税收执法资格考试复习重点
税收执法资格考试复习重点
2009-11-16 19:12
近日，受某省地税局邀请，国家税务总局政策法规司有关专家就全国税务人员执法资格考试（地税卷）考试内容以及复习重点、考试题型进行了讲解。
举一反一，经过仔细比较，反复查找，现根据专家的讲课内容整理国税卷考试重点内容、学习复习重点及题型如下，仅供参考，未经专家本人确认。
一、税务人员执法资格考试指定参考用书
1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。
2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。
二、考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分
第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量从价计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理、24字要求。
第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分
第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点，需认真掌握。
第九章：通读，不为考试重点。
三、税务人员执法资格考试题型：
（一）试卷构成
总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。
（二）题型
1.单选题（多选、少选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分。
2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
3.判断题（不是对就是错，二者必居其一），共15题，每题1分，计15分。
4.综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分。
其中第一个案例是增值税业务题目，同时结合税收征管法、程序法等业务；第二个案例是企业所得税、消费税及其他小税种（车购税等）有关的题目；有可能多个税种混合在一起命题。
税务备考执法资格考试
税务备考执法资格考试税务备考执法资格考试税务备考执法资格考试是国家税务总局主管，为了提高税务部门从业人员的素质和能力而开设的一项考试，主要考查税务执法人员是否具备执法能力、税法知识和实务操作能力等方面的内容。
下面我们将从考试内容、考试形式、备考建议等方面为大家介绍税务备考执法资格考试。
一、考试内容税务备考执法资格考试主要考查以下三个方面的内容：1.税法理论知识：包括税法基础知识、税法主要制度、税收法规政策等方面的内容。
2.税务执法实务：主要考查税务执法人员在工作中的案例分析能力、查处违法违规案件的能力、执法文书的书写能力等方面的内容，注重实践操作能力的考查。
3.综合素质能力：包括综合素质、沟通协调能力、组织管理能力、心理承受能力等方面的考查。
二、考试形式税务备考执法资格考试分为笔试和面试两个环节，其中笔试作为考试的首要环节，主要考查考生的基本知识和能力，面试环节则注重考查应试者的实战操作经验、语言表达能力和心理素质等方面的内容。
笔试环节：主要包括选择题、填空题、简答题等几种类型的题型，考试时间为3小时，满分为100分。
面试环节：主要包括模拟执法、案例分析等环节，考试时间为30分钟，满分为50分。
三、备考建议税务备考执法资格考试难度大，考试内容较为专业和复杂，因此备考需要放足心思，如有下列建议供大家参考：1.针对考试内容全面复习。
2.做好时间规划，先易后难，定时训练持久力。
3.多读、多写，提高应试者的语文水平。
4.考前复习中重点着重复习真题和模拟题。
5.遇到困难要及时寻求帮助，求教资深同行。
6.心态要稳定，保持良好心态，克服考试紧张情绪。
总之，备考税务备考执法资格考试需要有足够的时间准备和复习，在积累足够的知识和技能的同时，也需不断提高综合素质，加强对于实战操作技能的掌握和运用。
只有如此，才能在考试中获得优异的成绩。
2023年税务执法资格考试法律基础知识
