内部控制习题及案例带答案
企业内部控制基本规范习题及答案
企业内部控制基本规范习题及答案1.杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。
1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。
公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。
公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。
公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。
公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。
企业现有员工600多人，30％以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。
随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。
该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。
而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。
其具体手段如下：1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票；3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。
杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有效的约束机制和监督机制，从而使李敏截留收入贪污得心应手，猖狂作案。
内控试题及答案
内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。
（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。
（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。
（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。
（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。
（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。
答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。
2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
内控考试题及答案
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。
内部控制试题及答案免费
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
内部控制各章试题及答案
内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。
（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。
（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。
（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。
答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。
- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。
- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。
- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。
2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。
- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。
- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。
- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。
五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。
请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。
答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。
6[1].内部控制案例_及答案(1)
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内部控制案例案例1下列内部控制措施，取自某会计师事务所用于评估工资和人事循环控制风险的内部控制调查问卷表：（1）在用于计算应付工资、编制工资单之前，出勤工时卡需经部门负责人审核同意。
（2）在签发工资支票之前，连续编号的出勤工时卡已经全部统计完毕。
（3）负责计算应付工资、编制工资单的员工，不负责其他工资职能（如登记出勤、签发工资支票），并且不接触出勤记录，不接触现金。
（4）在签发工资支票之前，工资单经过了另外一个人的审核。
（5）所有作废或已损坏的工资支票，都已加盖“作废”的专用章，并予以保存。
（6）在招聘新员工时，要调查候选人的各种情况，并对其知识水平、工资态度和工资能力进行测试。
（7）在解聘员工时，应向他发出书面通知，并在书面通知中说明理由。
对于工作出色的员工，应考虑提拔。
（8）已经签发但没有送达给员工的工资支票，应该交回给出纳保管。
要求：（1）对于上述每项控制措施，请分别说明其所属的控制程序类型（如凭证和记录控制，资产接触与记录使用控制等）（2）对于上述每项控制措施，请分别说明其对应的审计目标。
