服务贸易出口退税申报与增值税申报2020
外贸企业出口退税申报流程
外贸企业出口退税申报流程
1.熟悉退税政策和要求：外贸企业应该了解国家对退税政策的规定，
包括退税品目、退税比例等。
同时，还需要了解退税申报的所需材料和申
报时间等要求。
2.完成出口报关手续：外贸企业在出口货物前需要完成报关手续，包
括填写报关单、提供必要单证和证明文件等。
报关单上需要明确标注退税
申请。
3.缴纳进口环节税款和预缴增值税：外贸企业在完成出口报关手续后，需要按规定缴纳进口环节税款，并预缴增值税。
这些税款将在退税申报时
进行退还。
4.申请出口退税：外贸企业需要准备退税申请材料，包括退税申请表、出口货物销售合同、发票、报关单、运输单据等。
申请材料的准备要充分，以确保申报的准确性和完整性。
6.审核和核实：税务部门接收到申报材料后，会进行审核和核实。
包
括对退税金额的计算、申报材料的真实性和合法性的审查等。
如发现问题
或需要补充材料，税务部门会通知企业进行处理。
7.退税发放：审核通过后，税务部门将会将退税款项打入企业指定的
银行账户。
企业可以通过银行查询到账情况。
需要注意的是，不同国家对于出口退税的政策和流程可能有所不同，
企业在申报退税前需要了解当地的具体规定。
此外，退税申报所需材料的
准备和申报流程的具体细节可能会随着政策和法规的变化而有所调整，因
此企业需要及时关注国家和地方税务部门的最新通知和政策。
税法中的增值税申报与退税流程
税法中的增值税申报与退税流程在税法中，增值税申报与退税流程是企业日常经营中必须要面对和处理的重要问题。
本文将从增值税申报和退税流程的基本概念、申报要求和流程、常见问题及解决办法等几个方面进行详细介绍，以帮助读者更好地了解和掌握相关知识。
一、增值税申报与退税的基本概念增值税是一种以逐级增值为征税对象的税种，适用于商品生产和销售环节。
增值税申报是企业根据国家税法规定，向税务机关申报纳税信息和缴纳税款的行为。
而增值税退税则是指企业因生产经营活动等原因，有权申请退还已缴纳的增值税款的过程。
二、增值税申报要求和流程1.申报要求：企业一般按月申报增值税，需在规定的时间内向主管税务机关提交增值税申报表及相关资料。
申报表内容包括销售额、进项税额、应纳税额等信息。
同时，企业还需按规定缴纳应交税款。
2.申报流程：增值税申报流程主要包括填报申报表、核对数据、汇总统计、审查确认等环节。
企业需要认真核对每项数据的准确性，确保申报信息的真实性和完整性。
在填报过程中如遇问题，可随时向税务机关咨询并进行修改。
三、增值税退税流程及常见问题处理1.退税条件：企业可根据税法规定，符合一定条件的情况下申请增值税退税。
常见的退税条件包括出口退税、税收优惠政策、误纳税款等。
企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后方可办理退税手续。
2.退税流程：企业需按照税法规定的程序，准备好退税材料并逐步办理退税手续。
具体流程包括填写退税申请表、提交相关证明文件、税务机关审核、退税款到账等环节。
企业可根据实际需求选择线上传统或线下办理方式。
四、增值税申报与退税的建议及注意事项1.及时申报：企业应根据规定的时间节点，及时准确地完成增值税申报工作，避免因逾期而导致的罚款和其他不良后果。
2.合法合规：企业在申报过程中应严格遵守税法规定，确保申报信息的真实性和合法性，避免涉嫌偷逃税款等行为。
结语：增值税申报与退税是企业经营中的重要环节，企业应认真了解相关政策法规，严格按照规定程序履行增值税申报义务，确保企业经营的合法合规和稳定发展。
外贸公司增值税退税申报指南
外贸公司增值税退税申报指南前言外贸公司在出口货物时可以享受增值税退税政策，以促进出口贸易的发展。
然而，增值税退税申报过程繁琐，需要合理的操作和准确的填报资料。
本文将为外贸公司提供一份详细的增值税退税申报指南，帮助公司顺利完成退税申报流程。
一、了解增值税退税政策首先，外贸公司需要了解增值税退税政策的基本原则和适用范围。
增值税退税政策是指对出口货物应缴纳的增值税部分，国家给予退税的优惠措施。
外贸公司应该清楚了解退税的条件、退税率、退税期限以及相关的政策变化，以便准确申报退税。
二、收集和整理退税所需文件为了进行增值税退税申报，外贸公司需要准备一系列的证明文件和资料。
可以按照以下步骤来收集和整理这些文件：1. 销售合同和发票：保存与出口货物相关的所有销售合同和发票。
这些文件应包括货物的名称、数量、价格、运输方式等详细信息。
2. 海关报关单和装箱单：保留与出口货物相关的海关报关单和装箱单。
这些文件是证明货物出口的重要依据。
3. 运输凭证：收集与出口货物运输相关的凭证，如提单或空运单。
这些凭证可以证明货物已经离境。
4. 外汇收汇凭证：保留与出口货物收汇相关的外汇收汇凭证，如银行付款凭证和SWIFT电汇单。
这些凭证用于证明货款已经回收到外贸公司账户。
5. 退税申报表和相关证明文件：填写退税申报表，并准备其他相关证明文件，如信用证、委托书等。
这些文件是申报退税所必需的。
三、填写退税申报表在收集和整理好退税所需文件之后，外贸公司需要开始填写退税申报表。
退税申报表一般由国家税务局提供，可以在税务局官方网站上下载。
填写退税申报表时，应注意以下事项：1. 准确填写基本信息：在申报表的首部填写公司的基本信息，包括公司名称、税务登记号等。
2. 填报货物信息：按照销售合同和发票上的货物信息，填写每笔出口货物的名称、数量、金额等详细信息。
3. 填写退税税率和金额：根据国家规定的退税税率，计算出每笔货物的退税金额。
4. 检查和核对：填写完退税申报表后，仔细检查所有填报内容，并核对与资料的一致性和准确性。
2020年最新出口退(免)税政策介绍
