第二章 商业银行资本
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第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件
2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联
商业银行管理第二章资本金管理
某银行通过吸收存款和发行债券筹集 资本金，并成功运用资本金支持了地 方经济的发展和基础设施建设。
某银行在资本金运用中注重风险管理 ，通过资产配置和信用风险管理等措 施，实现了资本金的保值增值。
Part
04
资本金充足率及其影响因素
充足率定义与计算
资本金充足率定义
资本金充足率是指商业银行持有的资本金与其风险加权资产的比率，反映银行在面临风险时的偿付能 力。
增加核心资本
通过增发股票、提高利润留存比例等方式增加核心资本，提高资本金 充足率。
优化资产结构
降低高风险资产的权重，增加低风险资产的配置，从而降低风险加权 资产总额，提高资本金充足率。
强化风险管理
建立完善的风险管理体系，降低不良贷款率，提高资产质量，进而降 低风险加权资产总额，提高资本金充足率。
创新融资方式
通过发行混合债务资本工具等创新融资方式补充附属资本，提高资本 金充足率。
Part
05
资本金风险管理与内部控制
风险管理策略
01
建立健全风险管理 框架
制定完善的风险管理政策，明确 风险管理目标、原则、流程和组 织架构。
02
识别、评估和监控 风险
运用风险识别、评估和监控工具， 对资本金相关风险进行持续、全 面的管理。
银行业监督管理法赋予了中国银行业监督管理委员会（现为中国银行保险监督 管理委员会）对银行业金融机构实施监督管理的权力，包括对资本金的监管。
资本管理办法
中国银保监会制定了商业银行资本管理办法，详细规定了商业 银行资本充足率的计算标准、监管要求以及相应的奖惩措施。
法规解读与案例分析
法规解读
通过对上述国际和国内监管政策与法规的解读，可以明确商业银行在资本金管理方面的责任和要求，包括资本金 的定义、计算标准、监管指标以及违规行为的处罚等。
商业银行经营学第二章商业银行资本
为了使资本的计算趋于准确，对资本中有些模糊的成分应予以扣除做了规定，包括： 商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资产，价值大小比较模糊。 从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。
我国商业银行资本构成 中国银监会以《巴塞尔协议》为蓝本，根据我国金融现状制定并于2004年3月1日起实施了《商业银行资本充足率管理办法》。该管理办法规定：商业银行资本包括核心资本和附属资本。 1.核心资本 （1）实收资本或股本 （2）资本公积（包括股权投资准备、关联交易差价和其他资本公积） （3）盈余公积 （4）未分配利润（以前年度实现的未分配利润和弥补亏损） （5）少数股权
资本结构的合理性
资本数量的充足性
一般而言，金融管理当局所规定的开业许可额是最低限额，管理当局以维护银行的安全和银行体系的稳定出发来要求资本数量。 银行资本量的充足性同时包含资本适度的含义，性的测定：测定指标和测定方法
最传统的衡量银行资本的指标。表明银行资本对存款的耐力程度，防止银行出现流动性风险。但指标不能体现银行资本弥补意外损失能力的大小，仅能防止存款者挤提存款的风险。
债务资本：资本票据和债券 补充资本也称次级债务－一般指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的求偿权排在存款和其他负债之后的银行长期债务。由银行或第三方提供担保的次级债务一般不计入资本。
可转化后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等。
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第二章 商业银行资本 银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定 银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策 银行并购决策与管理
第一节 银行资本金的构成 资本概念 1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权益，即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这部分资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目列出，代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益权以及对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本项目与一般企业资本项目无大的差异。
商业银行经营学第2章商业银行资本
系统风险
商业银行资本管理需要考虑 系统性风险对整个金融系统 的影响。
数字化转型
数字化银行业务的发展对商 业银行资本管理提出了新的 要求和挑战。
商业银行资本的种类和构成
一级资本
二级资本
包括普通股股本和资本储备， 具有最高的风险吸收能力和 永久性质。
包括优先股、次级债券和长 期超额准备金，用于降低风 险和增加流动性。
三级资本
包括商业银行在降低市场风 险和操作风险方面的额外资 本。
商业银行资本的管理和规定
1 内部管理
2 监管规定
商业银行需要建立有效的资本管理框架， 包括制定资本政策、评估和管理资本风 险。
商业银行经营学第2章商 业银行资本
商业银行资本是商业银行的重要组成部分。 本章将介绍商业银行资本的定义、 种类、构成以及其管理和规定。了解商业银行资本对于理解银行运营至关重 要。
商业银行资本的定义和重要性
定义
商业银行资本是银行用于满足风险承受能力和偿付债务的资金总额。
重要性
商业银行资本是维持商业银行稳定经营和保护存款人利益的重要指标。
监管机构对商业银行资本的规定涉及资 本充足率、风险权重和最低资本要求等 方面。
商业银行资本的计算和要求
商业银行资本计算 资本要求
根据监管机构的规定，商业银行需要根据 一定的计算方法计算其资本充足率。
监管机构要求商业银行维持一定的资本充 足率，以确保其业务风险可管理和偿付债 务的能力。
商业银行资本的影响因素
资本优化
2
资本结构，以适应变化的经营环境 和监管要求。
商业银行通过有效的风险管理和资
本配置来优化资本结构，提高资本
利用效率。
3
创新实践
第二章商业银行的资本管理
尽量提高股价。
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
商业银行经营管理第2章 商业银行资本管理
