浅议我国商业银行内部控制
我国商业银行内部风险控制建议
我国商业银行内部风险控制建议随着我国经济的发展，商业银行作为金融业的重要组成部分，在金融市场中的地位不断提升，但同时也存在着诸多风险。
为了防范风险，保证商业银行的稳健运营，以下提出一些建议。
一、加强内部控制和风险管理商业银行应该建立健全的内部控制系统，并严格执行，做到规章制度及操作程序统一、指责明确、职责分工、信息管理能力强、内部审查机制健全等，确保风险得到有效的管控。
二、完善风险管理体系商业银行应该建立风险管理部门，针对各项业务制定相应的风险管理体系，包括制定风险评估标准，风险监控系统和风险研究机构，及时捕捉异常波动，预测风险趋势，定期评估风险质量，加强风险防范和应对能力。
三、加强贷款审核与管控在贷款业务方面，商业银行应该加强对企业的信用风险评估和贷款审核，认真审核企业的财务报表、业务经营情况以及借款人的还款能力等，对于贷款违法违规行为要严肃处理，并采取切实有效的措施进行监管和控制。
四、加强信息安全保障商业银行必须加强对客户信息的保护，完善信息安全管理规章制度，建立完善的信息管理系统，注意数据的维护和备份。
购置专业的安全设备，充分发挥网络攻击检测和防范的作用，保障客户信息的安全性，同时提高员工信息保密意识，对于违反规定严重者要予以惩戒。
五、建立健全信贷案件监督机制商业银行应当建立独立的信贷案件监督机制，以确保风险防范和应对措施的有效性。
应当对涉案的客户、案件进行逐一核查、审批，并记录在案。
定期召开信贷案件汇报会议，分析风险因素，针对信贷案件实行精确有效的分析和预警。
六、提高风险管理人员素质商业银行需要建立专业化的风险管理团队，提高风险管理人员素质，加快人才培养和引进。
制定适合的培训计划，加强风险管理人员的业务能力和相关知识，提高他们的工作质量和效率。
总之，商业银行在风险防范和管理方面必须重视内部控制和风险管理，积极提升风险管理能力，建立完善的监控机制，提高组织协同能力，加强团队建设，实现风险的有效控制，实现稳健经营，为金融业的发展提供坚实有力的基础。
商业银行内部控制措施
商业银行内部控制措施商业银行的内部控制措施是银行为了保护自身利益和客户利益，预防风险和损失，确保业务的正常运营而采取的一系列措施和制度。
它包括内部审计、风险管理、合规性管理、信息技术安全管理、财务管理等方面。
以下是商业银行常见的内部控制措施：1.内部审计系统：商业银行设立了内部审计部门，对各个业务部门的运行情况进行审核和评估，发现潜在问题并及时采取纠正措施。
2.风险管理体系：商业银行建立了完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测。
银行通过对各种风险的识别、评估和管理，有效控制风险。
3.业务合规性管理：商业银行通过建立合规性管理制度，确保公司业务的合法性和合规性。
包括法规合规、内部规章制度、内部教育培训等。
4.信息技术安全管理：商业银行重视信息技术安全，建立了信息技术安全管理制度和相关控制措施，保护客户的账户信息，防止信息泄露和黑客攻击。
5.财务管理：商业银行通过建立财务管理制度，实行内部会计准则和财务报告制度，确保公司财务的准确性和及时性。
6.内部控制制度：商业银行建立了一系列的内部控制制度，包括风险管理制度、内部审计制度、审批制度、核算制度等，确保各项业务操作的合规性和规范性。
7.内部控制流程：商业银行通过制定合理的内部控制流程，明确各个岗位的职责和权限，确保各个环节的有效监管和管控。
8.内部控制培训：商业银行加强内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和理解，确保员工运用内部控制措施进行日常工作。
9.内部控制自评和外部审计：商业银行自行对内部控制进行自评，并定期接受外部审计机构的审计，评估内部控制的有效性和合规性。
总结起来，商业银行的内部控制措施是一个系统工程，涉及多个方面的制度和措施。