• （四）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证 明。原因代码：04。
企业申报出口货物退（免）税，可不提供出口收汇凭证。
出口企业收汇事项处理
• 出口货物不能收汇手续
• 国家税务总局公告2013年第30号第五条规定： • 出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之
日内收汇的 • ——申报出口退（免）税时不需提供收汇凭证的出口企业，应在退（免）税申报期截止之日内
出口退（免）税申报及《代理出口货物证明》的开具
• 关于出口退（免）税申报时须提供收汇凭证的企业
• 国家税务总局公告2018年第16号第八条规定：对有下列情形之一的出口企业，在申报出口退 （免）税时，须按照2013年第30号公告的规定提供收汇资料：
• （一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类的； • （二）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的； • （三）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。 • 国家税务总局公告2013年第30号第四条第一款规定：除了以上所列出口企业以外的其他出口
• 来料加工免税证明核销的办理
• 国家税务总局公告2015年第29号第五条规定：出口企业从事来料加工委托加工业务的，应当 在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续。未按规定办理 来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、 消费税。
出口退税操作指南
出口退税操作指南
出口退税是指根据国家相关法律法规，对出口货物应税销售额中涉及的增值税、消费税等税收，依法予以退还的一种政策。
出口企业可以通过一定的程序，申请退还已经缴纳的相应税款，降低生产成本，提高竞争力。
以下是出口退税的操作指南：
1. 出口货物必须符合国家出口退税政策规定的范围，包括但不限于通过海关正式报关、合法出口、按时、按地、按期交纳税款等。
2. 出口企业在销售出口货物后，应及时向货物的买方索取开具《普通发票》或《专用发票》，并保留好相关的销售凭证。
3. 出口企业需在出口货物后，向税务机关提出出口退税申请。
申请材料通常包括企业资格证明、销售合同、出口货物相关证明、开具的《普通发票》或《专用发票》等。
4. 税务机关会对申请材料进行审查，并根据相关法律规定，核定退税金额。
出口企业需按照核定金额，向税务机关缴纳相应的保证金。
5. 经过审核通过后，出口企业可按照税务机关的要求，办理出口货物退税。
退税通常可通过电子银行转账等方式，直接退还给企业。
6. 出口企业需妥善保留与出口退税相关的所有单据和材料，以备将来税务机关的查验。
出口退税对于降低企业成本，提高出口竞争力具有重要意义。
企业应严格按照相关规定操作，遵守法律法规，提高出口退税成功率，确
保权益。
同时，及时了解政策调整，以便及时调整操作流程，确保出口退税的顺利进行。
出口退税与增值税关系说明
关于出口贸易与增值税之关联补充说明出口退税的标的物: 增值税和消费税出口货物确认四标准:1-增值税和消费税2-出口离境-出口报关单3-财务做销售-出口专用发票4-收汇核销-出口收汇核销单出口货物地区性分类:直接出口出口加工区出口保税区(一般情况下无法拿到出口专用报关单,但有的保税区可以,但退税必须同时提供出口货物离境备案清单)一. 增值税说明:1.增值税包括两方面:A.增值税进项税金: 指企业购料或购消耗项工具等所取得的购入发票上的税额.B.增值税销项税金: 指企业国内销售开具增值税票上的税额.2.取得增值税进项的途径:A: 内购材料所取得增值税票B: 一般贸易进口材料取得海关代征增值税票C: 手册进料成品转内销补征增值税3.缴纳增值税的计算方式:应缴纳税额=销项税额-(全部进项税额-不可抵进项税额) 不可抵进项税额包括:1)购进固定资产, 此税额应资本化.2)用于免税项目, 如结转3)用于非应税项目, 如部门领用消耗4)用于职工福利或个人消费, 如厂服/药品5)非正常损失, 如盘亏包括材料/在制品/成品二. 销售贸易方式与进料. 出口退税关系:税法规定:(财政部及国家税务总局[94]财税字第058号) 外商投资企业生产间接出口的货物中, 购买内购原材料所负担的进项税额不予退税, 也不得从内销货物的销项税额中抵扣, 应计入产品成本处理.出口货物不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月出口免税货物销售额/ 当月全部销售额)出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
外贸企业出口退税申报操作流程
外贸企业出口退税申报操作流程
1.准备资料：
-出口合同
-发票
-报关单
-装箱单
-运输单据
-海关注销单据等
2.登录海关系统：
3.填写退税申报表：
在海关系统中选择相关退税申报表，填写相关信息，包括企业基本信息、商品信息、交易信息等。
4.提交申报：
填写完毕后，将退税申报表提交给海关系统，并且将纸质申报表交给当地海关。
5.缴纳税款：
外贸企业在海关系统中根据申报表上需要交纳的税款，选择支付方式缴纳相应的税款。
6.审核材料：
海关会对退税申报材料进行审核，包括对合同、发票等的真实性进行核查。
7.发放退税：
审核通过后，海关会将退税款项汇入外贸企业的退税账户中。
需要注意的是，外贸企业出口退税涉及到多个部门和环节，具体操作可能因国家和地区的不同而有所差异。
