要手段，因此，掌握一定的财务报表分析技巧和方法对于企业经营和投资决策具有重要意义。
本篇文章将以资产负债表、利润表和现金流量表为例，介绍财务报表分析的技巧和方法。
一、资产负债表分析资产负债表反映了企业在一定时期内的财务状况，了解资产负债表的内容和表现形式，可以从多个维度实现对企业财务状况的分析和评价。
1.分析资产结构资产是企业生产和经营的物质基础，分析企业资产构成情况，可以深入了解企业的生产经营情况和资源配置情况。
具体要点包括：（1）主营业务资产：主营业务资产反映企业在生产和销售产品、提供服务过程中所拥有的物质资产，包括存货、原材料、贸易应收款等。
（2）非主营业务资产：非主营业务资产即企业的投资和其他经营活动所拥有的资产，包括证券投资、长期投资、固定资产、无形资产等。
（3）流动性资产：流动性资产是企业在短期内能够变现的资产，包括存货、应收账款、其他流动资产等。
（4）非流动性资产：非流动性资产是企业在长期内能够变现的资产，包括固定资产、无形资产等。
2.分析负债结构负债是企业为了融资而借入的资金，了解企业负债构成情况，可以帮助判断企业财务风险和融资能力，具体要点包括：（1）短期负债：短期负债是指企业在1年内需要还款的负债，包括应付账款、短期借款等。
（2）长期负债：长期负债是指企业在1年以上需要还款的负债，包括长期借款、应付债券等。
（3）所有者权益：所有者权益包括股本、资本公积、减值准备、未分配利润等。
3.分析资产负债表的变化趋势通过分析资产负债表的历史数据，可以发现企业的财务状况变化趋势，从而为未来的投资决策提供重要依据。
具体要点包括：（1）资产总额和负债总额的变化。
（2）账面价值和市场价值的比较。
（3）主要负债项和资产项的变化。
二、利润表分析利润表是反映企业一定时期内经营业绩和盈利情况的报表，从多个角度分析利润表可以较全面地了解企业的经营情况和盈利能力。
查账的方法与技巧
查账的方法与技巧查账是指对财务账簿和记录进行核对和确认的过程，以确保记录的准确性和完整性。
查账的方法和技巧可以帮助机构或个人及时发现潜在的财务问题，避免财务风险的发生。
以下是一些常用的查账方法和技巧：1. 建立完善的财务制度和内部控制体系：建立明确的财务制度和规范的内部控制流程，包括业务流程、财务报告等，确保财务信息的准确性和可靠性。
2. 核对银行对账单：定期核对银行账户的对账单和账户余额，确保银行账户余额与财务记录相符合，及时发现错误和异常。
3. 核对现金流量：对现金的收入和支出进行核对，比对现金收据和发票，确保账面现金与实际现金流量的一致性。
4. 定期盘点存货：对存货进行定期盘点，核对存货账面余额和实际存货余额，发现存货的遗失、损坏等问题，防止虚增和虚减。
5. 核对应收和应付账款：定期核对应收和应付账款，确保账面余额与实际情况一致，发现坏账和逾期款项。
6. 审核财务报表：对财务报表进行审计和核对，确保财务报表的准确性和真实性，发现错误和漏洞。
7. 审查账户明细：定期审查账务明细和科目余额，对账目进行比对和核实，发现异常和错误。
8. 分阶段查账：将整个查账过程划分为不同的阶段，逐步进行核对和确认，确保数据的准确性和完整性。
9. 利用电子化系统辅助查账：借助财务会计软件和电子化系统，实时获取和分析财务数据，提高查账效率和准确性。
10. 查账时注意细节：在查账过程中要注意细节，比如地址、数量、金额等信息的核对，确保数据的准确性。
11. 做好查账记录：记录查账的具体过程和结果，便于以后查证和跟踪。
12. 及时解决查账过程中发现的问题：及时发现和解决问题，避免问题的延误和扩大化。
在进行查账时，还需要注意以下一些问题：1. 注意核查文件的真实性和准确性，避免造假和作假行为。
