审计名词解释
审计名词解释
名词解释1.审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动2.审计证据指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息3.审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳并依据审计法律法规制定的、审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，也是评价审计质量的依据，系审计法律法规内容的进一步细化，属审计实践中贯彻审计法律法规的操作性规范4.内部控制指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序5.审计风险指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性6.审计报告是审计人员根据有关规范的要求在对约定事项实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件7.审计工作底稿指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录8.期后事项指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实9.审计抽样指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会10.管理建议书是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件11.重要性指被审计单位对财务报表因错报或漏报造成的严重影响程度，在特定环境下，错报漏报足以改变任何一位理性投资者利用错报漏报财务报表作出的决策12.信赖不足风险指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险13.信赖过度风险指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险14.误受风险也称β风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险15.误拒风险也称α风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。
审计名词解释
1、审计审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观地收集和评价证据，以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。
3、审计业务约定书审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
4、风险评估程序注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。
5、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
注册会计师应当从财务报表和各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次考虑重大错报风险。
6、控制测试的时间①确定实施控制测试的时间；②确定拟信赖的相关控制的时点或期间。
如果仅需要测试控制在特定时点的运行有效性，CPA只需获取该时点的审计证据；如果测试某一期间的控制，CPA应当获取控制在该期间运行有效性的审计证据。
7、审计证据的概念审计证据是指CPA为了得出结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
8、分析程序指注会通过研究不同财务数据之间以及财务数据域非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
在实施分析程序时，注册会计师应当考虑将被审计单位的财务信息与下列各项信息进行比较：①以前期间的可比信息；②被审计单位的预期结果或者注册会计师的预期数据；③所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息。
9、审计工作底稿的概念是指CPA对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的书面记录。
10、重要性的概念重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
11、可容忍错误将重要性的初步判断在各帐户余额之间，每个具体帐户余额所分摊的重要性的初步判断，就是“可容忍错误”。
审计学名词解释
审计学名词解释1.审计:注会对责任方编制的财务报表，提取结论以增强除责任方以为的预期使用者对财务报表信任程度的业务内部审计:由担任某公司内部审计工作的职员在该组织内部独立进行审计活动，审计结果向该组织的主要负责人报告2.审计目标:在一定历史条件下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终效果财务报告:企业对外提供的反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的等会计信息的文件。
信息披露:企业根据国家法律，法规及有管监管规则结合自身经营管理需要强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。
4.审计报告:注师根据审计准则的要求在实施审计工作的基础上出具的用于对审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
5.重要性:如果同一项错报单独或联同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的6.审计证据:注会为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息7.审计工作底稿:注师对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录8.审计期望差距:社会公众对审计应起的作用的理解与审计人员行为结果及审计职业界自身对审计业绩的看法之间的差距9.风险基础审计:以风险评估为基础，确定审计的重点和范围以及如何收集证据，收集多少证据从而降低审计成本，提高审计效率和效果10.审计风险:审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当意见的可能性是审计师无意对含有重要错报的财务报表没有表示适当修正意见的可能性认为审计师有意的发表错误意见，事实上是一种欺诈行为。
11.重大错报风险:财务报表在审计前存在重大错报的可能性12.检查风险:某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注师未能发现这种错报的可能性。