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《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是 核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二 级资本）。 1、核心资本（一级资本） 核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久 性非累积的优先股； 公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其 他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家 自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向 储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备 金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的 储备。
3．发行资本票据和债券 债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银行广 泛使用的一种外源资本。这种债务资本所有者的求 偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始期 限较长。债务资本通常有资本票据和债券两类。资 本票据是一种以固定利率计息的小面额证券，该证 券的期限为 7—15 年不等。它可以在金融市场上出 售，也可向银行的客户推销。债券的形式较多，通 常而言，银行债券性资本包括可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券 等等。
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发行资本票据和债券筹资的优点在于： 1）由于债务的利息可以从银行税前收益中支出，而不必 缴纳所得税，因此，尽管长期债务的利息看上去比发行 股票的成本高，但考虑税收因素后，长期债务反而更便 宜； 2）在通过投资银行发行股票或债券时，通常发行股票的 成本要比发行债券的成本高一些； 3）虽然在西方的商业银行管理中，一般存款要缴存一定 比率的准备金，但商业银行通过发行资本票据和债券吸 收到资金，不必缴存准备金，这实际上增加了商业银行 可以运用的资金量，也就降低了商业银行的融资成本； 4）发行资本票据和债券可以强化财务杠杆效应。
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商业银行通过发行普通股筹资有以下缺点： 1）发行成本高。 2）会削弱原股东对银行的控制权。 3）会影响股票的收益。 4）如果市场利率比较低，通过债务方式进行 融资的成本较低，此时，发行新股会降低银 行的预期收益，这样将使普通股股东的收益 降低。
第二章 商业银行资本
三、商业银行资本的分类 1.根据资本投入的阶段，分为两部分：一 是银行创始初期投入的资本，二是业务 经营中补充的资本。 2.根据资本来源渠道分为：一是内源资本， 二是外源资本。 3.依据资本概念和内容的理解角度，分为： 一级资本（核心资本）和二级资本（附 属资本）。
第二节 商业银行资本的构成
一、《巴塞尔协议》的资本构成框架 巴塞尔协议》 （一）《巴塞尔协议》的由来 《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS） 的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设 委员会——“巴塞尔委员会”于1988年7 月在瑞士的巴塞尔通过的《关于统一国际 银行资本衡量和资本标准的协议》的简称。
1.金融控股公司产生的基础是（ ） A.单一银行制 B.分行制 C.银行持股公司制 D.连锁银行制 2.《巴塞尔协议》规定，二级资本最高不 得超过一级资本的（ ） A.4％ B.8％ C.50％ D.100％ 3.下列属于混合资本工具的是（ ） A.资本票据 B.债券 C.可转换债券 D.股票
4.根据《巴塞尔协议》，商业银行的核心 资本包括永久的股东权益和（ ） A.资产重估储备 B.普通准备金 C.长期次级债务 D.公开储备 5.银行税后利润应分配给股东而未分的部 分称为（ ） A.资本公积 B.留存盈余 C.营业利润 D.补偿性准备金
2、表外业务的规定 （1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委 托对第三方承担责任的业务，包括担保（保 函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 （2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期 按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业 务，包括贷款承诺等。 （3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满 足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货 币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等 衍生交易业务。
经济资本管理： 为了维护银行体系的稳定和安全，银行 必须要有充足的资本抵御风险，这是资本充 足率监管的核心。从经济资本管理的角度， 银行风险抵御能力是否充分的标志是实际有 效监管资本是否等于或超过经济资本，因而， 银行经济资本管理的核心就是建立资本制约 机制，以资本约束风险资产的增长，从而控 制经济资本的增长，有效控制银行的总体风 险，使经济资本与监管资本保持协调平衡， 确保资本充足率水平达到监管要求。
商业银行业务与经营第二章资本管理
1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外 项目转变为对等数量的表内项目，以衡量银 行的风险。
表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的
备用信用证 150 × 1.00 = 150 对企业的
长期信贷承诺 300 × 0.5 = 150
2）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以 相应的风险权数，结果如下：
市场风险和操作风险
市场风险——在一段时期内由于汇率和 利率的变化所造成的金融工具的市场价 格下降的风险。
操作风险——由不完善或有问题的内部 程序、人员及系统或外部事件所造成损 失的风险。包括：内部欺诈，外部欺诈， 就业制度和工作场所安全，客户、产品 和业务活动，实物资产的损坏，营业中 断和信息技术系统瘫痪，执行、交割和 流程管理七种类型
账面资本（GAAP）= 总资产账面价值－总负债账面价值
股东股权＋永久优先股＋贷款与租赁
管理资本（RAP）= 损失准备＋可转换次级债务＋其它
银行资产的市场价值（MVA）－
市场价值资本（MVC）= 银行负债的市场价值（MVL）
MVC＝每股股票的现期市场价值×发行但并未偿付的股票数量
二、影响银行资本需要量的客观因素
有关的法律规定 宏观经济形势 银行资产负债结构 银行信誉 银行业务的发展速度
三、银行最佳资本需要量
银行资本过高，会导致财务杠杆比率 下降，增加筹集资金的成本，影响银 行资本收益率；
银行资本过低，会增加对存款和其它 资金来源的需求，使银行边际收益下 降。