（3）对于上述每项控制措施，请分别说明如果它存在并且有效的发挥作用，将防止那些特定的错误和不法行为发生。
（4）对于上述每项控制措施，请分别说明如果它不存在，将出现那些特定的错报。
（5）对于上述每项控制措施，请分别说明为了揭示因该控制措施的不存在而出现的错报，注册会计师可能采用的一项审计测试。
案例2某公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了以下错误和不法行为：（1）货物发出后，为向客户收款而开具的销售发票，销售价格不对。
因为计算机输入时，输入了错误的销售价格。
（2）有一笔购货款发生了重复付款。
在第一次付款三周后，该公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。
（3）仓库保管员将部分食品带回家。
收到购入的食品后，仓库保管员将一小部分食品放入自己的包里，其余部分则放入企业的冷库，然后，按照总共收到的数量而不是入库的实际数量填写入库单，送交财会部。
内部控制理论与实务案例分析试卷
内部控制理论与实务案例分析试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在内部控制的要素中，不属于内部控制环境要素的是（）。
A. 组织结构B. 管理层经营理念C. 员工素质D. 人力资源政策2. 下列关于内部控制缺陷的说法中，错误的是（）。
A. 重大缺陷是内部控制中最为严重的缺陷B. 控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷C. 注册会计师在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，应评价补偿性控制的影响D. 重大缺陷无需与企业管理层沟通3. 甲公司建立了较为完善的内部控制制度，但最近仍发现一起财务报告内部控制重大缺陷。
对此，甲公司应采取的措施是（）。
A. 对相关责任人进行处罚B. 对相关责任人进行批评、教育C. 及时防范和整改控制缺陷D. 对当期财务报表中的财务报告内部控制有效性的结论不发表意见4. 在企业内部控制评价中，下列不属于内部控制评价报告应当披露的内容是（）。
A. 董事会对内部控制评价报告真实性的声明B. 内部控制评价工作的总体情况C. 内部控制评价的依据D. 内部控制缺陷及其认定情况5. 在进行内部控制审计时，注册会计师应当以（）为基础出具内部控制审计报告。
A. 内部控制测试结果B. 内部控制评价报告C. 财务报表审计报告D. 审计计划6. 甲公司是一家大型企业，其内部控制制度设计较为复杂。
在对甲公司的内部控制进行审计时，注册会计师应当特别关注（）。
A. 内部控制是否按照相关法律法规的要求建立B. 内部控制是否得到有效执行C. 内部控制是否存在重大缺陷D. 内部控制是否能够防范重大错报风险7. 在内部控制审计中，注册会计师应当关注被审计单位是否建立了有效的内部控制，并且该内部控制是否能够（）。
A. 合理保证财务报告的可靠性B. 合理保证业务活动的效率C. 合理保证资产的安全性D. 合理保证内部目标的实现8. 在内部控制的定义中，以下哪项不是其关键要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 独立的审计委员会9. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 管理层的决策10. 在COSO内部控制框架中，哪项是控制活动的主要目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 促进经营效率和效果C. 提供合理的保证D. 保证资产的安全11. 以下哪项不是风险评估的过程？A. 识别可能影响目标实现的内部和外部风险B. 确定风险的重要性和发生可能性C. 记录风险评估的结果D. 制定风险应对措施12. 在内部控制审计中，注册会计师主要关注的是：A. 被审计单位的财务报表是否准确B. 被审计单位的内部控制是否有效C. 被审计单位的经营效率D. 被审计单位的外部环境13. 以下哪项是内部控制的自我评价通常采用的方法？A. 调查问卷B. 实地观察C. 询问D. 分析性程序14. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当如何记录其发现？A. 在审计工作底稿中详细记录B. 在被审计单位的内部控制系统文件中记录C. 仅在被审计单位的财务报表附注中提及D. 在与管理层沟通后记录15. 以下哪项是内部控制在防止错误或舞弊中的主要作用？A. 减少错误和舞弊的可能性B. 发现已经发生的错误和舞弊C. 提供错误和舞弊的证据D. 确保所有交易都被完整记录16. 在内部控制的评价过程中，注册会计师应当如何考虑以前年度的审计结果？A. 仅在发现新的风险时参考B. 忽略以前年度的审计结果，重点关注当前年度C. 结合以前年度的审计结果，进行全面评价D. 根据管理层的要求决定是否参考17. 以下哪项不是注册会计师在内部控制审计报告中应当包含的内容？A. 注册会计师的责任B. 被审计单位的财务报表是否公允反映了其财务状况C. 内部控制在防止重大错报方面的有效性D. 注册会计师的签名和日期18. 在内部控制的五大要素中，哪一个是企业实施内部控制的基础？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通19. 在内部控制审计中，注册会计师应当获取哪些方面的审计证据来评价控制的有效性？A. 被审计单位财务报表的相关认定B. 被审计单位内部控制的设计和执行C. 被审计单位内部控制评价报告D. 被审计单位内部控制审计报告的编制20. 下列哪项属于内部控制的缺陷分类中的“设计缺陷”？A. 未及时更新内部控制政策B. 员工未遵守内部控制政策C. 内部控制政策和程序缺失D. 内部控制执行无效21. 在进行内部控制审计时，注册会计师应当如何对非财务报告内部控制的重大缺陷予以关注？A. 无需特别关注，只需关注财务报告内部控制的重大缺陷B. 应当记录并单独或汇总反映非财务报告内部控制的重大缺陷C. 只需关注财务报告内部控制的有效性D. 可以忽略非财务报告内部控制的重大缺陷22. 在评价内部控制的缺陷时，下列哪项不属于注册会计师应当考虑的因素？A. 控制缺陷的性质B. 控制缺陷的严重程度C. 控制缺陷与企业以往情况的比较D. 控制缺陷与外部监管要求的差距23. 下列哪项措施可以提高内部控制的有效性？A. 增加控制活动的数量B. 提高员工的内部控制意识C. 减少内部控制层次D. 降低控制活动的复杂性24. 在内部控制审计中，注册会计师通常不会关注以下哪项内容？