全国税务执法资格考试——法律基础知识第一章法理基础第一节法旳基本范围一. 法旳概念: 法是由国家制定和承认, 并由国家强制力保证明施旳行为规范及其体系, 它通过规定人们旳权利和义务, 来规范人们旳行为, 从而确认、保护和发展一定旳社会关系和社会秩序:（一）法是调整人们行为旳一种规范；（二）法由国家制定或承认, 具有国家意志性；（三）法以国家强制力保障实行；（四）法规定了人们旳权利和义务。
二. 法旳本质: 法是国家意志旳体现, 但并不是全体国民意志旳体现, 法在本质上是掌握国家旳统治阶级意志旳体现。
三. 法旳作用:（一）法旳规范作用: A.指导: 人们理解法旳规定, 遵照其规定行事, 发挥指导人们行为旳作用；B.评价: 法是一种原则, 能起到对他人行为进行评价旳作用；C.预测: 法可以发挥让人们预知自己行为旳法律后果, 并合理期望他人怎样行为旳功能；D.教育: 是指法对人们意识旳影响、同化作用和对人们行为习惯旳形成作用；E.强制: 是指法所具有旳通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者旳功能。
（二）法旳社会作用: A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。
四．法律关系：它是由一定旳法律事实和法旳调整作用而在人们之间形成旳特定旳权利和义务关系。
它有三个基本要素：A.主体：指法律关系旳参与者, 即在法律关系中享有权利和承担义务旳人；B.客体：指法律关系主体旳权利义务所指向旳对象；C.内容：指法律关系主体之间旳权利和义务关系。
第二节法旳体系一. 法旳体系旳基本单位（法律规范）（一）法律规范旳构造: 一般认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成旳；（二）法律构造旳分类：根据不一样原则, 可以进行不一样分类：A.授权性规范、命令性规范与严禁性规范；B.强制性规范和任意性规范；二. 法旳部门体系（一）宪法：国家旳主线大法, 它规定国家旳政治、经济和社会主线制度, 规定公民旳基本权利和义务, 是其他法旳母法；（二）行政法: 是调整国家行政管理活动旳法律规范旳总称；（三）民商法: 民法是调整平等主体旳公民之间、法人之间、公民与法人之间旳财产关系和人身关系旳法律规范旳总和。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点。
第九章：掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。
第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。
（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；3、全心全意为人民服务，接受人民监督；4、维护国家的安全、荣誉和利益；5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；6、保守国家秘密和工作秘密；7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；8、清正廉洁，公道正派；9、法律规定的其他义务。
全国税务人员执法资格考试统一考试应试练习重点章节
全国税务人员执法资格考试统一考试应试练习第三章行政法学基础重点掌握:行政法的概念与特点、行政法的基本原则、行政法主体与行政行为一、单项选择题1．行政法调整的社会关系是一种( B )。
A．经济关系 B．行政关系 C．法律关系 D．权利义务关系 2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于( D )。
A．上级行政机关 B．国务院 C．行政机关固有的 D．法律 3．行政活动主要是由( C )作为主体而进行的。
A．全国人大 B．各级法院 C．国家行政机关 D．各级检察院 4．( A )属于行政法的主体。
A．纳税人 B．法院 C．检察院 D．各级人大5．下列事项中( B )属于行政法所指具体行政行为。
A．罚金 B．罚款 C．记过 D．申诉6．( D )是行政法的基本原则之一。
A．强制性 B．无偿性 C．执行性 D．合法性7．( D )是行政行为的效力之一。
A．强制性 B．合法性 C．合理性 D．公定力8．税务机关进行的行政复议活动，是( D )。
A．内部行政行为 B．抽象行政行为 C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为 9．行政机关的( D )行为，是行政给付行为。