银行资本量与资本成本曲线
C
KCC—资本成本曲线
EC0 = ROA（1-DR）TA1
内源股本增加额
EC0
ROA（1-DR） SG1 =
〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA1
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新协议下资本充足率计算公式
资本充足率=
资本总额 8% 信用风险加权资产 （市场风险的资本要求 操作风险的资本要求） 12.5
假定某一银行信用风险加权资产为$875，对市 场风险的资本要求为$10，对操作风险的资本要 求为$20，那么总资本比率的分母则等于 875+(10+20)×12.5，即$1 250。新协议中要求 的资本总额与总风险加权资产比率仍然为8％。
3、目标标准比率
规定了总资本与风险资产比率不得低于8％（即资本 充足率至少达到8％）；而且要求核心资本与风险资 产比率不得低于4％；附属资本内普通贷款准备金不 能高于风险资产的1．25％；次级长期债务的金额不 得超过一级资本的50％
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第二节 银行资本充足性及其测定
4、关于过渡及实施安排 （1）初级阶段（从协议生效至1990年底），该时期 没有规定正式的资本充足率，只是鼓励各国应努力增 加资本。 （2）中期阶段（1991年至1992年底），该时期规定 最低资本充足比率应达到7．25％，其中核心资本应 至少为3．625％。
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第二节 银行资本充足性及其测定
（二）1988年《巴塞尔协议Ⅰ 》的优缺点 优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识； 为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商业银行 经营管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管 理的范围。 缺陷：忽视了市场风险；对银行资产风险的判定有欠妥 之处；《巴塞尔协议Ⅰ 》规定的资本充足率不是防范 风险的唯一方法和尺度。
表2-1 资产负债表内项目 现金（0%） 短期政府债券（0%）Leabharlann 单位：万元75 300
国内银行存款（20%）
家庭住宅抵押贷款（50%） 企业贷款（100%） 资产负债表内总资产
75
75 975 1500
用来支持政府发行债券的备用信 用证（1.0/20%）
对企业的长期信贷承诺 （0.5/100%） 表外项目加总
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第一节 银行资本金的构成
（二）盈余：资本盈余、留存收益 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非 为单一的外源资本，还包括了内源资本。 1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包 括资本增值，接受捐赠等。 2、留存收益：是尚未动用的银行累计税后利润部 分，是银行所有者权益的一个项目。
7
第一节 银行资本金的构成
《巴塞尔协议Ⅰ》规定的国际资本标准，计算出该 银行的最低资本金水平。该银行有充足的资本吗？
单位：万元 资本负债表项目 （资产） 现金(0%） 短期政府债券（0%） 其它银行存款（20%） 住宅抵押金贷款（50%） 企业贷款（100%） 总资产 300 3050 500 1060 13040 17950 表外项目 备用信用证支持的市场 债券 对企业长期贷款承诺 (0.5 ) 表外项目加总 总资本
150
300 450
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案例分析1
风险权重为0％类 现金 短期政府债券 风险权重为20％类 75 300
国内银行存款 备用信用证的信用对等额
风险权重为50％类 家庭住宅抵押贷款
75 150
75
风险权重为100％类
对企业的贷款 对企业的长期信贷承诺对等额 945 150
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案例2：利用下面给出的某银行的数据，根据旧
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监管部门监督检查（外部监管） （Supervisory Review Process）
原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于 最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最 低标准的资本。 原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行 的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本 保持在适当水平的相应策略。 原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本 充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵 循资本标准的情况。 原则之四： 监管部门能够尽早干预，以防止资 本下滑到审慎水平之下。
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第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、 测定方法 （一）测定指标 1、资本与存款比率 2、资本与风险资产比率 3、资本与总资产比率
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第二节 银行资本充足性及其测定
（二）测定方法
1、分类比率法 美国20世纪50年代产生，也称纽约公式。
2、综合分析法
20世纪70年代美国提出，除数量外还有其他八个 非数量因素，即银行的管理水平、资产的流动性、收 益及留存盈余、存款结构的潜在变化、银行股东的特 点和信誉、营业费用的数量、营业活动的有效性、银 行满足本地区现在与将来竞争需要的能力。
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中国银监会关于新资本协议的意见
经过认真考虑，至少在十国集团2006年底开始 实施新协议的几年内，我们仍将继续执行1988 年的老协议。 如果在中国实施新协议，与实施老协议相比， 新协议只能在很小程度上提高资本监管的风险 敏感度，但同时会提高整个中国银行业的资本 要求。各银行应该开始着手收集借款人和债项 的所有必要的信息，为今后采用定量分析方法 监测、管理信用风险做好基础性工作。
