纳税筹划智慧树知到答案章节测试2023年山东经贸职业学院
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。
选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。
财政与金融智慧树知到答案2024年山东经贸职业学院
财政与金融山东经贸职业学院智慧树知到答案2024年第一章测试1.财政学是以（）的收支活动为研究对象的经济学。
A:社会团体 B:国家或政府 C:企业 D:个人或家庭答案:B2.财政分配的主体是（）。
A:社会团体 B:个人或家庭 C:企业 D:国家或政府答案:D3.财政分配的客体或对象主要是（）。
A:剩余产品和劳动报酬 B:剩余产品 C:劳动者报酬 D:一部分社会产品答案:B4.财政的目的是满足或实现（）。
A:企事业收支需要 B:人民生活需要 C:国家职能需要 D:社会公共需要答案:C5.财政产生的条件有（）。
A:社会分工的出现 B:商品经济的出现 C:剩余产品的出现 D:公共需要的出现 E:国家的出现 F:外部效应答案:CE6.市场失灵和市场缺陷的表现有（）。
A:分配不公 B:外部效应 C:不完全竞争 D:公共产品 E:经济波动或失衡答案:ABCDE7.社会公共需要的基本特征有（），不同层次的性质也有所不同。
A:有偿性 B:整体性 C:分散性 D:集中性 E:强制性答案:BDE8.下列属于纯社会公共需要的有（）。
A:大型公共设施 B:生态环境保护 C:义务教育 D:高等教育 E:水电气等民生工程答案:BC9.公共财政职能有（）。
A:金融管理 B:市场监督 C:资源配置 D:经济稳定 E:收入分配答案:CDE10.财政不是从来就有的，它随着国家的产生而产生，随着国家的发展而发展。
因此，财政将随着国家的消亡而消亡。
（）A:错 B:对答案:B11.凡是社会公共需要的建设项目都由国家政府出资兴建。
（）A:错 B:对答案:A12.财政分配的客体或对象是剩余产品。
（）A:错 B:对答案:B第二章测试1.下列不属于社会消费性支出的是（）。
A:行政管理支出 B:国防支出 C:国家物资储备支出 D:外交支出答案:C2.下列财政支出属于购买性支出的是（）。
A:国防支出 B:抚恤事业支出 C:自然灾害支出 D:补贴支出答案:A3.下列属于政府投资范围的项目是（）。
税收筹划考试题型及答案
税收筹划考试题型及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的目的：A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案：D5. 企业所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A6. 个人所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A7. 增值税的计算公式为：A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案：C8. 以下哪项不是增值税的特点：A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案：D9. 企业所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A10. 个人所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段：A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案：ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
中国税制(山东联盟)知到章节答案智慧树2023年山东财经大学
中国税制（山东联盟）知到章节测试答案智慧树2023年最新山东财经大学第一章测试1.税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
参考答案:无偿性、强制性2.下列税种中，属于中央政府固定收入的是参考答案:车辆购置税3.税法基本原则的核心是参考答案:税收法定原则4.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（）的特点参考答案:授权性法规5.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有参考答案:车辆购置税;进口环节增值税;进口环节消费税第二章测试1.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
参考答案:出口企业对外提供加工修理修配劳务2.下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。
参考答案:翻译服务;仓储服务 ;餐饮服务;运输服务3.根据税法规定，纳税人提供植物养护服务，按照（）缴纳增值税。
参考答案:其他生活服务4.下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。
参考答案:企业将委托加工的卷烟赠送给客户5.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。
参考答案:陆路运输服务第三章测试1.下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
参考答案:金银首饰的零售环节2.下列各项中属于生产环节计征消费税的有（）。
参考答案:卷烟 ;珠宝首饰3.某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（）。
参考答案:消费税组价为8.84万元 ;增值税组价为8.84万元4.以下在消费税征税范围以内的有（）。
参考答案:电池;木质一次性筷子5.2017年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元/箱。
该公司进口环节应纳消费税（）万元。
参考答案:420.34第四章测试1.下列属于进口完税价格组成部分的是（）。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
个人理财规划实务智慧树知到答案章节测试2023年山东经贸职业学院
第一章测试1.以下属于理财规划内容的是（）。