通过建立和完善内部审计、风险管理、合规性管理、信息技术安全管理、财务管理等制度，商业银行可以预防风险和损失，确保业务的正常运营。
同时，加强员工的内部控制意识培训，并定期进行内部控制的自评和外部审计，可以保证内部控制的有效性和合规性。
浅议商业银行内部控制的现状与对策
控制 执行 的形 式化 、随意 化 ，督促银 பைடு நூலகம்
全体 员 工 积极 地 查 找不 足 并及 时纠 正 ， 尽 量避 免 同样 的问题 再次 出现 。 （ ） 二 建立 科学 的风 险评估系 统。该 系统首 先需 要成 立风 险管理 委 员会和 风 缺陷 越来 越明 显 ；其 次 ，监 督制 约机 制
内部 控 制是 商业银 行 管理 工作 中重 确 。 广 西 农 村 合 作 银 行 电子 化 进 程 缓 要 的组 成部 分 。建立 健 全科学 、完 整 和 慢 ，又缺乏 开 发 内部 控 制软件 的技 术力 有 效的 内部 控制 管理 机制 ，对 商业 银行 量 ，直 接导 致广 西农 村合 作银 行的 内部 险控制 指标进 行计 算机 程序 化处理 ，融 依法 合 规 、稳健 经营 ，有 效控 制和 规避 控 制 手 段 相 对 落 后 ，影 响 了业 务 的 发 入 到整 个评 估系 统当 中 。 （ ） 三 建立 健 全 内部控 制监 督 评价 体 各类 金 融风 险具 有特 别重 要 的意义 。伴 展 。 （ 上 市银 行 内部 控 制信 息披 露 的 系。 由于受 人为错 误 、管理 越权 、制 度 四） 随 着银 行业 务 的快速 发展 ，银 行在 内部 控 制环 节 出现 了许 多新 情 况 、新 问题 。 质 量 不 高 。 随着 资 本 市场 的 逐 步 完善 ， 滞 后 、成本 限制 等 因素的 限制 ，商业 银 鉴 于此 ，各 银行 要认 真分 析 其成 因 ，找 信 息披 露 制度有 了显著进 步 ，但 信息 披 行 内部 控制 监督评 价 难免 会存在 一定 的 出解 决 问题 的办 法 ，促进 内部控制 管理 露 的质 量较 低 。主 要表 现在 ：披露 信息 缺 陷 ，我 们 不 能 因此 将 该 评 价 归 于 无 效 ，而 是要树 立持 续改 进 的思维 ，尤其 工作 再上 新 台阶 。 的主动 性差 、披 露 的形 式载体 缺乏 规范 单 位负 责人要 树立 自觉 执行 的意 识 ，及 性 、对 实质 性 缺陷 揭露 较少 等方 面 。 （ 内部 控制 相 关人 员的 综合 素质 时根 据 内部 控 制 执行 情 况 的 发展变 化 ， 五） 内部 控 制 的现 状 修 订和 完善 内部 控制 评价 制度 ，通 过体 （ ）内控 文化环 境建设 薄弱 。一 些 有 待提 高 。 内部控 制相 关人员 包括 内部 一 系 的健 全来 减少 或者 消除该 评价 的局 限 银行 管 理层 由于 对 内部控 制 文化建 设 的 控 制 的管理 者和 实施 者 。就拿 广 西农 村 重视 程度 不 够 ，只 重视短 期业 绩 ，没有 合 作银 行来 说 吧 ，它是 由农村 信用 社 改 性 。第 一 ，要注 重发挥 内部审计 和外 部 审 计 的作用 ，强 化企业 内外部 的监督 机 让银 行 员工 特别 是基 层机 构 的部分 工作 制 组建 的 ，很 多管理 人 员是从 原农 村信 制。完 善 内部审 计操 作规程 ，将 内部 审 人 员 充 分 认 识 到 内控 和 风 险 管 理 的 内 用 社 领 导 班 子 中产 生 ，其 传 统 操 作 习 计 重 点 由经 营 合 规 性 向 风 险 性 监 督 转 涵 ，没 有形 成 习惯意 识 ，没 有使 文化建 惯 、决 策模 式 及经营 理 念短期 内尚不可 设 与规 章制 度结 合起 来 ，造 成 了内控 文 能完 全改变 ，管理 水平 仍然 不够 高 ，创 变 。