A．征税 B．收费 C．罚款 D．救灾扶贫10．税务机关的( C )行为，是行政确认行为。
A．稽查 B．复议 C．一般纳税人认定 D．发售发票单项选择题答案：1 B ；2 D；3 C；4 A；5 B；6 D；7 D；8 D；9 D； 10 C二、多项选择题1．行政权具有( ABC )的特点。
A．来源于宪法和法律 B．由行政机关代表国家行使C．是国家政权的组成部分 D．由行政机关独立行使2．行政法具有( BCD )的特点。
A．一般具有统一的行政法法典 B．拥有的行政法规范数量多 C．易变D．内容广泛3．行政法的基本原则包括( ABC )。
A．合法性 B．合理性 C．应急性 D．强制性4．行政法的合法性原则主要是指( AB )。
A．行政权力的存在有法律依据 B．行政权按法律规定的程序运行 C．行政法的制定程序合法 D．行政相对人的行为合法5．行政法规定的行政主体应当具备的要件包括( ABCD )。
税收执法资格考试
税收执法资格考试
税收执法资格考试涉及的知识点包括税法、税务管理、企业财务等方面。
以下是一些参考内容：
1. 税法
税法是税收执法的基础和法律依据。
税收执法人员需要了解国家税收法律法规以及税收政策，包括个人所得税法、增值税法、企业所得税法、印花税法等。
在执法过程中，应严格按照法律规定行使执法权力，不得滥用职权或者超越法定权限。
2. 税务管理
税务管理是指税务机关依照国家税收法律法规和税收政策，通过纳税人申报、核定、征收、管理等环节，完成对税收工作的监管和管理。
从税收执法的角度来看，税务管理对于确保税收征管的合法性和有效性至关重要。
3. 企业财务
企业财务是税收执法中的重要方面。
执法人员需要了解企业的会计核算、财务分析、财务管理等知识，以便在税务检查、税务稽查等执法活动中能够理解企业的财务状况，并判断企业是否存在逃税、偷税等违法行为。
4. 执法技能
税收执法人员应具备执法技能，包括调查、审计、处罚等方面的执法知识。
在执法过程中，应根据执法情况采取相应的执法技能，确保执法效果。
以上是税收执法资格考试常见的参考内容，应根据具体考试科目和要求进行针对性的复习和准备。
税务执法考试知识点
税务执法考试知识点一、知识概述《税务执法考试知识点》①基本定义：税务执法考试知识点就是在税务执法这个范畴内需要掌握的各种知识内容。
简单说呢，就是关于怎么按照相关规定做税务执法工作的规则、依据等知识。
好比一个游戏有它的游戏规则，税务执法也有各种法律法规、程序方法等规则需要我们记住去完成执法。
②重要程度：这在税务执法这一专业领域里可是相当重要的呢。
就像盖房子要打地基一样，这些知识点是税务执法工作的基础。
要是不掌握这些内容，税务执法工作就没办法正常开展，容易出错，还可能对纳税人等造成不好的影响。
③前置知识：首先得懂一些基本的税务知识，比如不同的税种是怎么回事，像增值税、所得税等。
还得有点法律基础，因为税务执法脱离不了相关的法律法规，就像做人要遵守基本的道德伦理一样。
④应用价值：在实际应用场景里，税务执法考试知识点就像是一把标尺。
比如说税务工作人员去企业查账征税，依据这些知识点就知道企业是否合理纳税了，依法进行执法，保障国家税收的正常征收，也保护纳税人的合法权益。
二、知识体系①知识图谱：税务执法考试知识点就处在税务执法这个大的学科范畴内。
具体来说它涵盖了各项税收法律条文、执法程序、处罚依据等一整个知识体系，是这里面每一个板块的整合。
②关联知识：它和税法知识联系紧密，因为执法得依据税法呀。
还和财务管理知识有点关联，毕竟涉及到企业账目等相关情况的核实。
另外呢，和行政法律知识也有渊源，因为税务执法也是行政执行行为，得遵循行政法的一些框架。
③重难点分析：掌握难度比较大的是那些复杂的税收法律条文的理解和运用。
关键点就是正确解读条文，准确无误地执行到实际执法中。
按我的经验，很多法规条文表述很严谨但是很拗口，这就需要慢慢理解。
我之前自己学习的时候，看到一些关于税务优惠政策的条文，绕来绕去的，费了好大劲才搞明白到底什么样的企业在什么情况下适用。
④考点分析：在考试中超级重要。
考查方式有选择题，像给个执法场景问你做法是否正确；还有简答题，让你阐述某个执法程序的步骤和依据等。
税收执法资格考试
税收执法资格考试
税收执法资格考试需要掌握税收法律法规、税务管理制度、税务稽查与征管实务等知识。
以下为相关参考内容：
1. 《中华人民共和国税收征收管理法》：该法律是税收征收管理的基本法律，包括税收的征收、管理、监督、查处等内容。