2. 注意人员的独立性和公正性，避免人为失误和纰漏。
3. 注意查账权限和范围，确保查账的合法性和有效性。
4. 注意专业知识和技能的提升，学习财务会计和查账方面的知识和技巧，提高查账的准确性和效率。
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报表的查账方法与技巧：账户分析方法2006-5-24 14:231.账户分析方法的特点账户分析方法的特点是不先审查报表和凭证，而是直接在账面上审查，以便发现可疑账项，为进一步审查提供线索。
2.对应关系分析按账户借贷方对应关系进行分析，查明是否有不正常、不合理的对应关系。
例如在审查一笔销售业务时，发现该笔业务的会计分录为：借：银行存款3000贷：原材料3000销售材料应在“其他业务收入”账户内核算，不应直接记人“原材料”账户，上笔业务正确的会计处理是：借：银行存款3000贷：其他业务收入3000同时结转：借：其他业务支出3000贷：原材料30003.发生额和余额分析对账户的本期发生额和余额进行分析，以查明其内容是否正确、合理，有无错弊和异常现象。
例如，在审阅企业管理费用明细账中的修理费时，发现记有修建花园、假山、鱼池、亭台等用。
这是将应列入专用基金的开支，人为地摊人期间费用。
再如在审阅成品明细帐时，发现A型电机明细账结存中的数量是蓝字，金额却为红字。
这是由于多转产品销售成本造成的，说明该企业销售利润不准。
4.相关账户内容结合分析将固定资产、累计折旧这两个账户编一份表进行分析，可以看出这两个账户之间的对应关系是否正确。
在一般情况下固定资产账户余额减去折旧账户余额，应等于固定资产净值。
如果不等，则说明账户对应关系及其记录可能有差错。
采用账户分析法，对于发现会计原理运用上的错误、会计分录上的错误和记录中的错误甚为有效。
但企业账户较多，查起来费时费力，一般适用于审查对应关系容易搞错的账户或容易发生错弊的账户。
5.逻辑推理分析是指审计人员根据已知的事实和资料，运用逻辑思维方法，推测和判断被审单位可能存在的问题和结果的一种方法。
例如：审计人员在审查某会计人员所作的会计凭证时，发现有笔销售收入未记销售账，其会计分录如下：借：现金3000贷：应付账款3000审计人员据以推测，有两种可能性：一是账务处理错误，二是利用应付款科目贪污销货款。
结果如何有待查证。
审计人员认真审查了该会计人员所编制的其他记账凭证，发现有一张记账凭证的分录是：借：应付账款3000贷：现金3000经查，不仅会计分录是会计人员亲手编制，而且领款经手人也是其本人签字，未转交他人，可以认定，此款为该会计人员所贪污。
在审计实践中，逻辑推理分析法通常与判断抽样或统计抽样等方法结合使用，以便验证推理的正确性。
6.重记与漏记的查证含义无论是重记还是漏记，都使经济业务或经济事项未得到真实、正确的记录和反映。
但是，由于造成问题的原因和出现问题的会计处理环节不同，其问题的线索或疑点和具体表现形式也不同。
那么，对其查证的方法以及处理的形式也就不一样。
7.账户发生重记或漏记造成账户发生重记或漏记原因一般是记账人员在根据会计凭证登记账簿时，由于未在记账凭证上做已入账的标记，或者由于工作疏忽，使会计凭证中所确定的会计账户（会计分录）重记或漏记。
这种形式的重记或漏记，又有两种具体的表现形式，一是账户借贷双方同时重记或漏记；二是账户借贷双方中的一方重记或漏记。
对这两种形式的重记或漏记应采用不同的查处方法。
（1）借贷双方同时在账上重记或漏记问题的查处借贷双方同时在账上重记或漏记就是将记账凭证所确定的账户都造成重记或漏记。
这种问题发生后，不影响账户之间的平衡关系，所编制的计算表和资产负债表、财务状况变动表，从公式上也是平衡的，因此，对其查证是具有一定难度的。