当遇 到有特 殊要 求或 由现有 内部 审 计 人 员无法 完成 任务 时 ，应利 用外部 审 化 环 境 建 设 的 形 式 化 、 随 意 化 ，加 大 了 新 意识 不够 ，领 导 艺术有 待提 高 。作 为 实施 者 的银 行 员工 们职业 理想 淡化 ，对 计专业 人 员来 完成该 项 目。第 二 ，利用 银行 内部违 规行 为发生 的可 能性 。 （ 对 内控制度 重要性 的理解 有误 。 工 作事 业缺 乏高 度 负责 的职业 态度 ，主 计 算机 辅助 审计 技术 ，提 高审 计工作 的 二） 效 率和 质量 ，降低审 计成 本 。计算机 辅 不 少 银 行 的 管 理 者 重 视 规 章 制 度 的 建 人翁 意识 不强 。这 些都 不利于 银行 的 可 助审计 技术 的运 用 ，有利 于加 快信息 处 立 ，忽 视 了 以这 些规 章 制度 为前提 环环 持续 发 展 。 理 的 速 度 ，提 高 审 计 的 正 确 性 和 准 确 相 扣的 动态 执行 过程 ；也有 的银 行 内部 性 ，节 约 审计人 员的 时间 以扩 大审计 的 普遍 认 为 内部控 制是 自上 而 下的约 束行 二 、加 强 内部 控 制 的对 策 范围 ， 现内部控 制的有 效性 。 三 ， 实 第 要 为 ，而 没有 认识 到 内部控 制 是银行 内部 （ 积 极营 造 良好 的 内控 文化环 境 。 一） 重视 内审人 员 的继 续 教育工 作 ，针对 不 各业 务 部 门的主 要职 责 以及各 部 门 、岗 首 先 ，通过 思想 道德 教育 、培 训 等方 式 位 和全 体员 工的 一 种 自我 约束 、相 互 监 将 内控 文 化理 念 逐 步 渗透 给 全 体 员工 ， 同层次 的 人员进行 不 同技术 水平 的培训 督 、防 范风 险 的机制 ；还 有 的商业 银行 使 其 充分认 识 到 内部 控 制的重 要性 ，熟 或道德 水准 的教 育 ，使其 不断 提高 自身 对 内部 控制 制度 设计 的合 理性 及执 行效 悉各 自岗位 的职 责 ，在 一 岗多责 的氖 围 素 质 ，组成一 支 责任心 强 、业务 熟练 的 果往 往 缺乏 有效 的衡 量与 评价 手段 。 里 互相 学 习、互 相监 督 ，形成 良好 的 内 审计 队伍 ，以适 应 内控 监督 评价 工作 的 （ 风险控 制管 理的薄 弱性 。首 先 ， 控 环境 ；其 次 ，建立健 全 内部 控制 规章 需 要 。 三） 对 过 去 经营行 为 的事后 监控 方 式的 功能 制 度 。通过 这些 制度 的建立 来 防止 内部 》 转 ： 页
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议1. 引言1.1 背景介绍商业银行是金融体系中至关重要的组成部分，承担着资金存储、贷款、支付结算和投资等重要功能。
在我国经济蓬勃发展的背景下，商业银行的规模和业务逐渐扩大，随之而来的是商业银行内部控制问题的日益突出。
商业银行内部控制是指为防范和控制风险，保障资产安全和业务正常运转而建立的管理体系和规范程序。
在实际操作中，商业银行内部控制存在着诸多问题。
部分商业银行对员工培训不够重视，缺乏专业知识和技能，容易造成操作失误和内部犯错。
内部审计不够严密，监管不到位，导致一些风险隐患未能及时发现和解决。
缺乏有效的风险管理机制，导致商业银行在面临市场波动和外部风险时难以有效应对。
面对这些问题，我们需加强员工培训，提升员工素质和能力；加强内部审计，建立严密的监管机制；建立有效的风险管理体系，做好风险防控工作，保障商业银行运营稳定和安全。
希望商业银行能够意识到问题的存在，并采取有效措施加以解决，不断完善内部控制体系，提升风险管理水平，为金融稳定和经济发展做出积极贡献。
1.2 问题意识当今我国商业银行内部控制出现了一些问题，这引起了人们对金融市场的担忧。