13.内部控制:由企业董事会或内似的决策治理机构管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动14.风险评估是及时识别科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程是实施内部了控制的重要环节15.控制测试:对控制运行的有效性进行的测试16.管理建议书:注师在完成审计工作后针对审计过程中已注意到的可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制，重大缺陷，提出书面建议17.审计抽样:注师对某内交易或账户余额低于百分之百的项目实施审计程序使所有抽样单元都有被选取的机会18.抽样风险:注师根据样本得出的结论与总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性19.非抽样风险:由于某些与样本规模无关的因素而导致注会得出错误结论的可能性 20统计抽样:同时具备下列特征的抽样方法:1随机选取样本2运用概率论来评价样本结果包括审计抽样风险不同时具备上面2个特征非统计抽样21重大错报风险:财务报表在审计前存在重大错报的可能性注会应当从财务报表层次和各类交易账户余额列表认定，层次考虑重大错报风险22实质性程序:注会针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序23管理层声明书:被审计单位管理层在审计期间向注会提供的各种重要口头申明的书面陈述。
审计名词解释
（1）账项基础审计：一会计账目为基础通过直接对会计账目的审查以达到查错防弊目的的审计模式。
（2）制度审计基础：在评审内部控制的基础上，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明账务报表是否合法、公允的审计模式。
（3）风险导向审计：以审计风险的认别、评估为基础，以控制风险水平为导向确定审计程序的性质、时间、范围，以查明账务报表是否合法、公允的审计模式。
（4）送报审计：又被审计单位将需要审计的资料报送到审计机构所进行的审计。
（5）就地审计：审计机构委派审计人员到被审计单位所在地进行的审计。
（1）经营失败：是指企业由于经济或经营条件的改变，一时间无法归还债权人的债务或无法达到投资人的收益期望。
（2）审计失败：是指注册会计师由于没有遵守独立审计准则的要求执业而形成或提出了错误的审计意见。
（3）审计风险：是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师遵循独立审计准则审计后发表不恰当审计意见的可能性。
（4）鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
（1）积极式函证：就是要求收信人对核实的问题不管是对还是错，都应在规定的期限内给予答复。
如果超过规定期限没有收到复函，则需继续发函催询，直到有了结果为止。
消极式函证：就是要求收信人对要核实的问题认为不对时给予复函，并提出异议；对要核实的问题若无异议，则不必回函。
（2）控制性测试：是指审计人员在对被审计单位内部控制调查了解的基础上，对准备信赖的内部控制设计功能和执行效果的测试。
实质性测试：是指审计人员对被审计单位会计报表各项目余额进行的证实性测试。
（3）风险评估程序：为识别和评估重大错报风险而实施的测试程序。
（4）统计抽样：利用概率论确定样本规模，可以量化并控制抽样风险。
（5）非统计抽样：凭经验确定样本规模，无法量化和控制抽样风险。
（6）属性抽样：是为了测定总体特征发生的频率而采用的抽样方法。
（7）变量抽样：是为了估计总体金额而采用的抽样方法。
审计学名词解释
审计学名词解释审计学是一门研究企业财务管理和经济活动的学科，旨在通过对企业财务报表和财务信息的系统和专业分析，评估企业财务信息的真实性和完整性，并提供可靠的财务报告和建议，增强企业的财务稳定性和经济效益。
审计学涉及到一系列专门的名词和概念，以下是对一些重要的审计学名词的解释。
1. 审计(Audit)：审计是指专业审计师对企业财务报表和财务信息进行全面的检查和评估，以确定其是否符合相关法律法规和会计准则的要求，并提供独立的审计意见。
2. 审计师(Auditor)：审计师是指具有相关资格和经验的专业人员，负责执行审计工作，评估和检查企业的财务信息，并发表审计意见。
3. 财务报表(Financial Statements)：财务报表是企业按照会计准则编制的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
4. 独立性(Independence)：独立性是指审计师在执行审计工作时不受任何利益冲突和压力的影响，能够保持中立和客观的态度。
它是审计师职业道德的重要原则。
5. 审计证据(Audit Evidence)：审计证据是指审计师通过检查和分析企业的财务记录和文件，收集和获得的支持财务报表真实性和完整性的信息。
6. 财务风险(Financial Risk)：财务风险是指企业面临的可能导致财务损失或财务不稳定的风险，包括经营风险、市场风险、信用风险等。
7. 内部控制(Internal Control)：内部控制是指企业为了保护和管理其资产、确保财务报表真实性和完整性、促进经营效率和合规性而建立的一系列制度、政策和程序。
8. 法定审计(Obligatory Audit)：法定审计是指根据法律法规的规定，企业必须进行的审计活动，目的是保护投资者和利益相关方的权益，提高企业的透明度和财务可靠性。
9. 风险评估(Risk Assessment)：风险评估是指审计师对企业的财务风险进行识别、分析和评估，以确定审计工作的重点和方向。
(完整版)审计名词解释(参考)
审计：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计职能：审计本身固有的内在功能。
它是由审计本身的特征和地位所决定的，是审计本质的客观反映。
审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
审计作用：根据自身的功能去完成审计任务所产生的客观效果。
审计实践证明，审计具审计作用：有制约、促进和证明的作用。
审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。
审计方法贯穿于整个审计工作过程，而不只存于某一审计阶段或某几个环节。
审计工作从制定审计计划开始，直至出具审计意见书、依法做出审计决定和最终建立审计档案，都有运用审计方法的问题。
注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
独立：独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众。
客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。
