财务管理--辅修课结课论文

辅修财务管理

浅析中小企业财务管理

现状及对策

班级：机1101—４

学号：201１0８29

姓名：张斌

二〇一三年五月十一日

摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的

作用。目前，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，工业生产总值占全部工业生产总值60%以上，提供的就业机会约占全国社会就业机会的75%，约80％的新增就业人口是由中小企业吸收的。但由于其产出规模小,资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况,本文针对目前中小企业存在融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题提出了政府积极扶持、严格资金管理、改进会计处理方法、加强财会队伍建设的解决对策。

关键词：中小企业、财务管理、问题与对策

绪论:目前,中小企业是我国国民经济的重要组成部分，有着比较大的经营优势,对促进我国国民经济的发展和社会就业起到了很大的作用。但由于中小企业规模小，资金不足,技术水平不高，受传统体制和外部宏观经济影响大，中小企业在财务管理方面面临很多问题：管理者对其企业财务管理不够重视,管理思想僵化落后，企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分体现。为此，找出中小企业财务管理中存在的问题并提出相关对策是当前迫切需要思考和解决的。

一.中小企业财务管理现状：

在我国的国民经济体系中,中小企业是最具活力的部分之一,它们生产规模小、经营模式灵活,生产成本低、效率高。但同样的.中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约。

就目前的经营情况来看，很多中小企业由于资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展,是当前会计界需要思考和解决的问题。随着市场经济的深入发展，财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。搞好财务管理,组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企

业的经济效益;财务管理水平的高低,直接关系着企业的兴衰成败。

二．中小企业财务管理的问题及原因分析

（一）所有权、经营权不分，管理者专业水平差，内部控制制度缺失

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一：企业的投资者同时就是经营者。这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。具体表现在对现金管理不严,造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢,造成资金回收困难;存货控制薄弱，造成资金呆滞;重钱不重物，资产流失严重。

中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理,财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住,于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度,但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。

（二)企业规模小，实力差,融资困难

(1）中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务,使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。

(2）借贷的增加导致中小企业所有者权益的波动性,表现在中下企业息税前资金利润率下降或借贷利率超过息税前资金利润率时,由于负债可能使企业经济效益下降,企业只有资金率会以更快的速度下降，甚至可能导致企业亏损的风险。

（3）中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度有关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。

(４）融资难、担保难是制约企业发展的突出问题。主要原因有:1、国家对中小企业的优惠政策不多，扶持力度不够。2、中小企业规模较信度低、资信相对较差,透明度小，造成金融机构放贷谨慎。3、中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

(三)财务管理观念陈旧，财务管理水平低下

1、企业所有者和经营者财务管理观念陈旧,过分追求短期利益最大化,管理中一味地注重控制成本的绝对额,靠减少短期投人来提高企业利润。

2、财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制,缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。

3、财务管理职能无法发挥，重会计核算,轻财务管理。中小企业资金流转简单、资金流动量和结存量小,会计业务相对单一，企业会计职能限于记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用难以得到发挥。

4、会计信息失真,会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等非法目的，虚造数据,少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。

（四)财务监控不力,财务制度欠缺

大多数中小企业缺乏完整的企业财务制度,在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面有制度欠缺,在财会部门职责权限、岗位责任制、账务处理程序、内部牵制制度、稽核制度等方面也有混乱。中小企业的规模小,财务部门的设立较简单,内部财务控制薄弱,现金管理不严、应收账款控制不力、存货控制薄弱、资产管理混乱、成

本费用核算不实等。应收账款周转缓慢,资金回收困难，原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。存货控制薄弱，周转周期长。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的几倍,造成资金呆滞，周转失灵。财务成本管理不科学，不少经营者盲目地投资购买固定资产，盲目的接单,只要有定货就不重视企业启动成本和特殊定货成本的预算管理等等。

（五）财务人员素质较低，业务水平较差

中小企业领导对财务工作专业化水平的重要性认识不足，造成在财务人员的选用上带有很强地随意性强。部分企业的在职会计人员学历层次低,甚至未系统学习过相关的会计理论,很难适应当前复杂的会计环境。再加上企业管理层对财务的错误认识，疏于培训，造成财务人员知识更新不及时,经常出现会计核算方法不科学、会计科目不规范等一系列问题。把办公室里的电脑当作摆设或者是娱乐设施，而不是工作、学习的重要工具，极少有财会人员主动学习电算化软件、方法。

三、加强中小企业财务管理的对策

中小企业的财务管理问题不是一朝一夕形成的,解决也不是一蹴而就的,要在企业

内外企业领导者、企业职工、政府等的共同努力下,针对中小企业自身的特点和存在的问题,找出解决问题的对策，逐渐改善中小企业的财务管理状况,促进财务管理水平进步。达到促进中小企业发展的目的。本文从以下几个方面提出了解决中小企业财务管理问题的一些对策,希望能对中小企业发展起到借鉴的作用。

(一)强化企业自身素质,提高企业资信程度

企业要实现做强做大的目标,一方面要通过加快技术改造和产品更新，扩大产品的生产和销售,同时引进人才，通过培训的方式来提高员工的整体素质。另一方面，要取得社会各界的信任与支持，不断增强自身的信用积累,规范和完善企业财务规章制度；加强对金融法律法规的学习,在社会上树立起守信用、重履约的良好信用形象。以诚信为基础, 积极和银行取得联系,增进双方了解，解决目前中小企业信用评价的窘境。

