财税基础教学大纲

《财税基础》教学大纲执笔人唐君一、课程性质、地位和作用《财税基础》是文秘专业的专业必修课程。

通过该门课程的学习，学生可以全面掌握财税方面的基础理论和基本知识，培养和提高学生理解，分析和运用财务管理的能力，为他们将来从事文秘工作打好基础。

因此该门课程是文秘专业的主干课程，在本专业课程体系中居于重要地位。

二、课程教学对象、目的和要求本课程适用于高职文秘专业学生。

本课程共分两部分：第一部分会计基础：本部分阐述了会计的起源、发展过程，掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核，总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容。

第二部分税收基础：本部分阐述了税收的基本概念、基本原理，全面系统、详细地介绍我国现行税收制度的各项规定。

通过本课程的教学，使学生掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核，总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容；掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识。

掌握流转税、所得税、资源税、财产税、行为税主要税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算，明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识，掌握税收征管法的有关内容。

学习本课程，主要采用讲授方法进行教学，结合案例讨论启发学生思维，让学生全面掌握我国会计核算和税收制度的基础知识。

三、课程的相关课程及其关系学习本课程前的相关课程有管理学基础、秘书学、经济法规等。

通过学习这些课程，学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基础理论和基本知识，为学习本课程打好基础。

学好本课程，也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。

四、课程内容及学时分配本课程教学总时数为52学时，均为理论学时。

第一部分会计基础第一章概论教学时数：12学时。

教学要求：通过学习，让学生了解会计的涵义、基本职能和分类，掌握会计科目的分类和核算范围。

教学重点：会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系；会计要素的特征、分类；会计恒等式的理解、运用；会计科目的分类、各会计科目的核算范围；教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计信息质量要求；会计要素的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算范围教学内容：第一节会计概述一、会计的产生与发展二、会计的涵义三、会计的基本职能第二节会计核算方法一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求二、会计核算方法简介第三节会计要素与会计恒等式一、会计要素二、会计恒等式第四节会计恒等式的运用一、经济业务的基本类型二、会计恒等式的运用第五节会计科目一、会计科目的定义二、会计科目的设置原则三、会计科目的分类第二章复式记账教学时数：4学时。

教学要求：了解总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法，掌握借贷记账法的记账规则、试算平衡。

教学重点：借贷记账法的记账规则、试算平衡和具体运用；总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法。

教学难点：借贷记账法下各账户的结构和会计分录的编制。

教学内容：第一节复式记账概述一、复式记账的含义二、复式记账的基本原理第二节借贷记账法一、借贷记账法的定义二、会计分录三、借贷记账法下各账户的结构四、借贷记账法的记账规则五、试算平衡六、借贷记账法的运用举例第三节总分类账户和明细分类账户一、总分类账户二、明细分类账户三、总分类账户和明细分类账户的联系四、总分类账户和明细分类账户的登记第三章借贷记账法的应用（工业企业）教学时数：6学时。

教学要求：了解工业企业主要生产经营过程核算的账户设置及账务处理；掌握采购成本、生产成本以及销售成本的计算方法。

教学重点：工业企业主要生产经营过程核算的账户设置及账务处理；采购成本、生产成本以及销售成本的计算方法。

教学难点：工业企业主要经济业务的账务处理。

教学内容：第一节资金筹集的核算一、投入资本的核算二、银行借款的核算第三节供应过程的核算一、供应过程的核算内容二、供应过程的主要账户设置三、供应过程的账务处理第三节生产过程的核算一、生产过程的核算内容二、生产过程的主要账户设置三、生产过程的账务处理第四节销售过程的核算一、销售过程的核算内容二、销售过程的主要账户设置三、销售过程的账务处理第五节财务成果的核算一、财务成果的核算内容二、财务成果的主要账户设置三、财务成果的账务处理第四章会计凭证教学时数：2学时。

教学要求：了解会计凭证的种类、会计凭证的传递与保管，掌握会计凭证的填制要求、审核内容。

教学重点：会计凭证的种类、填制要求、审核内容以及会计凭证的传递与保管。

教学难点：原始凭证和记账凭证的内容和填制方法。

教学内容：第一节会计凭证的意义和种类一、会计凭证的定义二、会计凭证的作用三、会计凭证的分类第二节原始凭证的填制和审核一、原始凭证的填制二、原始凭证的审核第三节记账凭证的填制和审核一、记账凭证的填制二、记账凭证的审核第四节会计凭证的传递和保管一、会计凭证的传递二、会计凭证的保管第五章账簿教学时数：2学时教学要求：了解账簿的种类及各式；掌握日记账、总分类账、明细分类账的记账规则和一般登记方法，对账和结账的方法。

教学重点：账簿的种类及各种账簿的格式；日记账、总分类账、明细分类账的记账规则和一般登记方法；对账和结账的方法。

教学难点：对账的方法；错账更正的方法。

教学内容：第一节账簿的意义和种类一、设置和登记账簿的意义二、账簿的种类三、账簿设置的原则第二节账簿的格式和登记方法一、账簿的基本构成要素二、账簿的登记方法第三节对账和结账一、对账二、结账第四节登记账簿的规则一、登记账簿的规则二、更正错账的方法第七章财产清查教学时数：2学时教学要求：了解财产物资的盘存制度，掌握各种财产物资的清查方法以及财产清查结果的账务处理。