问题意识是我们要非常重视的，因为内部控制的不完善会导致银行的风险管理体系受到严重影响，进而可能对金融体系的稳定性造成威胁。
商业银行是金融体系中最重要的组成部分之一，其内部控制的健全与否直接关系到整个金融市场的稳定。
面对当今商业银行内部控制存在的问题，我们必须意识到这一严重性，并及时采取措施加以解决。
只有深刻认识到问题的严重性和紧迫性，商业银行才能够做好内部控制的工作，确保金融市场的稳定和健康发展。
希望通过对内部控制问题的深入分析和针对性的建议，能够引起社会各界对商业银行内部控制问题的重视，促使商业银行及时解决存在的问题，确保金融市场的稳定和健康发展。
2. 正文2.1 现阶段商业银行内部控制存在的问题一、管理层失误导致内部控制不完善。
浅论商业银行的内部控制
浅论商业银行的内部控制商业银行是金融体系中的重要组成部分，它们吸收存款、提供贷款、支付结算、投资理财等多方面的金融服务，在国民经济中起到了重要的作用。
作为金融机构，商业银行承载着众多客户的资金与信任，因此，商业银行的内部控制尤为重要。
商业银行的内部控制是指商业银行在法律框架与监管机构的规定范围内，通过制定一系列制度、规章制度与工作程序等安排，从而保证银行的各项业务能够规范、高效地运作，同时确保资产安全与财务合规。
商业银行的内部控制可根据对象不同分为资产和财务两方面的控制。
资产控制是指银行在进行业务时对资产进行的控制管理，以确保银行的资产安全性和可控性。
资产控制主要包括:全面掌握资产状况，规范存储与管理、统一核算和分析调度。
资产控制通过对资产风险的评估、对风险进行分类、构建监控体系等措施加以应对，提高了银行的风险承受能力和应变能力。
财务控制是指银行的财务活动中，根据会计核算规定制定的控制程序，确保财务报告的合法、准确、完整性和及时性，以避免不必要的商业风险。
财务控制的具体实施有:准确统计及提交会计报表，编写合规性会计政策、标准和分析报告；确立流程灵活、标准化分析、审计体系，使内部信息系统的财务控制变得更加标准和高效等措施。
商业银行的内部控制要求严格，实施过程包括指导、执行、监控和改进等。
首先，进行指导。
对内部控制制度、程序、规章的制定和组织实施等方面进行指导，并规定必要的标准，以保证执行统一并得到满足。
其次，进行执行。
银行通过规定各项业务的流程、权限、规程、规章等措施，确保业务执行交易真实、合法和系统可控。
同时对每项业务具体赋予相应的权限和流程，保证流程规范和信息准确。
然后，进行监控。
通过监控对业务操作及时发现、纠正和预防问题，确保业务操作规范和可控性。
银行联系各条部门，明确应急处理的流程和职责，利用内部审计、合规监督和信息技术手机数据等手段实现监控。
最后，进行改进。
根据内部控制执行情况，及时改进控制程序和技术手段，整合员工防控意识，促进健康内部文化氛围的形成，使内部控制更加智能化和自动化，提高银行的风险控制水平。
商业银行内部控制简介
商业银行内பைடு நூலகம்控制的重要性
商业银行内部控制的重要性体现在防止和控制风险，增强银行的抗风险能力， 提高业务效率，确保银行业务的正常运转。
商业银行内部控制的原则
商业银行内部控制的原则包括明确责任分工、风险识别与评估、内部控制措 施、信息与沟通、监督与反馈等。
商业银行内部控制的要素
商业银行内部控制的要素包括风险管理、内部控制环境、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。
商业银行内部控制的实施方法
1 制定制度与规范
明确各项业务规程和流程，确保业务的合规运行。
2 分工与责任
明确各部门的职责分工，建立科学有效的内部控制管理体系。
3 风险评估与监测
及时识别和评估风险，确保风险能够及时得到控制和管理。
风险评估与内部控制的关系
风险评估是商业银行内部控制的重要环节，通过风险评估，银行能够根据风 险情况制定相应的内部控制措施，保护银行的利益。
商业银行内部控制简介