（三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行 广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补 充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资 本票据和债券两类。 1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后 期偿付证券，期限7-15年不等。 2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮动利 率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。
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第二节 银行资本充足性及其测定
2、风险加权制
（1）表内资产的风险权数 表内风险资产=∑表内资产额×风险权数 （2）表外项目的信用转换系数。
表外风险资产=∑表外资产×信用转换系数×表内 相对性质资产的风险权数
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第二节 银行资本充足性及其测定
计算公式： 1、 2、
3、
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第二节 银行资本充足性及其测定
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中国关于资本金管理的有关法规
2004年3月开始实行的《商业银行资本充足率 管理办法》 2003年11月，银监会参考巴塞尔协议对附属 资本中“长期次级定期债务”的规定，发布了 《关于将次级定期债务计入附属资本的通知》， 推动商业银行发行次级定期债务补充附属资本。
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中国关于资本金管理的有关法规
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第二节 银行资本充足性及其测定
三、巴塞尔委员会与《巴塞尔协议Ⅰ》
（一） 《巴塞尔协议Ⅰ 》主要内容：
1、资本组成 《巴塞尔协议Ⅰ 》将银行资本分成两部分：一部分是核心资 本也称为“一级资本”，由股本和公开储备组成。另一部分 是附属资本，也称为“二级资本”，由未公开储备、重估准 备、普通呆账准备金、混合资本类债券、长期次级债券所组 成。
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市场约束（Market Discipline）
就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所 采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效 果。 有效市场约束实质：充分的信息披露——增 强透明度
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市场约束（Market Discipline）
市场约束内容： 经营业绩 财务状况 风险管理办法和操作 风险暴露 会计方法 基本业务管理和公司治理信息 重点是：信用风险的披露
其他商业银行自2010年底开始实施经修订后的 资本监管规定。届时，若新资本协议银行尚未 实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。
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案例分析1
例：一家银行的资本规 模为100万元人民币， 总资产为1 500万元人 民币，该行的资产负债 表内和表外项目如表21。讨论该银行的资本 充足比率是否达到了 《巴塞尔协议Ⅰ》的规 定？
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2007年2月中国银监会关于印发《中国银行 业实施新资本协议指导意见》的通知 ----实施新资本协议的时间表
银监会将于2008年底前，陆续发布有关新资本 协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，
银监会将于2009年进行定量影响测算，评估新 资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。 新资本协议银行从2010年底起开始实施新资本 协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要 求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟 于2013
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第一节 银行资本金的构成
（四）其他来源：储备金
储备金是为了防止意外损失而从收益 中提留的资金，包括偿债基金和放款与 证券损失准备金。
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第二章 商业银行资本
2.2 银行资本充足性及其测定
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融 管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉 的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应 该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此 银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。 1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性
《巴塞尔新资本协议》仍然将资本充足率作为保 证银行稳健经营、安全运行的核心指标，仍将银 行资本分为核心资本和附属资本两类，但进行了 两项重大创新：一是在资本充足率的计算公式中 全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资 本要求；二是引人了计量信用风险的内部评级法。 银行既可以采用外部评级公司的评级结果确定风 险权重，也可以用各种内部风险计量模型计算资 本要求。
第二章 商业银行资本
第二章
第一节 第二节
商业银行资本
银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定
第三节
第四节
银行的资本管理与对策
银行并购决策与管理
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第二章 商业银行资本
2.1 银行资本金的构成
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能 （一）概念 商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有 者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业 银行具有双重资本的特点，为此，商业银行常 将所有者权益称为一级资本或核心资本，而将 长期债务称为二级资本或附属资本。