2. 《中华人民共和国税法》：该法律规定了税种及各项税收征收、管理等制度，是税收执法人员必须掌握的法律。
3. 《国家税务总局关于加强税务稽查工作的若干意见》：该文件对税务稽查工作的内容、方式、程序、制度等作出了规定，具有指导意义。
4. 《税务法人员行为规范》：该规范是税务部门工作人员必须遵守的行为标准，包括廉政、作风、保密、服务等方面。
5. 《纳税信用等级划分管理办法》：该办法是对纳税信用等级管理的规范，包括信用等级的划分标准、评定流程等。
6. 《税务稽查技能培训大纲》：该大纲是税务部门针对税务稽查人员进行的技能培训的参考资料，包括调查取证、案件处理、应对突发事件等方面。
7. 《税务专业人员职业道德规范》：该规范是税务部门工作人员必须遵守的职业道德标准，包括廉政、行为、服务、保密等方面。
税务系统执法资格考试重点内容
第一、二章：法学基础、立法法1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。
（P1-2）(1)从法现象的主观方面来分析法的本质：法所体现的是共同意志，是统治集团或人民的统一意志；法所体现的是国家意志。
（2）从法现象的客观方面来分析法的本质：法现象的核心内容是权利和义务。
2、法的效力：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。
对人的效力原则包括：属人主义、属地主义、保护主义、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合。
我国法律对人的效力包括两个方面：对中国公民的效力、对外国人和无国籍人的效力。
法律的空间效力包括：领土、领水及其底土和领空，以及作为领土延伸的本国驻外使馆、在外船舶及飞机。
法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效、由该法律规定具体生效时间、规定法律公布后符合一定条件时生效。
法律终止生效一般分为明示的废止和默示的废止。
如果出现立法机关所立新法与旧法发生矛盾的情况，按照“新法优于旧法”、“后法优于前法”的办法解决矛盾。
法的溯及力：（1）从旧原则，新法没有溯及力；（2）从新原则，新法有溯及力；（3）从轻原则；（4）从新兼从轻原则；（5）从旧兼从轻原则。
目前我国采取从旧兼从轻原则。
（P15-17、18）3、根据立法法的规定，司法制度是由全国人大及常委会制订。
4、根据立法法的规定，税收基本制度由全国人大及常委会制订。
5、国家创制法律的方式：制定、认可、解释。
（P3）6、按法律分类，外商投资企业和外国企业所得税法属于实体法。
7、根据立法法规定，民族自治区人代会可制定的法是自治条例和单行条例。
（P25-26）第三章：行政法1、根据行政行为的特征，在税务执法过程中，严格按税法规定征收税款，不需事先征得纳税人同意，这一特征，属于单方意志性、强制性特征。
（P43-44）2、从行政行为的分类角度看，行政复议机关依法受理行政复议案件，并做出行政复议决定，属于具体行政行为、依申请的行政行为。
2023年税务从业资格考试考点总结
2023年税务从业资格考试考点总结
1. 个人所得税
- 税收居民身份的确定
- 税务登记和申报
- 工资、薪金所得的计算和纳税
- 个体工商户生产、经营所得的计算和纳税
- 房地产租赁所得的计算和纳税
- 财产转让所得的计算和纳税
- 稿酬所得的计算和纳税
- 利息、股息、红利所得的计算和纳税
- 经营所得的计算和纳税
- 税前扣除项目的认定和处理
2. 增值税
- 增值税的一般税率和简易征收办法
- 纳税人的认定和登记
- 增值税的税率和计税方法
- 增值税的开具和认证
- 增值税免税和缓征政策
- 跨境服务汇总征税政策
3. 营业税
- 营业税的纳税人范围和登记
- 主要行业和税率
- 营业税的计税方法
- 营业税的减免政策
4. 企业所得税
- 纳税人的认定和登记
- 企业所得税的计算和纳税方法- 分配利润和纳税
- 企业税前扣除项目的认定和处理- 企业所得税优惠政策
5. 印花税
- 印花税的纳税人范围和登记
- 印花税的基本税率和征税方法- 印花税的减免政策
6. 城市维护建设税和教育费附加
- 纳税人的范围和登记
- 城市维护建设税和教育费附加税的计算和纳税方法
7. 土地增值税
- 纳税人的认定和登记
- 土地增值税的计算和纳税方法
- 土地增值税的减免政策
这些是2023年税务从业资格考试的主要考点总结，考生应重点掌握以上内容，并根据实际情况进行适当的复习和准备。