商业银行内部控制是指银行组织自身建立和完善的一系列制度和措施，旨在 管理和控制风险，保证银行业务的安全和顺利运行。
商业银行内部控制的定义
商业银行内部控制是指银行自身建立和完善的一系列规范和制度，以管理和 控制风险，确保银行业务的安全和顺利运行。
商业银行内部控制的目的
商业银行内部控制的目的是确保银行业务的安全、有效和合规运行，保护银 行利益，维护金融市场的稳定和信誉。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言随着全球金融市场的快速发展和金融创新的不断深化，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制是商业银行稳健经营、防范风险、提高效率的重要保障。
然而，近年来商业银行在内部控制方面出现了一系列问题，这些问题不仅影响了银行的正常运营，还可能给银行带来巨大的经济损失和声誉风险。
因此，对商业银行内部控制问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。
二、商业银行内部控制的现状及问题1. 内部控制体系不完善当前，部分商业银行在内部控制体系建设方面存在缺陷，未能形成完善的内部控制体系。
这导致银行在风险管理、业务操作、内部审计等方面存在漏洞，容易引发各种风险。
2. 内部控制执行不力尽管部分商业银行建立了内部控制体系，但在执行过程中存在诸多问题。
如部分员工对内部控制制度缺乏足够的认识和重视，导致制度执行不力；部分银行在业务操作过程中忽视内部控制，使得内部控制流于形式。
3. 信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，商业银行在业务处理、风险管理等方面越来越依赖于信息技术。
然而，部分银行在信息技术应用方面存在不足，导致内部控制系统无法充分发挥作用。
例如，部分银行的信息系统存在安全漏洞，容易遭受黑客攻击，给银行带来巨大的风险。
三、商业银行内部控制问题的成因分析1. 制度建设滞后部分商业银行在制度建设方面存在滞后现象，未能及时根据业务发展和市场变化调整和优化内部控制制度。
这导致银行在面对新的风险和挑战时，无法及时有效地应对。
2. 人员素质参差不齐商业银行员工素质参差不齐，部分员工对内部控制缺乏足够的认识和重视。
同时，部分银行在员工培训和教育方面投入不足，导致员工无法适应业务发展和市场变化的需要。
3. 信息技术应用水平有限部分商业银行在信息技术应用方面存在局限性，无法充分利用信息技术提高内部控制的效率和效果。
这主要源于银行在信息技术投入、人才储备等方面的不足。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健运营对保障金融市场的稳定具有重要作用。
然而，近年来商业银行内部控制问题频发，导致一系列经济犯罪案件频发，使得人们对商业银行内部控制提出了更高要求。
本文将对商业银行内部控制问题进行研究，以期对现有的问题提供对策和改进措施。
二、商业银行内部控制现状目前，商业银行的内部控制制度虽然已经相对完善，但仍存在一些问题和挑战。
具体表现在以下几个方面：1. 制度执行不到位：尽管大多数商业银行都建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度的理解不足、执行力度不够等原因，导致制度未能得到有效执行。
2. 风险意识不足：部分商业银行在业务开展过程中，过于追求业务规模和利润，忽视了风险控制，导致内部控制失效。
3. 信息化程度不足：随着科技的发展，商业银行的信息化程度不断提高，但部分银行在信息化建设过程中，未能充分考虑内部控制的需求，导致信息化与内部控制脱节。
三、商业银行内部控制问题研究针对上述问题，本文从以下几个方面对商业银行内部控制问题进行深入研究：1. 制度执行问题：分析制度执行不到位的原因，包括员工对制度理解不足、执行力度不够等。