因此，在进行退税操作之前，外贸企业应该详细了解当地海关和税务部门的政策规定和流程要求，确保操作的准确性和合规性。
此外，以下是一些常见的退税操作注意事项：
1.准确填写申报表：
外贸企业在填写退税申报表时，一定要仔细核对商品信息、交易信息等，确保填写的信息准确无误。
2.牢记退税政策变更：
不同国家和地区的退税政策可能有所差异，并且有可能会发生变更，外贸企业需要跟进政策变化，确保申报符合最新的政策要求。
3.保留相关证明文件：
外贸企业在进行退税申报后，应该妥善保留相关证明文件，如合同、发票等，以备将来可能的检查和审核。
如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣
如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣出口退税和进口增值税抵扣是国际贸易中重要的财务手段，有助于降低企业的经营成本。
在全球经济一体化的背景下，正确申报出口退税和进口增值税抵扣成为了企业必备的技能。
本文将介绍如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣，以帮助您更好地理解并应用这些手段。
一、出口退税申报指南出口退税是指根据我国税收政策，对出口货物实行退还出口环节上已支付的增值税、消费税和关税。
那么，如何正确申报出口退税呢？1. 准备相关材料在申报出口退税前，您需要准备以下材料：出口货物的合同、发票、报关单、出口货物运输单据等。
这些材料将成为您申报出口退税的主要依据，确保材料的真实准确是非常重要的。
2. 登记出口报关单在进行出口退税申报之前，您需要到当地海关登记出口报关单。
出口货物在报关单上应填写详细的货物信息，并确保信息的准确性，以避免后续退税出现问题。
3. 选择退税方式目前，我国的出口退税方式有两种，一种是先征后退制度，另一种是先退后征制度。
企业可以根据自身情况选择适合的退税方式。
需要注意的是，不同的退税方式会对申报流程和时间产生影响，所以在选择时要慎重考虑。
4. 办理退税手续在办理退税手续时，您需要按照相关规定填写退税申报表，并提供相关的资料。
一般情况下，您需要将退税申报表和相关资料提交到当地税务局，经过审核后，税务局将会进行退税操作。
二、进口增值税抵扣流程进口增值税抵扣是指将进口环节上已缴纳的增值税抵扣至销售环节，以减少企业的经营成本。
下面将介绍进口增值税抵扣的流程。
1. 登记进口货物在进口货物到达之前，您需要到当地海关登记进口货物。
登记时，您需要填写进口货物的相关信息，并缴纳相应的关税和增值税。
2. 办理进口合同相关手续在办理进口合同时，要注意确保合同的真实合法性，并确保合同中有关增值税的处理方式。
正确认识合同的重要性，能够帮助您在后续的进口增值税抵扣中避免出现问题。
3. 保存进口发票和海关缴税凭单在进行进口增值税抵扣之前，您需要保存进口发票和海关缴税凭单。
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五、资格认定
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2014年第11号）
（一）填报《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据； （二）根据所提供的适用增值税零税率应税服务，提供以下对
零税率企业出口退税申报（不实行无纸化） 生产企业：免抵退税办法 外贸企业：免退税办法或者免抵退税办法
六、申报资料
国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管 理办法》的补充公告（国家税务总局公告2015年第88号 ）
免抵退税办法
（一）《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》。 （二）《提供增值税零税率应税服务收讫营业款明细清单》。 （三）《免抵退税申报汇总表》及其附表。 （四） 免抵退税正式申报电子数据。 （五） 下列资料及原始凭证的原件及复印件：
四、计税依据
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2014年第11号）
03
铁路运输方式载 运旅客
按照铁路合作组织清算规则清算后的实际 运输收入
04
铁路运输方式载 运货物
航空运输方式载 05 运货物或旅客
为按照铁路运输进款清算办法，对“发站” 或“到站(局)”名称包含“境”字的货票 上注明的运输费用以及直接相关的国际联 运杂费清算后的实际运输收入
四、计税依据
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2014年第11号）
免抵退税办法的增值 01 税零税率应税服务
提供增值税零税率应税服务取得的收入。
免退税办法的退（免） 02 税计税依据
购进应税服务的增值税专用发票或解缴税 款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明 的金额。
（二）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务
为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。
二、免税范围
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知（财税[2016]36号 ）附件四
（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形 资产：