A:养老规划B:现金规划C:健康规划D:教育规划答案:ABCD2.生命周期理论比较推崇的消费观念（）。
A:要将大部分的选择性支出存起来用于以后的消费B:子女为重，要勤俭节约，将大部分财富传承给子女C:消费水平在一生内要保持相对平稳的水平D:人生苦短，要及时行乐答案:C3.整个家庭的收入在（）达到巅峰，支出有望降低，是准备退休金的黄金时期。
A:家庭成长期B:家庭形成期C:家庭衰老期D:家庭成熟期答案:D4.关于资金时间价值的说法错误的是（）。
A:现在100元的价值通常高于一年后100元的价值B:资金时间价值与利率与任何关系C:不同时间点的两个现金流可以直接比较大小D:资金时间价值的计算方法有单利和复利两种答案:BC5.理财就是把钱放在银行里。
（）A:错B:对答案:A6.理财就是投资，就是钱生钱。
（）A:对B:错答案:B7.影响资金时间价值大小的因素主要包括（）。
A:计息方式B:期限C:利率D:资金额答案:ABCD8.（）是家庭理财规划的基石，是实现具体目标的方法和手段。
A:投资规划B:现金规划C:个税筹划D:消费支出规划答案:A9.工薪阶层唯一的理财方式就是银行存款。
（）A:错B:对答案:A10.个人理财规划是根据当下的财产状况为自己制定一份合理、长远的理财规划方案，通过实施方案实现人生各个阶段的目标，争取早日实现财务自由。
（）A:错B:对答案:B第二章测试1.编制家庭财务报表时，关于流量与存量的说法，正确的是（）A:资产与负债是存量概念，显示的是一个时间段内的变化B:本期流入-本期流出-期初存量=期末存量C:期初存量+本期流入-本期流出=期末存量D:收入与支出是流量概念，填入的是一个时间点的价值答案:C2.关于资产分类的描述正确的是（）A:黄金是金融资产B:自用住宅是投资性资产C:银行的定期存款是流动性资产D:珠宝首饰是金融资产答案:AC3.下列交易中会导致家庭资产负债表中的资产和负债等额增加的是（）A:向银行贷款购买债券型基金B:出售赚钱的股票所得清偿银行贷款C:将定期存款提前支取购买股票D:以年终奖金购买股票答案:A4.下列选项中，风险承受态度或者风险偏好最高的是（）A:可忍受20%的本金损失，不管投资赔钱照常过日子B:每天关心行情想赚取短线差价，但若看错行情时宁愿长期套牢也不止损C:认为投资的目的是对抗通货膨胀，报酬率要求不高但也无法容忍本金损失D:依赖专家看法操作，跟着杀进杀出，赚钱开心赔钱无法安眠答案:A5.下列关于客户除风险外其他理财特征的说法，错误的是（）A:客户由于个人具有的知识、经验、工作或者社会关系等原因而对某类投资渠道有特别的喜好或厌恶B:客户个人不同的生活、工作习惯对理财方式的选择很重要C:对于知识结构不同的客户，银行从业人员应当一视同仁，给予相同的理财产品D:客户个人的性格是个人主观意愿的习惯性表现，会对理财的方式和方法产生影响答案:C6.以下选项属于家庭财务信息的是（）。
税务会计智慧树知到答案章节测试2023年
第一章测试1.税务会计通常运用哪项会计原则？A:收付实现制B:权责发生制C:应收应付制D:联合制答案:D2.以下哪项是税务会计年末的工作内容？A:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。
B:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
C:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。
D:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
答案:B3.以下哪项是应征凭证？A:代扣代缴税款报告表B:退库减免凭证C:征前减免凭证D:支票缴纳凭证答案:A4.税务会计信息的使用者包括？A:投资者及股东B:企业职工C:税收征纳管理机关及其工作人员D:债权人答案:ABCD5.下列哪些说法是正确的？A:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
B:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
C:税务会计和财务会计都属于应用会计学。
D:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。
答案:ABC6.以下哪项属于征缴凭证？A:现金缴纳B:支票缴纳C:缴款书缴纳D:信用卡缴纳答案:ABCD7.下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？A:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要B:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
C:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
D:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
答案:ABCD8.税务会计是财务会计产生的前提和基础。
A:错B:对答案:A9.税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
A:对B:错答案:B10.大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
A:错B:对答案:B第二章测试1.某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？A:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款10B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）10贷：银行存款10C:借：应交税费——应交增值税（减免税款）10贷：银行存款10D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10贷：银行存款10答案:D2.某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)随着社会经济的不断发展，纳税筹划已经成为一个相对热门的领域。
为了帮助学习者更好地掌握相关知识，国家开放大学在《税务策划》教材中开设了《纳税筹划》一章，为此还准备了一份测试题。