提出加强员工培训、优化制度设计等措施，提高制度执行效果。
2. 风险控制问题：分析风险意识不足的表现及原因，提出加强风险文化建设、建立风险预警机制等措施，提高商业银行的风险控制能力。
3. 信息化建设问题：分析信息化与内部控制脱节的原因，探讨如何将信息化建设与内部控制相结合，提高内部控制的效率和效果。
四、对策与建议针对上述问题及研究结果，本文提出以下对策与建议：1. 加强员工培训：对员工进行定期培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
同时，优化制度设计，使其更加符合实际业务需求。
2. 强化风险控制：加强风险文化建设，提高员工的风险意识。
建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
同时，建立完善的内部审计体系，对业务进行定期审计和评估。
商业银行内部控制措施
商业银行内部控制措施：
商业银行的内部控制措施主要包括以下几个方面：
1.内控制度：商业银行需要建立完善的内控制度，明确各岗位的职责和权限，确保业
务操作有章可循。
2.风险识别：商业银行需要建立风险识别机制，及时发现和评估潜在的风险，为业务
决策提供依据。
3.信息系统：商业银行需要建立完善的信息系统，确保信息的准确性和完整性，防止
信息泄露和篡改。
4.岗位设置：商业银行需要合理设置岗位，确保不相容职务相分离，降低内部风险。
5.员工管理：商业银行需要加强员工管理，提高员工素质和职业道德水平，防止员工
违规操作。
6.授权管理：商业银行需要建立完善的授权管理制度，确保各级管理人员在授权范围
内行使职权，防止越权行为。
7.会计核算：商业银行需要加强会计核算管理，确保会计信息的真实性和准确性，防
止财务舞弊。
8.监控对账：商业银行需要建立完善的监控对账机制，确保各项业务的账目清晰、准
确，防止账目混乱和错误。
9.外包管理：商业银行需要加强外包管理，确保外包服务的质量和安全性，防止外包
服务带来的风险。
10.投诉处理：商业银行需要建立完善的投诉处理机制，及时处理客户投诉和纠纷，提
高客户满意度。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议我国商业银行内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：
1. 监管缺失：监管部门对商业银行的内部控制监管不够严格，导致一些问题容易被忽视或滑过。
监管部门应当加强对商业银行内部控制的监管力度，定期检查银行内部控制制度是否完善，是否有效执行。
2. 内部控制制度不完善：一些商业银行内部控制制度不够完善，相关规范和制度不够明确。
商业银行应当完善内部控制制度，建立起一套健全的内部控制机制，确保各项业务运作的规范化和合规性。
3. 内部控制执行不到位：一些商业银行在内部控制的执行方面存在问题，一些重要的操作程序、审批流程等没有得到有效执行，导致风险控制不到位。
商业银行应当加强内部控制的执行力度，建立起有效的内部控制执行机制，确保内控制度的有效执行。
4. 人员管理不规范：有的商业银行人员素质和业务能力不足，对内部控制的重要性认识不足，导致对内部控制的执行不到位。
商业银行应当加强对人员的培训和管理，提高员工的业务素质和内控意识。
为解决上述问题，提出以下建议：
5. 鼓励员工风险报告：商业银行应当建立起员工风险报告机制，鼓励员工发现和报告风险，确保风险能够及时被发现和处理，避免对银行造成损失。
解决商业银行内部控制问题需要加强监管、完善内部控制制度、加强内部控制执行力度、提高员工素质和内控意识，并建立员工风险报告机制，从而确保商业银行内部控制能够有效执行，实现风险可控和业务健康发展。