专业胜任能力：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
或有收费：收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
审计目标：是指在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。
审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
计划审计工作：注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排，即制定审计计划。
审计名词解释
1.认定：指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或申明。
2.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
3.审计重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
4.审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论作出的记录。
5.当期档案：是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。
6.内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性及经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序7.实质性程序：是指注册会计师对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
8.函证：是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。
9.复合型测试：指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
10.期后事项：指会计报表日与审计外勤工作结束日期间发生的以及审计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。
11.内部控制制度：指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施，在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。
12.调节法：指为验证某一项目数据的正确性，是两个独立和各自分离的相关数据，通关调整而趋于一致的审计方法。
13.持续经营假设：指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会持续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常经营过程中变现资产、清偿债务。
审计名词解释
审计名词解释（40）1.审计标准：是审计工作本身的规范，是审计人员行为的指南2.授权控制法：是指各项业务的办理，必须由被批准和被授权人去执行，也就是说，单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行正常的或特殊的业务3.盘存方法：是指通过对财产物资的清点，计量，证实账面反映的财务是否存在的一种常用审计技术4.固定样本规模抽样：通常是通过一次抽样进行审查，并根据其结果来推断总体差错的一种属性抽样方法5.统计抽样：即按照随机原则，运用概率论与整理统计的原理，从特定对象的审查总体中抽取部分资料进行检查，并根据检查结果对总体特征进行推断的一种抽查技术。
6.目标控制法：是指一个单位内部的管理工作应遵循其创建目标，分别对生产，经营销售，财务，成本等方面制定切实可行的计划并对其执行情况进行控制的方法7.审计规划方法：是指对全部审计活动或具体审计项目进行合理组织和安排采用的各种措施和手段8.制度分析法：是指将被审计单位财政经济活动事实与有关法律，法令和规章制度进行比较，以揭示有无存在问题的一种分析技术9.变量抽样：一种用于对抽查中进行定量评价的抽查方法，主要用于对会计数据的实质性测试，主要目的在于确定总体的数量特征，即抽查总体的错误额是多大，正确额是多大10.任意抽样法：是指审计人员面对大量而繁杂的应审资料，任意抽出一部分进行检查，到底应该抽查那一部分即无规律可循，有无合理根据的一种抽查方法11.审计方法体系：是指为了完成审计任务，实现审计目标，由一组相互关联的审计方法共同构成的一个有机的整体12.相关分析法：是指对存在关联的被审计项目进行对比，揭示其中的差异所在并判明可能存在问题的一种分析方法13.内部会计控制：主要是指单位内部应用会计方法和其他有关方法，对财务，科技和有关经济业务所进行的控制14.停走抽样：是指边抽样，边判断，后一步在前一步的基础上进行，一旦能作出结论，就终止抽样的一种属性抽样方法15.程序控制法：它是对重复出现的业务，按照客观要求，规定其处理的标准化程序作为行动的准则16.账户分析法：是之一会计制度为依据，运用会计原理，按照账户对应关系及其发生额和余额的规律性，揭示账目中反映出的问题的一种分析技术17.审计评价：是审计人员根据审计过程中所查明的结果，对照审计标准，对发现的问题以及被审计单位的全部经济活动所作出的结论性评定18.属性抽样：用于对抽查中体进行定性评价的抽查方法，主要用于对内部控制制度的符合性测试，目的在于确定总体的质量特征，从而为是依赖制度检查提供依据19.风险基础审计：是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围，重点，进而进行实质性审查的一种审计方法20.顺查法：是指按照同会计业务处理程序完全相同的方向而依次进行检查的方法，又称正查法21.审计行政复议：简单来说，就是审计行政复议机关根据审计行政相对人的申请，依法解决审计行政争议的活动22.制度基础审计：审计人员通过对内部控制制度的调查与评价，根据内部控制制度实际存在的强点和弱点来确定进一步实施实质性测试的范围，重点，方法和数量23.比率估计抽样法：即根据样本审查正确价值与样本项目的总账面价值的比率来对总体正确额予以推断的一种变量抽样方法24.功能测试：是指对内部控制功能进行抽样检查，也即是对关键控制点作用发挥情况进行的检查25.账外账：账外账一般包含两层含义，一是指隐匿截留资金与账簿之外形成的“小金库”二是指为了逃避会计监督，将部分资金以支付“劳务费”“咨询费”等名义转至外单位，或转出后另行建账进行违法或违纪支付26.重制法：是在对被审计单位经济资料进行整理和重记的基础上，根据需要而进行的检查27.体制牵制：是把每项业务的作业交由不同的部门或个人分别处理，以防止错误和舞弊的一种牵制28.审计技术方法：是指用来收集审计证据的手段，或者说，是能够取得审计证据的各种纯技术检查手段29.业务测试：是指审计人员按照业务对每个人类型编号，对单位重要经济业务所作的检查，借以判明内部控制系统中不应缺少的几个控制在业务处理过程中是否确实存在30.