新协议下资本充足率计算公式
资本充足率=
资本总额 8% 信用风险加权资产 （市场风险的资本要求 操作风险的资本要求） 12.5
假定某一银行信用风险加权资产为$875，对市 场风险的资本要求为$10，对操作风险的资本要 求为$20，那么总资本比率的分母则等于 875+(10+20)×12.5，即$1 250。新协议中要求 的资本总额与总风险加权资产比率仍然为8％。
3、目标标准比率
规定了总资本与风险资产比率不得低于8％（即资本 充足率至少达到8％）；而且要求核心资本与风险资 产比率不得低于4％；附属资本内普通贷款准备金不 能高于风险资产的1．25％；次级长期债务的金额不 得超过一级资本的50％
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第二节 银行资本充足性及其测定
4、关于过渡及实施安排 （1）初级阶段（从协议生效至1990年底），该时期 没有规定正式的资本充足率，只是鼓励各国应努力增 加资本。 （2）中期阶段（1991年至1992年底），该时期规定 最低资本充足比率应达到7．25％，其中核心资本应 至少为3．625％。
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第二节 银行资本充足性及其测定
（二）1988年《巴塞尔协议Ⅰ 》的优缺点 优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识； 为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商业银行 经营管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管 理的范围。 缺陷：忽视了市场风险；对银行资产风险的判定有欠妥 之处；《巴塞尔协议Ⅰ 》规定的资本充足率不是防范 风险的唯一方法和尺度。
表2-1 资产负债表内项目 现金（0%） 短期政府债券（0%）Leabharlann 单位：万元75 300
国内银行存款（20%）
家庭住宅抵押贷款（50%） 企业贷款（100%） 资产负债表内总资产
75
75 975 1500
用来支持政府发行债券的备用信 用证（1.0/20%）
对企业的长期信贷承诺 （0.5/100%） 表外项目加总
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第一节 银行资本金的构成
（二）盈余：资本盈余、留存收益 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非 为单一的外源资本，还包括了内源资本。 1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包 括资本增值，接受捐赠等。 2、留存收益：是尚未动用的银行累计税后利润部 分，是银行所有者权益的一个项目。
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第一节 银行资本金的构成
《巴塞尔协议Ⅰ》规定的国际资本标准，计算出该 银行的最低资本金水平。该银行有充足的资本吗？
单位：万元 资本负债表项目 （资产） 现金(0%） 短期政府债券（0%） 其它银行存款（20%） 住宅抵押金贷款（50%） 企业贷款（100%） 总资产 300 3050 500 1060 13040 17950 表外项目 备用信用证支持的市场 债券 对企业长期贷款承诺 (0.5 ) 表外项目加总 总资本
150
300 450
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案例分析1
风险权重为0％类 现金 短期政府债券 风险权重为20％类 75 300
国内银行存款 备用信用证的信用对等额
风险权重为50％类 家庭住宅抵押贷款
75 150
75
风险权重为100％类
对企业的贷款 对企业的长期信贷承诺对等额 945 150
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案例2：利用下面给出的某银行的数据，根据旧
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监管部门监督检查（外部监管） （Supervisory Review Process）
原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于 最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最 低标准的资本。 原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行 的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本 保持在适当水平的相应策略。 原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本 充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵 循资本标准的情况。 原则之四： 监管部门能够尽早干预，以防止资 本下滑到审慎水平之下。
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第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、 测定方法 （一）测定指标 1、资本与存款比率 2、资本与风险资产比率 3、资本与总资产比率
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第二节 银行资本充足性及其测定
（二）测定方法
1、分类比率法 美国20世纪50年代产生，也称纽约公式。
2、综合分析法
20世纪70年代美国提出，除数量外还有其他八个 非数量因素，即银行的管理水平、资产的流动性、收 益及留存盈余、存款结构的潜在变化、银行股东的特 点和信誉、营业费用的数量、营业活动的有效性、银 行满足本地区现在与将来竞争需要的能力。
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中国银监会关于新资本协议的意见
经过认真考虑，至少在十国集团2006年底开始 实施新协议的几年内，我们仍将继续执行1988 年的老协议。 如果在中国实施新协议，与实施老协议相比， 新协议只能在很小程度上提高资本监管的风险 敏感度，但同时会提高整个中国银行业的资本 要求。各银行应该开始着手收集借款人和债项 的所有必要的信息，为今后采用定量分析方法 监测、管理信用风险做好基础性工作。