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（ ）对 内控制度重要性的认识存在偏差 三 商 、银 行 内部 的某 些 管理 者 错 误地 认 Ｉ Ｉ ， 为 ，建 立 内控 制 度 就 是 建章 立 制 ，有 了 规 章制度 ，就等于建立 了内控制度 ，忽视了 内控 制 度是 一 种 业 务运 作 过 程 中环 环 相 扣 的动态监督机制 ；也没有意识到管理者和 相 关 业 务部 门在 内部控 制 过 程 中应 当承 担 的职 责 ，仅 仅 把 内部 控 制 当 作 上级 对 下 级 的管 理 手段 ；还 有 的把 内部 控 制 与业 务 发 展 对 立 起 来 ，片 面 追 求业 务 扩 张 ，忽视 了 风险控制。 （ 四）风 险控 制管理的薄弱性 在我 国银行业务经营运行 中，内部控 制 管理 即为 合规 性 监 督检 查 。合 规性 检 查 是 对 经 营 分 支 机 构 执 行 有 关 政 策 、法 律 、 法 规情 况所 实施 的 监 督 和检 查 。随 着商 业 银 行 业 务经 营 的 创新 和 变 革 以 及经 济 全 球 化 和 金 融业 的进 一 步 对 外开 放 ，合规 性 监 督 检 查 的缺 陷和 不 足 逐 渐 显现 。这 种基 于 对 过 经营 行 为 的事 后监 控 方 式 的功 能 缺 陷越来越明屈，而内部控制制度的最优功 能 风险陛控制管理也在银行业过分关 注 对 过 去经 营 行 为 的合 规 性 检查 中未 能 得 到 有 效 发展 ，成 为 其 内部 控 制 机制 中的 一 大 薄弱 点 。同 时 ，也 未 能 与商 业 银 行 业 务 经 营得 到 同步 发 展 ，使 得 商业 银 行 的 经 营 风险未能得到及时的揭露 ，严重影响 了商 问题 比较集中反映在业务流程的操作上 。 业银行的经营效率。 因此 ， 要突 出加强四个方面的管理 ： 一是加 Ｉ 勾 二 、加 强我 国 商业 银行 内部控 制 的 强 对 基 层 营 、 机 卡 业 务 操 作 的 俞 规 性 管 理 ， 施 严 格 的 问 责 机 制 ， 化 制度 执 行 实 强 对 策 力 ， 实 解 决 屡 查 屡 犯 问题 。二 是重 点 加 切 （ ）建立 良好的内部控制环境 ， 一 培育 内部
有 机 组 成部 分 ， 规 管 理 是 商 业 银 行 内部 合 控 带 的 皋 础 。１９ 年 美 国 Ｃ ５ 】 ｌ ９２ ０ ０组 织 发布 的 ＿部 控 制框 架 文件 ， 定 Ｊ内部 拧 制 的 』 Ｊ 确 二 大 ｝标 （ ： 目标 、信 息 目怀 、 合规 ｊ 即 、绩 『 性 目标 ） １ ９ ， ；９ ７ 巴塞 尔 银行 监 管 委 员会 银， 彳内控 制 度 基 夺原 则》 明 确 定 商 业 银 行 内部控 制的 ＿ 条指 导 原 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ和 扛大 要 ＿ ＝ 二 Ｊ ！ ｌ Ｊ 素（ 即管 理 监 督 和 控 制文 化 、 风 险 识 别 与评 估 、控 制 行 为 与职 责 分 离 、信息 交 流 、 监 控 与 改 缺 陷 ）ｌ ９ ；９ ８年 ， 巴塞 尔 委 员会 《 行 业 组织 内部 控 制 框架 》强调 ， 银 必 须将 “ 合法 和 介 规性 ”列 为银 行 内部 控 制 体 系 框 架 的三 大 目标 之一 。结 合 闻 内外 商 业 银 行 内部 合 规 管 理 的 实践 经验 分 析 ， 内 控合规管理表 为系统的、动态的、主动 的和持续 的控制活动过程 ， 内控合规管理 体系是直接影响商、银行的公司治理和经 营 效 率 的 重 要环 境 因 素 。 基 于上 述 认 识 ， 者 认 为 ， 笔 建立 现 代商 业 银行 科 学 的 内控 合 规 管理 体 系应 该 是 以 完 整 的 公 司 治 结 构 为 基 础 ， 准 确 的 驭 以 ｌ 险 识 别 、 测 、 估 体系 为 前提 ， 监 评 以健 全 的 内控制度和严密的控制措施为保 障 ， 以先 进 的 内部 控 制 文 化 、强 大 的信 息 系 统 为 支 撑等诸多要 素构成的一 个有机整体 。 