下面就让我们来一起看看吧。
一、选择题1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.D8.C9.B10.C二、判断题1. 正确2. 错误3. 正确4. 正确5. 错误6. 正确7. 正确8. 错误9. 错误10. 错误三、问答题1. 企业纳税筹划的目的是什么？企业纳税筹划的主要目的在于通过各种手段降低企业的税负，提高企业的经济效益。
2. 纳税筹划要遵守的法律法规有哪些？纳税筹划要遵守的主要法律法规包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》以及有关税费减免政策等。
3. 税务筹划实施前，应该做哪些准备工作？税务筹划实施前，应该对企业的税务情况进行全面的分析和评估，明确税务筹划的目标和实施方案。
同时还需要对相关政策法规和税收政策的变化情况进行了解，并制定相应的应对措施。
4. 税务筹划的实施需要注意哪些问题？税务筹划的实施需要注意的问题包括遵守法规、合规经营、稳健经营、合理避税、保护企业形象、合理分配税务贡献等。
以上就是国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案，希望对各位学习者有所帮助。
对于学习者来说，不仅要掌握理论知识，还要接受实践锤炼。
只有不断总结经验、积累经验，才能在实际操作中做到“规范操作、安全可靠、精益求精”。
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第一章测试1.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于（）。
A:抗税B:漏税C:骗税D:偷税答案:A2.下列不属于税法要素筹划法的是（）。
A:计税依据筹划法B:纳税义务人筹划法C:税收优惠筹划法D:临界点筹划法答案:D3.下列属于纳税筹划与偷税、抗税、骗税的区别的是（）。
A:使用的手段不同B:性质不同C:承担责任不同D:政府的态度不同答案:ABCD4.纳税筹划的前提是不违反税法及相关法律法规。
（）A:对B:错答案:A5.对增值税纳税人身份进行选择用的是纳税义务人筹划法。
（）A:错B:对答案:B第二章测试1.企业的一项销售业务一般不会涉及的税种是（）。
A:印花税B:城市维护建设税C:增值税D:环境保护税答案:D2.下列哪个税种不属于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策中的免征规定（）。
A:进口关税B:进口环节增值税C:企业所得税D:进口环节消费税答案:C3.下列各项中无须按小规模纳税人简易方法纳税的是（）。
A:年应税销售额在200万元，会计核算健全的企业B:年应税销售额在500万元以上的生产企业C:年应税销售额700万元的个体工商户D:销售700万元不动产的个人答案:ABC4.企业通过设立新公司一定能降低税负。
（）A:错B:对答案:A5.根据现行政策，企业选择小规模纳税人比登记为一般纳税人更有利。
（）A:对B:错答案:B6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A:某企业将外购的床单用于职工福利B:某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C:某企业将外购的水泥用于基建工程D:某商店为厂家代销服装答案:A7.如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税法上按加速折旧法，这种税会差异会出现（）A:时间性差异B:时间性差异和永久性差异都会出现C:永久性差异D:不会出现差异答案:A8.小规模纳税人的征收率为（）A:13%B:6%C:11%D:3%答案:D9.下列关于固定资产折旧说法不正确的有（）。
A:企业可以随意改变固定资产的折旧方法B:固定资产的折旧方法一经确定不得随意改变C:缩短折旧年限有利于加速成本的收回D:固定资产的折旧年限取决于固定资产的使用年限答案:A10.某商场采用“买一赠一”的方式促销保温杯。
当月销售保温杯100个，每个不含税价100元，同时赠送牙膏100个，牙膏的不含税售价为10元/盒。
本商场的增值税税率为13%，该商场销售保温杯应申报的销项税额是（）元。
A:1430B:130C:1300D:1000答案:A11.下列业务适用于13%的增值税税率的是（）A:杂志B:化肥C:饲料D:化妆品答案:D12.下列各项属于增值税征税范围的有（）A:销售手机B:金银首饰加工C:提供客运服务D:汽车维修答案:ABCD13.下列货物适用增值税税率为9%低税率的有（）A:提供客运服务B:电信服务C:建筑服务D:不动产的租赁服务答案:ABCD14.增值税实行低税率的货物有哪些（）A:化肥B:电脑C:图书D:粮食答案:ACD15.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种，并实行不同的征收和管理方式。
（）A:对B:错答案:A16.纳税人登记为一般纳税人后，由于年应税增值税额降低可以再转为小规模纳税人。
（）A:错答案:A17.企业提供交通运输服务适用是增值税税率为13%。
（）A:对B:错答案:B18.企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，应该做视同销售处理。
（）A:对B:错答案:A19.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
（）A:对B:错答案:A20.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
（）A:错B:对答案:B21.下列各项中，允许在企业所得税税前扣除的有（）。
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B:企业经批准发行债券的利息支出C:支付的税收滞纳金D:未经核定的准备金支出答案:B22.企业购进的一批原材料用于生产，该原材料支付的款项为113万元，取得增值税普通发票，发票上，注明的税额为13万元。
则该业务企业可以抵扣的进项税额为（）A:0B:16C:97.41D:13答案:A23.企业融资活动相关的税收规定以下说法正确的是（）。