差额估计抽样法：是指根据审查样本的平均差异来判断审查总体的正确额的一种变量抽样方法31.审计依据：是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳，是指提出审计意见，作出审计决定的依据32.直查法：是相对顺查和逆查而言的，它是指直接从有关明细账的审阅和分析开始的一种审计方法33.调整方法：是指审计人员在通过审核检查以后，对发现的有关不符之处所作的符合实际和规定的纠正技术34.健全性测试：主要是通过对内部控制制度的调查与描述，评价其应有控制环节是否已规定齐全，有无欠妥之处35.均值估计抽样法：就是根据审查样本项目的评价值乘以总体项目个数所得的数值来估计总体的一种变量抽样方法36.非抽样方法：是指由于实施审计过程产生的错误而导致的风险，包括选用了不恰当审计程序不正确地执行程序，得出了错误的审计结论等等37.亲历证据：是指审计人员目击参加检查测试所取得的证据38.审阅法：是指审计人员通过对有关书面资料的审视和阅读，查明有关资料及其所反映的经济活动是否合法，合理和有效，是否需要采用其他进行进一步审计的一种审计技术39.判断抽查法：是指审计人员在抽取样本时，并非随意，而是根据长期积累的实践经验，结合审计的具体要求和观察了解到的情况，通过主观判断，从被审计总体中有选择，有重点地抽取部分项目进行检查，并据此来判断总体的一种抽查方法40.账簿牵制：指会计原始凭证与记账凭证，会计凭证或账簿，账簿与会计报表之间核对的牵制，在某种意义上说是程序制约的一个方面问答题（24）1.试述调整方法按照内容不同的应用要点？答：按照调整内容不同，调整方法可以划分为数据计算的调整，账项的调整和报表的调整三个方面数据计算调整的要点（1）选择恰当的调整计算方法（2）分析确定需要调整计算的内容（3）确定分配计算的依据（4）计算需要调整的结果账项的调整要点（1）分清期限，确定调整方式（2）将所有错弊账项全部列出（3）作出正确的财务处理报表项目的调整要点：对账项调整后，应根据有关记录相应调整审查年度报表的期初数或年初数2.根据COSO报告的内容，内部控制包括哪五个方面，其各自含义是什么？答：根据COSO报告的内容内部控制要素包括以下五个方面的内容：控制环境，风险评估，控制活动，咨询与沟通和监督。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计名词解释
1、审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的证明资料;它
是形成审计结论和发表审计意见的直接依据,也是编制审计报告的基础资料; 2、审计报告：
1、是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计的基础上对被
审计单位财务报表发表审计意见的书面文件;
2、审计人员在依法实施审计工作的基础上,向审计授权人或委托人出具的,用于发
表审计意见的书面文件;
3、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范,也是判断审
计工作质量的权威性准绳;
4、内部控制制度：是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整,确保会计信息
资料真实可靠而采取的一系列具有相互联系和相互制约的方法、措施和程序的系统;
5、社会审计：又称“民间审计”,是由依法成立的社会审计机构接受委托人的委托
所实施的审计;
6、财政财务审计：是指对被审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正
确、合法和有效所进行的审计;
7、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可
能性;
8、顺查法：是指按济活动发生的顺序依次进行审核检查的一种审计方法;即从原始
凭证的审核开始,进而以原始凭证为依据,核对并检查记账凭证,再根据记账凭证核对检查账簿,然后根据账簿核对会计报表;
9、符合性测试：是指审计人员对被审计单位内部控制进行初评的基础上,为证实该
控制是否在实际工作中得以贯彻执行、贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动;
10、审计业务约定书：是指由会计师事务所与委托人共同签订的,据以确认审计业
务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方的责任与义务事项的书面协议;
11、审计证据：是指注册会计师获取的能够为审计结论提供合理基础的全部信息,
包括会计记录中的信息和其他信息;
12、管理建议书：是指注册会计师针对审计过程注意到的,可能导致被审计单位会
计报表产生重大错报和漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议;
13、验资报告：是指注册会计师依法接受委托,对被设计单位的实收资本股本及其
相关的资产、负债的真实性、合法性进行验证后出具的书面报告;
14、检查风险：是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户或交易类别产生重大
错报和漏报,而未被实质性测试发现的可能性;
15、函证：是审计人员为了印证被审计单位会计记录所载事项而向第三方发函询证;
是指注册会计师为了获取影响财务报表认定项目的信息,通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程;
16、审计抽样：是指审计人员在实施测试时,从审计对象总体中选取一定数量的样
本进行测试,并根据测试结果来推断总体特征的一种审计方法;
17、不相容职务：是指某些职务如果集中于一人担任时就可能产生错弊并可加以掩
饰的职务;
18、分析性复核：是指审计人员在对被审计单位重要比率和趋势进行分析,更好的
了解被审计单位的经营情况,确认资料间的异常关系和意外波动,以便对审计重点区域及风险作出初步判断;
19、重要性：是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度,这一严重
程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断和决策;
20、肯定式函证：又称为正面式、积极式函证;就是向债务人发出询证函,要求他证
实所函证的欠款是否正确,无论对错都要求复函;
21、否定式函证：又称为反面式、消极式函证;就是向债务人发出询证函,当所函证
的款项相符时不必复函,只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函;
22、逆查法：是指按济活动发生的相反顺序依次进行审核检查的一种审计方法;即
从审核会计报表开始,根据会计报表核对账册,然后根据账册核对并审查记账凭证、原始凭证;
23、审计依据：是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳,是