合 规 管 理 规 ０应 重 点 解 决 ： 控 合 规 １ ｌ Ｊ 内 文 化 建设 ； 内控 合规 部 门 架掏 ； 根据 业 务管 理 垂 直 化 和 组 织 机 构 扁 平 化 的趋 势 ， 学 科 设 定 合 规 风 险 ｛ 告 程 序 ； 点 是 抓 好 业 务 １ 芝 重 流程 操 作 的 合 规 管理 。从近 年 来 外 部 监管 和 内 部 审 计 检 查 发 现 的 问题 分 析 ， 多 数 大
【 关键 词 】
商业银行 ；内部控制 ；对策 内部控制制度是商业银行 的一种 自律 行 为 ，是 商 业 银 行 为 完成 既 定 的 经营 目标 和 防 范金 融 风 险 ，通 过 制 定 干 实 施一 系 列 口 制 度 、程 序 和 方 法 ，对 内部 各 职 能部 门及 其 工 作 人 员 从 事 的 、 活 动 进 行 事 前 防 务 范 、事 中控 制 、事 后监 督 和 纠 正 的动 态 过 程 和机 制 。内 部控 制 是 商 业 银 行管 理 工 作 中不 可分 割 的 一 部 分 ，是 商 银 行 建立 现 代企业制度的 现要 求，也是 商业银行 防 范 金 融 风 险 的 有 效手 段 。
一
、
我 国 商业 银行 内部控 制 存 在 的
问题 （ ）监督制约机制形同虚 设 一
银 行 内部 的监 督 制 约 机 制 形 同虚 设 ， 在 中 国银 行 双 鸭 山分 行 四马 路 支行 有 关工 作人员集体 “ 下水”案中， 涉案的 ５ 名银行 工作 人员 ， 从支行领导到 经办 员都 是 “ 内 鬼 ” 支 行 行 长 、主 管 财 会 的副 行 长 、汇 票 。 保管 人 员 、银行 印签 持 有 人 员共 同参 与 作 假 ， 内部 监 督 制 约 机 制 形 虚设 。 从 总 使 体上 来看 ， 然 我 国 商 业 银 行 对 业 务 经 办 虽 人 员 的 内 控 制 度 比 较 健 全 ， 对 于 各 级 银 但 行管理者 ， 特别是银行 的基层机构负责 人， 则有不少控 制盲点 。对银 行基层机构负责 人制 约 不 严 、监 督 失 控 是 本 案 发生 的 主要
控 制文化。 要使银行机构的所有工作人员都了解 内部 控 制 的 重 要性 ，熟悉 岗位 工 作 的 职 责 要 求，理解和掌握 内控要点，努力发现问 题 和风 险 ， 不是 掩 饰 问题 、 盖 风 险 ， 而 遮 并 积 极 参 加 内部控 制 ，在银 行 内部 形 成 良好 的 内控 环 境 和 文化 。 建立 健 全 风 险 识 别和 评估 体 系 。要 借 鉴 国 际先 进 经 验 并 运 用 现 代科技手段 ，逐步建立覆盖所有业务风险 的监 控 和 评价 预警 系统 ，并进 行 持 续 的 监 控 和定 期 评 估 。 同时 ，高 级 管 理 层 要 及 时 对不断变化的环境和情况作出反应，适时 修改有关内部控制制度 ，以应对新出现的 风 险或 以前 未 能 控 制 的 风 险 。 （ ） 立 内控 管理 体 系 ， 强 内控合 规 管理 二 建 加 内部 控 制 是 现代 金 融 企业 公 司 治理 的
浅议我 国商业银 行 内部控 制
刘效彦 河南罗 山农村 商业银行股份有 限公 司 ４ ４ ０ ６ ０ ２
【 文章 摘 要 】 建 立 健 全有 效 的 内部 控 制 制度 是提 高商 业银 行核 心 竞 争 力 的 关键 措 施 。正 视风险管理 ， 完善和加强内部风险控制 ， 已成 为 商业 银 行 生 存 和 发 展 的 首 要 条 件 。 文章 就 商业 银 行 内控 建 设存 在 的 问 题 及 成 因进 行 分析 ， 并提 出对 策 。