A:企业经批准发行债券的利息支出可以在企业所得税前扣除B:非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税前扣除C:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在企业所得税前扣D:非金融企业向金融企业借款的利息支出可以在企业所得税前扣除答案:ABCD24.1企业向非金融机构的借款支出可以在企业所得税前全额扣除。
（）A:对B:错答案:B25.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，在企业所得税前分期扣除。
（）A:对B:错答案:A26.某公司为增值税一般纳税人，企业购买公司债券，取得公司发行的债券利息收入所得100万，针对这笔经济业务活动，我们应缴纳的增值税为（）A:8.26B:11.50C:0D:5.66答案:D27.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A:2 70%B:1 60%C:1 70%D:2 60%答案:A28.纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
A:投资入股B:抵偿债务C:正常销售D:换取生产资料和消费资料答案:ABD29.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
（）A:错B:对答案:B30.在投资对象选择的纳税筹划中，可以选择利用购买国债利息收入免征增值税和免征企业所得税这一税收优惠条件进行纳税筹划（）A:对答案:A31.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A:3B:2C:5D:4答案:C32.居民企业应当就其来源于中国（）的所得缴纳企业所得税。
A:注册地B:境外C:境内境外D:境内答案:C33.关于下列说法正确的是（）A:企业的企业所得税应纳税所得额就是会计上计算的利润总额B:企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。
C:企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
D:C 选项中的亏损时指应纳税所得额为负，而非利润总额为负答案:CD34.企业纳税年度发生的亏损的年度为2011年，则其可以弥补亏损的年限为2012年 2013年 2014年 2015年，2016年不得再弥补亏损（）A:对B:错答案:B35.企业不得通过虚假的手段来提前实现利润达到可以享受五年的弥补亏损期，而减少企业的应纳企业所得税（）A:对B:错答案:A36.A公司和B公司共同投资成立M公司(非上市)，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2021年A公司撤回投资取得收入12000万元，撤资后M公司成为B公司的全资子公司。
截至撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积5000万元。
则A公司撤资行为应缴纳企业所得税（）万元。
A:2000B:3000D:2500答案:C37.甲企业(增值税一般纳税人)2021年5月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元。
假定不考虑城市维护建设税和两个附加。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。
A:10.2B:12.7C:6.75D:8.15答案:D38.企业在年度中间终止经营活动，关于办理企业所得税汇算清缴的时间说法不正确的有（）。
A:自实际经营终止之日起60日内B:注销营业执照之前30日内C:自人民法院宣告破产之日起15日内D:自清算完成之日起30日内答案:BCD39.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
（）A:错B:对答案:B40.对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
（）A:错B:对答案:B第三章测试1.居民个人张某2021年4月取得稿酬80 000元，根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得预扣率为20%。
下列关于张某取得稿酬应预缴个人所得税的计算中，正确的是（）。
A:80 000×（1－20%）×20%B:（80 000－5 000）×70%×20%C:80 000×（1－20%）×70%×20%D:80 000×70%×20%答案:C2.居民个人孟某2019年5月取得提供的著作权特许权使用费收入35 000元和提供专利权特许权使用费收入65 000元。
孟某当年未取得其他所得。
则孟某2019年应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。
（综合所得全年应纳税所得额在36 000元以内的部分，适用税率3%，速算扣除数0；应纳税所得额36 000元～144 000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2 520元）A:（35 000＋65 000）×（1－20%）×10%－2 520＝5 480（元）B:35 000×（1－20%）×3%＋65 000×（1－20%）×10%－2 520＝3 520（元）C:（35 000＋65 000－60 000）×10%－2 520＝1 480（元）D:[（35 000＋65 000）×（1－20%）－60 000]×3%＝600（元）答案:D3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A:个人取得单张有奖发票奖金900元B:按照国家统一规定发给的补贴1万元C:每月领取的退休工资5 000元D:个人购买体育彩票一次中奖1万元答案:A4.某居民个人卖房取得收入160万，该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万，已知财产转让所得个人所得税税率为20％，以下计算个人所得税算式正确的是（）。
A:(160-0.5)×20%B:(160-120-0.5)×20%C:(160-120)×20%D:160×(1-20%)×20%答案:B5.个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。