(二)加大政府支持力度，解决企业融资困难

政府研究出台一些优惠资助政策,以促进中小企业的发展。例如,可设立一些专项基金如:担保基金、风险投资基金、互助基金等。同时政府针对中小企业制定一些法律法规，建立健全利于中小企业发展的政策体系。另外,还要完善金融服务体系、建立健全信用担保体系,发展中小金融机构、规范民间金融,拓宽中小企业的融资渠道降低融资成本和风险,从而提高中小企业的融资效率。各金融机构要转变观念, 认识到支持中小企业发展的重要意义。在实际金融支持上,以哪个企业拥有名牌产品,占有市场,在竞争中有优势,就支持哪个企业的原则发放贷款。进一步拓宽中小企业的融资渠道, 发展适合中小企业特点的直接融资方式，建立和健全专门为中小企业服务的金融机构体系。

（三）优化财务管理模式,确定财务管理目标

中小企业应当建立现代企业管理制度，优化企业财务管理模式,加强财务管理。企业领导者要具有创新精神,积极转变观念，不能墨守成规，要勇于突破“家庭式”的传统管理理念和管理方法,敢于接受先进的、科学的管理理念，结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度。企业的财务管理目标,应当符合可计量性、一次性、阶段性和综合性的特征。根据中小企业发展的实际情况,以及目前我国市场经济发展的情况来看, 可持续发展的利润最大化是目前我国大多数中小企业财务管理的目标。现代中小企业应当以经济增加值率的最大化作为财务管理的目标。经济增加值率最大化指的就是企业通过有效的财务管理，采取最佳的财务管理政策，在对资金使用时间和风险以及利润等因素进行充分的考虑的基础上,追求未来一段时间内所创造的价值与投入成本的比例的最大化。企业经济增加值率的最大化,具有更加注重目标的兼容性和导向性的特点，其与企

业的各方面利益都有着紧密的联系。当企业的财务增加时,各方面的利益都会较好的得到满足,进而使企业的经济处于良性循环的状态。

（四)完善企业财务制度，加强企业内部控制

企业财务制度的健全和规范是企业财务管理的基础,有一个健全的内部控制体系则是财务管理健康发展的重要条件。中小企业要完善企业内部控制制度，建立完善的财务管理制度，强化企业内部控制。

１、重视流动资金管理,提高资金使用效率

资金一直贯穿于经营管理活动的各个环节。在现代企业财务管理中,应当注重对资金的筹集和使用的控制,确保资金达到最小的占有率。企业应加强财务的事前预测、事中控制及事后的总结分析工作，强化企业全面预算管理,提高财务对成本费用和投资的管控能力。企业要使资金的来源和运用产生最佳效果，合理压缩资金占用,加速资金周转，最大限度地提高资金使用效率；严格财务收支计划，盘活资金存量,提高资金使用效益。

2、加强应收账款管理,加快资金周转速度

加强应收账款的管理，首先要准确及时地核算应收账款,明确债权债务的关系，加强对赊销客户的信用调研评定，定期函询，合理制定信用标准，严格控制账龄,加快资金周转速度。

3、加强存货管理，减少存货积压

对存货方面的管理,应严格建立采购供应制度，尽可能地压缩过时的库存物资,避免资金的呆滞，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构比例，加强存货的管理可通过仓储与保管控制和建立存货分类制度实现。

４、加强实物资产管理，减少资产流失浪费

实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的财务控制措施。主要通过以下几方面来实现:一是限制无关人员接近如现金、银行存款和存货等，以保证资产的安全。二是财务及时入账。特别是现金，银行存款,要做到日清月结，保证资金的安全和合理使用。三是适宜的盘存制度，对于财产物资可采用ＡBC分类管理法。四是建立会计档案保管制度，便于业务复查。

5、加强成本费用核算,降低各项费用虚长

成本和费用控制关系到企业的生存和发展,是财务管理关键工作之一。企业应强化成本意识、物资管理、工资总额控制、对燃料水电费等的控制；严格控制重要物资的成本、控制低值易耗品的配备、严格对原材料出入库的管理、控制招待费等的额度确和控制公司车辆的油路费。

6、营造良好控制环境，加强企业内部控制

内部控制是指为达到具体的实体目标提供合理保障而设计的程序，健全并执行内部控制机制是提高经济效益的重要举措。主要有以下几条措施:营造良好的内部控制环境;建立管理机构,推行职务不相容制度，明确控制权责;建立内控监督测评制度,确保内部控制机制的实质执行。

（五）加强财务人员的素质建设

财务管理人员的素质高低，直接影响着企业财务管理水平的高低,进而影响企业的经济效益。企业可以聘请资深的财务人员,协助本企业的财务管理工作者的工作。加强对本企业财务人员的素质建设。一方面,作为企业的管理者首先应当不断加强自身素质的建设,使自身的财务知识水平和文化素养都得到有效的提高,树立依法理财的观念。另一方面,对本企业的财务管理人员来说,应当不断的加强对新知识和新政策的不断学习,在财务管理工作中,应当消除只对老板负责的错误思想,树立遵纪守法的理财观念。作为

财务管理人员,应当充分认识到提高自身素质在企业财务管理和经营管理中的重要作用。现代财务管理制度要求，财务人员必须在具备较强的专业知识和技能的同时，应当具备较高的政策水平和良好的职业道德,因此，应当同时加强财务人员队伍的法制建设和思想政治教育, 提高会计人员的法律意识,在会计工作中,自觉遵法守法,在加强自身业务素质的同时,注重思想品德的建设，成为真正高素质的财务管理人员。

四、结束语

在现代市场经济中企业的竞争中, 实质上就是企业综合管理能力的竞争, 而财务

管理水平的高低是决定企业综合管理的重要评价标准。因此，中小企业的管理者应当充分认识到目前在财务管理中所存在的不足,从提高企业财务管理水平出发,逐渐完善财

务管理体制，提高资金使用效率，提高财务管理人员素质，从多方面共同促进财务管理工作的开展，进而提高中小企业的综合竞争力。

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