A. 内部控制的设计B. 内部控制的执行C. 内部控制的评价报告D. 内部控制审计报告的编制25. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当如何确定实质性测试的性质、时间和范围？A. 根据风险评估结果B. 随意确定C. 固定不变D. 根据管理层的要求26. 内部控制的最终目标是什么？A. 提高企业盈利能力B. 确保企业资产安全C. 促进企业实现发展战略D. 加强企业管理27. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动E. 企业文化28. 在内部控制中，风险应对策略包括哪些？A. 风险规避B. 风险降低C. 风险转移D. 风险接受E. 风险共享29. 下列哪项属于内部控制评价报告的内容？A. 内部控制系统的设计情况B. 内部控制实施的有效性C. 内部控制缺陷及改进建议D. 内部控制审计意见E. 企业财务报表30. 内部控制在企业管理中的作用主要体现在哪些方面？A. 提高决策效率B. 保障资产安全C. 促进合规经营D. 增强员工责任感E. 提升企业声誉31. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当关注哪些重大事项？A. 内部控制缺陷B. 重大关联交易C. 法律法规遵循情况D. 信息系统控制E. 财务报表重大错报风险32. 在设计内部控制时，应当考虑哪些因素？A. 企业规模B. 业务性质C. 风险管理水平D. 员工素质E. 行业特点33. 内部控制在企业财务管理中的作用是什么？A. 确保财务数据准确性B. 提高财务报告可靠性C. 降低财务风险D. 加强财务监督E. 优化资源配置34. 在企业内部控制评价中，下列哪项属于内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运营缺陷C. 无缺陷D. 重大缺陷E. 重要缺陷35. 在内部控制的五大要素中，哪一个是确保企业资产安全完整的关键？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通36. 下列哪项不是内部控制的局限性表现？A. 人为错误B. 成本效益原则的限制C. 制度设计缺陷D. 外部因素的影响37. 在内部控制评价中，通常不会涉及哪个方面？A. 内部控制设计的有效性B. 内部控制执行的有效性C. 内部控制制度的健全性D. 内部控制评价报告的真实性和完整性38. 企业进行内部控制评价时，最应该关注的是哪个风险领域？A. 市场风险B. 运营风险C. 财务报告风险D. 战略风险39. 下列哪项措施可以有效防止或发现并纠正重大错报？A. 内部控制B. 审计程序C. 预算控制D. 人员培训40. 在内部控制中，对重要业务或事项进行跨部门或跨领域的协调与监督属于哪种控制活动？A. 业务授权控制B. 职责分工控制C. 信息系统控制D. 绩效考评控制41. 下列哪项不是内部控制的要素之一？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 控制活动与信息与沟通D. 内部监督42. 在进行内部控制评价时，通常不会采用哪种方法？A. 个别访谈B. 实地查验C. 抽样检查D. 实质性审查43. 下列哪项是内部控制的最终目标？A. 提高企业经营管理效率B. 保证企业资产安全完整C. 促进企业实现发展战略D. 确保财务报告及相关信息真实完整44. 在实施内部控制评价时，对于重要业务流程的关键控制点，应如何操作？A. 进行抽样测试B. 全面测试C. 简化测试D. 忽略关键控制点二、问答题1. 什么是内部控制？请简述其目的和重要性。
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内部控制习题及案例带答案
一、选择题
1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性
– B. 营业额的增加
– C. 资产的增值
– D. 组织的高效运作
–答案：A
2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟
通、监督
– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督
– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟
通、监督
– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟
通、监督
–答案：A
3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？
– A. 内部审计
– B. 外部审计
– C. 风险评估矩阵
– D. 内部控制自评表
–答案：B
二、判断题
1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对
2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、
伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对
3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监
管。
( ) 答案：错
三、案例分析
案例一：资产管理
小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他
们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动
案例二：现金管理
XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通
四、总结
内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部
控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
在实际操作中，企业需要根据自身的特点和需求，制定适
合的内部控制措施。
同时，定期进行内部审计和风险评估，及时发现问题并采取相应的措施，以减少风险和损失。
通过以上习题和案例分析，相信读者对于内部控制有了更
深入的了解，并能够运用所学知识进行实际操作。
在实践中，不断完善内部控制体系，为企业的发展提供强有力的支持。