1.电信服务。2.知识产权服务。 3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 4.鉴证咨询服务。5.专业技术服务。 6.商务辅助服务。7.广告投放地在境外的广告服务。 8.无形资产。
3、财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通 知（财税[2016]36号 ）Leabharlann 目录CONTENT
01 政策简介 02 申报实务操作
01 政策简介
一、适用零税率范围
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知（财税[2016]36号 ）附件四
（一）国际运输服务
1、在境内载运旅客或者货物出境。 2、在境外载运旅客或者货物入境。 3、在境外载运旅客或者货物。
（四）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。 （五）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供
的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产 和不动产无关。 （六）财政部和国家税务总局规定的其他服务。
三、出口退税率
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2014年第11号）
增值税零税率应税服务 退（免）税政策简介
2020年8月19日
政策依据
1、国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免） 税管理办法》的公告（国家税务总局公告2014年第11号）
2、国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管 理办法》的补充公告（国家税务总局公告2015年第88号）
应资料的原件及复印件：
1.提供国际运输服务。以水路运输方式的，应提供《国际船舶运输经 营许可证》;以航空运输方式的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮 运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务 飞行”的《通用航空经营许可证》 ……
2.提供港澳台运输服务。以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的 交通运输服务的，应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》 的直通港澳运输车辆的物权证明……
（二）航天运输服务 （三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：
1、研发服务 2、合同能源管理服务 3、设计服务 4、广播影视节目（作品）的制作和发行服务 5、软件服务 6、电路设计及测试服务 7、信息系统服务 8、业务流程管理服务 9、离岸服务外包业务 10、转让技术
（四）财政部和国家税务总局规定的其他服务
第五条 增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提 供给境内单位适用的增值税税率。
9% 6%
（一）国际运输服务 （二）航天运输服务
（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：
1、研发服务 2、合同能源管理服务 3、设计服务 4、广播影视节目（作品）的制作和发行服务 5、软件服务 6、电路设计及测试服务 7、信息系统服务 8、业务流程管理服务 9、离岸服务外包业务 10、转让技术
3.采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和 港澳台运输服务的，应提供程租、期租和湿租合同或协议。
4.对外提供研发服务或设计服务的，应提供《技术出口合同登记证》。
六、申报资料
国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管 理办法》的补充公告（国家税务总局公告2015年第88号 ）
一、适用零税率范围
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知（财税[2016]36号 ）附件四
本规定所称完全在境外消费，是指：
• 服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。 • 无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。 • 财政部和国家税务总局规定的其他情形。
二、免税范围
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知（财税[2016]36号 ）附件四
（一）下列服务：
1.工程项目在境外的建筑服务 2.工程项目在境外的工程监理服务 3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 4.会议展览地点在境外的会议展览服务 5.存储地点在境外的仓储服务 6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务 8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务