教学重点：财产物资的盘存制度；各种财产物资的清查方法以及财产清查结果的账务处理。

教学难点：财产清查结果财务处理的核算账户及清查结果的账务处理。

教学内容：第一节财产清查的意义一、财产清查的意义二、财产清查的方法第二节财产物资的盘存制度一、永续盘存制二、实地盘存制第三节财产清查的方法一、财产清查的程序二、财产清查的方法第四节财产清查结果的账务处理一、财产清查的核算内容二、财产清查的主要账户设置三、财产清查的账务处理第八章会计报表教学时数：2学时教学要求：了解会计报表的种类；掌握资产利润表、负债表的内容、格式和编制方法。

教学重点：会计报表的种类；资产负债表的内容、格式、编制方法；利润表的内容、格式、编制方法。

教学难点：资产负债表和利润表的编制方法。

教学内容：第一节会计报表概述一、会计报表的意义二、会计报表的分类三、会计报表的编制要求第二节资产负债表一、资产负债表的概念二、资产负债表的结构和内容三、资产负债表的编制方法第三节利润表一、利润表的概念二、利润表的结构和内容三、利润表的编制方法第九章会计核算形式教学时数：2学时教学要求：了解各种会计核算形式的基本程序及特征，掌握各种会计核算形式的内容、适用范围。

教学重点：各种会计核算形式的内容、适用范围；各种会计核算形式的基本程序及特征。

教学难点：各种会计核算形式的基本程序及区别。

教学内容：第一节会计核算形式概述一、会计核算形式的概念二、会计核算形式的种类第二节记账凭证核算形式一、记账凭证核算形式的特点二、记账凭证核算形式的账务处理程序三、记账凭证核算形式的优缺点和适用范围第三节科目汇总表核算形式一、科目汇总表核算形式的特点二、科目汇总表核算形式的账务处理程序三、科目汇总表核算形式的优缺点和适用范围第四节汇总记账凭证核算形式一、汇总记账凭证核算形式的特点二、汇总记账凭证核算形式的账务处理程序三、汇总记账凭证核算形式的优缺点和适用范围第二部分税收基础第一章税收法律制度概述教学时数：2学时教学要求：了解税收的特征、税法构成要素、税收的职能，掌握税收分类及税收立法体系。

教学重点：税收的特征、税法构成要素、税收的职能、税收分类及税收立法体系。

教学难点：税法构成要素、税收分类。

教学内容：第一节税收与税法概述第二节税收制度第二章流转税法律制度教学时数：6学时教学要求：了解各税种的征收管理、特征、出口退税及账务处理，掌握增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。

教学重点：增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算；各税种的征收管理、特征、出口退税及账务处理。

教学难点：增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。

教学内容：第一节增值税法律制度第二节消费税法律制度第三节营业税法律制度第三章所得税法律制度教学时数：4学时教学要求：了解各税种的征收管理、特征、账务处理，掌握企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。

教学重点：企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围及应纳税额计算；各税种的征收管理、特征、账务处理。

教学难点：企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。

教学内容：第一节企业所得税法律制度第二节个人所得税法律制度第四章财产、行为和资源税法律制度教学时数：6学时教学要求：了解各税种的征收管理、特征、账务处理，掌握各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算。

教学重点：各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算；各税种的征收管理、特征、账务处理。

教学难点：各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算。

教学内容：第一节房产税法律制度第二节车船税法律制度第三节印花税法律制度第四节契税法律制度第五节城镇土地使用税法律制度第六节城市维护建设税法律制度第七节车辆购置税法律制度第八节土地增值税法律制度第九节资源税法律制度第五章税收征收管理法律制度教学时数：4学时教学要求：了解税务管理与税收征收的相关知识，掌握纳税申报、发票管理及税收征收方法。

教学重点：税务管理与税收征收的相关知识。

教学难点：纳税申报、发票管理及税收征收方法。

教学内容：第一节税收征收管理概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节违反税收法律制度的法律责任五、考核本课程为考试课程，采用闭卷形式考核，考试时间为100分钟。

考核内容重在考核学生基本概念、基本理论、基本制度。

六、教材与主要参考书本课程选用的教材为：（一）会计基础1、《新编基础会计》（第五版），普通高等教育“十一五”国家级规划教材（高职高专教育），由曲洪山、禹阿平主编，大连理工大学出版社，版本为2008年版。

2、《会计基础》，会计从业资格考试辅导教材编写组编（二）税收基础1、《经济法基础》，财政部会计资格评价中心编，经济科学出版社，2008年版；2、《经济法概论》，伊文嘉主编，首都师范大学出版社，2008年版。

主要参考书：《税法》，徐淑华主编，高等教育出版社，2005年版。