对此，一般将在审阅账户时所发现的业务内容、金额等相同的记录作为线索或疑点，然后，再调阅会计凭证，进行账证核对，从而查证问题。
问题查证后，若是重记，应填制一张与原记账凭证科目相同但金额为红字的记账凭证并登记入账，将重记的内容冲销，在凭证和账簿摘要中都应说明冲销某年某月某日某号的记账凭证直接登记有关账户。
由于登记日与记账凭证上的制证日期一般已有一段距离，应在账簿摘要中说明“根据原记账凭证补记内容”的字样。
（2）借贷双方中的一方在账上重记或漏记问题的查处借贷双方中的一方在账上重记或漏记就是将记账凭证所确定的借方账户或贷方账户一方造成重记或漏记。
这种问题发生后，会破坏账户之间的平衡关系，所编制的试算表、资产负债表和财务状况变动表也会不平衡。
如对于借记“现金”500元，贷记“银行存款”500元的提取现金经济业务，若重记或漏记贷方。
都会造成试算表科目汇总表的借方金额总计大于贷方金额500元。
若据此编制资产负债表，也会造成“资产一负债=所有者权益”会计恒等式不等。
等号左边大于右边500元（当然在试算表不平衡的情况下不可能编制“资产负债表”）。
对于上述提取现金业务，若重记贷方或漏记借方，都会造成试算表、科目汇总表的贷方金额多计500元，造成上述会计方程式不等，等号右边大于左边500元。
对有明细账户的总账账户重记或漏记后，若相应的明细账也重记或漏记了，尽管不会影响总账与明细账之间的平衡关系，但上述诸表不平衡的问题依然存在。
若总账重记或漏记后，相应的明细账未重记或漏记。
不仅上述诸表不平衡，还会使总账与明细账之间的平衡关系遭到破坏，视重记或漏记的具体借贷方向，要么总账余额（借方或贷方）大于明细账余额合计（借方或贷方），要么明细账余额合计（借方或贷方）大于总账余额（借方或贷方）。
若明细账重记或漏记后，对应的总账未重记或漏记，尽管上述诸表是平衡的，但是，总账与明细账之间依然不平衡。
8.未在账簿中进行记录和反映造成漏记如出纳员利用不健全、不完善的内部会计控制系统，签发现金支票取款，将其占为已有后，未编制记账凭证，未登记现金日记账，银行存款日记账及有关账户。
例如，某一辆即将报废的汽车出售给某单位或个人，收取对方付出的现金后未给对方开具发票，将此款存人单位的“小金库”或将其私分等。
这种形式的漏记，一般是会计舞弊。
9.部分业务内容漏记如某商业企业在销售包括随货购进、不单独计价的包装物在内的商品时，将包装物估价收入计入“其他应付款”账户，即（假设销售收入40000，包装物估价5000元）借：银行存款40000贷：商品销售收入35000其他应付款5000对产记入“其他应付款”账户的该笔收入，该企业可能日后将其从招待费用列支，或者将其从银行提取后私分等，其账务处理如下：借：其他应付款5000贷：银行存款5000这样，就将应计入“商品销售收入”的部分金额（5000元）漏记了，尽管它没有被直接置于账外（即5000元不记人任何账户）形成“小金库”。
这种形式的漏记发生后，其线索或疑点表现为证证（记账凭证与原始凭证）不符。
查证人员可以在证证、账证核对时发现不相符的问题，然后再通过核对、复校有关账证记录，结合调查分析有关情况来查证问题。
由于会计凭证在所有会计资料中多且杂，若这种形式的漏记弊端偶有发生，那么，在无其他任何线索的情况下，想通过账证、证证核对来发现问题，不能说不可能，但其可能性是相当小的，除非不惜工本，进行详细核对。
因此，对于此类问题，一般在审阅有关账簿记录时可以发现线索，然后再调阅凭证，进行账证、证证核对，从而较快较省力地查证问题。
如对于上述漏记包装物估价款5000元的问题，可能在审阅“其他应付款”账户时，发现此笔摘要不明或不正确的业务记录的线索，然后，根据该账户所记录的据以入账的凭证日期及号码，调出会计凭证，在账证、证证核对的基础上便可使其得到查证。