提出审计意见、做出审计决定的依据;
24、复审：是指被审计单位在对审计结论和决定持有异议的情况下,由上一级审计
机关根据被审计单位的复审申请,对有关异议问题重新进行的审计;
25、后续审计：是指审计机关在审计结论和决定发出后的规定期间内,对被审计单
位执行审计结论和决定的情况所进行的审计;
26、内部审计：是指本单位和本部门内部专职的审计机构或审计人员所实施的审计;
27、财经法纪审计：是指对严重违背国家利益、严重违反财经法纪的单位和个人所
进行的专案审计;
28、经济效益审计：是由审计机构或审计人员,依据有关法规和标准,对被审计单位
经济活动的有效性进行审查,评价经济效益开发和实现的程序,提出建议,促进改善经营管理,提高经济效益的一种独立性的经济监督活动;
29、经济责任审计：按一定的依据和标准,对经济责任关系主体在经济活动中履行
经济责任情况结果进行审查、监督和评价;
30、重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性;
31、审计意见书：是国家审计机关对审计事项阐明审计结果、表达审计意见和态度
的书面业务文件;
32、审计决定书：是审计机关作出的对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务
收支行为依法进行处理处罚的法律文书;
33、风险评估程序：是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境而实施的程序34审计：是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查,评价经济责任,用以维护财经法纪,改善经营管理、提高经济效益,促进宏观调控的独立性的经济监督活动;
35民间审计组织：指根据国家法律或条例规定,经政府有关部门审核批准,注册登记的会计师事务所;
36审计通知书：指审计组织通知被审计单位接受审计的书面文件;
37内部控制：指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策,实现既定目标,维护资产完整,保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配;
38拒绝表示意见：指注册会计师说明其对被审计单位的会计报表不能发表意见,即对会计报表不发表包括肯定、否定和保留的审计意见;
39审计工作程序：的简称是审计程序,指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行为;
40符合性测试：指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行,贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动;
41财政财务审计报告：指反映被审计单位财政财务收支活动的真实性和合法性的审计报告;
42内部审计：亦称部门和单位审计,指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计;
43审计依据：指查明审计客体的行为规范,亦是据以作出审计结论,提出处理意见和建议的客观尺度;
44审计证据指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料;
45样本设计指审计人员在具体计划指导下,围绕样本的性质、样本数量、抽样方法、抽样工作质量要求所进行的计划工作;
46审计报告：指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件,是对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文件;
47审计的独立性：是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权,不受其他行政、社会团体和个人干涉;
48鉴定法：是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法;
49或有负债：是指由某一特定经济业务造成的,将来可能会发生某种意外情况,因而要由被审计单位负责的潜在损失;
50、变量抽样：是指用来估计总体金额而采用的一种方法;
51、控制测试：指控制测试运行的有效性;
52、管理层当局声明书：是被审计单位管理当局在审计期间向注册会计师提供的各
种重要口头声明的书面陈述,应由被审计单位的高层管理人员,签名后送交受托审计的会计师事务所;
53、审计目标：是指人们通过审计实践活动所期望达到的最终结果,即审计活动的
目的与要求; 54、认定：认定是管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐
含的表达;
55、永久性档案：指那些记录相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有
重要影响和直接作用的审计档案;如：被审计单位的营业执照、章程等
56、当期档案：是指那些记录内容经常变化,主要供当期和下期审计使用的审计档
案;如：总体审计策略和具体审计计划;
57、审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在执行
审计程序之前编制的工作规划;
58、期后事项：指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发
现的事实;
59、律师声明书：指被审计单位律师对函证问题的答复和说明
60、分析程序：指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数
据之间的内在关系,对财务信息作出评价;
61、经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果,而对其经
营程序和方法进行的评价;
62、业务期间：是指审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止;
注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户;
63、审计质量控制：是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业
准则的要求,对审计的各项业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为;
64、鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的
预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务;
65、风险评估程序：是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境而实施的程序。