（三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行 广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补 充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资 本票据和债券两类。 1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后 期偿付证券，期限7-15年不等。 2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮动利 率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。
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第二节 银行资本充足性及其测定
2、风险加权制
（1）表内资产的风险权数 表内风险资产=∑表内资产额×风险权数 （2）表外项目的信用转换系数。
表外风险资产=∑表外资产×信用转换系数×表内 相对性质资产的风险权数
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第二节 银行资本充足性及其测定
计算公式： 1、 2、
3、
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第二节 银行资本充足性及其测定
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中国关于资本金管理的有关法规
2004年3月开始实行的《商业银行资本充足率 管理办法》 2003年11月，银监会参考巴塞尔协议对附属 资本中“长期次级定期债务”的规定，发布了 《关于将次级定期债务计入附属资本的通知》， 推动商业银行发行次级定期债务补充附属资本。
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中国关于资本金管理的有关法规
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第二节 银行资本充足性及其测定
三、巴塞尔委员会与《巴塞尔协议Ⅰ》
（一） 《巴塞尔协议Ⅰ 》主要内容：
1、资本组成 《巴塞尔协议Ⅰ 》将银行资本分成两部分：一部分是核心资 本也称为“一级资本”，由股本和公开储备组成。另一部分 是附属资本，也称为“二级资本”，由未公开储备、重估准 备、普通呆账准备金、混合资本类债券、长期次级债券所组 成。
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市场约束（Market Discipline）
就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所 采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效 果。 有效市场约束实质：充分的信息披露——增 强透明度
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市场约束（Market Discipline）
市场约束内容： 经营业绩 财务状况 风险管理办法和操作 风险暴露 会计方法 基本业务管理和公司治理信息 重点是：信用风险的披露
其他商业银行自2010年底开始实施经修订后的 资本监管规定。届时，若新资本协议银行尚未 实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。
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案例分析1
例：一家银行的资本规 模为100万元人民币， 总资产为1 500万元人 民币，该行的资产负债 表内和表外项目如表21。讨论该银行的资本 充足比率是否达到了 《巴塞尔协议Ⅰ》的规 定？
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2007年2月中国银监会关于印发《中国银行 业实施新资本协议指导意见》的通知 ----实施新资本协议的时间表
银监会将于2008年底前，陆续发布有关新资本 协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，
银监会将于2009年进行定量影响测算，评估新 资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。 新资本协议银行从2010年底起开始实施新资本 协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要 求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟 于2013
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第一节 银行资本金的构成
（四）其他来源：储备金
储备金是为了防止意外损失而从收益 中提留的资金，包括偿债基金和放款与 证券损失准备金。
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第二章 商业银行资本
2.2 银行资本充足性及其测定
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融 管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉 的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应 该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此 银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。 1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性
《巴塞尔新资本协议》仍然将资本充足率作为保 证银行稳健经营、安全运行的核心指标，仍将银 行资本分为核心资本和附属资本两类，但进行了 两项重大创新：一是在资本充足率的计算公式中 全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资 本要求；二是引人了计量信用风险的内部评级法。 银行既可以采用外部评级公司的评级结果确定风 险权重，也可以用各种内部风险计量模型计算资 本要求。
第二章 商业银行资本
第二章
第一节 第二节
商业银行资本
银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定
第三节
第四节
银行的资本管理与对策
银行并购决策与管理
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第二章 商业银行资本
2.1 银行资本金的构成
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能 （一）概念 商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有 者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业 银行具有双重资本的特点，为此，商业银行常 将所有者权益称为一级资本或核心资本，而将 长期债务称为二级资本或附属资本。