该企业若采用售价金额核算制进行核算，还可以在审阅“库存商品”明细账时，发现此笔销售业务结转销售成本的金额小于账中记录的销售数量与售价的乘积（当然，为了掩盖问题，可能按实际售价结转成本），以此为线索也可以通过账证、证证核对查证问题。
10.总账账户之间串记的查证总账账户之间串记就是将应记录到某总账账户上的内容串记到另一种总账账户上。
这种错误发生后，尽管未破坏总账账户之间的平衡关系，月末试算表和定期编制的科目汇总表也是平衡的，但总账与所属明细账之间却失去了平衡关系。
另外，有时也会造成被串记账户发生反常方向的余额。
11.两个总账账户下的明细账记串两个总账账户下的明细账记串，是将应记入某总账户某明细账中的一笔业务记人另一总账账户下的某明细账中。
12.同一总账账户下的明细账记串同一总账账户下的明细账记串就是将应记入某总账账户下某明细账中的一笔经济业务却记人该总账账户下另一明细账中。
13.两个总账及其所属明细账记串两个总账及其所属明细账记串，是将应记人某总账账户及其所属明细账的一笔经济济业务记入另一总账账户及其所属的明细账。
14.反向记账会计记账反向是指在同一总账或明细账内，将应记入借方的数字记人了贷方，将应记入贷方的数字记人了借方；或者将蓝字记成了红字，将红字记成了蓝字。
这种问题往往也是由于记账人员工作疏忽，记错了账簿中的借贷栏次形成的会计错误。
由于记反方向的账户不同，问题发生后所造成的后果也有所不同，对其查证的方式方法也就不一样。
（1）总账账户记反方向总账账户记反方向就是在某一总账账户内将应记人借方的数字记入了贷方，将应记入贷方的数字记人了借方；或者将蓝字记成了红字，将红字记成了蓝字。
（2）明细账记反方向明细账记反方向就是在某一总账账户内将应记人借方的数字记人了贷方，将应记入贷方的数字记入借方。
或者将蓝字记成了红字，将红字记成了蓝字。
15.账簿奇异分析查证法账簿分析主要是对总账账户借贷方对应关系及其发生额的分析，是对明细账借贷方发生额来去踪迹的分析，有时也包括对与被查账户相关的凭证的延伸检查分析。
这些分析既要依靠查账人员专业知识、业务技能和实际经验，同时也要依赖账簿分析法的技术、技巧。
在长期的查账实践中，查账人员积累了一系列账簿分析检查的经验和方法，它为我们进行账簿分析提供了极好的借鉴和参考，账簿奇异分析检查法就是其中一种，现简单说明如下：从账面奇异金额发现问题。
会计资料是数字的海洋，数字是构成会计资料的基本材料。
所谓奇异数字是指发生了较为明显的奇怪异常的数字，所谓异常是指该数据针对其业务内容和其所反映的信息内容而言的，没有一个数字绝对是异常数字，也没有一个数字天然不是异常数字，异常数是相对而言的。
如购买一辆板车用去600元是正常数，而修理一辆板车用了600元就是异常数，如果将来物价上扬到一定程度，购买板车用600元也可能是异常数；认识异常必须结合特定时期的特定的经济业务内容，必须由查账人员进行准确的专业判断。
16.如何识别异常数识别异常数主要从以下几方面人手：（1）从数目大小发现问题。
特别对一些经济业务有一定的数量金额界限的，如发现无故突破该界限便可视为异常，应进行深入调查审核，我们可以用该界限去把握其活动的合法合规性之度，这个度可以从这几个方面理解：有关数据具有的比例结构，如折旧与固定资产原值存在比例关系，坏账准备与应收账款期末余额存在比例关系，应付福利费与工资总额存在比例关系等；有关费用的发生与其业务规模和拓展的联系，如某企业销售费用过去每月为12万元，本月份销售量未有增加，甚至有所下降，而销售费用却上升至20万元，则这20万元就是值得推敲的异数，因为销售费用增加无业务背景的支托。